稅務(wù)師考試從實(shí)踐到理論的深度理解試題及答案

稅務(wù)師考試從實(shí)踐到理論的深度理解試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。下列哪些屬于組成計(jì)稅價(jià)格的組成部分？

A.進(jìn)口貨物的關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的消費(fèi)稅

C.進(jìn)口貨物的增值稅

D.進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定計(jì)算的工資、薪金支出

B.按照規(guī)定計(jì)算的職工福利費(fèi)

C.按照規(guī)定計(jì)算的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.按照規(guī)定計(jì)算的公益性捐贈支出

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.銷售殘疾人專用品

D.銷售個人自用物品

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供餐飲服務(wù)

C.提供住宿服務(wù)

D.提供旅游服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)收入

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.進(jìn)口貨物的企業(yè)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.資產(chǎn)所在地

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.資產(chǎn)所在地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.貨物交付時間

B.勞務(wù)完成時間

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時間

D.納稅人收到貨款時間

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.貨物交付時間

B.勞務(wù)完成時間

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時間

D.納稅人收到貨款時間

19.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅收優(yōu)惠政策

B.稅收減免政策

C.稅收返還政策

D.稅收抵免政策

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.稅收優(yōu)惠政策

B.稅收減免政策

C.稅收返還政策

D.稅收抵免政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)收入。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和進(jìn)口貨物的企業(yè)。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

5.增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。（）

7.增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。（）

9.增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用情況。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述增值稅免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的區(qū)別。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其確定標(biāo)準(zhǔn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅的征收效率，確保國家財(cái)政收入。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)所得稅政策對企業(yè)發(fā)展的影響及應(yīng)對策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照增值稅專用發(fā)票注明的稅額進(jìn)行計(jì)算；簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計(jì)算。適用情況根據(jù)納稅人的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行收集和整理納稅資料，填寫納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表及附報(bào)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正或調(diào)整申報(bào)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.增值稅免稅項(xiàng)目是指稅法規(guī)定的免征增值稅的項(xiàng)目，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書等；應(yīng)稅項(xiàng)目是指稅法規(guī)定的應(yīng)當(dāng)征收增值稅的項(xiàng)目，如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。區(qū)別在于是否需要繳納增值稅。

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、公益性捐贈支出等。確定標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)稅法規(guī)定，如工資、薪金支出按照實(shí)際發(fā)放數(shù)額扣除，職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例扣除等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高增值稅征收效率的措施包括：加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人的稅法意識；完善稅收征管體系，提高征管水平；加強(qiáng)稅務(wù)稽查，打擊偷稅、逃稅行為；推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，