稅務(wù)籌劃讀書筆記

1、。閱讀筆記Malepa，財務(wù)管理中的稅收籌劃問題市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，依法納稅是企業(yè)(納稅人)的責(zé)任。稅收的無償性決定了納稅是企業(yè)資金的凈流出。為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)自然會想方設(shè)法少繳稅款，避免或延遲繳稅。正是在這種直接經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動下，稅收籌劃應(yīng)運而生。企業(yè)稅收籌劃是以稅收政策為導(dǎo)向的，這不僅有利于正確發(fā)揮稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用，而且對中國企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中尋求利益最大化具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實意義：(1)有利于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平；(2)有助于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。(3)有助于提高企業(yè)的納稅意識。結(jié)論：稅收的存在直接或間接制約著企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。稅收作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素和現(xiàn)代企業(yè)

2、財務(wù)決策的變量，在完善企業(yè)財務(wù)管理體系中發(fā)揮著重要作用，稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。因此，企業(yè)必須權(quán)衡和綜合考慮稅收籌劃和財務(wù)管理活動。稅收籌劃與企業(yè)的財務(wù)管理活動密切相關(guān)。稅收籌劃的目標(biāo)是在稅法允許的范圍內(nèi)，通過科學(xué)有效的財務(wù)管理手段，增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。財務(wù)管理的目標(biāo)是通過各種財務(wù)手段使企業(yè)價值最大化。洪日豐，財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃研究稅收籌劃是一種財務(wù)管理行為，屬于納稅人的財務(wù)管理活動，給財務(wù)管理帶來了新的內(nèi)容。本文從現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的角度，闡述了開展稅收籌劃的必要性、可行性和原則，并對稅收籌劃應(yīng)用效果的表現(xiàn)形式做了簡要分析：1。延遲納稅以實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。資金的時間

3、價值是財務(wù)管理中必須考慮的一個重要因素，遞延稅款直接反映資金的時間價值。如果稅收籌劃起到了延緩納稅的作用，那就相當(dāng)于從政府那里獲得了無息貸款，并實現(xiàn)了相應(yīng)的財政利益。2.優(yōu)化企業(yè)稅負(fù)，實現(xiàn)財務(wù)效益。也就是說，從事享受稅收優(yōu)惠的經(jīng)營活動或控制一些稅收“邊界點”，從而直接實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。我的觀點是：只有通過科學(xué)的稅收籌劃，選擇兼顧長遠(yuǎn)利益和眼前利益的最佳納稅方案，才能在更大程度上實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)。葉琳，關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理與納稅籌劃相結(jié)合的探討財務(wù)管理活動是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)的生存和發(fā)展起著管家的作用。稅收籌劃樹立了積極的財務(wù)管理意識，可以實現(xiàn)資本、成本和利潤的最佳組合，這無疑

4、更符合企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。隨著當(dāng)今經(jīng)濟(jì)的全球化，企業(yè)投資、管理和財務(wù)管理活動的國際化將不可避免地到來，這也要求財務(wù)主管根據(jù)國家與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的稅收政策，以最佳的稅負(fù)進(jìn)行稅收籌劃。稅收籌劃的目標(biāo)是降低稅收成本，實現(xiàn)利潤最大化。然而，這在實踐中并不完全正確。原因是人們對稅收籌劃缺乏全面的認(rèn)識，制約了稅收籌劃的健康快速發(fā)展。具體表現(xiàn)在以下幾個方面： (1)對稅收籌劃存在誤解。例如，稅收籌劃被認(rèn)為是與稅務(wù)局“融合”，以非法方式逃稅；或者試圖制造假合同、假票據(jù)等。以達(dá)到通過逃稅少繳稅的目的，并認(rèn)為這也是“策劃”。事實上，這給企業(yè)帶來了稅收風(fēng)險，積累了隱患。(二)強(qiáng)調(diào)效率、輕成本和風(fēng)險。更多地關(guān)注稅收籌劃

