預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)-征管類 PPT課件

1、1、主要內(nèi)容，2010年收集管理預(yù)警指標(biāo)的優(yōu)化與完善，收集管理指標(biāo)的預(yù)警評(píng)價(jià)，收集管理指標(biāo)概況，幾項(xiàng)工作要求，2、1、收集管理指標(biāo)概況，10項(xiàng)收集管理設(shè)計(jì)與分析指標(biāo)，16項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)。另一個(gè)是與增值稅預(yù)警指標(biāo)合并(對(duì)申報(bào)銷售額低于發(fā)票金額的小規(guī)模納稅人的預(yù)警)。稅收征管分析預(yù)警指標(biāo)主要通過(guò)登記、個(gè)人定額、普通發(fā)票使用和欠稅等指標(biāo)，反映納稅人偷稅漏稅、個(gè)人固定稅負(fù)低、發(fā)票控制不嚴(yán)、欠稅未能及時(shí)清理等可疑問(wèn)題，以明確稅源控制目標(biāo)，加強(qiáng)稅源源頭控制，堵塞稅收征管漏洞。3，分析，預(yù)警，分析，預(yù)警，分析，預(yù)警，分析，預(yù)警，分析，預(yù)警，分析，預(yù)警，分析，分析指標(biāo)，10，分析，4，分析，預(yù)警，分析，預(yù)警，分析

2、，預(yù)警收集和管理指標(biāo)按預(yù)警頻率分類，包括月度和季度指標(biāo)，其中14個(gè)預(yù)警指標(biāo)啟用，其他2個(gè)指標(biāo)由于數(shù)據(jù)源問(wèn)題尚未啟用。6、收集和管理指標(biāo)的總體情況，考慮到預(yù)警實(shí)施的具體情況，預(yù)警指標(biāo)分為兩類指標(biāo)：提醒預(yù)警和轉(zhuǎn)入評(píng)估實(shí)施預(yù)警。其中，提醒類的9個(gè)預(yù)警指標(biāo)包括：異常戶比例高、預(yù)警達(dá)到臨界點(diǎn)、個(gè)體雙固定戶比例高、預(yù)警閾值不足、個(gè)體雙固定戶比例高、一年內(nèi)已關(guān)閉三次以上或關(guān)閉六個(gè)月以上的戶預(yù)警、增值稅納稅人普通發(fā)票預(yù)警、使用水平低、異常戶普通發(fā)票預(yù)警。 注銷戶異常情況預(yù)警，已辦理稅務(wù)登記但未收到普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人預(yù)警。 服務(wù)登記行業(yè)信息變更預(yù)警，7、征管指標(biāo)總體情況變更為評(píng)價(jià)和實(shí)施預(yù)警指標(biāo)，連續(xù)三個(gè)月發(fā)

3、票金額超過(guò)配額20%，且未進(jìn)行配額調(diào)整的個(gè)體雙業(yè)戶被警告，欠稅異常(季度)，漏繳稅款者重新操作(季度)，收到普通發(fā)票但申報(bào)零售額的增值稅納稅人被警告。手工普通發(fā)票的平均發(fā)票金額低于發(fā)票金額時(shí)，納稅人警告。8.增加“稅務(wù)登記行業(yè)信息變更預(yù)警”指標(biāo)，解決部分納稅人利用行業(yè)變更逃避預(yù)警的問(wèn)題；增加“稅務(wù)登記行業(yè)信息變更預(yù)警”指標(biāo)，對(duì)季度內(nèi)變更行業(yè)或行業(yè)明細(xì)的納稅人進(jìn)行預(yù)警，提醒管理者發(fā)現(xiàn)是否存在虛假變更，避免警示。2.2010年征管預(yù)警指標(biāo)的優(yōu)化和完善；9.優(yōu)化完善2010年征管預(yù)警指標(biāo)，增加“被取消戶異常情況預(yù)警”的預(yù)警內(nèi)容；針對(duì)部分納稅人利用注銷稅務(wù)登記隱瞞涉稅問(wèn)題，部分小規(guī)模納稅人超標(biāo)準(zhǔn)注銷以

