中國石油物資裝備集團(tuán)財務(wù)管理方案.ppt

建立集中、穩(wěn)健、高可控的 集團(tuán)財務(wù)管理體系,樸智管理咨詢公司 二四年四月,樸智理念樸智理解,財務(wù) 管理,企業(yè)戰(zhàn)略制定的依據(jù)； 企業(yè)戰(zhàn)略實施的有效保障和工具； 保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動各環(huán)節(jié)高效運(yùn)行的必要手段； 企業(yè)管理者制定經(jīng)營決策的重要支持。,加強(qiáng)權(quán)限管理 防范道德風(fēng)險,加強(qiáng)審計監(jiān)督 防范財務(wù)風(fēng)險,建立集中、穩(wěn)健、高可控的集團(tuán)財務(wù)管理體系,全面預(yù)算管理 確保目標(biāo)達(dá)成,財務(wù)集中管理 有效分配資源,管理 體系,財務(wù)集中管理,資金集中管理,投資集中管理,財務(wù)集中管理,資金集中管理原則,資金專管?？?統(tǒng)一管理資金,資金預(yù)算制度 統(tǒng)一調(diào)配資金,資金計劃管理 合理使用資金,資金集中管理管理辦法,嚴(yán)格預(yù)算管理,各部門原則上不允 許使用預(yù)算外資金,按計劃使用,資金使用必須申 報資金使用計劃,現(xiàn)金使用預(yù)約,一次使用現(xiàn)金在規(guī)定 范圍內(nèi)必須提前預(yù)約,資金統(tǒng)一管理,公司財務(wù)部為企業(yè) 資金統(tǒng)一管理部門,資金管理,財務(wù)部,資金集中管理資金管理關(guān)系,主管副總裁,資金預(yù)算審批,資金計劃審批,籌資方案審批,資金使用部門,編制資金計劃,資金合理使用,資金計劃執(zhí)行,資金計劃審核,制定籌資方案,資金統(tǒng)一調(diào)配,全面預(yù)算管理,全面預(yù)算全面預(yù)算管理目標(biāo),20032004年,2005年,2006年,全面預(yù)算全面預(yù)算范圍,資產(chǎn)購置預(yù)算,費(fèi)用預(yù)算,成本預(yù)算,項目預(yù)算,預(yù)計損益表,貨幣資金預(yù)算,全面預(yù)算,資產(chǎn)購置預(yù)算,費(fèi)用預(yù)算,成本預(yù)算,全面預(yù)算全面預(yù)算編制順序,項目預(yù)算,預(yù)計損益表,貨幣資金預(yù)算,全面預(yù)算編制,全面預(yù)算全面預(yù)算編制范圍,全面預(yù)算全面預(yù)算編制原則,做多少事 花多少錢,方法科學(xué),計算準(zhǔn)確,項目細(xì)化,全面預(yù)算資產(chǎn)購置預(yù)算,資產(chǎn)購置預(yù)算要根據(jù)年度部門工作計劃和經(jīng)營指標(biāo)，確定完成年度工作必須需要什么資產(chǎn)，再制定詳細(xì)的年度資產(chǎn)購置預(yù)算； 資產(chǎn)預(yù)算單價以同期市場價格編制； 資產(chǎn)購置預(yù)算直接影響各部門以及整個公司的年度費(fèi)用預(yù)算，也就是資產(chǎn)購置預(yù)算越多，年度折舊費(fèi)用越多。,全面預(yù)算費(fèi)用預(yù)算,統(tǒng)一費(fèi)用項目明細(xì)及預(yù)算編制方法，將費(fèi)用項目細(xì)化； 根據(jù)具體費(fèi)用的實際情況，確定預(yù)算編制最小單位，再逐級匯總； 專項費(fèi)用預(yù)算由指定部門負(fù)責(zé)編制； 工薪、體檢、工作餐等通用費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，由指定部門負(fù)責(zé)提供； 建立健全費(fèi)用分?jǐn)倷C(jī)制。,全面預(yù)算成本預(yù)算、預(yù)計損益表,資產(chǎn)購置預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算完成后，再根據(jù)年度利潤指標(biāo)、各種稅率、預(yù)計營業(yè)外收支、預(yù)計投資收益、其他業(yè)務(wù)利潤等，采用倒推損益表法，計算編制利潤總額、營業(yè)利潤、主營業(yè)務(wù)利潤； 成本預(yù)算依據(jù)平均毛利率和主營業(yè)務(wù)利潤計算編制； 最后計算編制預(yù)計收入。,全面預(yù)算項目預(yù)算,應(yīng)用方案業(yè)務(wù)由于其特殊性，年初不能準(zhǔn)確編制出全年損益預(yù)算，為確保項目的盈利及預(yù)算監(jiān)控到位，應(yīng)于項目立項時編制項目預(yù)算； 項目預(yù)算的編制主體為各項目組； 項目預(yù)算主要包括資產(chǎn)購置預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、項目損益預(yù)算，編制方法同前面的資產(chǎn)購置預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計損益表。