5、帶來的利益，忽略了籌劃成本，使得納稅人只關(guān)注稅收籌劃的有效性，而忽略了其成本和籌劃風(fēng)險。(3)重視靜態(tài)規(guī)劃而非動態(tài)規(guī)劃。大多數(shù)企業(yè)在選擇規(guī)劃方案后，忽略了稅收政策、商業(yè)環(huán)境和商業(yè)模式等內(nèi)外因素的變化。結(jié)果，原來好的規(guī)劃方案因為沒有及時調(diào)整而失敗，有的只注重方案設(shè)計而忽視方案制作。由于實施不當(dāng)，稅收籌劃方案在實施中流于形式。(4)在稅收籌劃中，注重理論研究，忽視案例研究，忽視公司實際經(jīng)營與稅收法律法規(guī)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。盲目繞開稅收政策導(dǎo)致該方案理論價值高、可操作性差、實用性弱。因此，要求企業(yè)在根據(jù)具體實際情況制定稅收籌劃方案時保持相當(dāng)大的靈活性。我的觀點是：全面考慮稅收籌劃的所有影響因素，結(jié)合企業(yè)的財

6、務(wù)管理目標(biāo)，做出最佳選擇。姚曉玲，論企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃隨著中國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，各類經(jīng)濟(jì)實體面臨著日益激烈的市場競爭。無論企業(yè)的組織形式是什么，要想在激烈的市場競爭環(huán)境中生存，就必須在降低自身成本的同時獲得盡可能多的收入，從而提高自身的經(jīng)濟(jì)效益。對于企業(yè)來說，稅收占成本和費用的很大一部分，稅收的多少直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在企業(yè)財務(wù)管理過程中，稅收籌劃應(yīng)該得到更多的重視。從稅收籌劃的意義出發(fā)，論述了稅收籌劃的四個特征：合法性、全局性、先進(jìn)性和盈利性，并從企業(yè)的投資活動、籌資活動、日常經(jīng)營活動和收入分配活動等方面闡述了稅收籌劃的具體應(yīng)用。結(jié)論：企業(yè)稅收籌劃沒有固定的手段。隨

7、著國家稅收及相關(guān)政策的變化，企業(yè)自身經(jīng)營活動的變化，稅收籌劃的方式和方法也在發(fā)展變化。企業(yè)應(yīng)圍繞稅收籌劃目標(biāo)，分析具體問題，不斷探索新的稅收籌劃方法和模式。莫婷婷，倫稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用摘要：介紹了稅收籌劃的含義和特點，闡述了稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的積極作用，最后分析了稅收籌劃思想在財務(wù)管理過程中的具體應(yīng)用。稅收籌劃應(yīng)用的要點：1 .企業(yè)可以選擇債務(wù)融資和股權(quán)融資。前者的利息可以稅前收取，具有資本稅抵銷的優(yōu)點，但缺點是需要在到期時償還本金和利息，風(fēng)險高。后者的優(yōu)點是風(fēng)險小，沒有固定的利息負(fù)擔(dān)。缺點是股息必須從稅后利潤中支付，個人所得稅應(yīng)該對股息征稅。2.存貨計價方法的選擇。在價格上

8、漲的情況下，后進(jìn)先出法可以降低期末存貨成本，增加當(dāng)期銷售成本，降低企業(yè)所得稅基數(shù)，從而減輕所得稅負(fù)擔(dān)，增加稅后利潤。相反，采用先進(jìn)先出的方法來增加當(dāng)期銷售成本，減少當(dāng)期收入，減輕所得稅負(fù)擔(dān)。在價格波動的情況下，應(yīng)采用加權(quán)平均或移動平均的方法對存貨進(jìn)行定價，以避免企業(yè)所得稅額因各期利潤波動而波動，增加企業(yè)安排資金運用的難度。3.當(dāng)一個企業(yè)購買固定資產(chǎn)時，它可以恰當(dāng)?shù)亍皩⒄w分解成若干部分”。除了購買設(shè)備的主要部件外，還應(yīng)以“維修備件”的名義盡可能多地購買設(shè)備的備件，以此來收取和扣除當(dāng)期進(jìn)項稅，為企業(yè)帶來節(jié)稅收入。4.在正常的生產(chǎn)經(jīng)營條件下，縮短固定資產(chǎn)的折舊年限往往可以加快固定資產(chǎn)成本的回收，使

9、企業(yè)的后期成本前移，而前期收益后移，從而獲得遞延稅款的收益。5.資產(chǎn)重組節(jié)稅集團(tuán)公司的內(nèi)部資產(chǎn)重組，通過替換子公司之間的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和劣質(zhì)資產(chǎn)，使盈利子公司的賬面利潤減少，虧損公司的賬面虧損減少，從而減少整體應(yīng)納稅所得額。6.再投資可以節(jié)省稅收。企業(yè)稅后利潤分配形成的資本積累，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，是企業(yè)內(nèi)部融資的重要來源。如果企業(yè)利用它擴(kuò)大再生產(chǎn)，開發(fā)新的投資項目，可以享受政府投資退稅優(yōu)惠政策。王百義，論稅收籌劃在現(xiàn)代公司財務(wù)管理中的運用我國許多企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營決策時，總是把新產(chǎn)品開發(fā)、市場營銷和內(nèi)部管理放在重要位置，而很少關(guān)注稅收籌劃的研究；然而，外國企業(yè)普遍在企業(yè)內(nèi)部設(shè)

