項目跟蹤審計管理制度

項目跟蹤審計管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司項目跟蹤審計管理，規(guī)范審計行為，確保項目建設(shè)合法合規(guī)、資金使用安全有效、工程質(zhì)量得到保障，提高項目投資效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所有新建、改建、擴(kuò)建等各類項目的跟蹤審計工作。基本原則1.獨立性原則：審計人員應(yīng)獨立于項目建設(shè)相關(guān)部門和單位，不受其他部門或個人的干擾，客觀公正地開展審計工作。2.全面性原則：跟蹤審計應(yīng)涵蓋項目建設(shè)全過程，包括項目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施、竣工驗收等各個環(huán)節(jié)。3.時效性原則：及時發(fā)現(xiàn)和解決項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題，對重大事項應(yīng)及時報告并提出建議。4.效益性原則：關(guān)注項目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益，促進(jìn)項目優(yōu)化管理，提高投資效益。審計機(jī)構(gòu)與人員審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)項目跟蹤審計工作。審計部門應(yīng)配備與工作需要相適應(yīng)的專業(yè)審計人員。審計人員職責(zé)1.審計負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定項目跟蹤審計工作計劃和方案。組織和指導(dǎo)審計人員開展跟蹤審計工作。審核審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題提出處理意見和建議。協(xié)調(diào)與項目建設(shè)相關(guān)部門和單位的關(guān)系，保障審計工作順利進(jìn)行。2.審計人員職責(zé)按照審計工作計劃和方案，實施具體的跟蹤審計工作。收集、整理和分析審計證據(jù)，編寫審計工作底稿。撰寫審計報告，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，并提出審計建議。跟蹤檢查審計意見和建議的落實情況。審計內(nèi)容與方法項目前期準(zhǔn)備階段審計1.審計內(nèi)容項目立項審批程序的合規(guī)性，包括項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等文件的編制和審批情況。項目招投標(biāo)程序的合法性，審查招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等是否符合法律法規(guī)要求，投標(biāo)單位資格審查是否嚴(yán)格。項目合同簽訂情況，檢查合同條款是否明確、合理，雙方權(quán)利義務(wù)是否對等，合同風(fēng)險防范措施是否有效。2.審計方法查閱項目立項、招投標(biāo)、合同簽訂等相關(guān)文件資料。訪談項目建設(shè)單位、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、評標(biāo)專家等相關(guān)人員。分析項目前期準(zhǔn)備工作的合規(guī)性和合理性。項目建設(shè)實施階段審計1.工程進(jìn)度審計審計內(nèi)容：審查項目建設(shè)進(jìn)度是否符合總體計劃要求，有無因建設(shè)單位、施工單位等原因?qū)е鹿こ萄诱`的情況。審計方法：對比項目進(jìn)度計劃與實際完成情況，查閱工程進(jìn)度報表、監(jiān)理日志等資料，實地查看工程進(jìn)展情況。2.工程質(zhì)量審計審計內(nèi)容：檢查施工單位質(zhì)量管理體系是否健全，質(zhì)量控制措施是否有效執(zhí)行；審查工程材料、構(gòu)配件和設(shè)備的質(zhì)量是否符合要求，有無偷工減料現(xiàn)象。審計方法：查閱質(zhì)量檢驗報告、材料設(shè)備采購合同等資料，實地抽檢工程質(zhì)量，訪談施工單位質(zhì)量管理人員和監(jiān)理人員。3.工程價款結(jié)算審計審計內(nèi)容：審核工程價款結(jié)算的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，包括工程量計算是否準(zhǔn)確、單價套用是否合理、費(fèi)用計取是否符合規(guī)定等。審計方法：審查工程結(jié)算資料，核對工程量與現(xiàn)場實際情況，對比合同單價與市場價格，審核費(fèi)用計取依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。4.工程變更審計審計內(nèi)容：審查工程變更的必要性、合理性和合規(guī)性，包括變更程序是否規(guī)范、變更費(fèi)用計算是否準(zhǔn)確等。審計方法：查閱工程變更審批文件、變更圖紙、變更費(fèi)用結(jié)算資料等，分析變更原因，實地核實變更情況。5.資金使用審計審計內(nèi)容：檢查項目資金的籌集、使用和管理情況，包括資金到位情況、資金支出是否合規(guī)、有無資金閑置或浪費(fèi)現(xiàn)象等。審計方法：查閱資金收支憑證、銀行對賬單、財務(wù)報表等資料，審查資金使用審批程序，盤點資金余額。項目竣工驗收階段審計1.審計內(nèi)容審查項目竣工驗收程序的合規(guī)性，包括驗收資料是否齊全、驗收組織是否符合要求等。檢查項目竣工決算的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，包括資產(chǎn)交付情況、債權(quán)債務(wù)清理情況、結(jié)余資金處理情況等。評價項目建設(shè)目標(biāo)的實現(xiàn)情況，包括工程質(zhì)量、工期、投資效益等方面。2.審計方法查閱竣工驗收文件、竣工決算報告等資料。實地查看項目建設(shè)成果，核實資產(chǎn)交付情況。分析項目建設(shè)目標(biāo)的完成情況，與項目可行性研究報告和設(shè)計文件進(jìn)行對比。審計工作程序?qū)徲嬘媱澲贫▽徲嫴块T應(yīng)根據(jù)公司項目建設(shè)計劃和管理要求，制定年度項目跟蹤審計工作計劃，明確審計項目、審計內(nèi)容、審計時間和審計人員等。審計準(zhǔn)備1.成立審計組，明確審計組成員的分工和職責(zé)。2.