商業(yè)信用與企業(yè)信用管理實務(wù)(ppt 38頁).ppt

1、第二章商業(yè)信用與企業(yè)信用管理,第一節(jié)商業(yè)信用的內(nèi)容及其在企業(yè)經(jīng)營活動中的作用,一、商業(yè)信用的特點1、商業(yè)信用與特定商品買賣相聯(lián)系.2、商業(yè)信用在授信規(guī)模和方向上受到局限。3、商業(yè)信用具有期限短的特點。4、商業(yè)信用是加劇經(jīng)濟(jì)危機(jī)和信用危機(jī)的一個重要因素,二、商業(yè)信用的載體金融工具金融工具也叫信用工具，是以書面形式發(fā)行和流通，借以保證債權(quán)債務(wù)雙方權(quán)利和義務(wù)，具有法律效力的憑證。商業(yè)票據(jù)匯票本票,三、商業(yè)信用在企業(yè)經(jīng)營活動中的作用1、商業(yè)信用促進(jìn)了再生產(chǎn)過程的正常運行，有利于提高效益。2、商業(yè)信用加強(qiáng)了企業(yè)之間的聯(lián)系，建立起比較固定的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)，從而有利于生產(chǎn)和流通的發(fā)展。3、商業(yè)信用可以較充分地

2、發(fā)揮企業(yè)之間的相互監(jiān)督作用。4、商業(yè)信用有利于加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益。商業(yè)信用對企業(yè)發(fā)展的作用主要通過經(jīng)營過程的兩個階段來實現(xiàn)：創(chuàng)業(yè)之初日常經(jīng)營,第二節(jié)商業(yè)信用風(fēng)險與成因分析,一、我國的商業(yè)信用缺失狀況商業(yè)信用缺失：是指未建立在信用交易雙方自愿基礎(chǔ)上的，不符合金融制度規(guī)范的，不利于商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信用形式?？梢岳斫鉃橐环N非正常的商業(yè)信用商業(yè)信用缺失表現(xiàn)：企業(yè)之間的購買活動對交易信息劣勢方的欺騙,表49：19992001年消費者投訴與處理單位：件,數(shù)據(jù)來源：北京統(tǒng)計年鑒20002002“消費者投訴與處理”。2001年統(tǒng)計口徑與1999、2000年略有差異。,二、商業(yè)信用風(fēng)險給企業(yè)造成的危

3、害企業(yè)資金損失的風(fēng)險企業(yè)資金鏈斷裂的系統(tǒng)風(fēng)險,三、商業(yè)風(fēng)險的成因分析(一)外部原因1、市場競爭壓力大2、缺乏良好的社會誠信環(huán)境3、法律法規(guī)不完善4、社會信用體系不健全(二)內(nèi)部原因1、企業(yè)信用意識缺乏2、企業(yè)經(jīng)營理念跟不上時代的發(fā)展3、信用風(fēng)險管理能力低下,第三節(jié)企業(yè)信用管理的目標(biāo)、重點及措施,一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵廣義：企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的以籌資或投資為目的的管理活動都屬于企業(yè)信用管理范疇。狹義：企業(yè)為提高競爭力，擴(kuò)大市場占有率而進(jìn)行的以信用銷售為主要管理內(nèi)容的管理活動。（具體來說，狹義的企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動，對客戶信

4、息進(jìn)行收集和評估，對信用額度的授予，債權(quán)保障，應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時收回的管理。）本文中所說的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理。,二、企業(yè)信用管理的目標(biāo)力求企業(yè)在實現(xiàn)銷售最大化的同時，將信用風(fēng)險降低至最低，使企業(yè)的效益和價值得到最大程度的提高。,成功銷售平衡等式最大銷售（包括大量的賒銷）+及時付款+最小壞賬=最大利潤一般銷售的平衡等式低銷售+（快或慢）付款+零壞賬=低利潤較差銷售的平衡等式低銷售+慢付款+零壞賬=負(fù)利潤+現(xiàn)金流量的不足最差銷售的平衡等式最大銷售額+緩慢付款+較高壞賬=現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足=破產(chǎn),三、企業(yè)信用管理的核心信用銷售1.信用銷售的