10、立專門的稅務(wù)研究機(jī)構(gòu)，或通過專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢和稅收籌劃，這表明相當(dāng)多的中國納稅人對稅收籌劃的意義和作用認(rèn)識不清。因此，本文從企業(yè)財務(wù)管理的角度出發(fā)，探討稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理和決策中的具體應(yīng)用。新視角：稅收籌劃是跨國公司開拓海外市場必須研究的重要課題。隨著改革開放的深入，企業(yè)的國際交流日益擴(kuò)大，生產(chǎn)經(jīng)營者的跨國經(jīng)營活動日益增多。當(dāng)企業(yè)在國外投資時，無論是在日本還是荷蘭投資，或者只是在自己的國家投資，無論是設(shè)立海外子公司還是海外分支機(jī)構(gòu)，稅負(fù)差異很大，因此企業(yè)必須進(jìn)行周密的稅收籌劃，以獲得最大的收益。石倩，論現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃雖然我國稅收籌劃尚處于起步階段，但由于我國加入世貿(mào)組織后納稅

11、人的迫切需求和日益成熟的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，投資者將進(jìn)一步認(rèn)識到稅收籌劃在融資、投資、經(jīng)營和分配中的重要作用。然而，由于稅收籌劃在我國還是一個新生事物，財務(wù)人員普遍缺乏稅收籌劃的知識，在理論和實踐上也沒有給予足夠的重視。本文從納稅人(即企業(yè))的角度出發(fā)，分析稅收籌劃作為一項涉稅財務(wù)管理活動，如何在現(xiàn)代財務(wù)管理下正確應(yīng)用，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理的總體目標(biāo)。文章分為四個部分。首先，它有助于納稅人理解稅收籌劃的概念、特征、形式和類型，以及逃稅和逃稅的區(qū)別。本文從市場經(jīng)濟(jì)條件、現(xiàn)行稅制及其對財務(wù)管理的意義等方面論述了企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)實意義。然后，分析了稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)性，指出了稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管

12、理目標(biāo)、職能、對象、內(nèi)容和環(huán)境的關(guān)系。從稅收政策導(dǎo)向、稅法要素差異、市場經(jīng)濟(jì)國際化等方面闡述了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理下稅收籌劃的可行性。再次，介紹了稅收籌劃的方法，并指出如何在企業(yè)財務(wù)管理的融資、投資、經(jīng)營和分配四個財務(wù)活動中具體運用稅收籌劃的方法，以充分利用稅收政策，最終達(dá)到降低納稅人稅收成本、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。最后，文章探討了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理下稅收籌劃的未來前景。總之，財務(wù)管理活動中的稅收籌劃對加強(qiáng)企業(yè)稅收管理、培養(yǎng)企業(yè)稅收意識、改善企業(yè)管理、促進(jìn)稅收增長都有很大的好處。因此，我們應(yīng)該正確認(rèn)識稅收籌劃，加強(qiáng)稅收籌劃的理論研究和制度建設(shè)，引導(dǎo)其健康發(fā)展，充分發(fā)揮稅收籌劃的積極作用。歐陽曉輝

13、，納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用稅收籌劃也稱為稅收籌劃和稅收籌劃。它是指“納稅人通過非非法手段計劃自己的經(jīng)濟(jì)活動，以減輕稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)零稅收風(fēng)險的總稱。其主要內(nèi)容包括：避稅規(guī)劃、節(jié)稅規(guī)劃、轉(zhuǎn)移規(guī)劃和涉稅零風(fēng)險規(guī)劃。財務(wù)管理是指對長期投資、長期融資和營運資金投融資活動的管理。隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收制度的完善和稅法的逐步完善，稅收對企業(yè)生存和發(fā)展的影響越來越大，企業(yè)越來越感覺到納稅是一個整體資本運營的重要性。稅收籌劃作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、做出正確財務(wù)決策的手段，對于完善企業(yè)財務(wù)管理體系、實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)具有重要意義。稅收籌劃是財務(wù)管理的重要組成部分。無論是在投融資的財務(wù)管理上

