給考從業(yè)的看—借貸記賬法的應(yīng)用.ppt

1、借貸記賬法的應(yīng)用答案,非定額備用金 借：庫存現(xiàn)金 500 管理費(fèi)用 3500 貸：其他應(yīng)收款張三 4000,4,定額備用金 1）借：其他應(yīng)收款備用金（總務(wù)科）3000 貸：庫存現(xiàn)金 3000 2）借：管理費(fèi)用 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 3）借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：其他應(yīng)收款備用金（總務(wù)科）3000,2,現(xiàn)金短缺 1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢90 貸：庫存現(xiàn)金 90 2）借：其他應(yīng)收款 90 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢90,3,商業(yè)折扣 1）應(yīng)收賬款：500（1-10%）200=90000 借：應(yīng)收賬款甲公司 105,300 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15,300

2、2）現(xiàn)金折扣(不考慮增值稅) : 900002%=1800 借：銀行存款103,500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,800 貸：應(yīng)收賬款甲公司 105,300,3,現(xiàn)金折扣（考慮增值稅） 現(xiàn)金折扣：1053002%=2106 借：銀行存款103,194 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2,106 貸：應(yīng)收賬款甲公司 105,300,5,先進(jìn)先出法： 12日：200 10 500 11 20010+50011=7500 25日：100 11 300 12 10011+30012=4700,期末成本：10012=1200 發(fā)出成本：7500+4700=12200,5,加權(quán)平均法： 平均單價(jià)=（2000+6600+4800）/（200

3、+600+400）=11.17元/千克 發(fā)出成本：110011.17=12287元 期末結(jié)存：13400-12287=1113元,6,先進(jìn)先出法： 1）2001+2001.1=420 2）1001.1=110 3）1001.1+2001.16=342 4）2001.16=232 5）=1）+3）=762 6）200+920-762=358,6,加權(quán)平均法： 平均單價(jià)= （200+330+464+126）/1000=1.12元/千克 平時(shí)不計(jì)算，只在月末計(jì)算一次 1）=2）=3）=4）=0 5）=7001.12=784 6）=200+920-784=336,6,移動(dòng)平均法： 1）=400（200

4、+330）(200+300)=424 2) =1001.06=106 3）=300（106+464）/(100+400)=342 4）=2001.14=228 5）=1)+3=424+342=766 先求單價(jià) 6）=（228+126）/(200+100)=1.18 3001.18=354,7,1） 借：原材料乙材料 （80000） 貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款（80000） 借：原材料乙材料 78,740 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅13,260 （進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款A(yù)公司 92,000,7,2） 借：原材料甲材料 50,600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 8,500 （進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 35,300

5、,7,3） 借：在途物資乙材料 30,200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額） 5,100 貸：銀行存款 35,300,7,4） 借：原材料丙材料 85,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅13,600 （進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款C公司 98,600,7,5） 借：原材料乙材料 72,000 貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款72,000 6） 借：原材料乙材料 30,200 貸：在途物資乙材料 30,200,8,1） 借：固定資產(chǎn) 160,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額）27,200 貸：銀行存款 187,200,8,2） 借：在建工程106,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額）17,000 貸：銀

6、行存款 123,000,借：在建工程 4,000 貸：原材料 4,000 借：在建工程 2,320 貸：銀行存款 2,320 借：固定資產(chǎn)112,320 貸：在建工程 112,320,8,3） 借：固定資產(chǎn) 140,000 貸：實(shí)收資本 140,000,8,4） 借：在建工程 20,000 貸：工程物資 20,000 借：在建工程 18,000 貸：銀行存款 18,000 借：在建工程 4,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 4,000,8,5） 借：銀行存款 2,000 貸：在建工程 2,000 20000+18000+4000-2000=40000 借：固定資產(chǎn) 40,000 貸：在建工程 40,0

