《經(jīng)濟(jì)法學(xué)》課件-第四編 宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和可持續(xù)發(fā)展保障法律制度-第二十四章 國有資產(chǎn)監(jiān)督

第二十四章國有資產(chǎn)監(jiān)督

管理法律制度

第一節(jié)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律制度概述第二節(jié)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的基本法律制度第一節(jié)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律制度概述

一、國有資產(chǎn)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法的定義（一）國有資產(chǎn)的定義及分類國有資產(chǎn)，是指國家依法取得和認(rèn)定的，或者國家以各種形式對企業(yè)投資和投資收益、國家向行政事業(yè)單位撥款等形成的財產(chǎn)。1.經(jīng)營性國有資產(chǎn)（企業(yè)國有資產(chǎn)）2.行政事業(yè)性國有資產(chǎn)3.資源性國有資產(chǎn)本章所稱國有資產(chǎn)，主要指經(jīng)營性國有資產(chǎn)。（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的定義國有資產(chǎn)監(jiān)督管理是指對國有資產(chǎn)的所有權(quán)行使、監(jiān)督管理權(quán)限劃分、運營、收益、處分等行為所進(jìn)行的監(jiān)督、管理等活動的總稱。（三）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法的定義國有資產(chǎn)管理法是調(diào)整國有資產(chǎn)所有者與國有資產(chǎn)的管理者及經(jīng)營者、使用者之間，在國有資產(chǎn)的管理和占有、使用、收益、處分過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。二、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法的基本原則（一）國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管的原則國家統(tǒng)一所有是指國家是國有資產(chǎn)的所有者，國務(wù)院代表國家統(tǒng)一行使國有資產(chǎn)的所有權(quán)。（二）國家的社會經(jīng)濟(jì)管理職能與國有資產(chǎn)所有者職能分開的原則國家的社會經(jīng)濟(jì)管理職能與國有資產(chǎn)所有者職能分開是指國家以社會管理者的身份行使的職能與國家以財產(chǎn)所有者的身份行使的職能相分離。（三）國有資產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的原則國有資產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離是指在保持國有資產(chǎn)所有權(quán)不變的前提下，國有資產(chǎn)占有者、使用者對國家授予其經(jīng)營管理的財產(chǎn)依法享有經(jīng)營權(quán)。第二節(jié)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的