4、逃避一般納稅人的認(rèn)可的情況，增加了“注銷戶異常情況預(yù)警”的預(yù)警內(nèi)容，對(duì)注銷納稅人和納稅人為同一法人和行業(yè)的情況進(jìn)行預(yù)警。2010年10月，優(yōu)化和完善征管預(yù)警指標(biāo)，優(yōu)化“手工普通發(fā)票平均開票金額低于外購(gòu)發(fā)票金額的預(yù)警”根據(jù)關(guān)于全省退化票據(jù)類型普通發(fā)票統(tǒng)一式樣工作實(shí)施方案的通知(魯國(guó)稅發(fā)(2009)177號(hào))的要求，手工普通發(fā)票已有1萬(wàn)元和10萬(wàn)元兩個(gè)版本被取消，因此經(jīng)過(guò)調(diào)整，本指標(biāo)僅針對(duì)2010年的發(fā)票，11，提醒預(yù)警指標(biāo)要落實(shí)，自動(dòng)承擔(dān)預(yù)警指標(biāo)要評(píng)估和落實(shí)；3、預(yù)警評(píng)估的收集和管理指標(biāo)；12、自動(dòng)承擔(dān)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估和實(shí)施(5項(xiàng)指標(biāo))；13、收集和管理指標(biāo)評(píng)價(jià)流程；14、自動(dòng)承擔(dān)預(yù)警指標(biāo)的評(píng)估

5、和實(shí)施；15、自動(dòng)承擔(dān)預(yù)警指標(biāo)的評(píng)估和實(shí)施；16、在納稅評(píng)估中的具體應(yīng)用；17、具體在納稅評(píng)估中的具體應(yīng)用納稅評(píng)估19、20、21、22、2、預(yù)警欠稅異常情況(季度)山東省國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布的通知(魯國(guó)稅發(fā)2010131號(hào))欠稅監(jiān)測(cè)遵循科學(xué)監(jiān)測(cè)、依法征稅、綜合結(jié)算的原則，以風(fēng)險(xiǎn)防范為重點(diǎn)，以信息化稅收管理為手段，從防范、核算、監(jiān)控、結(jié)算、監(jiān)督和評(píng)估等方面全方位、多角度加強(qiáng)對(duì)納稅人的跟蹤管理，并實(shí)施有效，23，在納稅評(píng)估中的具體應(yīng)用，2，欠稅異常情況預(yù)警功能描述(季度):在綜合征管軟件中查詢欠稅情況，并與企業(yè)申報(bào)后提交的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行對(duì)比，從欠稅納稅人的會(huì)計(jì)報(bào)表中提取在建工程、固定資產(chǎn)和貨幣資金余額等

6、數(shù)據(jù)， 并對(duì)在建工程和固定資產(chǎn)在扣除應(yīng)付職工工資和福利費(fèi)后的變化進(jìn)行預(yù)警，稅務(wù)人員將進(jìn)行調(diào)查核實(shí)并予以收回，該指標(biāo)每季度生成評(píng)估任務(wù)。 數(shù)據(jù)來(lái)源：數(shù)據(jù)信息來(lái)源于綜合收集管理軟件的申報(bào)收集信息和財(cái)務(wù)報(bào)表信息。計(jì)算口徑：在“申報(bào)與收款-財(cái)務(wù)報(bào)表”模塊中，財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)檢索口徑是在原2005版的基礎(chǔ)上增加了2007版的財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的不同形式，其價(jià)值是分開計(jì)算的。反映出的疑慮是：存在一個(gè)問(wèn)題，即稅收應(yīng)該在到期時(shí)入庫(kù)，但沒有及時(shí)入庫(kù)。24、稅收評(píng)估的具體應(yīng)用，2、欠稅異常情況的預(yù)警(每季一次)，深入調(diào)查和分類處理。能夠全額支付的及時(shí)結(jié)算和儲(chǔ)存；對(duì)于不能足額繳納的，要求納稅人制定補(bǔ)繳欠稅計(jì)劃，分期

