建設(shè)期融資利息計算公式

1、預(yù)備費(fèi)及建設(shè)期融資利息一、預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和價差預(yù)備費(fèi)。1.基本預(yù)備費(fèi)主要為解決在工程施工過程中，經(jīng)上級批準(zhǔn)的設(shè)計變更和國家、自治區(qū)政策變動增加的投資，預(yù)防自然災(zāi)害而采取的措施，以及彌補(bǔ)一般自然災(zāi)害和解決意外事故造成的損失中工程保險未能補(bǔ)償部分而預(yù)留的費(fèi)用。計算方法：根據(jù)工程規(guī)模、施工年限和地質(zhì)條件等不同情況，按工程一至五部分投資合計（依據(jù)分年度投資表）的百分率計算。初步設(shè)計階段為5%8%。2.價差預(yù)備費(fèi)主要為解決在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，因人工工資、材料和設(shè)備價格上漲以及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整而增加的投資。計算方法：根據(jù)施工年限、以資金流量表的靜態(tài)投資為計算基數(shù)。按國家發(fā)展和改革委員會根據(jù)物價變

2、動趨勢發(fā)布的年物價指數(shù)計算。注意：價差預(yù)備費(fèi)系按開工至竣工的合理建設(shè)工期和固定物價上漲指數(shù)計算的?，F(xiàn)在編制規(guī)定中的算法沒有包括編制年至工程開工年這段時間的物價上漲因素。如果當(dāng)年編制概算，當(dāng)年工程開工，則第一年價差預(yù)備費(fèi)應(yīng)為零，將開工第二年作為第一年。計算公式為：式中：e價差預(yù)備費(fèi)；n合理工期；n施工年度；fn建設(shè)期間第n年的靜態(tài)投資；p年物價指數(shù)。二、建設(shè)期融資利息根據(jù)國家財政金融政策規(guī)定，工程在建設(shè)期內(nèi)需償還并應(yīng)計入工程總投資的融資利息。編制規(guī)定中的建設(shè)期融資利息計算公式是按完整年度年利率（即每年計息一次）考慮的，與實(shí)際工程年度有時會有所差異，但在概算階段一般認(rèn)為是可以的。若需要較精確融資利

3、息，可將（1）開工年的借款額按實(shí)際月數(shù)平均，根據(jù)月利息計算。（2）竣工年的借款額按實(shí)際月數(shù)平均根據(jù)月利息計算，前面所有借款額之和根據(jù)月利息計算，最后求和。（3）中間其他各年正常計算。注意要與經(jīng)濟(jì)評價一致。計算公式為：式中：s建設(shè)期融資利息；n合理工期；n施工年度；m還息年度；fm 、fn建設(shè)期內(nèi)第m、n年的靜態(tài)投資和價差預(yù)備費(fèi)之和；bn、bm各施工年度融資額占當(dāng)年投資比例；i建設(shè)期融資利率；sm第m年付息額度舉例1：根據(jù)表中已知數(shù)據(jù)，計算基本預(yù)備費(fèi)，價差預(yù)備費(fèi)，建設(shè)期融資利息。（萬元）基本預(yù)備費(fèi)率5%，年物價指數(shù) p=4%，資本金20%，i=6%工程或費(fèi)用名稱概算投資第一年第二年第三年一至五部

4、分合計350010051505990預(yù)備費(fèi)小計475.9692.46204.2179.3基本預(yù)備費(fèi)17550.2575.2549.5價差預(yù)備費(fèi)300.9642.21128.95129.8建設(shè)期融資利息291.726.3495.28170.08解：1、基本預(yù)備費(fèi)：（注意計算基數(shù)）第一年：1005*5%=50.25第二年:1505*5%=75.25第三年:990*5%=49.52、價差預(yù)備費(fèi)（注意計算基數(shù)）第一年：(1005+50.25)*(1+4%)1-1=42.21第二年: (1505+75.25)*(1+4%)2-1=128.95第三年: (990+49.5)*(1+4%)3-1=129.83、建設(shè)期融資利息（注意計算基數(shù)）第一年: (1005+92.46) x80%x6%=26.34（說明：據(jù)已知條件當(dāng)年的投資有20%的資本金，資本金不需要償還利息，所以需要償還的部分就是80%。關(guān)于1/2的投資問題前面已講過。第二年: (1005+92.46)+ (1505+204.2) x80%+26.34 x6% =95.28第三年: (1005+92.46)+ (1505+204.2)+(990+179.3) x80%+26.34+95.28 x6% =170.08注意