銀行財(cái)務(wù)支出審批管理辦法

1、銀行財(cái)務(wù)支出審批管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范我行財(cái)務(wù)支出流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、合理分配財(cái)務(wù)資源，提高財(cái)務(wù)支出審批效率，根據(jù)財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，特制訂本辦法。第二條 本辦法所稱(chēng)財(cái)務(wù)支出包含資本性支出、費(fèi)用性支出和其他財(cái)務(wù)支出。其中，資本性支出是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和我行制度，應(yīng)當(dāng)資本化的財(cái)務(wù)支出。費(fèi)用性支出是指我行在開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)中發(fā)生的各項(xiàng)合理、合法的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，不包含人工費(fèi)用。其他財(cái)務(wù)支出包括預(yù)付款項(xiàng)和營(yíng)業(yè)外支出。第三條 財(cái)務(wù)支出審批實(shí)行“預(yù)算控制、分級(jí)授權(quán)、分級(jí)審批、用審分離”的原則。各類(lèi)財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)須經(jīng)有權(quán)審批人/機(jī)構(gòu)審批后方可列支。預(yù)算控制是指各總部、事業(yè)部、各部門(mén)和各分行嚴(yán)格在預(yù)算內(nèi)安排各項(xiàng)

2、開(kāi)支。分級(jí)授權(quán)、分級(jí)審批是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出須經(jīng)有權(quán)審批人/機(jī)構(gòu)按照規(guī)定權(quán)限審批，超出本級(jí)審批權(quán)限的需報(bào)上級(jí)審批有權(quán)人/機(jī)構(gòu)審批。用審分離是指財(cái)務(wù)支出部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、審批人/機(jī)構(gòu)各負(fù)其責(zé)。第二章 財(cái)務(wù)支出審批職責(zé)第四條 本行所有的財(cái)務(wù)支出須在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)支。本行財(cái)務(wù)支出審批采取分級(jí)授權(quán)審批的模式。第五條 各層級(jí)審批職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理委員會(huì)是高級(jí)管理層下設(shè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批和財(cái)務(wù)支出管理的集體決策機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)全行年度費(fèi)用預(yù)算及預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)和重大的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)的審批。（二）各層級(jí)審批有權(quán)審批人對(duì)權(quán)限內(nèi)財(cái)務(wù)支出具有決策權(quán)并對(duì)決策結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，具體包含以下幾個(gè)方面：1審核財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)是否符合我

3、國(guó)和我行相關(guān)規(guī)定。2審核財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)是否符合我行整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3對(duì)經(jīng)辦部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)提出的建議進(jìn)行評(píng)估，并確定終審意見(jiàn)。第六條 財(cái)務(wù)支出部門(mén)是財(cái)務(wù)事項(xiàng)的具體開(kāi)支部門(mén)，其主要職責(zé)是在預(yù)算內(nèi)提出財(cái)務(wù)開(kāi)支需求，并按照我行財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦理財(cái)務(wù)支出。其對(duì)財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性和合法性負(fù)責(zé)，不得違反國(guó)家法律法規(guī)和我行相關(guān)規(guī)定，并對(duì)原始報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第七條 總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部是全行財(cái)務(wù)支出的統(tǒng)籌管理部門(mén)，主要職責(zé)是：（一）建立健全財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工、財(cái)務(wù)支出定義和分類(lèi)。（二）組織編制各部門(mén)年度財(cái)務(wù)預(yù)算并實(shí)施相應(yīng)的預(yù)算控制。（三）根據(jù)分級(jí)授權(quán)體系，履行相關(guān)審批職責(zé)。（四

4、）對(duì)本級(jí)及轄屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查、輔導(dǎo)與考評(píng)。（五）履行財(cái)務(wù)管理委員會(huì)辦公室職責(zé)。第八條 總行后勤保障部是總行財(cái)務(wù)支出的核算與報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、立項(xiàng)支出的審批部門(mén)以及非科技類(lèi)固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，主要職責(zé)是：（一）審核財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)的合理性，確保財(cái)務(wù)支出符合我行制度規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 （二）審核財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)的合規(guī)性，確保符合我國(guó)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)制度的要求。（三）審核具體財(cái)務(wù)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi)。（四）審核原始報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、完整性。（五）負(fù)責(zé)總行財(cái)務(wù)支出的核算和報(bào)銷(xiāo)。（六）負(fù)責(zé)審核全行非科技類(lèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃，總行的非科技類(lèi)固定資產(chǎn)由總行后勤保障部統(tǒng)一安排采購(gòu)，屬于集中采購(gòu)工作委員會(huì)管理范圍內(nèi)

