有效利用碎片時間學(xué)習(xí)2025年稅務(wù)師考試試題及答案

有效利用碎片時間學(xué)習(xí)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于稅收籌劃的說法正確的是（）

A.稅收籌劃是企業(yè)在遵守稅法的前提下，對經(jīng)營決策和財務(wù)決策進(jìn)行的一種規(guī)劃活動

B.稅收籌劃的主要目的是降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.稅收籌劃可以通過合理避稅和稅收優(yōu)惠政策來實(shí)現(xiàn)

D.稅收籌劃需要具備專業(yè)知識和技能

2.以下屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）

A.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額-預(yù)留稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-預(yù)留稅額

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收管理由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)

4.以下屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人的是（）

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

5.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的內(nèi)容開具

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

6.以下關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人和使用人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計征和從租計征兩種

D.房產(chǎn)稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

8.以下關(guān)于契稅的說法正確的是（）

A.契稅的納稅人為房屋、土地承受人

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋、土地的成交價格

C.契稅的稅率根據(jù)房屋、土地的種類和用途不同而有所不同

D.契稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

9.以下關(guān)于資源稅的說法正確的是（）

A.資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)資源種類、開采條件、資源產(chǎn)地等因素不同而有所不同

D.資源稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

10.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為城鎮(zhèn)土地使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地種類、用途和等級不同而有所不同

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

11.以下關(guān)于車船稅的說法正確的是（）

A.車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有人和使用人

B.車船稅的計稅依據(jù)為車輛、船舶的購置價格

C.車船稅的稅率根據(jù)車輛、船舶的種類、等級和用途不同而有所不同

D.車船稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

12.以下關(guān)于印花稅的說法正確的是（）

A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率根據(jù)印花稅憑證的種類和金額不同而有所不同

D.印花稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

13.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量或者固體廢物的產(chǎn)生量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物的種類、排放量、產(chǎn)生量等因素不同而有所不同

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

14.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

15.以下關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類、用途和購置地不同而有所不同

D.車輛購置稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

16.以下關(guān)于耕地占用稅的說法正確的是（）

A.耕地占用稅的納稅人為在中國境內(nèi)占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)為占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的種類、用途和占用面積不同而有所不同

D.耕地占用稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

17.以下關(guān)于煙葉稅的說法正確的是（）

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類和收購價格不同而有所不同

D.煙葉稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

18.以下關(guān)于船舶噸稅的說法正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人或者船舶經(jīng)營人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類、凈噸位和進(jìn)出港口的時間不同而有所不同

D.船舶噸稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

19.以下關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的說法正確的是（）

A.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅人為在中國境內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的項(xiàng)目業(yè)主

B.投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資額

C.投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率根據(jù)投資方向和行業(yè)不同而有所不同

D.投資方向調(diào)節(jié)稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

20.以下關(guān)于契稅的說法正確的是（）

A.契稅的納稅人為房屋、土地承受人

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋、土地的成交價格

C.契稅的稅率根據(jù)房屋、土地的種類和用途不同而有所不同

D.契稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)，無償取得財政收入的一種手段。（）

2.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

6.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、取得房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移證書的當(dāng)天。（）

7.房產(chǎn)稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。（）

8.契稅的征稅對象為房屋、土地的轉(zhuǎn)讓和承受行為。（）

9.資源稅的征收管理由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。

2.論述如何提高稅務(wù)師考試的通過率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯誤（資源稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)）

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策；小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報表、提交相關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、委托代扣代繳、委托代收