注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)道德案例分析試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)道德案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)公眾利益

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受所在機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些行為屬于違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.持續(xù)接受與客戶利益沖突的審計(jì)業(yè)務(wù)

B.接受客戶提供的利益作為審計(jì)報(bào)酬

C.對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行虛假陳述

D.拒絕向客戶披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

3.以下哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露其與客戶之間的利益沖突？

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在親屬關(guān)系

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在政治利益關(guān)系

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些行為屬于違反保密原則？

A.向他人泄露客戶財(cái)務(wù)信息

B.向客戶泄露其他客戶的財(cái)務(wù)信息

C.在客戶不知情的情況下，將客戶信息用于個(gè)人目的

D.在客戶同意的情況下，將客戶信息用于商業(yè)目的

5.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的形象

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)問(wèn)題

6.以下哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受審計(jì)業(yè)務(wù)？

A.審計(jì)業(yè)務(wù)涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的親屬

B.審計(jì)業(yè)務(wù)可能損害注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性

C.審計(jì)業(yè)務(wù)涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

D.審計(jì)業(yè)務(wù)可能損害注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聲譽(yù)

7.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持良好的職業(yè)態(tài)度

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)自身合法權(quán)益

8.以下哪些行為屬于違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.在未經(jīng)客戶同意的情況下，將客戶信息用于商業(yè)目的

B.接受客戶提供的利益作為審計(jì)報(bào)酬

C.向他人泄露客戶財(cái)務(wù)信息

D.在客戶不知情的情況下，將客戶信息用于個(gè)人目的

9.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶利益

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注自身利益

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注公眾利益

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)利益

10.以下哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露其與客戶之間的利益沖突？

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在親屬關(guān)系

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在政治利益關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何形式的禮品和招待。（×）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮自身利益，其次才是客戶利益和公眾利益。（×）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為兩個(gè)相互競(jìng)爭(zhēng)的客戶提供服務(wù)。（×）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在離職后，可以立即加入前客戶的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手公司。（×）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)拒絕客戶提出的無(wú)理要求。（√）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶影響。（√）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的利益作為審計(jì)報(bào)酬。（×）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的所有財(cái)務(wù)信息保密。（√）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷更新知識(shí)。（√）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶提供的利益，但需事先告知所在機(jī)構(gòu)。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與客戶之間的利益沖突。

3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的保密原則。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何維護(hù)自身職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范在維護(hù)公眾利益中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在全球化背景下，如何應(yīng)對(duì)職業(yè)道德規(guī)范面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受客戶提供的利益作為審計(jì)報(bào)酬

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何法律法規(guī)的約束

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何形式的禮品和招待

2.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的利益沖突情形？

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在親屬關(guān)系

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在共同的業(yè)務(wù)目標(biāo)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為是違反保密原則的？

A.在客戶同意的情況下，將客戶信息用于商業(yè)目的

B.向客戶披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.在客戶不知情的情況下，將客戶信息用于個(gè)人目的

D.向客戶以外的第三方披露客戶信息

4.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同時(shí)為兩個(gè)相互競(jìng)爭(zhēng)的客戶提供服務(wù)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶影響

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的利益作為審計(jì)報(bào)酬

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

5.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受的審計(jì)業(yè)務(wù)？

A.審計(jì)業(yè)務(wù)可能損害注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)業(yè)務(wù)涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的親屬

C.審計(jì)業(yè)務(wù)涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

D.審計(jì)業(yè)務(wù)可能損害注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聲譽(yù)

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為是違反保密原則的？

A.向他人泄露客戶財(cái)務(wù)信息

B.向客戶泄露其他客戶的財(cái)務(wù)信息

C.在客戶不知情的情況下，將客戶信息用于個(gè)人目的

D.在客戶同意的情況下，將客戶信息用于商業(yè)目的

7.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的形象

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)問(wèn)題

8.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的利益沖突情形？

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在親屬關(guān)系

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間存在共同的業(yè)務(wù)目標(biāo)

9.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受客戶提供的利益作為審計(jì)報(bào)酬

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何法律法規(guī)的約束

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何形式的禮品和招待

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為是違反保密原則的？

A.向他人泄露客戶財(cái)務(wù)信息

B.向客戶泄露其他客戶的財(cái)務(wù)信息

C.在客戶不知情的情況下，將客戶信息用于個(gè)人目的

D.在客戶同意的情況下，將客戶信息用于商業(yè)目的

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則，所有選項(xiàng)均屬于職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。

2.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能出現(xiàn)的違規(guī)行為，選項(xiàng)A、B、C均違反了職業(yè)道德規(guī)范。

3.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在處理利益沖突時(shí)需要披露的情形，所有選項(xiàng)均屬于需要披露的情形。

4.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)違反保密原則的行為，所有選項(xiàng)均違反了保密原則。

5.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則，所有選項(xiàng)均屬于職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。

6.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)拒絕接受的審計(jì)業(yè)務(wù)，所有選項(xiàng)均屬于應(yīng)當(dāng)拒絕的情形。

7.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則，所有選項(xiàng)均屬于職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。

8.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在處理利益沖突時(shí)需要披露的情形，所有選項(xiàng)均屬于需要披露的情形。

9.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則，所有選項(xiàng)均屬于職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。

10.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在處理利益沖突時(shí)需要披露的情形，所有選項(xiàng)均屬于需要披露的情形。

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

解析思路：

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶提供的利益作為審計(jì)報(bào)酬，會(huì)損害其獨(dú)立性和客觀性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮客戶利益、公眾利益，而非自身利益。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與兩個(gè)相互競(jìng)爭(zhēng)的客戶同時(shí)提供服務(wù)，可能導(dǎo)致利益沖突，損害其獨(dú)立性。

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師離職后立即加入前客戶的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手公司，可能損害其前任客戶的利益，違反職業(yè)道德規(guī)范。

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有權(quán)拒絕客戶提出的無(wú)理要求，以維護(hù)其獨(dú)立性和客觀性。

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶影響，符合職業(yè)道德規(guī)范。

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶提供的利益作為審計(jì)報(bào)酬，會(huì)損害其獨(dú)立性和客觀性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的所有財(cái)務(wù)信息保密，符合職業(yè)道德規(guī)范。

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷更新知識(shí)，符合職業(yè)道德規(guī)范。

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶提供的利益，即使事先告知所在機(jī)構(gòu)，也可能損害其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性可以通過(guò)以下方式實(shí)現(xiàn)：保持客觀性，不受客戶影響；保持專業(yè)勝任能力，不斷更新知識(shí)；遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范；接受所在機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在處理與客戶之間的利益沖突時(shí)，可以通過(guò)以下方式處理：拒絕接受或終止審計(jì)業(yè)務(wù)；披