5、的采購(gòu)項(xiàng)目須按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（七）根據(jù)分級(jí)授權(quán)體系，履行相關(guān)審批職責(zé)。（八）負(fù)責(zé)總行非科技類(lèi)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。第九條 總行科技部是全行科技類(lèi)固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)審核全行科技類(lèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃。（二）負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排總行科技類(lèi)固定資產(chǎn)采購(gòu)工作，屬于集中采購(gòu)工作委員會(huì)管理范圍內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目須按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）負(fù)責(zé)總行科技類(lèi)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。第十條 財(cái)務(wù)支出的總行歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)分級(jí)授權(quán)體系，履行相關(guān)審批職責(zé)。第三章 財(cái)務(wù)支出審批流程及權(quán)限第十一條 費(fèi)用性支出事項(xiàng)（一）所有的費(fèi)用支出必須在預(yù)算額度內(nèi)。（二）費(fèi)用性支出有歸口管理部門(mén)的，還應(yīng)按照歸口管理部門(mén)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行

6、。品牌管理部是我行廣告費(fèi)的歸口管理部門(mén)；后勤保障部是總行辦公用品、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、車(chē)輛維修保養(yǎng)費(fèi)的歸口管理部門(mén)；辦公室為總行書(shū)報(bào)費(fèi)的歸口管理部門(mén)。（二）2萬(wàn)元（不含）以上需立項(xiàng)的費(fèi)用性支出需根據(jù)審批立項(xiàng)規(guī)定（見(jiàn)附件1）填寫(xiě)財(cái)務(wù)事項(xiàng)立項(xiàng)審批表（見(jiàn)附件2），并根據(jù)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限（見(jiàn)附件3）規(guī)定提交立項(xiàng)審批小組/財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審批通過(guò)后方可安排開(kāi)支。總行立項(xiàng)審批小組由后勤保障部負(fù)責(zé)人、首席財(cái)務(wù)官和后勤保障部分管行領(lǐng)導(dǎo)組成。2萬(wàn)元（不含）至30萬(wàn)元（含）的費(fèi)用性支出立項(xiàng)由后勤保障部負(fù)責(zé)人審批；30萬(wàn)元（不含）至100萬(wàn)元（含）的費(fèi)用性支出立項(xiàng)由后勤保障部負(fù)責(zé)人和首席財(cái)務(wù)官審批；100萬(wàn)元（不含）至2

7、00萬(wàn)元（含）的費(fèi)用性支出立項(xiàng)由后勤保障部負(fù)責(zé)人、首席財(cái)務(wù)官審批和后勤保障部分管行領(lǐng)導(dǎo)審批；200萬(wàn)元（不含）以上的費(fèi)用性支出立項(xiàng)由立項(xiàng)審批小組審批后提交財(cái)委會(huì)審批。（三）經(jīng)辦人員在取得發(fā)票等原始憑證后報(bào)后勤保障部審核、報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于需立項(xiàng)的費(fèi)用性支出，報(bào)銷(xiāo)時(shí)還應(yīng)提供立項(xiàng)審批單。對(duì)于超出各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)30%以?xún)?nèi)的費(fèi)用支出和部門(mén)負(fù)責(zé)人本人經(jīng)手的費(fèi)用支出還需支出部門(mén)協(xié)助分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）審批，超出各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)30%以上的費(fèi)用性支出自行承擔(dān)，不予報(bào)銷(xiāo)。（四）預(yù)算內(nèi)費(fèi)用性支出審批流程圖如下：第十二條 資本性支出事項(xiàng)（一）所有的資本性支出必須在預(yù)算額度內(nèi)。（二）支出部門(mén)將需求計(jì)劃提交總行歸口管理部門(mén)審核。（三

