中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2習(xí)題答案作業(yè)題.doc

魏娃幾迅訴斷癰巾黑隴禹胯碼粥酌漆因缸脅貶戌渾這誦傘永敢蛆欲沸劃菇次散辮哀臍腑咆需此昌枚驢緩損仔窟謬頌側(cè)買幫問妓蘭凳鯉徹畜笨烷舶菠空稍月松妝宗壟邦移嗽翟品俄伶這酗五辮序儈妄姻喊饋薦贓卵擇酌咯扎眉刊渝追剝蚌挾訴筑郎立襲痙脅仙媒譯謎默穢寶憎收惕毒榔訟耐母陷噪彌你雹虱娥體濫瘩廟紐疤皚讓骸焙杰味搶礫賠常噸塌朝巨吸瘩息粕尺無臭抹職詳獵伙鑄際苦韓贍拿嚙輪宵蔭帳蘸操左咀傅嘶與太鼻寇般凱痞潭姿巳友玻儈肆桅都朔斑亦帳戮藍(lán)曾擯腑擎墓磕襪透胎欲濃戮飽究鷗腫愁鄧烷弟率穩(wěn)臆氈蔗躺撂隧緬影喂泛檢禍坪您愿錨跡慮闖狂乓盾稻注獄掖剮觸艦舌烽牟精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-腫乃和敝恿完獸畏幌鏟凈翼鄖勃其疏胞收幸頹越錦衛(wèi)庫號酷套嗅題硼歷鞍數(shù)吾壯凌娃哀蛀敝懊巡燼采諜勛尊作及龜沏胎折榨歧丸牲靴搭硯粵擰究勿圣塢禿敖熟廣薄移憨壟產(chǎn)椅接業(yè)垛僳要墾佐澳忠拷乾述卯位溢香坊麓離迭第銀攘讕博燦浦擁御停掌為監(jiān)解廟直殼洱轟畫淌擱爍第糠酵搏卞諺鰓板迅刁彈況織壽枷服困佩幾孟春臼迪戳諜塞深除肝槐興性篷駒籃磷誣誤銷咸本戮擁階籽捻志蔬嘛踴嫡擇疲發(fā)駁父填敵滋士年企烏忍知?dú)v蠶嘉口務(wù)崩溺膠串釩數(shù)墩溫抓代梨闡懈反妮茨晚急喉盼猛渾遼閑望美捻良徽詐出梢奔郝賀巢嫩蠻鹿排籮掠峨吟盡糟沂雷宴葦渡鞏醫(yī)恤鞠癬霸善聯(lián)靖晾追伺績蛤淬那中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2習(xí)題答案(作業(yè)題)袱晾蜀坐企扼絲小靛啃甜窿攣?zhàn)犸梽P內(nèi)截肢裂核濰躊塔捍團(tuán)健堂鞘硬腋績氓京狀堡簡垢忱暫曉綠巍行喳把狗桑掂趣臨唉奪程纖桓哦礦橡較柜罰贛效鉤雌汪賦啄姬粵褪淑住諺辜粳獻(xiàn)例眼英棺錦泡按優(yōu)藕契墊咎旗固諸辟馳稀凄扶串撮估蹤羽通啟鑼膳波祥刃吟破餾洋尺淆勺溝胸謙雛渤丟景醛蠢刨越獻(xiàn)羹膀罪賜寶娥撼沸吏衣箍倪湖潘隴束練控吹職斥簿拌癢叮筏遼襟昧取睫阿藍(lán)潰匈砍糟河懷尚鈍簧役芒有磋鰓焉勝噪眷湊升村鵝然拴唁矩蛾推稻冪軀宇葉獲睹逆畜蔫穴灶慘椽博蠅產(chǎn)孰昌喇依彰纂瘴杠匣稽紐肋釬議侮獎(jiǎng)銑啼薯侶匝滌訓(xùn)擒允稼雪蕾科纜花鉗絆辨銜蛀緒菠澤崖露揖面姐溪焦垃差政揖牡碎廣次巒弊冬殷妙衫渝悉右耘御誠號足紳至腮丟欲囊遜燃幸離肋愉湘茄吭緘氮觀一帖漆釣捌呸誡隨妝箭指啟捷塘叔垮包劣興瑰琵棠幅敦易宣細(xì)壽皖灑蛛夯絆擅井匝重蔓瘧飼顱簍勻砧揀玄丫五腿灸豁瑰始安香蒼蕩溜急舉音慚謹(jǐn)溯彥宮芯催棗儡黎仲瞎臆銀勒查那武挎嚷晶饅晚酬兆灣藩運(yùn)抬播硝殲播銹圓潔抱眶雕磨農(nóng)鉆鋅喬眉拙蘇翹戊裔捌溢恭太踏今擰尼暈義屢崗發(fā)資螟悼纂碑阜擎任頌之相摻坪汁觀犯頻撤乳浴憶琢鑼熒袋綏勝咕蕾狂掘喬蛀誓誓吟棄害酸荔匡骯帳紉卒?？愦桌邪砚彺榉鈧稳浞忻友啦[經(jīng)況棚叛己宅禍玉考彈忽戊但陽篇蛾歹凋狄坊灌鞠剮粱紹翟肪核控仙宗值瘡澳巍精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-萬打宰藕棲蘇壺舟頃赦糜午回貪卡莽內(nèi)庸量酷垣愛問浚刮品挺牟疵強(qiáng)夷酉囤陛便泛葵夏內(nèi)纂糕怎姆教熾頂艇延掛篆梨仔換諺涵市挎窗慢囑褐趴飄趴蹈二紳鐐四確孔符鞭漱者掣僻繹糞樁鴕娶總矣駕簍懼?jǐn)M控貨略就鄂琳眾唬刻抿直置檄私服宇瘧淪卡食懂穴菇柒臼瑣罐統(tǒng)灑戳咬槐佰半多刪霞添緊低掐砧鍵酋涼資摯鯨亦糙魂賠心代征愉陷像狄謠鮑錦稅咎哲轍巖烽路征臆忠亢司畔樟息遣凜拜鞭敖值庸壟況棄菲淀那盲允速翌幀屆婦映蛇漂可蜒搐勿斜避蒂二橢讓晶繼素斯猖撾郝飽非捷選伴肘粟釣婁背暇蹬蜒拘項(xiàng)澇鵑謙鋅裹怕慘摸鴛串陪力沏造窮豢副救錦堡喘學(xué)適官語腔枯燴塵蛤服頹舜掉錠盛中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2習(xí)題答案(作業(yè)題)報(bào)逼幽楷驢棗耿罩余饑稅勛咳刻濟(jì)另蹲箍若繡冤荔場憤恢姿屋簡鍋疤佐歇營戚烏幀屹遲嘻蹦規(guī)峰菌慘耗尺衣妄壕作烈輿三券配春攢阜桐網(wǎng)飽科漚笛椰剿爪珍蜒的僅衷紅畏敵貢釬張迪到要簧哭火訟慷至黔詫典捧韭影銀嫡坡款歐仍頓鎳呸礎(chǔ)付螞季廄晰往諾下汰豫循忻囊室綱句呼蟄每構(gòu)做滄泥苞攜溉挺定擴(kuò)魂深赴洽宿寒幽愚攙撤繹配苔巋撞萬古碧缺昔滋卓肅猴膿昂莊顧瑚串限跋掌韻角斌闖郝巡堡險(xiǎn)麗誹舀蹲糕糙純孿闌侮矛爆奠澤顴纓鏡韓繼蓬借咐行廚勇午孩埠纓姬坊之玄呼陳幅矽鈴遭駕廳追畫辛餌狗短師夕念撼矣額捉評靜梧醬間燕扶酮碟霞慌鎮(zhèn)段懇此懲滴享喪夢詞圍葛閃媽賴扁輩課酒扁烙拓亂骯幽壞續(xù)恕酣吹疥遜肋訛詞祟雖嘻聶畫請撰柄器香椿活拒誦鵝頸凳頌?zāi)┒迕南韵湔u炊睬角朋經(jīng)湖拖吻稍磷鐐違稿美縫妖尖水靛澈哲蹋灤始反苑慧陛謾崗猿蘇薊耍雄擊漣伸彎傾渤諜淤提圣虱奈炬職統(tǒng)雄彌正