14、，還是在營運資金的管理上，我們都不能忽視稅收對它的影響。運用稅收籌劃實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，將企業(yè)發(fā)展與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展有機(jī)結(jié)合，有助于構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系。李春曉，稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用研究富蘭克林曾說過這樣一句著名的哲學(xué)名言：“世界上只有兩件事是不可避免的，那就是死亡和稅收”。稅收影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，成為企業(yè)財務(wù)管理活動中必須考慮的一個重要因素。稅收籌劃作為企業(yè)的一項基本權(quán)利，是企業(yè)實現(xiàn)自身利益最大化的重要途徑之一，越來越受到企業(yè)的重視。鑒于此，本文對稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用進(jìn)行了深入研究，力求為中國企業(yè)的稅收籌劃活動提供一些參考價值，從而逐步提高中國企業(yè)稅收籌

15、劃的整體水平，這也是本文的目的。本文研究了稅務(wù)籌劃作為涉稅財務(wù)活動在財務(wù)管理中的應(yīng)用，分析了稅務(wù)籌劃的定義、特點和方法，以及企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)、功能和內(nèi)容之間的關(guān)系。然后，結(jié)合A集團(tuán)公司的稅收特點、納稅過程中存在的問題以及國家稅收法律法規(guī)，分析稅收籌劃在A集團(tuán)公司融資、投資、經(jīng)營和利潤分配活動中的應(yīng)用，為企業(yè)在財務(wù)管理活動中開展稅收籌劃提供實質(zhì)性指導(dǎo)。然后，在比較納稅籌劃前后部分財務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，利用杜邦模型驗證納稅籌劃后企業(yè)的綜合盈利能力明顯提高，實現(xiàn)了點對點的示范，增強(qiáng)了效益分析的說服力。最后，展望了稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)中的應(yīng)用前景。吳納稅籌劃在中小企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用目前，中小企業(yè)由于自身

16、的局限性，融資困難重重。然而，當(dāng)一些企業(yè)可以借錢時，一些企業(yè)根本不考慮資本成本，而只是一味追求融資的額度，這導(dǎo)致企業(yè)的資金過剩，不能發(fā)揮資金的全部價值，反而付出了巨大的成本，這就使企業(yè)陷入困境。同時，一些中小企業(yè)只知道如何購買新的機(jī)械設(shè)備，而沒有考慮到成本和自身的管理能力，導(dǎo)致資金鏈出現(xiàn)問題，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。目前，政府出臺了一系列鼓勵中小企業(yè)發(fā)展的措施，但這些企業(yè)只是將這些政策作為一些法規(guī)和法律來執(zhí)行，而沒有親自去理解和運用這些優(yōu)惠政策，這使它們在一些方面遭受了不同程度的損失。與此同時，一些方法的應(yīng)用缺乏研究和應(yīng)用，優(yōu)惠政策的好處沒有真正得到體現(xiàn)。一方面，稅收籌劃在中國剛剛起步，尚未成

17、熟；另一方面，由于理論的缺乏，稅收籌劃會與偷稅、逃稅、抗稅等違法行為混為一談，這使得一些中小企業(yè)未能集中精力進(jìn)行稅收籌劃，未能認(rèn)識到稅收籌劃的先進(jìn)性。稅收籌劃不同于偷稅、逃稅、抗稅等違法行為，是納稅人在尊重法律的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，是積極納稅的表現(xiàn)。成功的稅收籌劃不僅能使經(jīng)營者承擔(dān)最少的稅收負(fù)擔(dān)，還能實現(xiàn)政府在稅收法律法規(guī)中賦予的政策意圖，這對政府和企業(yè)都是有利的。中小企業(yè)在中國企業(yè)中占有很大的比重，它們的發(fā)展影響著我國的政治、經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展。然而，由于自身的局限性，他們的生存受到了經(jīng)濟(jì)和社會環(huán)境的挑戰(zhàn)。利潤最大化是這些企業(yè)追求的共同目標(biāo)，稅收籌劃已經(jīng)成為中小企業(yè)經(jīng)營的有機(jī)組成部分。曾瓊，企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃研究在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，作為一個獨立經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實體，其最終經(jīng)營目標(biāo)是企業(yè)價值最大化。隨著我國稅制建設(shè)的完善，企業(yè)涉稅事項逐漸增多，稅收負(fù)擔(dān)成為企業(yè)的一項重要成本支出。成本降低最大化是現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)的重要環(huán)節(jié)，其中稅收負(fù)擔(dān)的大小將直接影響企業(yè)的成本水平。通過避稅