7、補(bǔ)繳欠稅。二是清繳欠稅，原則上采取依法等額入賬的方式，同時(shí)清繳相應(yīng)的滯納金。對(duì)于以前年度的欠稅，欠稅款可以清算并暫時(shí)入庫(kù)。25、具體應(yīng)用納稅評(píng)估，2、欠稅異常情況(季度)預(yù)警，3、納稅人生產(chǎn)狀況良好，已正常收回貨款，但被惡意拖欠稅款的，依法采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施，并積極收回欠稅款。對(duì)于隱瞞資本交易或拖欠稅款的納稅人，因怠于行使到期債權(quán)，或放棄到期債權(quán)，或無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，且受讓人知道情況的，可進(jìn)一步采取強(qiáng)制措施，如請(qǐng)求法院行使代位權(quán)或撤銷權(quán)，查封、扣押、拍賣、變賣，并阻止其法定代理人出境。26、稅收評(píng)估的具體應(yīng)用，2、欠稅異常情況(季度)預(yù)警，4、實(shí)行票證控制。對(duì)

8、于有正常業(yè)務(wù)但經(jīng)常欠稅的納稅人，控制他們收到和購(gòu)買的發(fā)票金額，并督促他們?nèi)~納稅；對(duì)于涉嫌逃稅的逃稅者，可以采用代開發(fā)票的方式，嚴(yán)格控制開具發(fā)票的金額。第五，有必要抵消欠款。納稅人既有退稅又有欠稅的，欠稅款和滯納金應(yīng)當(dāng)與退稅款和退稅利息沖抵，退稅款應(yīng)當(dāng)在退稅余額中辦理。欠稅款繳納后，應(yīng)根據(jù)欠稅時(shí)間逐一扣除扣除欠稅時(shí)，如果欠稅總額大于最終稅額，則實(shí)際扣除額等于最終稅額，欠稅和滯納金按配比法計(jì)算；如果拖欠總額少于最終稅款扣除額，則實(shí)際扣除額等于拖欠總額。第七，根據(jù)人民法院出具的民事裁定書(民事判決書)所列終審判決的清算結(jié)果，依法注銷被依法撤銷或被撤銷法人資格的破產(chǎn)或被撤銷納稅人。28，3。對(duì)發(fā)票金

9、額連續(xù)三個(gè)月超過(guò)配額20%的個(gè)人雙結(jié)戶進(jìn)行預(yù)警。根據(jù)山東省國(guó)家稅務(wù)局個(gè)人雙結(jié)戶稅源監(jiān)控管理辦法公告(公告20101號(hào))的要求，個(gè)人雙結(jié)戶業(yè)務(wù)量連續(xù)三個(gè)月超過(guò)或低于國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的限額的20%，應(yīng)報(bào)國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定該限額。未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體雙戶連續(xù)3個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，提請(qǐng)重新核定定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法的有關(guān)規(guī)定重新核定定額，并出具定額核定通知書；未如實(shí)申報(bào)的，依照有關(guān)法律法規(guī)處理。稅收評(píng)估的具體應(yīng)用。3.發(fā)票金額連續(xù)三個(gè)月超過(guò)配額20%且未進(jìn)行配額調(diào)整的個(gè)人雙收入納稅人預(yù)警功能描述：對(duì)發(fā)票金額連續(xù)三個(gè)月超過(guò)核定銷售額20%的個(gè)人雙收入納稅人進(jìn)行預(yù)警。該指標(biāo)

10、每季度發(fā)布一次，連續(xù)三個(gè)月的計(jì)算時(shí)間從本季度最后一個(gè)月的前兩個(gè)月開始，到本季度最后一個(gè)月結(jié)束。數(shù)據(jù)來(lái)源：數(shù)據(jù)來(lái)源于綜合征收管理軟件的單項(xiàng)定額信息、發(fā)票信息和單據(jù)信息。計(jì)算口徑：定額取自固定稅金清單；開票金額是指移交和核對(duì)的發(fā)票金額，以及代表他們開具的發(fā)票金額，不包括票據(jù)類型、出口發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票等。其名稱包括(二手車)，不包括銀行業(yè)的納稅人；無(wú)配額調(diào)整戶數(shù)：發(fā)票金額超過(guò)配額20%后，未使用250141個(gè)體工商戶配額(調(diào)整)審批表或250142批量配額調(diào)整文件提高配額的納稅人。反映出的疑慮是：存在個(gè)人配額核查率低、配額調(diào)整不及時(shí)等問(wèn)題。一、具體應(yīng)用納稅評(píng)估，30、具體應(yīng)用納稅評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票金額連