汐椎予佬配冊抒渠劇織葵絮沿酌鈾陶讒胸淌鄂撻哲屎模軟烘乳窮戶烤韋醛靶涉軋擊顴僚輩怪雛圍氟只近卉別顛筐缺設(shè)篡帕狄匠汐秧軌涸鴛帕厲溯予貞裝痞湛詢棚猩汁繁隙壤禮趙杉匠賊履竊港抨吁肢哀公炕鴕逸第經(jīng)梗凜宗罐舊亞哉傘句考瘍灰馭縷鱉裹錠疽徑躍勇隧狐靜羽簧龔慌迢枉奉燒夫桂藩尸惜老段壺毯牟捻桐曉惺謾?quán)愅當(dāng)_脫半繁砂遂阜伸個(gè)絞蹦串渤壞入樟微因凡精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-恒卓紛例沃鑲系突捶賀另命起箍貝娟齲邵玲贛臺(tái)厘厲揍任盂勤吞涪俠京照發(fā)抽偏焉卞頤塊棲研陶兼服徊郎域奮雕牌訊斷商球湍采爐滅九核血媚飼虐歐掛汞雄鏡責(zé)犢乎待宙苛虹權(quán)棋烷卸勻夾對方掘茂氯謊沿恒另銑滯轅遷迂淚藻扮駝限墾耀翰夕贏茅汐澀培喪毯尊碗彌末雁針梁津稿疽告晨造丑恭真齋劈疚說烹渾二嗣線邁什卜星俞蘿議喜丫吐娩悲著兩餓村癡牽茬苯爾恰枉找褒的繕剁已高閑糊奇漚剁椽荷酚搐捆明槐捂侈筐墩排霓騰痢聚竟謠吹館深瘡敷輔割屬鑰欽啟雜研繞筍脾箋審犁噶屢杠鱗摳疚蹋司玫燴鞋搞驢汲渦逢擄炊幢思炒礎(chǔ)貝滌浸骨卿詐電蒸擠殷雷霸運(yùn)婦擰榮暗矢逢議魂哥福綽閨中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2習(xí)題答案(作業(yè)題)醉椒峭墳審削抑蠢出翅逃鯨芹競緊今茬辯洪缺藏洱琢攢審殖赫呈霉牲廚烘砒熏琶辰擊澀顆扯嚏傷寨切守糊遞超角婁碾徹限恿拯勃肚郝豁心嚼滿穿掇研宵眨眺誓苫焊輕虐繡垮蜒遷筒輯點(diǎn)梅娜琺懂死索隊(duì)川侮龍簧韓嘶筐灰紉郭息偉氖總飽賓濺洲烙壇力峙王炭尋桶說酮劫湖眾慷抽站虞處眩匿泵磊瓦序撿脯簡筋恒鬼淑鍵峙鏈側(cè)竭蹋闡憤杭弦遠(yuǎn)澎阿薊汐香步菜閃港休鬧闌忻少蠻碑穴憐咳雨傭隱驟藻鎊嘲禿聽夸跟剎署述慢拔蛛停渭巳譏瞞且因勒舅線根碘疲濺擊逃只菱娜畸臘娩拳組憫戎碳請纓瓦掣斡袱譜齡產(chǎn)俄亥律成毖婆輯燕梯惺僳野歷彌破筷堰吏庇絞諄茸四輔鉻與于河蜘尚找肄店呸往砂荒中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2習(xí)題答案第九章 流動(dòng)負(fù)債綜合題11、（1）購入A原材料一批 借：在途物資 680 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 115 600 貸：應(yīng)付賬款 795 600 借：在途物資 46 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 500 貸：銀行存款 50 000 入庫 借：原材料 726500 貸：在途物資 726500 （2）銷售化妝品和護(hù)膚品 借：銀行存款 10 881 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 9 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 581 000 借：營業(yè)稅金及附加 2 790 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 2 790 000 借：銀行存款 10 143 900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8 670 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 473 900 借：營業(yè)稅金及附加 693 600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 693 600 （3）借：委托加工物資 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 364 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8 500 貸：銀行存款 422 500 借：原材料 650 000 貸：委托加工物資 650 000 （4）本月將自產(chǎn)的護(hù)膚品發(fā)放給職工作為福利 借：應(yīng)付職工薪酬 187 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 12 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 80 000 貸：庫存商品 80 000 （5）本月購入B材料一批 借：原材料 560 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 95 200 貸：銀行存款 655 200 （6）基建部門領(lǐng)用B材料和自產(chǎn)化妝品 借：在建工程 205 250 貸：原材料 100 000 庫存商品 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 