注冊會計師模考提升技巧試題及答案

注冊會計師?？继嵘记稍囶}及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險模型由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成

B.審計師應(yīng)通過風(fēng)險評估程序評估固有風(fēng)險

C.審計師應(yīng)通過檢查風(fēng)險來保證財務(wù)報表的真實性

D.評估控制風(fēng)險通常比評估固有風(fēng)險更為復(fù)雜

2.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證其資產(chǎn)的安全而建立的一系列制度、政策和程序

B.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)確保企業(yè)運營的效率和效果

C.內(nèi)部控制包括防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊的機制

D.內(nèi)部控制僅涉及財務(wù)方面的事項

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師在執(zhí)行審計過程中收集和評價的信息

B.審計證據(jù)可以是實物證據(jù)、文件證據(jù)或口頭證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計師的結(jié)論

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計工作的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表發(fā)表意見

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則，確保審計工作的質(zhì)量

C.審計師有權(quán)獲取與審計事項相關(guān)的所有信息和文件

D.審計師的責(zé)任是發(fā)現(xiàn)和揭露企業(yè)的所有舞弊行為

5.下列關(guān)于財務(wù)報表審計程序的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)從了解企業(yè)的業(yè)務(wù)開始審計工作

B.審計師應(yīng)通過分析程序了解企業(yè)的財務(wù)狀況

C.審計師應(yīng)評估企業(yè)的內(nèi)部控制，并對其有效性發(fā)表意見

D.審計師應(yīng)通過實施實質(zhì)性程序，收集足夠的審計證據(jù)

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性，不受客戶利益影響

B.審計師應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密

C.審計師應(yīng)接受繼續(xù)教育，保持專業(yè)勝任能力

D.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)，維護社會公共利益

7.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險因素的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的環(huán)節(jié)

B.審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)高層管理人員的不當(dāng)行為

C.審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)財務(wù)報表中的異常變動

D.審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點

8.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)執(zhí)行的審計程序的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)實施風(fēng)險評估程序，了解企業(yè)的內(nèi)部控制

B.審計師應(yīng)實施實質(zhì)性程序，收集足夠的審計證據(jù)

C.審計師應(yīng)實施分析程序，了解企業(yè)的財務(wù)狀況

D.審計師應(yīng)實施控制測試，評估內(nèi)部控制的有效性

9.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的總體評價

C.審計報告應(yīng)包括審計師對內(nèi)部控制有效性的評價

D.審計報告應(yīng)包括審計師對審計工作的總結(jié)

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表項目的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)項目，確保其真實性和完整性

B.審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的負債項目，確保其準(zhǔn)確性和合理性

C.審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的收入項目，確保其合規(guī)性和合理性

D.審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的費用項目，確保其合規(guī)性和合理性

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)僅依賴內(nèi)部控制來評估風(fēng)險。（）

3.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的所有舞弊行為負責(zé)。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密保密。（）

5.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性作出絕對保證。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

7.審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接指出錯誤并提出改正建議。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即通知企業(yè)管理層。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶提供的任何形式的禮品。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財務(wù)報表進行全面的、系統(tǒng)的審查。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制的概念及其在企業(yè)管理中的作用。

3.簡述審計師在審計過程中，如何通過分析程序來了解企業(yè)的財務(wù)狀況。

4.簡述審計師在審計報告中，對財務(wù)報表發(fā)表意見時應(yīng)考慮的因素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用專業(yè)判斷來應(yīng)對復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境。

2.論述審計師在審計報告中，對財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的原因及其影響。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計風(fēng)險模型的三要素？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.合同風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

2.下列哪項不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.維護法律法規(guī)

3.審計師在獲取審計證據(jù)時，以下哪項不是一種有效的證據(jù)類型？

A.文件證據(jù)

B.實物證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.虛擬證據(jù)

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師獨立性的要求？

A.保持客觀性

B.遵守職業(yè)道德

C.接受客戶禮品

D.保持專業(yè)勝任能力

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師的職責(zé)？

A.驗證財務(wù)報表的真實性

B.評估企業(yè)的內(nèi)部控制

C.提供管理建議

D.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

D.審計證據(jù)可以是主觀判斷

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是評估內(nèi)部控制有效性的方法？

A.流程圖

B.角色扮演

C.問卷調(diào)查

D.面談

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)接受客戶提供的禮品

D.審計師應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密

9.審計師在審計報告中，以下哪項不是對財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的情況？

A.資產(chǎn)重大錯報

B.會計政策變更

C.內(nèi)部控制失效

D.會計估計變更

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表項目的說法，錯誤的是：

A.應(yīng)關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)項目

B.應(yīng)關(guān)注企業(yè)的負債項目

C.應(yīng)關(guān)注企業(yè)的收入項目

D.應(yīng)關(guān)注企業(yè)的利潤項目，但不關(guān)注費用項目

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險模型的三要素包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師應(yīng)評估固有風(fēng)險并設(shè)計內(nèi)部控制，同時通過檢查風(fēng)險來保證財務(wù)報表的真實性。

2.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列制度、政策和程序，它涉及企業(yè)運營的效率和效果，以及防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊的機制。

3.A,B,C

解析思路：審計證據(jù)是審計師在執(zhí)行審計過程中收集和評價的信息，可以是實物、文件或口頭證據(jù)，其充分性指的是數(shù)量充足，適當(dāng)性指的是與審計目標(biāo)的相關(guān)性。

4.A,B,C

解析思路：審計師的職責(zé)是對財務(wù)報表發(fā)表意見，遵守審計準(zhǔn)則，獲取相關(guān)信息和文件，但不需要揭露所有舞弊行為。

5.A,B,C,D

解析思路：審計程序通常包括了解業(yè)務(wù)、分析程序、評估內(nèi)部控制和實施實質(zhì)性程序。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求保持獨立性、客觀性、遵守規(guī)范、接受繼續(xù)教育并維護公共利益。

7.A,B,C

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險因素，包括內(nèi)部控制薄弱、高層管理人員行為、財務(wù)報表異常變動和業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)執(zhí)行風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序、分析程序和控制測試。

9.A,B,C

解析思路：審計報告應(yīng)包括總體評價、內(nèi)部控制有效性評價和審計工作總結(jié)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注所有財務(wù)報表項目，包括資產(chǎn)、負債、收入和費用。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持獨立性和客觀性，以增強審計意見的可信度。

2.錯誤

解析思路：審計師在評估風(fēng)險時不僅依賴內(nèi)部控制，還需要考慮其他因素，如行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境等。

3.錯誤

解析思路：審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見，但不對企業(yè)所有舞弊行為負責(zé)，只能基于審計證據(jù)發(fā)表意見。

4.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密，以維護客戶利益和職業(yè)信譽。

5.錯誤

解析思路：審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見時只能提供合理保證，不能提供絕對保證。

6.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)優(yōu)先考慮風(fēng)