新員工財務(wù)培訓(xùn).ppt

1、新員工財務(wù)培訓(xùn),主講人：新員工培訓(xùn)網(wǎng)講師,2020/10/8,2,財務(wù)部新員工入職培訓(xùn),會計操作實務(wù),會計人員職責(zé),出納操作實務(wù),2,2020/10/8,3,1. 全體會計人員職責(zé),1、按章辦理會計事項，認真做好財務(wù)工作，要做到內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚； 2、監(jiān)督檢查各項經(jīng)營活動，加強內(nèi)部控制，積極防范風(fēng)險； 3、講求職業(yè)道德、文明服務(wù)、維護公司的合法權(quán)益； 4、嚴格遵守保密制度，保守公司的有關(guān)機密； 5、嚴格遵守國家和公司的有關(guān)制度和規(guī)定，履行會計人員職責(zé)。,2020/10/8,4,2.會計操作實務(wù),（一）怎樣復(fù)核原始憑證？ 原始憑證是進行會計核算的重要依據(jù),只有經(jīng)過嚴格審核無

2、誤的原始憑證,才能作為編制記賬憑證 ，一定要把好憑證復(fù)核關(guān)。 主要包括： （1）真實性復(fù)核。 第一、經(jīng)濟業(yè)務(wù)雙方當事單位和當事人必須是真實的。 第二、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、地點、填制憑證的日期必須是真實的。,2020/10/8,5,2.會計操作實務(wù),第三、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實的。（是住宿業(yè)務(wù)，要標明住宿的日期；是乘坐交通工具業(yè)務(wù)，就的標明交通工具種類和起止地點等） 第四、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的“量”必須是真實的。（購買貨物業(yè)務(wù)，要標明貨物的重量、長度、數(shù)量、單價等） 第五、單價、金額必須是真實的。不得在原始憑證填寫是抬高或壓低單價，多開或少開金額。,2020/10/8,6,2.會計操作實務(wù),（2）完整性

3、復(fù)核。 第一、 原始憑證應(yīng)具備的要素要完整、手續(xù)要齊全。 第二、 復(fù)核原始憑證的手續(xù)是否齊全， 需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽名批準的原始憑證，要有領(lǐng)導(dǎo)人的親筆簽名，手續(xù)不齊全的原始憑證，應(yīng)退回補辦手續(xù)后再予以受理。 （3）合法性復(fù)核。 第一、明顯的假發(fā)票、假車票。 第二、雖是真實的，但制度規(guī)定不允許報銷。 第三、雖能報銷，但制度對報銷的比例或金額有明顯限制的。,2020/10/8,7,2.會計操作實務(wù),（二）、對于各種有問題的原始憑證怎樣處理？ 在審核原始憑證的過程中，出納人員要認真執(zhí)行會計法所賦予的職責(zé)、權(quán)限，堅持制度、堅持原則。對于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補辦

4、手續(xù)或進行更正。對于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，會計人員在不拒絕辦理的同時，應(yīng)予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因。,2020/10/8,8,2.會計操作實務(wù),（三）、 會計憑證中的數(shù)字書寫的要求 1、阿拉伯數(shù)字應(yīng)一個一個地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當書寫貨幣幣種符號或貨幣名稱簡寫。 2、所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律在元位小數(shù)點后填寫到角分，無角分的，角，分位可寫“00”或符號“”，表示。 3、漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如 壹、貳、三、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整或正。,2020/10/8,9,2.會計操

5、作實務(wù),4、 大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。 5、大寫金額數(shù)位前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 6、阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字。,2020/10/8,10,2.會計操作實務(wù),（四）、怎樣計算和填寫所附原始憑證的張數(shù)？ 記賬憑證一般應(yīng)附有原始憑證，并注明其張數(shù)。凡屬收、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證都必須有附件；職工出差借款的借款單必須附在記賬憑證上，收回借款時應(yīng)另開收據(jù)或退還經(jīng)出納（收款人）簽名

6、的借款結(jié)算聯(lián)；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中，屬于攤提性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)有附件。附件的張數(shù)應(yīng)用阿拉伯數(shù)字填寫。記賬憑證張數(shù)計算的原則是：沒經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計算，有一張算一張；經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張。,2020/10/8,11,2.會計操作實務(wù),（五）、怎樣根據(jù)會計業(yè)務(wù)的特點書寫“摘要”？ 會計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實。在填寫“摘要”時，既要簡明，又要全面、清楚，應(yīng)以說明問題為主。寫物要有品名、數(shù)量、單價；寫事要有過程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票號碼、去向；送存款項，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和憑證號

7、碼，也不能只寫對方科目。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟活動和資金變化的來龍去脈。,2020/10/8,12,2. 會計操作實務(wù),（六）會計賬簿的稽核 1、賬簿的設(shè)置是否合法、適用。 2、是否根據(jù)審核無誤的會計憑證記賬，符不符合記賬規(guī)則。 3、運用更正錯誤的方法是否規(guī)范。 4、賬證、賬賬、賬表是否相符。,2020/10/8,13,2. 會計操作實務(wù),（七）會計報表的稽核 1、是否根據(jù)完整無誤的會計賬簿及有關(guān)數(shù)據(jù)編制，報表格式是否統(tǒng)一。 2、賬表是否相符，表與表之間的句稽關(guān)系是否銜接。 3、審核報表是否數(shù)字真實，計數(shù)準確，內(nèi)容完整，說明清楚。 4、相關(guān)責(zé)任人的簽字和蓋章是否齊全。,2020