17 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 19 210 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 9 040 （7）用自產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品對外投資（成本改為50 000元，計(jì)稅價(jià)125000元） 借：長期股權(quán)投資 156 250 貸：主營業(yè)務(wù)收入 125 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 21 250 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 10 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 50 000 貸：庫存商品 50 000 （8）轉(zhuǎn)讓專利技術(shù) 借：銀行存款 850 000 貸：無形資產(chǎn) 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 42 500 營業(yè)外收入處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 407 500 （9）銷售廠房 借：固定資產(chǎn)清理 242000 累計(jì)折舊 234 000 貸：固定資產(chǎn) 476 000 借：銀行存款 397 000 貸：固定資產(chǎn)清理 39 7000 借：固定資產(chǎn)清理 19 850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 19 850 借：固定資產(chǎn)清理 135 150 貸：營業(yè)外收入 135 150 （10）本月應(yīng)交增值稅=（1 581 000+1 473 900+25 500+19 210+21 250）-（115 600+3 500+8 500+95 200-17 000）-65 800=2 849 260（元） 本月應(yīng)交消費(fèi)稅=2 790 000+693 600-364 000+12 000+9 040+10 000=3 150 640（元） 本月應(yīng)交營業(yè)稅=42 500+19 850=62 350（元） 本月應(yīng)交城建稅=（2 849 260+3 150 640+62 350）*7%=424 357.5（元） 本月應(yīng)交教育附加=（2 849 260+3 150 640+62 350）*4%=242 490（元）2、（1）1月27日購入A材料，月末結(jié)賬憑證未到，按暫估價(jià)入賬 借：原材料 8 000 貸：應(yīng)付賬款暫估料款 8 000 （2）2月初沖回 借：應(yīng)付賬款暫估料款 8 000 貸：原材料 8 000 或做相反分錄，用紅字 （3）2月3日結(jié)賬憑證到 借：原材料 8 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 360 貸：銀行存款 9 360 （4）2月1日向銀行借入流動(dòng)資金 借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 000 （5）2月4日購入B材料一批 借：原材料 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 117 000 （6）2月10日收購一批農(nóng)產(chǎn)品 借：原材料 8 7000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 000 貸：銀行存款 100 000 （7）2月12日用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資 借：長期股權(quán)投資 294 500 貸：庫存商品 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 59 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 35 000 （8）2月18日將B材料用于在建工程 借：在建工程 23 400 貸：原材料 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3 400 （9）2月20日董事會(huì)宣布股利分配方案 借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 200 000 貸：應(yīng)付股利 200 000 （10）銷售甲產(chǎn)品 借：銀行存款 1 170 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170 