5、產(chǎn)生與發(fā)展早在我國封建社會發(fā)展的初期，就已經(jīng)存在一定意義上的信用銷售。近代的信用銷售源于英國早期資本主義工業(yè)的發(fā)展和北美大陸的開發(fā)。真正意義上的現(xiàn)代信用、商品信用銷售和信用管理（CreditManagement）則發(fā)源于1830的英國和1937年的美國，其標(biāo)志是征信（CreditConsulting）公司的出現(xiàn)。,2.信用銷售的內(nèi)涵界定信用銷售是企業(yè)或支持企業(yè)的銀行等金融機(jī)構(gòu)對產(chǎn)品買主提供信貸的一種銷售，即在信用銷售方式下，銷貨企業(yè)無法立即收回貨款，其一部分資金被購貨企業(yè)短期占用。信用銷售不僅僅包括生產(chǎn)企業(yè)的直接向企業(yè)客戶或消費者個人進(jìn)行銷售，也包括生產(chǎn)企業(yè)將一定數(shù)量的產(chǎn)品委任給代理商，由代理

6、商進(jìn)行銷售。,3.信用銷售的條件成熟的信用銷售是在如下四個條件下形成的：買方市場賣方組織的銷售過程合理回報下的廠家或商業(yè)銀行資本支持合法強(qiáng)制購貨客戶如約付款的機(jī)制,4.信用銷售的形式最常采用的產(chǎn)品信用銷售是開戶式（OpenBookCredit）的信用銷售，也就是人們通常所說的一種掛賬形式的信用銷售。5.信用銷售的作用與意義有利于產(chǎn)品質(zhì)量較高并有資金支持的企業(yè)生存，并逐漸將管理水平低下的企業(yè)淘汰出市場有利于擴(kuò)大內(nèi)需市場利于培養(yǎng)企業(yè)和消費者的信用觀念，以適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢,6.信用銷售的金融性信用銷售的金融性，是指信用銷售是一種以融資為目的的信用活動，而且這種信用活動大多得到了金融機(jī)構(gòu)的支持。

7、無論是從信用銷售的目的，還是從信用銷售與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系來看，信用銷售都具有金融性。,四、健全企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)制的措施1、明確企業(yè)的信用管理職能客戶的檔案管理客戶授信應(yīng)收賬款管理利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場,2、建立適合中國企業(yè)的信用管理部門一個良好的信用組織，必然符合如下幾點標(biāo)準(zhǔn)：信用管理人員在技術(shù)上能提供專業(yè)的觀點；在利益上能獨立于銷售業(yè)績獎懲而提供中立的觀點；在權(quán)責(zé)上能在大多數(shù)情況下與銷售協(xié)調(diào)關(guān)于風(fēng)險的觀念沖突；在操作中能被企業(yè)的大多數(shù)部門接納。企業(yè)的信用管理組織體系信用管理決策機(jī)構(gòu)信用管理專業(yè)部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門（市場銷售部門、財務(wù)部門等）,3、制定符合企業(yè)實際的信用管理政策企業(yè)在制定信用管理政

8、策時，必須堅持兩項基本原則：穩(wěn)定性原則，即信用管理政策條款在一定時期內(nèi)基本不變。靈活性原則，即信用管理政策還要有一定的可預(yù)見的伸縮空間，以確保執(zhí)行時的適當(dāng)靈活性。,企業(yè)在制定信用管理政策時應(yīng)考慮以下四類因素：企業(yè)的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境企業(yè)的內(nèi)部因素與企業(yè)發(fā)展相匹配的政策與企業(yè)客戶有關(guān)的因素,4、實施企業(yè)信用全程管理所謂企業(yè)信用全程管理就是在事前、事中、事后三階段都對企業(yè)信用活動進(jìn)行監(jiān)督管理。企業(yè)信用全程管理的具體內(nèi)容如下圖所示：,（1）事前管理-客戶信息管理一般情況下，客戶信息管理制度主要包括以下幾個主要方面：首先，按業(yè)務(wù)流程，搜集可能得到的客戶有關(guān)信息并以填寫相應(yīng)的客戶信息表格的形式記錄下來。而后，

9、整理企業(yè)收集到的各種信息，建立客戶檔案。最后，企業(yè)信用管理部門還要對最終形成的包括所有客戶全部信息的檔案進(jìn)行日常管理，做到隨時更新，沒有錯誤和遺漏。,（2）事中管理授信管理授信管理的基本流程如下圖所示：,第一步制定授信計劃授信計劃是企業(yè)對一定時期內(nèi)（通常是一年內(nèi)）可能發(fā)生的授信活動的預(yù)算，其內(nèi)容主要包括：授信額度總量現(xiàn)金回收目標(biāo)現(xiàn)金回收預(yù)測第二步明確企業(yè)的信用政策信用政策主要是指企業(yè)針對授信活動（主要是賒銷行為）制定的一系列業(yè)務(wù)管理原則、標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險控制方法。主要包括：信用標(biāo)準(zhǔn)信用條件收賬政策,信用標(biāo)準(zhǔn)指客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。一般而言，制定信用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)