8、/10/8,14,2.會計操作實務(wù),（八）資金收支的稽核 1、審核各項現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定，主要稽核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性和整理性。 2、審核財務(wù)、成本、費用等計劃執(zhí)行和完成情況，草擬修改和完善的建議。 3、抽查盤點財產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金等實物資金是否與賬目一致。 4、審查各部門的內(nèi)部制度存在的漏洞和弊端，提出改進措施。,2020/10/8,15,2.會計操作實務(wù),（九）、會計人員辦理工作移交手續(xù)后發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任如何確定？ 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定：“移交人員對移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)的合法性、真實性承擔法律責(zé)任?！币平蝗藛T所移交的會計資料是在其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)所發(fā)生的，應(yīng)當對這些會計

9、資料負責(zé)，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負責(zé)，不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責(zé)任,2020/10/8,16,3.出納操作實務(wù),（一）出納，作為會計名詞，運用在不同場合有 不同涵義。主要包括：出納工作和出納人員。 1、出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。具體地講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算、就都屬于出納工作。 2、出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣打交道，除了要有

10、過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具 備良好的財經(jīng)法紀素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。,2020/10/8,17,3.出納操作實務(wù),（二）出納工作的特點 1、社會性：出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的，出納人員要掌握相關(guān)財會政策法規(guī)。 2、專業(yè)性：出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。單據(jù)如何填，日記帳怎樣記都很有學(xué)問，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。,2020/10/8,18,3.出納操作實務(wù),3、政策性：現(xiàn)金管理條例、支付結(jié)算辦法、等法規(guī)都

11、把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。 4、時間性。出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對賬單等，都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。,2020/10/8,19,3.出納操作實務(wù),（三）、出納工作處理規(guī)則： 1、公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準后的付款憑證辦理支付手續(xù)。 2、出納見到經(jīng)會計核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。 3、出納應(yīng)對支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報銷金額是否正確進行核對，負有審核責(zé)任。 4、 出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)實時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及資金日報表。,2020/10/8,20,3.出納操作實務(wù),5、 出納應(yīng)于次日1

12、0：00前報送資金日報表。 6、 出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點日報表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對，并于次日早與會計賬簿進行核對。 7、 為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)當配備其它財務(wù)人員同行。 8、 對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。,2020/10/8,21,3.3出納工作的流程,9、 不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確因需要離開崗位時，需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。 10、出納人員所使用的各種印章，空白支票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)應(yīng)妥善保管。 （三）、資金收入的處理： 1、出納收到收入款項后，辦理收款手續(xù)

13、或到銀行提取銀行入賬單據(jù)。 2、收款后應(yīng)于該項憑證上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明細賬。,2020/10/8,22,3.3出納工作的流程,3、收款后如需給予收據(jù)，由出納負責(zé)開具，然后將收據(jù)連同憑證送交會計。 4、 凡未經(jīng)會計編送憑證而出納先行收款時，由出納先行開具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同相關(guān)憑證交送會計。 5、 出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票通知單”送會計處理 6、公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存。,2020/10/8,23,3.3出納操作實務(wù),（四）、

14、資金支出的處理： 1、出納應(yīng)根據(jù)會計送到各類報告單即付款憑證執(zhí)行付款出納收到付款憑證后，應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收款人前來領(lǐng)取。 2、凡對外支付，不得故意拖延。 3、款項付訖，應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。,2020/10/8,24,3.3出納操作實務(wù),4、出納對各項貨款及費用的支付，應(yīng)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取，并由領(lǐng)款人在憑證上簽字。 5、出納將支票等票據(jù)呈交各級主管人員加蓋印鑒時，應(yīng)于有關(guān)報告單上注明付款方式一并送檢。 6、 公司的一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。 7、出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備

15、用金中支付或從開戶銀行提取，不得坐支。,2020/10/8,25,3.出納操作實務(wù),（五）銀行存款結(jié)算方式的實務(wù) 銀行結(jié)算的方式主要包括：支票、銀行本票、匯兌、異地托收承付、商業(yè)匯票和委托收款等。 1、銀行支票業(yè)務(wù)。 1.1、支票是出票人（單位或個人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。 1.2、兌付范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。 1.3、兌付期限：自出票日起10日。,2020/10/8,26,3.出納操作實務(wù),1.4、支票的注意事項： A 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時

16、在付款人處實有的存款金額。 B 出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。 C 簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫。 D 支票一律記名。即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱，并只準收款人或簽發(fā)人向銀行辦理轉(zhuǎn)帳或提取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳支票可以背書轉(zhuǎn)讓。,2020/10/8,27,3.出納操作實務(wù),2、銀行匯票業(yè)務(wù) 2.1、 銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 銀行匯票適用于異地單位、個體經(jīng)濟戶、個人之間需要支付的各種款項。 2.2、銀行匯票的特點 （1）票隨人到，用款及時。銀行匯票可由付款人攜帶至異地辦理付款，有利于單位和個人的急需用款。 （2）付款有

17、保證。由于銀行匯票是以銀行信用做保證的，所以在使用銀行匯票進行結(jié)算時，一般不會出現(xiàn)“空頭”和無款支付的情況。,2020/10/8,28,3.出納操作實務(wù),（3）使用靈活。持票人可一筆轉(zhuǎn)帳，也可分次付款，持票人也可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。 （4）兌現(xiàn)性強。 （5）購物方便。持票人可以持票購物，收款人可見票發(fā)貨，按貨收款，余款退回，做到錢貨兩清。 3、匯兌業(yè)務(wù) 3.1、匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。 3.2、匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。,2020/10/8,29,3.出納操作實務(wù),3.3、 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項： （1）表明“信匯”或“電匯”的字樣； （2）匯款用途；