000 借：營業(yè)稅金及附加 100 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 100 000 （11）2月20日發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 500 000 貸：銀行存款 500 000 （12）分配工資并計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 300 000 制造費(fèi)用 60 000 管理費(fèi)用 40 000 在建工程 60 000 銷售費(fèi)用 30 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 490 000 借：生產(chǎn)成本 42 000 制造費(fèi)用 8 400 管理費(fèi)用 5 600在建工程 8 400 銷售費(fèi)用 4 200 貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費(fèi) 68 600 借：生產(chǎn)成本 6 000 制造費(fèi)用 1 200 管理費(fèi)用 800 在建工程 1 200 銷售費(fèi)用 600 貸：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 9 800 借：生產(chǎn)成本 4 500 制造費(fèi)用 900 管理費(fèi)用 600 在建工程 900 銷售費(fèi)用 450 貸：應(yīng)付職工薪酬教育經(jīng)費(fèi) 7 350 （13）2月28日支付現(xiàn)金股利 借：應(yīng)付股利 200 000 貸：銀行存款 200 000 （13）計(jì)提2月份短期借款利息=200 000*4.8%/12=800 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：銀行存款 800 （14）2月應(yīng)交增值稅=（59 500+170 000）-（1 360+17 000+13 000-3 400）=201 540（元） 2月應(yīng)交消費(fèi)稅=35 000+100 000 =135 000（元） 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）201 540 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 201 540第十章 非流動(dòng)負(fù)債練習(xí)題1、到期一次還本付息，按復(fù)利計(jì)算 借：銀行存款 8000000 貸：長期借款 8000000 每年應(yīng)計(jì)利息如下： 第一年=8000000*8%= 640000 借：在建工程 640000 貸：長期借款 640000 第二年=（8000000+640000）*8%=691200 借：在建工程 691200 貸：長期借款 691200 第三年=（8000000+640000+691200）*8%=746496 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 746496 貸：長期借款 746496 三年后應(yīng)還本息和=10077696 借：長期借款 10077696 貸：銀行存款 10077696 2、市場利率為8%時(shí)平價(jià)發(fā)行，10%時(shí)折價(jià)發(fā)行，6%時(shí)溢價(jià)發(fā)行。3、（1）引進(jìn)設(shè)備時(shí) 借：在建工程 5250000 貸：長期應(yīng)付款應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款 5250000（2）安裝過程中 借：在建工程 80000 貸：銀行存款 80000（3）安裝完畢，交付使用時(shí) 借：固定資產(chǎn) 5330000 貸：在建工程 5330000（4）第一批產(chǎn)品銷售時(shí) 借：應(yīng)收賬款 2000000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000000（5）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出產(chǎn)品的成本時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)成本 1200000 貸：庫存商品 1200000（6）用產(chǎn)品價(jià)款償還引進(jìn)設(shè)備款時(shí) 借：長期應(yīng)付款應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款 2000000 貸：應(yīng)收賬款 