10、重點考慮以下因素：競爭對手的情況企業(yè)承受風(fēng)險的能力用戶的資信狀況,信用條件指企業(yè)接受客戶信用時所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。收賬政策指當(dāng)客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬策略與措施。,第三步客戶選擇指企業(yè)對客戶授信申請的審核與批復(fù)。根據(jù)特征分析技術(shù)，對客戶的特征進(jìn)行分析，以決定是否接受客戶的授信申請。審查客戶的付款紀(jì)錄，調(diào)查企業(yè)是否存在商業(yè)上的糾紛，對于新客戶，企業(yè)授信管理部門還應(yīng)取得第三方出具的資信證明書?？蛻舻慕?jīng)營情況、資金實力、資產(chǎn)負(fù)債情況、資本與利潤的增長情況也是企業(yè)授信管理部門審核的重點。,第四步確定授信額度設(shè)定授信額度主要根據(jù)以下兩方面

11、：付款風(fēng)險的高低客戶信用需求量的大小通常情況下，授信額度與付款風(fēng)險成反比例關(guān)系，與客戶的信用需求量成正比例關(guān)系，在不存在付款風(fēng)險的情況下，授信額度的限額便是客戶的信用需求量。,在具體工作中，確定新、老客戶授信額度的方法存在一定的差別，對于企業(yè)的新客戶，可以利用以下方法確定授信額度：同業(yè)比較法初次限額法銷售預(yù)測法信用限額=全年銷售目標(biāo)貨款回收期（月）/12（月）,對于老客戶，可以利用營運資金模型確定企業(yè)的信用額度，此模型分成兩個階段，即營運資產(chǎn)計算和資產(chǎn)負(fù)債比率計算。營運資產(chǎn)計算其中，營運資本=流動資產(chǎn)流動負(fù)債；凈資產(chǎn)即為企業(yè)自身資本或股東權(quán)益。,資產(chǎn)負(fù)債比率計算AB.C.D評估值=A+BCD,

12、信用限額的計算將前面的營運資產(chǎn)和評估值加以綜合考慮，即可計算出客戶的信用限額。具體方法是每一個評估值都對應(yīng)一個百分比，以該百分率乘以營運資產(chǎn)即得出了信用限額。問題的關(guān)鍵是營運資產(chǎn)百分比的確定，這是一個經(jīng)驗性數(shù)據(jù)，評估值代表了評估的信用等級，在不同的等級上，可給予的營運資產(chǎn)百分比是不同的，這是專業(yè)分析人員在大量經(jīng)驗基礎(chǔ)上獲得的重要數(shù)據(jù)。針對不同的行業(yè)，百分比有所不同，需要專業(yè)研究人員加以認(rèn)真總結(jié)確定。信用額度調(diào)整,第四步授信額度的收回簽訂合同、辦理轉(zhuǎn)賬并不是授信業(yè)務(wù)的結(jié)束，資金轉(zhuǎn)賬后，企業(yè)還要對客戶授信額度的使用情況及客戶的資信狀況進(jìn)行跟蹤和調(diào)查，以保證授信額度的最終收回。,（3）事后管理-應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款尚未收回之前，應(yīng)收賬款處于一種不穩(wěn)定的狀態(tài)，如果沒有完善和系統(tǒng)的管理措施，這些應(yīng)收賬款就有可能出現(xiàn)無法按時收回的風(fēng)險，從而阻礙資金在企業(yè)內(nèi)部的正常流動，直接影響企業(yè)銷售利潤。應(yīng)收賬款管理也就成為了企業(yè)內(nèi)部信用管理制度的重要環(huán)節(jié)之一。廣義的應(yīng)收賬款管理包括兩個階段：第一階段是，從債權(quán)成立開始到應(yīng)收賬款到期日這段時間的管理，即合同期內(nèi)的應(yīng)收賬款管理；第二階段是應(yīng)收賬款到期日后的賬款管理，也即逾期應(yīng)收賬款的管理。狹義的應(yīng)收賬款管理則僅僅包括第一階段的應(yīng)收賬款管理，而把第二階段的應(yīng)收賬款管理視為商賬追收。文所講的主要是狹義的應(yīng)收賬款管理。,應(yīng)收賬款