深度剖析稅務(wù)師考試真題試題及答案

深度剖析稅務(wù)師考試真題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于換取生產(chǎn)資料

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定計(jì)算的工資薪金支出

B.按照規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)

C.按照規(guī)定計(jì)提的工會經(jīng)費(fèi)

D.按照規(guī)定計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)

4.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受增值稅即征即退政策？

A.銷售自產(chǎn)的貨物，稅負(fù)超過3%的

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過6%的

C.銷售自產(chǎn)貨物，稅負(fù)超過5%的

D.提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過5%的

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.支付給職工的工資、薪金

C.購買無形資產(chǎn)的支出

D.支付給職工的福利費(fèi)

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值率小于3%的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)

B.增值率小于5%的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)

C.增值率小于10%的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)

D.增值率小于15%的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)

9.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

A.因管理不善造成的非正常損失

B.因自然災(zāi)害造成的非正常損失

C.因偷稅、逃稅造成的非正常損失

D.因騙取出口退稅造成的非正常損失

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每季度申報(bào)

B.每半年申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.每月申報(bào)

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每季度申報(bào)

B.每半年申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.每月申報(bào)

12.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在個(gè)人所得稅前扣除？

A.按照規(guī)定計(jì)算的工資薪金支出

B.按照規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)

C.按照規(guī)定計(jì)提的工會經(jīng)費(fèi)

D.按照規(guī)定計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于換取生產(chǎn)資料

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定計(jì)算的工資薪金支出

B.按照規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)

C.按照規(guī)定計(jì)提的工會經(jīng)費(fèi)

D.按照規(guī)定計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)

16.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受增值稅即征即退政策？

A.銷售自產(chǎn)的貨物，稅負(fù)超過3%的

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過6%的

C.銷售自產(chǎn)貨物，稅負(fù)超過5%的

D.提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過5%的

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.支付給職工的工資、薪金

C.購買無形資產(chǎn)的支出

D.支付給職工的福利費(fèi)

20.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值率小于3%的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)

B.增值率小于5%的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)

C.增值率小于10%的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)

D.增值率小于15%的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性全額抵扣。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

6.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按照銷售額計(jì)算繳納增值稅。（）

7.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。（）

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得享受其他增值稅減免稅政策。（）

9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照規(guī)定加計(jì)扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅簡易計(jì)稅方法的適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理工資薪金”的概念，并說明其對企業(yè)所得稅的影響。

3.描述個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念，并列舉其包含的具體收入類型。

4.說明增值稅納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并分析增值稅改革對經(jīng)濟(jì)的影響。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，論述如何提高企業(yè)所得稅的征管效率，以減少稅收流失。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、投資、分配給股東或投資者以及換取生產(chǎn)資料。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

4.ABC

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售自產(chǎn)貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過3%或6%的情況。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍人士、中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用包括購買固定資產(chǎn)的支出、支付給職工的工資、薪金、購買無形資產(chǎn)的支出和支付給職工的福利費(fèi)。

8.ABCD

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于增值率小于3%、5%、10%或15%的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出適用于因管理不善、自然災(zāi)害、偷稅、逃稅和騙取出口退稅造成的非正常損失。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)和每月申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限包括每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)和每月申報(bào)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅前扣除的費(fèi)用包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、投資、分配給股東或投資者以及換取生產(chǎn)資料。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

16.ABC

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售自產(chǎn)貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過3%或6%的情況。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍人士、中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用包括購買固定資產(chǎn)的支出、支付給職工的工資、薪金、購買無形資產(chǎn)的支出和支付給職工的福利費(fèi)。

20.ABCD

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于增值率小于3%、5%、10%或15%的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額通常在固定資產(chǎn)折舊期間進(jìn)行抵扣。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，但需滿足特定條件。

4.錯(cuò)誤

解析思路：廣告費(fèi)支出在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，有扣除限額。

5.正確

解析思路：公益性捐贈支出在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，有扣除限額。

6.錯(cuò)誤

解析思路：銷售不動產(chǎn)應(yīng)按照差額征稅或簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

7.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，仍可享受其他增值稅減免稅政策。

9.正確

解析思路：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照規(guī)定加計(jì)扣除。

10.正確

解析思路：職工教育經(jīng)費(fèi)支出在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，有扣除限額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅簡易計(jì)稅方法的適用范圍。

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)以及年銷售額不超過500萬元的企業(yè)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理工資薪金”的概念，并說明其對企業(yè)所得稅的影響。

解析思路：“合理工資薪金”指企業(yè)根據(jù)職工提供的勞動和服務(wù)，按照市場水平支付的薪酬。影響包括稅前扣除和稅后利潤分配。

3.描述個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念，并列舉其包含的具體收入類型。

解析思路：“綜合所得”指個(gè)人所得稅納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各種所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.說明增值稅納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

解析思路：增值稅納稅人通過取得合法的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等，計(jì)算確定進(jìn)項(xiàng)稅額，并在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)進(jìn)行抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）