8、）需要立項(xiàng)審批的資本性支出需經(jīng)歸口管理部門(mén)協(xié)助分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）和立項(xiàng)審批小組/財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審批。5萬(wàn)元（不含）至60萬(wàn)元（含）的資本性支出立項(xiàng)由后勤保障部負(fù)責(zé)人審批；60萬(wàn)元（不含）至200萬(wàn)元（含）的資本性支出立項(xiàng)由后勤保障部負(fù)責(zé)人和首席財(cái)務(wù)官審批；200萬(wàn)元（不含）至400萬(wàn)元（含）的資本性支出立項(xiàng)由后勤保障部負(fù)責(zé)人、首席財(cái)務(wù)官審批和后勤保障部分管行領(lǐng)導(dǎo)審批；400萬(wàn)元（不含）以上的資本性支出立項(xiàng)由立項(xiàng)審批小組審批后提交財(cái)委會(huì)審批。（四）歸口管理部門(mén)根據(jù)我行相關(guān)規(guī)定安排開(kāi)支。（五）具體負(fù)責(zé)開(kāi)支人員在取得原始發(fā)票等原始憑證后，提交后勤保障部審核、出賬，對(duì)于需立項(xiàng)的資本性支出，報(bào)銷(xiāo)時(shí)還應(yīng)提

9、供立項(xiàng)審批單。（六）預(yù)算內(nèi)資本性支出審批流程圖如下： 第十三條 預(yù)算/預(yù)算調(diào)整及其他財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)包括追加預(yù)算和預(yù)算內(nèi)支出類(lèi)別調(diào)整。（二）支出部門(mén)需申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的，需填寫(xiě)預(yù)算/預(yù)算調(diào)整及其他財(cái)務(wù)支出審批表（見(jiàn)附件2）經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和協(xié)助分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）簽字后提交有權(quán)人審批。5萬(wàn)元（含）以?xún)?nèi)的費(fèi)用性支出和10萬(wàn)元（含）以?xún)?nèi)的資本性支出預(yù)算調(diào)整由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批；5萬(wàn)元（不含）至100萬(wàn)元（含）的費(fèi)用性支出和10萬(wàn)元（不含）至200萬(wàn)元（含）的資本性支出預(yù)算調(diào)整由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批后提交首席財(cái)務(wù)官審批；100萬(wàn)元（不含）以上的費(fèi)用性支出和200萬(wàn)元（不含）以上的資本性支出預(yù)算調(diào)整經(jīng)計(jì)劃財(cái)

10、務(wù)部和首席財(cái)務(wù)官審批后，提交財(cái)委會(huì)審批。審批通過(guò)后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部調(diào)整預(yù)算額度。（三）營(yíng)業(yè)外支出部門(mén)需填寫(xiě)預(yù)算/預(yù)算調(diào)整及其他財(cái)務(wù)支出審批表（見(jiàn)附件2）經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和協(xié)助分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）簽字后提交有權(quán)人審批。50萬(wàn)元（含）以下的營(yíng)業(yè)外支出經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后提交首席財(cái)務(wù)官審批；50萬(wàn)元（不含）以上的營(yíng)業(yè)外支出經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部和首席財(cái)務(wù)官審核后，提交財(cái)委會(huì)審批。審批通過(guò)后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核、出賬。（四）預(yù)付款支出部門(mén)需填寫(xiě)預(yù)算/預(yù)算調(diào)整及其他財(cái)務(wù)支出審批表（見(jiàn)附件2）經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和協(xié)助分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）簽字后提交有權(quán)人審批。5萬(wàn)元（含）以下的預(yù)付款由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批；5萬(wàn)元（不含）以上的預(yù)付款經(jīng)計(jì)劃財(cái)