基本法律制度一、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制概述（一）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制的定義及沿革國有資產(chǎn)管理體制是指國有資產(chǎn)管理的機構(gòu)設(shè)置、職權(quán)（或職責(zé)）劃分、管理方式等有關(guān)制度的總稱。1.計劃經(jīng)濟(jì)時期，國家沒有設(shè)立國有資產(chǎn)管理的專門機構(gòu)，實行了一種國有資產(chǎn)管理主體多元化的體制。2.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會成立后，解決了我國長期以來在國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制中存在的多頭管理問題。(二)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其職責(zé)根據(jù)《國資管理意見》，國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的主要職責(zé)，是專司國有資產(chǎn)監(jiān)管，不再行使政府公共管理職能，不得干預(yù)企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)。1.加強戰(zhàn)略規(guī)劃引導(dǎo)，加快優(yōu)化國有資本布局結(jié)構(gòu)；2.加強對國有資本運營質(zhì)量及監(jiān)管企業(yè)財務(wù)狀況的監(jiān)測，強化國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管；3.改進(jìn)和完善考核指標(biāo)體系，應(yīng)把資本運營質(zhì)量、效益和收益等經(jīng)濟(jì)增加值為主要考核指標(biāo)，同時把轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新驅(qū)動、合規(guī)經(jīng)營、履行社會責(zé)任納入考核范圍；4.嚴(yán)格規(guī)范國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬分配；5.建立健全獎懲制度。（三）改革國有資本授權(quán)經(jīng)營體制1.改組組建國有資本投資、運營公司；2.明確國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)與國有資本投資、運營公司關(guān)系；3.界定國有資本投資、運營公司與所出資企業(yè)關(guān)系。二、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定產(chǎn)權(quán)，是指財產(chǎn)所有權(quán)以及與財產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等財產(chǎn)權(quán)。產(chǎn)權(quán)界定是指國家依法劃分財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)主體行使權(quán)利的財產(chǎn)范圍及管理權(quán)限的一種法律行為。（一）國有資產(chǎn)的范圍1.國有企業(yè)中的國有資產(chǎn)2.集體所有制企業(yè)中的國有資產(chǎn)3.中外合資經(jīng)營企業(yè)和中外合作經(jīng)營企業(yè)中的國有資產(chǎn)4.股份制企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的國有資產(chǎn)(二)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的組織實施國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定工作，應(yīng)按照資產(chǎn)的現(xiàn)行分級分工管理關(guān)系，由各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)會同有關(guān)部門進(jìn)行。1.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的情形（1）與外方合資、合作的；（2）實行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的；（3）發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動的；（4）國家機關(guān)及其所屬事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實體的；（5）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)為需要界定的其他情形。2.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的程序：（1）全民所有制單位的各項資產(chǎn)及對外投資，由全民所有制單位首先進(jìn)行清理和界定，其上級主管部門負(fù)責(zé)督促和檢查。（2）全民所有制單位經(jīng)清理、界定，已清楚屬于國有資產(chǎn)的部分，按財務(wù)隸屬關(guān)系報同級國有資產(chǎn)管理機構(gòu)認(rèn)定。（3）經(jīng)認(rèn)定的國有資產(chǎn)，須按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等有關(guān)手續(xù)。（三）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序1.國有單位之間產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序：（1）調(diào)解和裁定（2）申請復(fù)議2.全民所有制單位與其他經(jīng)濟(jì)成分之間的產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序：（1）協(xié)商（2）司法程序三、重大事項中的國有資產(chǎn)監(jiān)管（一）重大事項的范圍根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第30條，涉及國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項，包括國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、上市、增加或減少資本、發(fā)行債券、進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈、分配利潤、解散、申請破產(chǎn)等共13項。（二）各類企業(yè)相關(guān)重大事項的一般性監(jiān)管1.國有獨資企業(yè)和國有獨資公司相關(guān)重大事項的監(jiān)管國有獨資企業(yè)、國有獨資公司涉及合并、分立、增加或減少注冊資本、發(fā)行債券、分配利潤、解散、申請破產(chǎn)等事項，依法由具體履行出資人職責(zé)的機構(gòu)決定。2.重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司相關(guān)重大事項的監(jiān)管重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)報請本級人民政府批準(zhǔn)的重大事項，履行出資人職責(zé)的機構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)報請本級人民政府批準(zhǔn)。3.國家出資企業(yè)相關(guān)重大事項的民意表達(dá)機制國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)等重大事項，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或其他形式聽取職工的意見和建議（三）企業(yè)改制中的國有資產(chǎn)監(jiān)管1.