7、00,9,計(jì)算工資： 應(yīng)付工資10000+2000+1000+5000+500+500+4000+300+200=23500元 代扣代收款項(xiàng) 500+200+300+3000=4000元,9,1）分配工資： 借：生產(chǎn)成本13,000 （10000+2000+1000） 制造費(fèi)用 6,000（5000+500+500） 管理費(fèi)用 4,500（4000+300+200） 貸：應(yīng)付職工薪酬 23,500,9,2） 結(jié)轉(zhuǎn)代扣代墊款項(xiàng)： 借：應(yīng)付職工薪酬 4,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅1,000 其他應(yīng)收款代墊醫(yī)療費(fèi) 3,000,9,3）發(fā)放工資： 借：庫存現(xiàn)金 19,500 貸：銀行存款 19

8、,500 借：應(yīng)付職工薪酬 19,500 貸：庫存現(xiàn)金 19,500 借：庫存現(xiàn)金1,500 貸：其他應(yīng)付款 1,500,10,1）視同銷售（兩筆） 借：長期股權(quán)投資 351,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 51,000 借：主營業(yè)務(wù)成本200,000 貸：庫存商品 200,000,10,2）銷售（兩筆） 借：銀行存款 936,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 136,000 借：主營業(yè)務(wù)成本500,000 貸：庫存商品 500,000,10,3） 非應(yīng)稅項(xiàng)目 借：生產(chǎn)成本 136,890 貸：原材料 117

9、,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）19,890,11,1）免稅農(nóng)產(chǎn)品用扣除率13%計(jì)算 增值稅：2260013%=2938 成本：22600-2938=19662 借：庫存商品 19,662 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額）2,938 貸：庫存現(xiàn)金 22,600,11,2）400025%=1000 400075%=3000 借：工程物資 1,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額）170 貸：應(yīng)付賬款 1,170 借：原材料 3,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額）510 貸：應(yīng)付賬款 3,510,11,3） 借：在建工程 2,000 貸：原材料 2,000,11,4）火災(zāi)是非

10、正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 7,020 貸：原材料 6,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1,020,11,5）銷售產(chǎn)品退回，沖銷分錄 借：主營業(yè)務(wù)收入 50,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 銷項(xiàng)稅額）8,500 貸：銀行存款 58,500,11,6）交納本月稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 已交稅金）10,000 貸：銀行存款 10,000,13,購入： 10160000-10000-150000=10000000 每股價(jià)格為：10000000/2000000=5元/股 借：交易性金融資產(chǎn)成本10,000,000 投資收益 10,000 應(yīng)收股利 150,000

11、 貸：其他貨幣資金 存出投資額 10,160,000,13,1）收到現(xiàn)金股利 借：其他貨幣資金存出投資額150,000 貸 ：應(yīng)收股利 150,000,13,2）6月30日 5.20-5=0.2元/股 0.22000000=400000元 借：交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng)400,000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 400,000,13,3） 4.9-5.2=0.3 元/股 0.3 2000000=600,000元 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益600,000 貸：交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng)600,000,13,4）4月28日 400000000.5%=200000元 借：應(yīng)收股利 200,000 貸：投資收

12、益 200,000,13,5）5月10日 借：其他貨幣資金 存出投資額200,000 貸：應(yīng)收股利 200,000,13,6）5月25 日 5.52000000=11000000元 借：其他貨幣資金 存出投資額11,000,000 交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 200,000 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 10,000,000 投資收益 1,200,000 借：投資收益200,000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益200,000,13,7）持有該股票的收益為：計(jì)算“投資收益” 200,000（4）+1,200,000（6）-10,000（購入）-200,000（6）=1,190,000元,14,51500/（

13、1+3%）=50000元 借：銀行存款5,1500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）1,500,15,提取盈余公積：50010%=50萬元 借：利潤分配 提取法定盈余公積500,000 貸：盈余公積法定盈余公積 500,000,15,提任意盈余公積：5005%=25萬元 借：利潤分配 提取任意盈余公積250,000 貸：盈余公積任意盈余公積 250,000,15,宣告分派股利： 借：利潤分配 應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤800,000 貸：應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤 800,000,15,如果發(fā)放時(shí)： 借：應(yīng)付利潤（應(yīng)付股利）800,000 貸：銀行存款 800,000,16,計(jì)算： 1）10000+5000-3000=12,000元 2）12,000+6000-7000=11,000元 3）16000-15000+4