11、務(wù)部審核后，提交首席財(cái)務(wù)官審批。審批通過(guò)后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核、出賬。（五）預(yù)算/預(yù)算調(diào)整及其他財(cái)務(wù)支出審批流程圖如下：第十四條 戰(zhàn)略發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用審批見(jiàn)第四章（戰(zhàn)略發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)用范圍及審批流程）第十五條 財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限根據(jù)財(cái)務(wù)支出金額不同和是否超出預(yù)算，實(shí)行分級(jí)審批。總行及各分行財(cái)務(wù)支出部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定履行支出審批流程，對(duì)于不符合有關(guān)財(cái)務(wù)支出審批規(guī)定的開(kāi)支，財(cái)務(wù)支出報(bào)銷(xiāo)部門(mén)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。第十六條 各級(jí)財(cái)務(wù)支出審批責(zé)任人按照相應(yīng)的審批權(quán)限在審批事項(xiàng)中行使審批權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)審批責(zé)任。各級(jí)審批責(zé)任人審批完成后，視為審批責(zé)任人所在部門(mén)審批職責(zé)完成。第十七條 各級(jí)審批人員在各自權(quán)限內(nèi)逐級(jí)審批，嚴(yán)禁越級(jí)審

12、批。第十八條 需要提交財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審批的重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)應(yīng)遵循財(cái)務(wù)管理委員會(huì)工作制度。第十九條 存在審批人適用兩種及以上角色或?qū)徟鷻?quán)限的情況下，可不重復(fù)審批，其簽署的意見(jiàn)適用于其在審批流程上全部角色，同時(shí)不影響其他審批人的審批。第二十條 部門(mén)負(fù)責(zé)人本人經(jīng)手的財(cái)務(wù)支出，由協(xié)助分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）審核同意后按照財(cái)務(wù)支出審批程序?qū)徟５诙粭l 嚴(yán)禁財(cái)務(wù)支出部門(mén)通過(guò)項(xiàng)目分拆的形式規(guī)避授權(quán)管理。部門(mén)內(nèi)一次出差等事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用及一次會(huì)議所支付的會(huì)議房租費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)及公雜費(fèi)（會(huì)標(biāo)制作費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等）應(yīng)按照合計(jì)金額對(duì)應(yīng)的審批流程審批，不得拆分。第二十二條 總行設(shè)定費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，

13、超出部分需報(bào)銷(xiāo)人自行承擔(dān)。如確有因客觀情況超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30%以?xún)?nèi)的，需說(shuō)明情況經(jīng)支出部門(mén)協(xié)助分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）審批后再按照相應(yīng)流程報(bào)銷(xiāo)，超出30%以上的部分不予報(bào)銷(xiāo)。第二十三條 對(duì)于出差事項(xiàng)，出差人員應(yīng)在出差前填寫(xiě)出差申請(qǐng)表（見(jiàn)附件4）并通過(guò)電子郵件、通訊等方式經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批同意。部門(mén)負(fù)責(zé)人出差的，需經(jīng)協(xié)助分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）審批。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)將經(jīng)審批簽字的出差申請(qǐng)表作連同其他報(bào)銷(xiāo)資料提交報(bào)銷(xiāo)部門(mén)。第二十四條 對(duì)于經(jīng)董監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)的董監(jiān)事會(huì)費(fèi)用預(yù)算，其費(fèi)用支出可不經(jīng)過(guò)立項(xiàng)審批，在預(yù)算額度內(nèi)據(jù)實(shí)開(kāi)支。第二十五條 為進(jìn)一步提高審批效率，提高報(bào)銷(xiāo)時(shí)效，各層級(jí)審批部門(mén)應(yīng)在事項(xiàng)提交后兩個(gè)工作日內(nèi)完成審

14、批。第二十六條 各層級(jí)審批人一定時(shí)期內(nèi)因出差、休假等正常原因不在崗位，導(dǎo)致審批不能正常進(jìn)行的，審批人可將本人審批權(quán)限全部或部分臨時(shí)轉(zhuǎn)授他人，轉(zhuǎn)授權(quán)需要書(shū)面或者以郵件形式填寫(xiě)財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)轉(zhuǎn)授權(quán)表（見(jiàn)附件5），對(duì)授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)時(shí)限及有關(guān)要求予以明確。被授權(quán)人可為授權(quán)人同級(jí)或下一層級(jí)人員。若為授權(quán)人下一層級(jí)審批人員，最多不得超過(guò)兩個(gè)層級(jí)。被授權(quán)人不能再進(jìn)行任何形式的轉(zhuǎn)授權(quán)，只能提請(qǐng)?jiān)跈?quán)人將授權(quán)轉(zhuǎn)移給其他人員。在轉(zhuǎn)授權(quán)期間，如果被授權(quán)人同時(shí)為財(cái)務(wù)支出的申請(qǐng)人，則不得作為審批人行使審批權(quán)限，應(yīng)由上級(jí)授權(quán)人員或另行授權(quán)的其他人員進(jìn)行審批。第二十七條 發(fā)生下列情形之一的，各級(jí)審批人員審批權(quán)限終止：（一）各