企業(yè)改制的類型（1）國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司；（2）國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改為國有資本控股公司或非國有資本控股公司；（3）國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。2.企業(yè)改制的決定權(quán)企業(yè)改制的決定權(quán)是指具體決定是否進(jìn)行企業(yè)改制以及以何種方式進(jìn)行企業(yè)改制的權(quán)利。3.改制企業(yè)的資產(chǎn)價值確定改制企業(yè)的資產(chǎn)價值確定包括清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估三種基本方式。（四）與關(guān)聯(lián)方交易當(dāng)中的國有資產(chǎn)監(jiān)管1.關(guān)聯(lián)方的法定含義《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所謂的關(guān)聯(lián)方，是指國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及由這些人所有或者實際控制的企業(yè)。2.對關(guān)聯(lián)方的禁止性規(guī)定我國《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第43條規(guī)定，國家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方不得利用與國家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國家出資企業(yè)利益。3.對特定國家出資企業(yè)的禁止性規(guī)定我國《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第44條規(guī)定，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。4.履行出資人職責(zé)的機構(gòu)對特定行為的批準(zhǔn)權(quán)未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)和國有獨資公司不得從事以下行為：（1）與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；（2）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；（3）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或?qū)嶋H控制的企業(yè)投資。四、國有資產(chǎn)評估國有資產(chǎn)評估是評估機構(gòu)根據(jù)特定的目的，遵循公正、客觀、實事求是的原則，依照法定的程序，運用科學(xué)的方法，對國有資產(chǎn)的現(xiàn)價進(jìn)行評定和估算的法律活動。（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)資產(chǎn)評估機構(gòu)，是指依法設(shè)立、取得資產(chǎn)評估資格、從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)活動的社會中介組織。1.設(shè)立合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)，還應(yīng)當(dāng)具備：（1）由2名以上的合伙人合伙設(shè)立；（2）有5名以上注冊資產(chǎn)評估師(含合伙人)；（3）合伙人實際繳付的出資為人民幣10萬元以上。2.設(shè)立公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)，還應(yīng)當(dāng)具備：（1）由2名以上的股東出資設(shè)立；（2）有8名以上注冊資產(chǎn)評估師（含股東）；（3）注冊資本為人民幣30萬元以上。3.合伙人或者股東應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）持有中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師證書（以下簡稱“注冊資產(chǎn)評估師證書”）；（2）取得注冊資產(chǎn)評估師證書后，在資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)活動3年以上，并且沒有不良執(zhí)業(yè)記錄；（3）在本資產(chǎn)評估機構(gòu)（含分支機構(gòu)）注冊，并專職從事資產(chǎn)評估工作。（二）國有資產(chǎn)評估的范圍有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國有資產(chǎn)評估：1.整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；2.以非貨幣資產(chǎn)對外投資；3.合并、分立、清算；4.除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動；5.除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；6.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；7.整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；8.確定涉訟資產(chǎn)價值；9.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的事項。（三）國有資產(chǎn)評估的原則1.真實性原則（1）進(jìn)行評估所依據(jù)的數(shù)據(jù)資料必須真實；（2）評估過程是真實的；（3）提供的評估報告必須是真實的。2.科學(xué)性原則3.可行性原則（四）國有資產(chǎn)評估方法1.收益現(xiàn)值法將評估對象剩余壽命期間每年（或每月）的預(yù)期收益，用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)，累加得出評估基準(zhǔn)日的現(xiàn)估值，以此估算資產(chǎn)價值。2.重置成本法用現(xiàn)時條件下被評估資產(chǎn)全新狀態(tài)的重置成本，減去該資產(chǎn)的實體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值而估算資產(chǎn)價值。3.現(xiàn)行市價法通過市場調(diào)查，選擇相同或類似資產(chǎn)的市場價格與評估對象相比較，評定資產(chǎn)重估價值。4.清算價格法依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)企業(yè)清算時其資產(chǎn)可變現(xiàn)的價值評定資產(chǎn)重置價值。（五）國有資產(chǎn)評估程序1.申請立項依法需要進(jìn)行國有資產(chǎn)評估的占有單位，向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出進(jìn)行國有資產(chǎn)評估的申請。2.資產(chǎn)清查按評估的范圍對待評估資產(chǎn)的實存數(shù)量、質(zhì)量情況所進(jìn)行的實地盤點，并作出清查報告。3.評定估算資產(chǎn)評估人員根據(jù)評估的特定目的和有關(guān)的資料，依據(jù)法定評估標(biāo)準(zhǔn)，對委托評估的資產(chǎn)價值進(jìn)行評定和估算，并提出評估報告。4.驗證確認(rèn)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)接到請求確認(rèn)的資產(chǎn)評估報告后，應(yīng)進(jìn)行全面審核，并