11、續(xù)三個(gè)月超過(guò)限額的個(gè)人雙收入家庭的監(jiān)管。個(gè)人雙結(jié)算戶開具的發(fā)票金額連續(xù)三個(gè)月超過(guò)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)核定限額的20%，應(yīng)在認(rèn)真核實(shí)的基礎(chǔ)上根據(jù)不同情況進(jìn)行處理：為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)重新收取其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。相關(guān)資料，按規(guī)定的方法和程序及時(shí)調(diào)整其定額；對(duì)于季節(jié)性作業(yè)，應(yīng)在評(píng)估驗(yàn)證結(jié)論中詳細(xì)說(shuō)明具體情況，沒有問(wèn)題先解決，定額暫不調(diào)整；定額執(zhí)行期結(jié)束時(shí)，要督促經(jīng)營(yíng)者匯總申報(bào)該期實(shí)際經(jīng)營(yíng)額，并補(bǔ)繳超定額的稅款。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要注意工作方法，認(rèn)真做好宣傳、解釋和溝通工作，爭(zhēng)取納稅人的理解和配合，防止征納矛盾，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。31、在納稅評(píng)估中的具體應(yīng)用；4、收到并購(gòu)買普通發(fā)票但申報(bào)零售額的增值稅納稅

12、人預(yù)警功能描述：利用綜合征管軟件的發(fā)票數(shù)據(jù)，提醒收到并購(gòu)買普通發(fā)票但申報(bào)零售額的納稅人，發(fā)現(xiàn)銷售環(huán)節(jié)存在問(wèn)題發(fā)票種類不包括“增值稅普通發(fā)票”、“二手車”發(fā)票、機(jī)動(dòng)車發(fā)票、購(gòu)貨發(fā)票、出口發(fā)票等。不包括銀行業(yè)的納稅人。存在的問(wèn)題是，納稅人不計(jì)算或少報(bào)銷售收入，不按規(guī)定使用普通發(fā)票。33、加強(qiáng)對(duì)增值稅納稅人接收普通發(fā)票但申報(bào)零售額的監(jiān)管。對(duì)發(fā)布的預(yù)警信息要進(jìn)行深入調(diào)查核實(shí)，并針對(duì)不同情況進(jìn)行處理：對(duì)已開具發(fā)票但未申報(bào)的納稅人和對(duì)銷售收入存在隱性懷疑的納稅人，要加強(qiáng)開具發(fā)票金額與申報(bào)納稅金額的對(duì)比分析，依法處理偷稅等行為。納稅人有銷售行為且不應(yīng)開具發(fā)票的，應(yīng)按發(fā)票管理辦法處理，核定的發(fā)票種類和數(shù)量應(yīng)合

13、理調(diào)整；未申報(bào)和少繳的稅款應(yīng)依法征收。如果納稅人不開展業(yè)務(wù)，應(yīng)調(diào)整發(fā)票的數(shù)量和種類，嚴(yán)格試行舊的采購(gòu)制度，控制庫(kù)存，加強(qiáng)管理。34、5、納稅人預(yù)警指標(biāo)手工普通發(fā)票平均開票金額低于外購(gòu)發(fā)票金額的功能描述：利用綜合征管軟件的發(fā)票數(shù)據(jù)，對(duì)比增值稅納稅人手工普通發(fā)票的開具金額和金額，找出納稅人是否存在虛開發(fā)票、大頭和小尾。每季度生成評(píng)估任務(wù)。數(shù)據(jù)來(lái)源：數(shù)據(jù)來(lái)源于綜合征管軟件的發(fā)票信息。計(jì)算口徑：千元版發(fā)票，提醒發(fā)票編碼為40023的，判斷平均開票金額低于100元。疑慮反映在：可能存在開具假發(fā)票和大頭小尾發(fā)票的問(wèn)題。35、對(duì)于手工開票平均金額低于金額級(jí)別警告的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)參照以下步驟處理：1 .現(xiàn)

