2025年稅務(wù)師考試重點(diǎn)知識(shí)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試重點(diǎn)知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

C.納稅人自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)租賃所得

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.金屬礦

7.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)投資

8.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)投資

9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.房屋出租

C.房屋抵押

D.房屋投資

10.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)

B.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位

C.企業(yè)、個(gè)體工商戶

D.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的居民個(gè)人

11.下列哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍？

A.購(gòu)置自用車輛

B.購(gòu)置應(yīng)稅車輛

C.購(gòu)置進(jìn)口車輛

D.購(gòu)置二手車輛

12.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車船所有權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.車船出租

C.車船抵押

D.車船投資

13.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.借款合同

C.勞動(dòng)合同

D.營(yíng)業(yè)賬簿

14.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.消費(fèi)稅

D.資源稅

15.下列哪些屬于教育費(fèi)附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.消費(fèi)稅

D.資源稅

16.下列哪些屬于地方教育附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.消費(fèi)稅

D.資源稅

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠

D.上市公司優(yōu)惠

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除

D.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除

19.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅即征即退

D.增值稅先征后退

20.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.營(yíng)業(yè)稅免稅

B.營(yíng)業(yè)稅減半征收

C.營(yíng)業(yè)稅即征即退

D.營(yíng)業(yè)稅先征后退

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售和提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞等。（）

6.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開采礦產(chǎn)資源的單位和個(gè)人。（）

7.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售新建房及配套設(shè)施的單位和個(gè)人。（）

8.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

9.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。（）

10.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人及其扣繳義務(wù)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和促進(jìn)社會(huì)公平的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

3.A,B,D

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、進(jìn)口和自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和租賃所得。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭和金屬礦。

7.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

8.A

解析思路：契稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

9.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、出租、抵押和投資。

10.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、工礦區(qū)以及從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的居民個(gè)人。

11.A,B,C

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)置自用車輛、應(yīng)稅車輛和進(jìn)口車輛。

12.A,B,C

解析思路：車船稅的征稅范圍包括車船所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、出租和抵押。

13.A,B

解析思路：印花稅的征稅范圍包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和借款合同。

14.A,B,C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。

15.A,B,C

解析思路：教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。

16.A,B,C

解析思路：地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。

17.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠和環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠。

18.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅所得、減稅所得、專項(xiàng)附加扣除。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括零稅率、免稅、即征即退和先征后退。

20.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減半征收、即征即退和先征后退。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售和提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象，這是增值稅的基本特征。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人確實(shí)是指在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人確實(shí)是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人確實(shí)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人確實(shí)是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞等。

6.√

解析思路：資源稅的納稅人確實(shí)是在我國(guó)境內(nèi)開采礦產(chǎn)資源的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：土地增值稅的納稅人確實(shí)是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售新建房及配套設(shè)施的單位和個(gè)人。

8.√

解析思路：契稅的納稅人確實(shí)是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

9.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人確實(shí)是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。

10.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅的稅率及其適用范圍：增值稅實(shí)行多檔稅率，包括6%、9%、13%、16%等，具體適用范圍根據(jù)稅法規(guī)定確定。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，具體申報(bào)期限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行。

3.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人及其扣繳義務(wù)：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個(gè)人，其扣繳義務(wù)是依法扣繳稅款并代為申報(bào)。

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或出售新建房及配套設(shè)施所取得的收入減去規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額。

四、論述題答案

1.增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)：增值稅作為我國(guó)主要的流