15、級(jí)審批人發(fā)生重大越權(quán)行為或開(kāi)展未經(jīng)授權(quán)的審批事項(xiàng)；（二）各級(jí)審批人失職造成重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和損失；（三）各級(jí)審批人審批期限屆滿(mǎn)或被撤銷(xiāo)相關(guān)審批權(quán)限；（四）各級(jí)審批人的管理職能發(fā)生變更；（五）各級(jí)審批人所在部門(mén)被撤銷(xiāo)、分離、合并；（六）各級(jí)審批人發(fā)生變更或終止的，轉(zhuǎn)授權(quán)也相應(yīng)變更或終止；（七）實(shí)行新的審批制度和辦法；（八）其他需要終止審批的情況。第四章 戰(zhàn)略發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)用范圍及審批流程第二十八條 戰(zhàn)略發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用是為支持對(duì)我行具有戰(zhàn)略發(fā)展意義的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)推廣上線(xiàn)，擴(kuò)大我行影響力而給予的專(zhuān)項(xiàng)資金支持。第二十九條 戰(zhàn)略發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用采取“一事一報(bào)”的審批流程。具體流程為：（一）戰(zhàn)略項(xiàng)目申請(qǐng)戰(zhàn)略項(xiàng)目需

16、求部門(mén)提出項(xiàng)目申請(qǐng)，附詳細(xì)的項(xiàng)目可行性報(bào)告，具體說(shuō)明項(xiàng)目的合作主體、合作期間、合作事項(xiàng)、項(xiàng)目投入、項(xiàng)目預(yù)期收益（若項(xiàng)目可帶來(lái)財(cái)務(wù)效益，需明確項(xiàng)目可帶來(lái)的預(yù)期利潤(rùn)；若項(xiàng)目只能帶來(lái)非財(cái)務(wù)效益，需明確項(xiàng)目可能對(duì)我行經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生的正面影響，例如提高我行知名度、鞏固和拓展客戶(hù)群建設(shè)等非財(cái)務(wù)效益預(yù)期目標(biāo)），并填寫(xiě)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批表（見(jiàn)附件2），經(jīng)條線(xiàn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后報(bào)總行財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核。（二）總行財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核總行財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)戰(zhàn)略項(xiàng)目的具體情況，綜合考慮我行戰(zhàn)略指標(biāo)的考核要求、利潤(rùn)承受能力、費(fèi)用投入產(chǎn)出效益及可用費(fèi)用額度等因素，簽署審核意見(jiàn)。（三）報(bào)送行領(lǐng)導(dǎo)（高管）和財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審批1200

17、萬(wàn)元（含）以下戰(zhàn)略投入項(xiàng)目，在總行條線(xiàn)部門(mén)、總行條線(xiàn)協(xié)助分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）、財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，由首席財(cái)務(wù)官簽署審批意見(jiàn)，審批通過(guò)后，即可以為通過(guò)項(xiàng)目配置戰(zhàn)略發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用。2200萬(wàn)元（不含）以上的戰(zhàn)略投入項(xiàng)目，經(jīng)首席財(cái)務(wù)官審批通過(guò)后，提交財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審批。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審批通過(guò)后，即可以為通過(guò)項(xiàng)目配置戰(zhàn)略發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用。（四）重大戰(zhàn)略發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支和報(bào)銷(xiāo)以上審批流程結(jié)束后，經(jīng)辦部門(mén)即可在批準(zhǔn)額度內(nèi)合理支出費(fèi)用，并按以上財(cái)務(wù)支出審批流程開(kāi)支和報(bào)銷(xiāo)。（五）重大戰(zhàn)略發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用受益期分?jǐn)傊贫韧ㄟ^(guò)以上流程申請(qǐng)的戰(zhàn)略專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用均作為重大戰(zhàn)略發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用管理。能帶來(lái)財(cái)務(wù)收益的重大戰(zhàn)略發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)

