資產(chǎn)管理制度規(guī)章制度

資產(chǎn)管理制度規(guī)章制度?總則目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等?；驹瓌t1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則，根據(jù)預(yù)算合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則，既要確保資產(chǎn)實(shí)物安全，又要準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價(jià)值。3.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值核算與監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)實(shí)物管理。管理職責(zé)資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定并執(zhí)行公司資產(chǎn)管理制度和流程。2.組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.辦理資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、維修、處置等手續(xù)。4.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確計(jì)提折舊、攤銷等。2.審核資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算及相關(guān)費(fèi)用支出。3.監(jiān)督資產(chǎn)管理部門的工作，定期核對資產(chǎn)賬目。使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全和正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作。3.提出資產(chǎn)購置、維修、處置等需求。資產(chǎn)分類及計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.計(jì)價(jià)：按照購置成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.計(jì)價(jià)：貨幣資金按照實(shí)際金額入賬，應(yīng)收賬款按照賬面余額入賬，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計(jì)價(jià)：按照取得成本入賬，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。資產(chǎn)購置購置預(yù)算1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，提前編制資產(chǎn)購置預(yù)算，報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。2.資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行審核，提交公司管理層審批。采購流程1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置預(yù)算，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織采購。2.采購人員應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，按照規(guī)定簽訂采購合同，明確采購資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。3.資產(chǎn)到貨后，采購人員通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收與入庫1.驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行核對，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，登記資產(chǎn)臺(tái)賬。資產(chǎn)使用與保管使用部門領(lǐng)用1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到資產(chǎn)管理部門領(lǐng)取資產(chǎn)。2.資產(chǎn)管理部門按照領(lǐng)用單發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺(tái)賬上記錄領(lǐng)用情況。使用規(guī)范1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書的要求正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變用途或超范圍使用。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長資產(chǎn)使用壽命。保管責(zé)任1.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理。2.資產(chǎn)保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，防止資產(chǎn)損壞、丟失或被盜。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法等。2.清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。清查盤點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)實(shí)物與資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄清查盤點(diǎn)結(jié)果。清查盤點(diǎn)報(bào)告1.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，說明資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)情況、存在的問題及處理建議。2.清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。盤盈盤虧處理1.對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)維修與保養(yǎng)維修保養(yǎng)計(jì)劃1.使用部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和性能狀況，定期編制資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門匯總各部門的維修保養(yǎng)計(jì)劃，結(jié)合資產(chǎn)實(shí)際情況，制定公司年度資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃。維修保養(yǎng)實(shí)施1.按照維修保養(yǎng)計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施資產(chǎn)維修保養(yǎng)工作。2.對于重大維修項(xiàng)目，應(yīng)通過招標(biāo)等方式選擇維修單位，簽訂維修合同，確保維修質(zhì)量和費(fèi)用控制。維修費(fèi)用核算1.資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核維修費(fèi)用的支出，確保費(fèi)用合理、合規(guī)。資產(chǎn)處置處置審批1.資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、對外捐贈(zèng)等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置申請由使用部門或資產(chǎn)管理部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。處置方式1.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)通過市場公開交易等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值最大化。2.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。3.對外捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對處置收入進(jìn)行核算和管理。資產(chǎn)信息化管理資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立公司資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購置、使用、保管、清查、盤點(diǎn)、處置等全過程。數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.定期對資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和更新，保證數(shù)據(jù)的及時(shí)性和有效性。信息查詢與分析1.公司內(nèi)部人員可通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢資產(chǎn)的相關(guān)信息，為資產(chǎn)管理決策提供支持。2.利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，采取相應(yīng)措施加以改進(jìn)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.審計(jì)部門應(yīng)提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改存在的問題。日常監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)