思維訓(xùn)練稅務(wù)師試題及答案

思維訓(xùn)練稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在下列哪種情況下抵扣？

A.用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

B.用于提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.用于集體福利

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈收入

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工工資

B.購買固定資產(chǎn)的支出

C.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

D.用于職工福利的支出

5.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過300萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元

6.企業(yè)出口貨物，下列哪些情況下可以享受增值稅零稅率政策？

A.出口至其他國家或地區(qū)

B.出口至中國香港、澳門、臺灣

C.出口至保稅區(qū)

D.出口至中國境內(nèi)其他地區(qū)

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

C.購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)的個(gè)人

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

C.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息收入

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的特許權(quán)使用費(fèi)收入

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

C.一般納稅人簡易計(jì)稅和一般納稅人簡易計(jì)稅

D.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅和小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.關(guān)聯(lián)交易

B.企業(yè)重組

C.企業(yè)合并

D.企業(yè)分立

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

13.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.對小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策

B.對出口貨物的增值稅優(yōu)惠政策

C.對特定行業(yè)和項(xiàng)目的增值稅優(yōu)惠政策

D.對高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.對符合條件的小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.對高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

C.對符合條件的外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.對符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策

15.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.增值稅納稅申報(bào)

B.增值稅納稅申報(bào)繳納

C.增值稅納稅申報(bào)繳納的后續(xù)管理

D.增值稅納稅申報(bào)繳納的審計(jì)監(jiān)督

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)繳納

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)繳納的后續(xù)管理

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)繳納的審計(jì)監(jiān)督

17.下列哪些屬于增值稅的納稅信用等級？

A.A級

B.B級

C.C級

D.D級

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅信用等級？

A.A級

B.B級

C.C級

D.D級

19.下列哪些屬于增值稅的稅收違法行為？

A.假報(bào)銷售額

B.隱瞞應(yīng)稅銷售額

C.拖欠稅款

D.拖欠稅款利息

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收違法行為？

A.假報(bào)收入

B.隱瞞應(yīng)稅收入

C.拖欠稅款

D.拖欠稅款利息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額在取得增值稅專用發(fā)票后即可抵扣。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。（）

4.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)出口貨物，無論是否收到貨款，都可以享受增值稅零稅率政策。（）

6.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入等。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除用于研究開發(fā)的費(fèi)用。（）

9.增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅信用等級分為A、B、C、D四個(gè)等級，其中A級為最高等級。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理支出”的概念，并舉例說明。

3.描述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別。

4.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面的作用及其政策調(diào)整方向。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AB

解析思路：企業(yè)購入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額在用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)可以抵扣。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的利潤、利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

4.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括按規(guī)定繳納的職工工資和用于研究開發(fā)的費(fèi)用。

5.AC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

6.A

解析思路：出口至其他國家或地區(qū)可以享受增值稅零稅率政策。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。

8.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入。

9.B

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括關(guān)聯(lián)交易、企業(yè)重組、企業(yè)合并和企業(yè)分立。

11.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠、對出口貨物的優(yōu)惠、對特定行業(yè)和項(xiàng)目的優(yōu)惠以及對高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的優(yōu)惠。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括對符合條件的小型微利企業(yè)的優(yōu)惠、對高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的優(yōu)惠、對符合條件的外商投資企業(yè)的優(yōu)惠以及對符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、納稅申報(bào)繳納、后續(xù)管理和審計(jì)監(jiān)督。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、納稅申報(bào)繳納、后續(xù)管理和審計(jì)監(jiān)督。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅信用等級分為A、B、C、D四個(gè)等級。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅信用等級分為A、B、C、D四個(gè)等級。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收違法行為包括假報(bào)銷售額、隱瞞應(yīng)稅銷售額、拖欠稅款和拖欠稅款利息。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收違法行為包括假報(bào)收入、隱瞞應(yīng)稅收入、拖欠稅款和拖欠稅款利息。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括企業(yè)，還包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)購入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額在取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后才能抵扣。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

4.√

解析思路：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.×

解析思路：企業(yè)出口貨物在收到貨款后才能享受增值稅零稅率政策。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入等。

8.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除用于研究開發(fā)的費(fèi)用。

9.√

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅信用等級分為A、B、C、D四個(gè)等級，其中A級為最高等級。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.“合理支出”是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，按照國家有關(guān)規(guī)定和會計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)際發(fā)生的、與取得收入直接相關(guān)的、必要的支出。例如：購買原材料、支付工資、支付水電費(fèi)等。

3.增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別在于：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法，稅率為3%；一般納稅人實(shí)行一般計(jì)稅方法，稅率根據(jù)不同情況而定。此外，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)按照規(guī)定的期限和內(nèi)容編制納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)材料進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，開具完稅憑證；企業(yè)按照完稅憑證繳納應(yīng)納稅款。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在：一是增加財(cái)政收入，為國家提供資金支持；二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級；三是促進(jìn)公平競爭