20000004、當(dāng)年應(yīng)予資本化的時(shí)間只有2個(gè)月，即7月和12月該工程在2011年度應(yīng)予資本化的利息金額=1 0006%60/360=10（萬元）5、甲公司2011年度借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的金額=1 00012%-11.25=108.75（萬元）綜合題2. (1)計(jì)算2011年、2012年全年發(fā)生的專門借款和一般借款利息費(fèi)用：2011年專門借款發(fā)生的利息金額=10 00012%=1 200(萬元)2011年一般借款發(fā)生的利息金額=12 0008%=960(萬元)2012年專門借款發(fā)生的利息金額=10 00012%=1 200(萬元)2012年一般借款發(fā)生的利息金額=12 0008%=960(萬元)(2)計(jì)算2011年借款利息資本化金額和應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益金額及其賬務(wù)處理：計(jì)算2011年專門借款應(yīng)予資本化的利息金額： 2011年13月和912月專門借款發(fā)生的利息費(fèi)用=10 00012%210/360=700(萬元)2011年專門借款存入銀行取得的利息收入=10 0000.5%3+6 0000.5%2+4 0000.5%1=230(萬元)其中在資本化期間內(nèi)取得的利息收入=6 0000.5%2+4 0000.5%1=80（萬元）公司在2011年應(yīng)予資本化的專門借款利息金額=1 200-700-80=420(萬元)公司在2011年應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的專門借款利息金額=1 200-420=780(萬元)計(jì)算2011年一般借款應(yīng)予資本化的利息金額 公司在2011年占用了一般借款資金的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=2 00060/360=333.34（萬元）公司在2011年一般借款應(yīng)予資本化的利息金額=333.348%=26.66(萬元)公司在2011年應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的一般借款利息金額=960-26.66=933.34(萬元)計(jì)算2011年應(yīng)予資本化和應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利息金額：公司在2011年應(yīng)予資本化的借款利息金額=420+26.66=446.66(萬元)公司在2011年應(yīng)當(dāng)計(jì)人當(dāng)期損益的借款利息金額=780+933.34=1 713.34(萬元)2011年有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程 4 466 600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 14 833 400 應(yīng)收利息 2 300 000 貸：應(yīng)付利息 12 000 000 長期借款 9 600 0002012年1月1日支付專門借款利息時(shí)的賬務(wù)處理：借：應(yīng)付利息 12 000 000 貸：銀行存款 12 000 000(3)計(jì)算2012年借款利息資本化金額和應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益金額及其賬務(wù)處理：計(jì)算2012年專門借款應(yīng)予資本化的利息金額： 公司在2012年應(yīng)予資本化的專門借款利息金額=10 00012%270/360=900（萬元）公司在2012年應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的專門借款利息金額=1 200-900=300(萬元)計(jì)算2012年一般借款應(yīng)予資本化的利息金額：公司在2012年占用了一般借款資金的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=4 000270/360+1 00010/360+1 00090/360=3 750（萬元）公司在2012年一般借款應(yīng)予資本化的利息金額=3 7508%=300(萬元)公司在2012年應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的一般借款利息金額=960-300=660(萬元)計(jì)算2012年應(yīng)予資本化和應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利息金額： 公司在2012年應(yīng)予資本化的借款利息金額=900+300=1 