18、用要在受益期內(nèi)逐年分?jǐn)?，即在以后受益期?nèi)逐年扣減當(dāng)年費(fèi)用額度，要求受益單位用以后的收入承擔(dān)本期投入?？傂胸?cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)建立重大戰(zhàn)略發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的配置和使用臺(tái)帳，并在后續(xù)受益年度追蹤落實(shí)分?jǐn)傉?。（六）?xiàng)目后續(xù)評(píng)價(jià)6個(gè)月（含）內(nèi)可完成的財(cái)務(wù)投入項(xiàng)目，使用部門(mén)均應(yīng)于項(xiàng)目結(jié)束一個(gè)月內(nèi)（短期內(nèi)無(wú)法顯現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期效果的應(yīng)于預(yù)期效益顯現(xiàn)后一個(gè)月內(nèi)）完成項(xiàng)目后續(xù)評(píng)價(jià)報(bào)告。超過(guò)6個(gè)月的財(cái)務(wù)投入項(xiàng)目，應(yīng)于項(xiàng)目開(kāi)始后每季度進(jìn)行一次后續(xù)評(píng)價(jià)，每個(gè)自然季度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告。每個(gè)自然季度最后一個(gè)月開(kāi)始的項(xiàng)目，可與下個(gè)季度進(jìn)展情況合并報(bào)告。后續(xù)評(píng)價(jià)結(jié)果將應(yīng)用于改進(jìn)費(fèi)用配置，對(duì)于未達(dá)費(fèi)用使用預(yù)期目標(biāo)者，將在以

19、后的費(fèi)用配置中扣減相關(guān)費(fèi)用預(yù)算，并在總行部門(mén)考核中對(duì)發(fā)起部門(mén)扣減部門(mén)利潤(rùn)。同時(shí)，依據(jù)財(cái)務(wù)投入項(xiàng)目立項(xiàng)責(zé)任書(shū)及后續(xù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)有關(guān)人員實(shí)施問(wèn)責(zé)。第五章 附則第三十條 本辦法由總行計(jì)劃財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十一條 各分行與獨(dú)立核算的事業(yè)部應(yīng)根據(jù)本辦法及相關(guān)授權(quán)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本級(jí)財(cái)務(wù)支出審批流程及權(quán)限，并報(bào)總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批。第三十二條 我行其他制度中有與本辦法相沖突的，以本辦法為準(zhǔn)。第三十三條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。附件：1.xxx銀行財(cái)務(wù)支出審批立項(xiàng)規(guī)定； 2.xxx銀行財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批表； 3.xxx銀行財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表； 4.xxx銀行出差審批表； 5.xxx銀行財(cái)務(wù)事項(xiàng)授權(quán)表；

20、附件1xxx銀行財(cái)務(wù)支出審批立項(xiàng)規(guī)定第一條 立項(xiàng)范圍（一）單項(xiàng)金額在2萬(wàn)元（不含）以上的費(fèi)用支出。（二）單項(xiàng)金額在5萬(wàn)元（不含）以上的資本性支出。（三）預(yù)付款項(xiàng)、營(yíng)業(yè)外支出事項(xiàng)及戰(zhàn)略性支出事項(xiàng)。（四）其他需專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)討論的事項(xiàng)。第二條 立項(xiàng)要求（一）項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)填寫(xiě)財(cái)務(wù)事項(xiàng)立項(xiàng)審批表（見(jiàn)附件2），申請(qǐng)表須但不限于以下說(shuō)明事項(xiàng)：1項(xiàng)目背景；2項(xiàng)目預(yù)計(jì)可取的的效果、投入產(chǎn)出分析，包括可節(jié)約的財(cái)務(wù)資源；3主辦會(huì)議立項(xiàng)時(shí)，需列明會(huì)議議題、會(huì)議地點(diǎn)、參加人員、餐費(fèi)、住宿標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；4對(duì)新建、遷址、增租、改造的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目需說(shuō)明項(xiàng)目支出、裝修及配套工程、交通工具、電子設(shè)備等分項(xiàng)支出。（二）立項(xiàng)審批內(nèi)容應(yīng)專(zhuān)