,全面預(yù)算全面預(yù)算監(jiān)控,全面 預(yù)算,財務(wù)內(nèi)控體系,財務(wù)內(nèi)控體系,成本控制,內(nèi)部審計,權(quán)責(zé)管理,風(fēng)險管理,財務(wù)內(nèi)控體系,成本控制,內(nèi)部審計,權(quán)責(zé)管理,風(fēng)險管理,權(quán)責(zé)管理原則,權(quán)責(zé)管理目的,給予各級業(yè)務(wù)群、平臺、職能部門充分的財務(wù)支配權(quán)； 明確權(quán)責(zé)、防范風(fēng)險，提高審批效率； 促使公司各級管理人員很好履行財務(wù)審批職責(zé)，對所審批的財務(wù)事項負(fù)責(zé)； 財務(wù)報銷崗位能夠有據(jù)可依，使公司員工明確各項財務(wù)事項的審批流程。,權(quán)責(zé)管理財務(wù)審批次序,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人,業(yè)務(wù)審核人,專業(yè)審核人,業(yè)務(wù)審批人,最終復(fù)核人,權(quán)責(zé)管理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人,權(quán)責(zé)管理業(yè)務(wù)審核人,權(quán)責(zé)管理業(yè)務(wù)審批人,權(quán)責(zé)管理專業(yè)審核人,權(quán)責(zé)管理最終復(fù)核人,權(quán)責(zé)管理,權(quán)責(zé)管理相關(guān)配套制度,財務(wù)簽字權(quán) 限管理規(guī)定,財務(wù)簽字授 權(quán)管理規(guī)定,財務(wù)內(nèi)部控 制管理辦法,財務(wù)內(nèi)控體系,成本控制,內(nèi)部審計,權(quán)責(zé)管理,風(fēng)險管理,內(nèi)部審計原則,客觀,真實,公平,公正,內(nèi)部審計價值及目的,監(jiān)控公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行，杜絕經(jīng)營風(fēng)險。,監(jiān)督公司各項財務(wù)指標(biāo)，保障各項財務(wù)指標(biāo)完成。,為公司重大經(jīng)營決策、資本運(yùn)作提供佐證及技術(shù)支持。,對公司經(jīng)濟(jì)活動各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)察，為決策層提供建議。,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,內(nèi)部審計范圍,內(nèi)部審計,內(nèi)部審計性質(zhì)轉(zhuǎn)變,事后反映,財務(wù)內(nèi)控體系,成本控制,內(nèi)部審計,權(quán)責(zé)管理,風(fēng)險管理,成本控制,成本構(gòu)成,控制原則,控制方案,成本控制,成本構(gòu)成,控制原則,控制方案,成本構(gòu)成范圍,企業(yè) 成本,產(chǎn)品 成本,運(yùn)營 成本,管理 成本,成本構(gòu)成產(chǎn)品成本,產(chǎn)品成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)所發(fā)生的各種耗費(fèi)。,直接材料成本,直接人工成本,制造費(fèi)用,成本構(gòu)成運(yùn)營成本,運(yùn)營成本是指為維持企業(yè)基本運(yùn)營所發(fā)生的各種耗費(fèi)。,人力資源成本,經(jīng)營費(fèi)用,財務(wù)費(fèi)用,成本構(gòu)成管理成本,管理成本是指企業(yè)經(jīng)營管理過程中所發(fā)生的各種有形、無形耗費(fèi)。,管理費(fèi)用,財務(wù)風(fēng)險,或有損失,樸 智 觀 點,成本控制,成本構(gòu)成,控制原則,控制方案,控制原則,成本控制,成本構(gòu)成,控制原則,控制方案,企 業(yè) 成 本 控 制 方 案,控制方案方案設(shè)計,戰(zhàn)略目標(biāo),全面預(yù)算,績效考核,內(nèi)控體系,風(fēng)險管理,控制方案產(chǎn)品成本控制,業(yè)務(wù)單元年度利潤指標(biāo),年度責(zé)任利潤指標(biāo) 公司年度全面預(yù)算 公司內(nèi)控管理體系,制造費(fèi)用,直接人工成本,直接材料成本,控制方案,成本項目,控制方案運(yùn)營成本控制,公司年度利潤指標(biāo) 公司年度全面預(yù)算 公司內(nèi)控管理體系,財務(wù)費(fèi)用,經(jīng)營費(fèi)用,人力資源成本,控制方案,成本項目,控制方案管理成本控制,公司年度利潤指標(biāo) 公司年度全面預(yù)算 公司內(nèi)控管理體系 財務(wù)風(fēng)險管理體系 企業(yè)納稅籌劃方案,或有損失,財務(wù)風(fēng)險,管理費(fèi)用,控制方案,成本項目,財務(wù)內(nèi)控體系,成本控制,內(nèi)部審計,權(quán)責(zé)管理,風(fēng)險管理,控制方案風(fēng)險管理體系,壞帳風(fēng)險,各類應(yīng)收款項根據(jù)期限不同按適當(dāng)比例計