收集與審計項目相關(guān)的資料，包括項目立項文件、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程圖紙、財務(wù)報表等。3.制定審計實施方案，確定審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計方法和審計步驟等。審計實施1.審計人員按照審計實施方案開展審計工作，通過查閱資料、實地查看、調(diào)查訪談等方式，收集審計證據(jù)，編寫審計工作底稿。2.審計組定期召開會議，匯報審計進(jìn)展情況，討論審計發(fā)現(xiàn)的問題，研究解決方案。3.審計過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題或特殊情況，審計組應(yīng)及時向?qū)徲嬝?fù)責(zé)人匯報，并調(diào)整審計實施方案。審計報告1.審計結(jié)束后，審計人員應(yīng)根據(jù)審計工作底稿編寫審計報告，審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議等內(nèi)容。2.審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。審計組應(yīng)對被審計單位反饋的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，對審計報告進(jìn)行修改完善。3.審計報告經(jīng)審計負(fù)責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審計報告經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時送達(dá)被審計單位，并抄送相關(guān)部門。審計意見和建議落實1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的審計意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告審計部門。2.審計部門應(yīng)對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計意見和建議得到有效落實。對整改不力的單位，應(yīng)進(jìn)行督促和問責(zé)。審計質(zhì)量控制審計工作底稿管理1.審計人員應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地編寫審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)記錄審計過程、審計證據(jù)和審計結(jié)論等內(nèi)容。2.審計工作底稿應(yīng)經(jīng)審計組組長審核，確保審計工作底稿的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.審計工作底稿應(yīng)按照審計項目進(jìn)行分類整理，歸檔保存，保存期限應(yīng)符合公司檔案管理規(guī)定。審計報告審核1.審計報告初稿應(yīng)經(jīng)審計組組長審核，確保審計報告內(nèi)容真實、證據(jù)充分、結(jié)論準(zhǔn)確、建議合理。2.審計報告應(yīng)經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核，重點審核審計報告的格式、內(nèi)容、審計程序的合規(guī)性等。3.審計報告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，如發(fā)現(xiàn)問題需要修改的，應(yīng)及時進(jìn)行修改，并重新履行審核和審批程序。審計質(zhì)量考核1.建立審計質(zhì)量考核制度，對審計人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考核評價。考核內(nèi)容包括審計工作底稿質(zhì)量、審計報告質(zhì)量、審計意見和建議落實情況等。2.審計質(zhì)量考核結(jié)果與審計人員的績效掛鉤，對審計質(zhì)量高、工作表現(xiàn)優(yōu)秀的審計人員給予獎勵；對審計質(zhì)量不高、工作出現(xiàn)失誤的審計人員進(jìn)行批評教育，情節(jié)嚴(yán)重的給予相應(yīng)的處罰。審計檔案管理檔案收集審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)及時將審計過程中形成的各類文件資料收集齊全，包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況報告等。檔案整理審計人員應(yīng)對收集到的文件資料進(jìn)行分類整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行編號、裝訂、編目等，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。檔案保管審計檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。檔案保管人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案資料的安全、完整。檔案查閱因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。檔案銷毀審計檔案保管期滿后，由審計部門提出銷毀意見，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀檔案時，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并做好銷毀記錄。審計結(jié)果運(yùn)用為項目決策提供依據(jù)審計部門應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報項目跟蹤審計結(jié)果，為公司項目決策提供參考依據(jù)。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，對項目建設(shè)過程中的問題進(jìn)行分析研究，制定相應(yīng)的措施，確保項目順利實施。促進(jìn)項目管理水平提升通過項目跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)過程中存在的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)項目建設(shè)單位加強(qiáng)項目管理，完善內(nèi)部控制制度，提高項目管理水