知識循序漸進(jìn)稅務(wù)師試題及答案

知識循序漸進(jìn)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于我國增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.民辦非企業(yè)單位

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程作業(yè)

C.提供金融保險服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

5.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，但資產(chǎn)總額超過2000萬元

C.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，但資產(chǎn)總額不超過2000萬元，且會計核算健全

D.應(yīng)稅銷售額超過500萬元，但資產(chǎn)總額不超過2000萬元，且會計核算健全

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境內(nèi)投資收益

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

8.以下哪些屬于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免營業(yè)稅

B.社會保險基金減免營業(yè)稅

C.符合條件的出口企業(yè)減免營業(yè)稅

D.符合條件的非營利組織減免營業(yè)稅

9.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的出口企業(yè)增值稅零稅率

B.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

C.符合條件的非營利組織銷售貨物免征增值稅

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征增值稅

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計扣除

B.符合條件的環(huán)保、節(jié)能項目減免企業(yè)所得稅

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益減免企業(yè)所得稅

D.符合條件的非營利組織的收入減免企業(yè)所得稅

11.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民個人取得稿酬所得減免個人所得稅

B.符合條件的居民個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得減免個人所得稅

C.符合條件的居民個人取得財產(chǎn)租賃所得減免個人所得稅

D.符合條件的居民個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免個人所得稅

12.以下哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售不動產(chǎn)的合同簽訂時

B.提供建筑安裝工程作業(yè)的工程進(jìn)度達(dá)到一定比例時

C.提供金融保險服務(wù)的服務(wù)完成時

D.提供廣告服務(wù)的廣告發(fā)布時

13.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的合同簽訂時

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的服務(wù)完成時

C.出口貨物的報關(guān)出口時

D.進(jìn)口貨物報關(guān)進(jìn)口時

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.企業(yè)取得所得的時間

B.企業(yè)實(shí)際支付所得的時間

C.企業(yè)取得所得與實(shí)際支付所得時間不一致的，按照實(shí)際支付所得的時間

D.企業(yè)取得所得與實(shí)際支付所得時間不一致的，按照取得所得的時間

15.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.居民個人取得所得的時間

B.居民個人實(shí)際取得所得的時間

C.居民個人取得所得與實(shí)際取得所得時間不一致的，按照實(shí)際取得所得的時間

D.居民個人取得所得與實(shí)際取得所得時間不一致的，按照取得所得的時間

16.以下哪些屬于營業(yè)稅的征收管理方式？

A.自行申報納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

17.以下哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自行申報納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.自行申報納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

19.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.自行申報納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

20.以下哪些屬于稅收違法行為？

A.虛開發(fā)票

B.虛報應(yīng)稅所得

C.隱瞞應(yīng)稅收入

D.違反稅收法律法規(guī)的其他行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（√）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（×）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.營業(yè)稅的納稅期限一般為一個月或一個季度。（√）

5.增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（√）

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（×）

7.個人所得稅的專項附加扣除項目可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）

8.營業(yè)稅的減免稅政策適用于所有行業(yè)和納稅人。（×）

9.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（×）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的納稅人。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目。

4.簡述營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長中的作用。

2.論述稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和民辦非企業(yè)單位。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程作業(yè)、提供金融保險服務(wù)和提供廣告服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括應(yīng)稅銷售額超過500萬元、資產(chǎn)總額超過2000萬元、會計核算健全。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境內(nèi)投資收益、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和住房租金。

8.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免營業(yè)稅、社會保險基金減免營業(yè)稅、符合條件的出口企業(yè)減免營業(yè)稅和符合條件的非營利組織減免營業(yè)稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的出口企業(yè)增值稅零稅率、符合條件的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅、符合條件的非營利組織銷售貨物免征增值稅和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征增值稅。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計扣除、符合條件的環(huán)保、節(jié)能項目減免企業(yè)所得稅、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益減免企業(yè)所得稅和符合條件的非營利組織的收入減免企業(yè)所得稅。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民個人取得稿酬所得減免個人所得稅、符合條件的居民個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得減免個人所得稅、符合條件的居民個人取得財產(chǎn)租賃所得減免個人所得稅和符合條件的居民個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免個人所得稅。

12.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售不動產(chǎn)的合同簽訂時、提供建筑安裝工程作業(yè)的工程進(jìn)度達(dá)到一定比例時、提供金融保險服務(wù)的服務(wù)完成時和提供廣告服務(wù)的廣告發(fā)布時。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的合同簽訂時、提供應(yīng)稅服務(wù)的服務(wù)完成時、出口貨物的報關(guān)出口時和進(jìn)口貨物報關(guān)進(jìn)口時。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括企業(yè)取得所得的時間、企業(yè)實(shí)際支付所得的時間、企業(yè)取得所得與實(shí)際支付所得時間不一致的，按照實(shí)際支付所得的時間和企業(yè)取得所得與實(shí)際支付所得時間不一致的，按照取得所得的時間。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括居民個人取得所得的時間、居民個人實(shí)際取得所得的時間、居民個人取得所得與實(shí)際取得所得時間不一致的，按照實(shí)際取得所得的時間和居民個人取得所得與實(shí)際取得所得時間不一致的，按照取得所得的時間。

16.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征收管理方式包括自行申報納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、代扣代繳和代收代繳。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自行申報納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、代扣代繳和代收代繳。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括自行申報納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、代扣代繳和代收代繳。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自行申報納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、代扣代繳和代收代繳。

20.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括虛開發(fā)票、虛報應(yīng)稅所得、隱瞞應(yīng)稅收入和違反稅收法律法規(guī)的其他行為。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，而是根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得情況有所不同。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限一般為一個月或一個季度，這是營業(yè)稅的常規(guī)納稅期限。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額可以全額抵扣銷項稅額，這是增值稅的一般規(guī)定。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但并非所有虧損都可以結(jié)轉(zhuǎn)。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目確實(shí)可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.×

解析思路：營業(yè)稅的減免稅政策并非適用于所有行業(yè)和納稅人，而是有特定條件。

9.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策并非適用于所有出口企業(yè)，而是有特定條件。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)適用于所有符合條件的納稅人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括應(yīng)稅銷售額超過500萬元、資產(chǎn)總額超過2000萬元、會計核算健全等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括企業(yè)取得所得的時間、企業(yè)實(shí)際支付所得的時間、企業(yè)取得所得與實(shí)際支付所得時間不一致的，按照實(shí)際支付所得的時間和企業(yè)取得所得與實(shí)際支付所得時間不一致的，按照取得所得的時間。

3.個人所得稅的專項