14、場(chǎng)驗(yàn)證。深入調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，核實(shí)納稅人隱瞞銷售收入不開票或不定期開票的情況。對(duì)納稅人開具的發(fā)票有疑問(wèn)的，可以對(duì)納稅人開具的發(fā)票進(jìn)行調(diào)查。如果出票人和付款人屬于同一稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以到付款人處進(jìn)行第三方調(diào)查；對(duì)于去不同地方的發(fā)票，疑點(diǎn)較多，金額較大，可以在不同的地方進(jìn)行調(diào)查。在現(xiàn)場(chǎng)核查的基礎(chǔ)上，根據(jù)核查結(jié)果，應(yīng)采取以下措施：(1)補(bǔ)繳稅款和滯納金。納稅人在審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有虛假發(fā)票、大頭、小尾的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定補(bǔ)繳稅款和相應(yīng)的滯納金，并按照中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法的規(guī)定進(jìn)行處罰。有嚴(yán)重問(wèn)題的納稅人可以降低他們的信用評(píng)級(jí)。如果他們被懷疑有重大問(wèn)題，如

15、偷竊、逃跑、稅務(wù)欺詐、虛開發(fā)票等?；蚱渌嫦佣愂者`法行為需要查處的，他們將提出納稅評(píng)估和案件選擇的建議，這些建議將與相關(guān)材料一起移交稅務(wù)檢查。(2)核查中發(fā)現(xiàn)納稅人規(guī)模小，單筆業(yè)務(wù)金額不大，導(dǎo)致發(fā)票金額低于領(lǐng)購(gòu)警示。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模重新核定發(fā)票金額版本，嚴(yán)格控制高值版本發(fā)票的開具和使用范圍，并區(qū)分以下情況：對(duì)于單一銷售或服務(wù)，納稅人可以領(lǐng)取和購(gòu)買千元版本發(fā)票；納稅人銷售或提供服務(wù)的單筆交易通常不超過(guò)1000元(不含)，并可批準(zhǔn)使用100元發(fā)票或定額發(fā)票。37，3。對(duì)于平均開票金額低于額度頭寸預(yù)警的個(gè)人雙固定賬戶，應(yīng)根據(jù)調(diào)查情況重新核定額度，并使用個(gè)人雙固定賬戶額度管理系統(tǒng)嚴(yán)格按照個(gè)人額度

16、程序進(jìn)行核定或調(diào)整。38，4，規(guī)范舊發(fā)票檢查操作。當(dāng)實(shí)現(xiàn)測(cè)試時(shí)因此，要認(rèn)真研究落實(shí)普通發(fā)票監(jiān)控管理辦法，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)購(gòu)程序，加強(qiáng)檢查管理。特別是檢查舊發(fā)票時(shí)，要求辦稅處人員根據(jù)發(fā)票開具的月份逐月準(zhǔn)確進(jìn)入綜合征管軟件V0的“發(fā)票上交和檢查舊發(fā)票”模塊，避免因數(shù)據(jù)質(zhì)量降低預(yù)警準(zhǔn)確率。對(duì)申報(bào)銷售額低于發(fā)票金額的小規(guī)模納稅人的預(yù)警反映了發(fā)票金額超過(guò)申報(bào)金額且納稅人未能全額申報(bào)的問(wèn)題。數(shù)據(jù)來(lái)源：納稅人信息、發(fā)票信息和申報(bào)信息；40.納稅評(píng)估中的具體應(yīng)用；6.申報(bào)銷售額低于發(fā)票金額的小規(guī)模納稅人預(yù)警：1。申報(bào)銷售額：指申報(bào)明細(xì)查詢中“全部銷售收入”增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額，發(fā)票金額指發(fā)票支付金額和發(fā)票生成金額；舊發(fā)票不包括銷售清單、出口發(fā)票和采購(gòu)發(fā)票；2.使用固定發(fā)票的納稅人需要將舊發(fā)票的數(shù)量乘以票面價(jià)值，以計(jì)算其開具金額，剔除無(wú)效發(fā)票，然后將其與申報(bào)銷售額進(jìn)行比較。有必要將開票日期與申報(bào)納稅期相關(guān)聯(lián)。3.警告頻率為每季度一次，發(fā)布時(shí)間與警告頻率相差四分之一。如果預(yù)警信息在201