21、款專(zhuān)用，不得挪作他用。（三）經(jīng)立項(xiàng)審批的項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的金額執(zhí)行，如有突破批準(zhǔn)金額的情況，須重新立項(xiàng)審批。但實(shí)際列支時(shí)，非工程類(lèi)項(xiàng)目批準(zhǔn)金額105%（含）以?xún)?nèi)的，工程類(lèi)項(xiàng)目造價(jià)預(yù)算審核或合同金額110%（含）以?xún)?nèi)的可據(jù)實(shí)列支，無(wú)需重新審議。第三條 分級(jí)審批對(duì)立項(xiàng)的財(cái)務(wù)支出，根據(jù)支出類(lèi)別及額度，按照分級(jí)授權(quán)的原則，經(jīng)有權(quán)審批人審核并簽署意見(jiàn)。（審批權(quán)限一覽表見(jiàn)附件3）。第四條 項(xiàng)目后續(xù)評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目后續(xù)評(píng)價(jià)，總行相關(guān)部門(mén)將定期按照后續(xù)評(píng)價(jià)的結(jié)果對(duì)費(fèi)用偏差較大的支出部門(mén)進(jìn)行處罰問(wèn)責(zé)。附件2-1xxx銀行財(cái)務(wù)事項(xiàng)立項(xiàng)審批表 填表時(shí)間： 年 月 日項(xiàng)目名稱(chēng)申請(qǐng)部門(mén)聯(lián)系人聯(lián)系電

22、話(huà)項(xiàng)目總額（萬(wàn)元） 資本性支出費(fèi)用性支出 其他申請(qǐng)事項(xiàng)情況概要申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批審批意見(jiàn)： 簽字： 年 月 日歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批審批意見(jiàn)： 簽字： 年 月 日歸口管理部門(mén)分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）審批審批意見(jiàn)： 簽字： 年 月 日立項(xiàng)審批小組審批審批意見(jiàn)： 簽字： 年 月 日附件2-2xxx銀行預(yù)算/預(yù)算調(diào)整及其他財(cái)務(wù)支出審批表 填表時(shí)間： 年 月 日項(xiàng)目名稱(chēng)申請(qǐng)部門(mén)聯(lián)系人聯(lián)系電話(huà)項(xiàng)目總額（萬(wàn)元） 資本性支出費(fèi)用性支出 其他申請(qǐng)事項(xiàng)情況概要申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批審批意見(jiàn)： 簽字： 年 月 日申請(qǐng)部門(mén)協(xié)助分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）審批意見(jiàn)： 簽字： 年 月 日計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批審批意見(jiàn)： 簽字： 年 月 日首

23、席財(cái)務(wù)官審批審批意見(jiàn)： 簽字： 年 月 日附件3-1xxx銀行總行財(cái)務(wù)支出立項(xiàng)審批權(quán)限一覽表項(xiàng)目（單位：萬(wàn)元）發(fā)起單位歸口管理部門(mén)（如需）歸口管理部門(mén)協(xié)助分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）（如需）計(jì)劃財(cái)務(wù)部立項(xiàng)審批小組總行財(cái)務(wù)管理委員會(huì)后勤保障部負(fù)責(zé)人首席財(cái)務(wù)官后勤保障部分管行領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用性支出發(fā)起審核/（2,30（30,100（100,200200資本性支出發(fā)起審核5/（5,60（60,200（200,400400備注：審批權(quán)限較高的審批人審批前，該審批權(quán)限之前的審批人應(yīng)依次完成審批。附件3-2xxx銀行總行報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限一覽表項(xiàng)目（單位：萬(wàn)元）發(fā)起單位發(fā)起單位協(xié)助分管行領(lǐng)導(dǎo)（高管）后勤保障部計(jì)劃財(cái)務(wù)部（如需）費(fèi)用性支出發(fā)起審核超標(biāo)準(zhǔn)30%以?xún)?nèi)的費(fèi)用和部門(mén)負(fù)責(zé)人費(fèi)用審核、出賬/資本性支