應(yīng)用基礎(chǔ)稅務(wù)師考試試題及答案

應(yīng)用基礎(chǔ)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供交通運輸服務(wù)

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.稅收滯納金

B.業(yè)務(wù)招待費

C.職工福利費

D.財產(chǎn)損失

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些收入應(yīng)當(dāng)計入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.無形資產(chǎn)使用費收入

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅方法一

B.簡易計稅方法二

C.簡易計稅方法三

D.簡易計稅方法四

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項目？

A.國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項目

B.納稅人遭受自然災(zāi)害的

C.納稅人符合國家產(chǎn)業(yè)政策的

D.納稅人符合國家稅收優(yōu)惠政策的

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于資本性支出？

A.購買固定資產(chǎn)

B.改擴(kuò)建固定資產(chǎn)

C.購買無形資產(chǎn)

D.購買長期投資

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.營業(yè)外支出

10.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

11.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供交通運輸服務(wù)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項？

A.資產(chǎn)損失

B.稅收滯納金

C.職工福利費

D.業(yè)務(wù)招待費

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.納稅人發(fā)出應(yīng)稅貨物的時間

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的時間

C.納稅人銷售不動產(chǎn)的時間

D.納稅人出口貨物的時間

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的時間

B.納稅人銷售不動產(chǎn)的時間

C.納稅人銷售無形資產(chǎn)的時間

D.納稅人提供交通運輸服務(wù)的時間

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每年申報

D.按照稅法規(guī)定的時間申報

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.納稅人所在地地稅局

17.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.納稅人所在地地稅局

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.納稅人所在地地稅局

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的領(lǐng)用

C.發(fā)票的保存

D.發(fā)票的核銷

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的領(lǐng)用

C.發(fā)票的保存

D.發(fā)票的核銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額。（）

4.增值稅的一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

5.營業(yè)稅的減免稅政策適用于所有行業(yè)和納稅人。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至5月31日。（）

8.增值稅的納稅地點為納稅人所在地或者所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

9.營業(yè)稅的納稅地點為納稅人所在地或者所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地或者所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的確定方法。

3.列舉并解釋增值稅的進(jìn)項稅額和銷項稅額的概念。

4.描述營業(yè)稅的納稅申報程序和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其稅收政策調(diào)整對經(jīng)濟(jì)的影響。

2.分析企業(yè)所得稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及近年來稅收政策對促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運輸服務(wù)。

3.CD

解析思路：企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除財產(chǎn)損失和職工福利費，但不能扣除稅收滯納金和業(yè)務(wù)招待費。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)計入銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和無形資產(chǎn)使用費收入。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

6.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括簡易計稅方法一、簡易計稅方法二、簡易計稅方法三和簡易計稅方法四。

7.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項目包括國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項目、納稅人遭受自然災(zāi)害的、納稅人符合國家產(chǎn)業(yè)政策的和納稅人符合國家稅收優(yōu)惠政策的。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出包括購買固定資產(chǎn)、改擴(kuò)建固定資產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)和購買長期投資。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、投資收益和營業(yè)外支出。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動產(chǎn)。

11.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運輸服務(wù)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項包括資產(chǎn)損失、稅收滯納金、職工福利費和業(yè)務(wù)招待費。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)出應(yīng)稅貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每月申報、每季度申報、每年申報和按照稅法規(guī)定的時間申報。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括納稅人所在地、納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人所在地地稅局。

17.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點包括納稅人所在地、納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人所在地地稅局。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人所在地地稅局。

19.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、領(lǐng)用、保存和核銷。

20.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、領(lǐng)用、保存和核銷。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間確實為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實等于企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額。

4.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人確實可以選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

5.錯誤

解析思路：營業(yè)稅的減免稅政策并不適用于所有行業(yè)和納稅人，而是根據(jù)國家政策具體規(guī)定。

6.正確

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，確實可以扣除因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。

7.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限并非固定為每年1月1日至5月31日，而是根據(jù)稅法規(guī)定的時間進(jìn)行申報。

8.正確

解析思路：增值稅的納稅地點確實包括納稅人所在地、納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人所在地地稅局。

9.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點確實包括納稅人所在地、納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人所在地地稅局。

10.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點確實包括納稅人所在地、納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人所在地地稅局。

三、簡答題答案

1.簡述增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項稅額抵扣，納稅申報較為復(fù)雜；小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額，納稅申報相對簡單。

2.說明企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的確定方法。

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，應(yīng)納稅所得額通過減去成本、費用、稅金和損失等計算得出。

3.列舉并解釋增值稅的進(jìn)項稅額和銷項稅額的概念。

解析思路：進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，銷項稅額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。

4.描述營業(yè)稅的納稅申報程序和注意事項。

解析思路：營業(yè)稅的納稅申報程序包括填寫納稅申報表、提交相關(guān)資料、繳納應(yīng)納稅額等，注意事項包括準(zhǔn)確填寫申報表、及時繳納稅款、按規(guī)定保存發(fā)票等。

四、論述題答案

1.論述增值稅在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其稅收政策調(diào)整對經(jīng)濟(jì)的影響。

解析思路：增值稅