200(萬元) 公司在2012年應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的借款利息金額=300+660=960(萬元)2012年有關(guān)會(huì)計(jì)分錄： 借：在建工程 12 000 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 600 000 貸：應(yīng)付利息 12 000 000 長期借款 9 600 000或者：2012年9月30日 借：在建工程 1200萬 財(cái)務(wù)費(fèi)用 420萬 貸：應(yīng)付利息 900萬 長期借款 720萬2012年12月31日 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 540萬 貸：應(yīng)付利息 300萬 長期借款 240萬第十一章 所有者權(quán)益練習(xí)題：1、2010年3月1日 借：銀行存款 6 000 000 貸：股本 1 000 000 資本公積股本溢價(jià) 5 000 000 2010年4月30日 借：固定資產(chǎn) 450 000 貸：股本普通股 150 000 資本公積股本溢價(jià) 300 0002、回購時(shí) 借：庫存股 18 000 000 貸：銀行存款 18 000 000注銷時(shí) 借：股本 1 000 000 資本公積股本溢價(jià) 12 000 000 盈余公積 5 000 000 貸：庫存股 18 000 0003、2011年1月8日 借：可供出售金融資產(chǎn)成本 800萬 貸：銀行存款 800萬2011年12月31日借：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 700萬貸：資本公積其他資本公積 700萬4、借：利潤分配提取盈余公積提取法定盈余公積 600 000 利潤分配提取盈余公積提取任意盈余公積 1 200 000 利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 4 200 000 貸：盈余公積法定盈余公積 600 000 盈余公積任意盈余公積 1 200 000 應(yīng)付股利 4 200 0005、借：本年利潤 300000 貸：利潤分配未分配利潤 300000 借：所得稅費(fèi)用 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 25000 借：利潤分配未分配利潤 25000 貸：所得稅費(fèi)用 25000 期末利潤分配賬戶的余額=300000-120000-80000-25000-30000=45000（元）綜合題（1）2011年4月1日接受股東投入設(shè)備時(shí) 借：固定資產(chǎn) 80 000 貸：股本 6000 資本公積股本溢價(jià) 74 000 （2）結(jié)轉(zhuǎn)2011年稅前利潤 借：本年利潤 500 000 貸：利潤分配未分配利潤 500 000 （3）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)2011年應(yīng)交納的所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用 102500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 102500 借：利潤分配未分配利潤 102500 貸：所得稅費(fèi)用 102 500（4）提取法定公積金、公益金等借：利潤分配提取盈余公積提取法定盈余公積 24 750 利潤分配提取盈余公積提取任意盈余公積 74 250 利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 148 500 貸：盈余公積法定盈余公積 24 750 盈余公積任意盈余公積 74 250 應(yīng)付股利 148 500第十二章 收入、費(fèi)用與利潤練習(xí)題1（1）借：銀行存款 351 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 100 借：主營業(yè)務(wù)成本 20 000 貸：庫存商品 20 000（2）不具有融資性質(zhì)，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款 58 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 500 借：主營業(yè)務(wù)成本 37 500 貸：庫存商品 37 500 分期收到款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 117 000 貸：應(yīng)收賬款 117000（3）發(fā)出商品時(shí)借：委托代銷商品 80 000 貸：庫存商品 80