財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款管理制度

財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款管理制度?總則目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的監(jiān)控與催收，確保公司資金的及時(shí)回籠，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款管理。職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用評估與管理，制定銷售合同，確保合同條款明確、規(guī)范。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解客戶付款情況，反饋異常信息。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與分析，定期編制應(yīng)收賬款報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款催收，對應(yīng)收賬款的賬齡、風(fēng)險(xiǎn)狀況等進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)出催款通知，必要時(shí)采取法律措施。3.法務(wù)部門參與重大銷售合同的審核，提供法律意見，確保合同合法有效。對應(yīng)收賬款涉及的法律問題提供專業(yè)支持，協(xié)助處理逾期賬款的法律糾紛。客戶信用管理信用評估1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立合作關(guān)系前，對客戶進(jìn)行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.收集客戶信用信息的渠道包括但不限于：客戶提供的資料、銀行信用報(bào)告、第三方信用評級機(jī)構(gòu)報(bào)告、行業(yè)信息、實(shí)地考察等。3.根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用極差）。信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶賒購的最高金額。2.信用額度的設(shè)定應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、市場需求等因素，并定期進(jìn)行評估和調(diào)整。信用期限確定1.結(jié)合行業(yè)慣例和客戶實(shí)際情況，確定客戶的信用期限。信用期限是指客戶從收到貨物或服務(wù)到支付貨款的最長時(shí)間。2.對于信用狀況較好的客戶，可以適當(dāng)延長信用期限；對于信用狀況較差的客戶，應(yīng)縮短信用期限或要求現(xiàn)款交易。信用監(jiān)控與調(diào)整1.銷售部門應(yīng)定期對客戶的信用狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)變化。如客戶出現(xiàn)經(jīng)營狀況惡化、財(cái)務(wù)狀況不佳、逾期付款等情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整其信用等級、信用額度和信用期限。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡分析、周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，對客戶信用狀況進(jìn)行輔助監(jiān)控，并向銷售部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)和建議。銷售合同管理合同簽訂1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司規(guī)定和法律法規(guī)要求。合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.對于信用銷售合同，應(yīng)明確信用額度、信用期限、逾期付款利息等條款。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門備案。合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門負(fù)責(zé)合同執(zhí)行的跟蹤，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)。如發(fā)現(xiàn)客戶有違約行為或可能影響付款的情況，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和管理。合同變更與解除1.如因客戶需求變更、市場變化等原因需要變更合同條款，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門備案。2.如因不可抗力、客戶違約等原因需要解除合同，銷售部門應(yīng)按照合同約定和法律法規(guī)要求辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)收賬款核算與管理核算原則1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算。在銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬金額，并按照合同約定的收款期限進(jìn)行賬齡分析。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶進(jìn)行明細(xì)核算，確保每筆應(yīng)收賬款都有明確的記錄和跟蹤。賬務(wù)處理1.銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和送貨單等憑證，借記"應(yīng)收賬款"科目，貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）"等科目。2.收到客戶款項(xiàng)時(shí)，借記"銀行存款"等科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目。3.對于已確認(rèn)的壞賬損失，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷，借記"壞賬準(zhǔn)備"科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目。賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)詳細(xì)列出應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡分布等信息。2.通過賬齡分析，掌握應(yīng)收賬款的逾期情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，為應(yīng)收賬款催收提供依據(jù)。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法和比例，定期對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。應(yīng)收賬款催收管理催收流程1.當(dāng)應(yīng)收賬款到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前向銷售部門發(fā)出催款通知，提醒銷售部門及時(shí)與客戶溝通催收貨款。2.銷售部門收到催款通知后，應(yīng)立即與客戶聯(lián)系，了解客戶未付款原因，并采取相應(yīng)的催收措施。3.對于逾期時(shí)間較短的客戶，銷售部門可以通過電話、郵件、傳真等方式進(jìn)行催收；對于逾期時(shí)間較長的客戶，銷售部門應(yīng)上門催收或委托第三方催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收。4.在催收過程中，銷售部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)催收情況調(diào)整應(yīng)收賬款的賬齡分析和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提。催收措施1.溝通協(xié)商：與客戶保持良好的溝通，了解客戶付款困難的原因，協(xié)商制定合理的付款計(jì)劃。2.逾期提醒：向客戶發(fā)送逾期提醒函，明確告知逾期后果和公司催收措施，督促客戶盡快付款。3.暫停供貨：對于逾期未付款的客戶，在協(xié)商無果的情況下，可暫停對其供貨，直至貨款結(jié)清。4.加收逾期利息：按照合同約定，對逾期付款的客戶加收逾期利息，增加客戶逾期成本。5.法律訴訟：對于惡意拖欠貨款、經(jīng)多次催收仍不付款的客戶，應(yīng)及時(shí)采取法律措施，通過訴訟等方式維護(hù)公司合法權(quán)益。催收記錄與報(bào)告1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收記錄臺賬，詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、對象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款催收情況進(jìn)行匯總分析，編制催收報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)應(yīng)收賬款催收進(jìn)展情況和存在的問題，并提出建議和措施。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)設(shè)定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)定應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款比例等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的變化情況，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號，提醒公司管理層和相關(guān)部門關(guān)注應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)處置措施1.當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)召開專題會議，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施。2.風(fēng)險(xiǎn)處置措施包括但不限于：加強(qiáng)催收力度、調(diào)整信用政策、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部管理等。3.對于重大應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)事件，公司應(yīng)成立專項(xiàng)工作小組，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)處置工作的組織協(xié)調(diào)和推進(jìn)。監(jiān)督與考核內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、催收工作的有效性等。2.對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況?？冃Э己?.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款績效考核制度，將應(yīng)收賬款管理指標(biāo)納入銷售部門和相關(guān)人員的績效考核體系。2.績效考核指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款回收率、壞賬損失率等。