銀行管理論文-對城市商業(yè)銀行風險管理的思考.doc

銀行管理論文-對城市商業(yè)銀行風險管理的思考摘要：本文分析了城市商業(yè)銀行風險管理的現狀和重要性，同時指出城市商業(yè)銀行只有將經營的策略與風險管理目標聯系起來，才能有效規(guī)避風險，健康發(fā)展?，F代金融風險管理的一個重要特點是它作為金融機構內部管理的一個組成部分，在整個管理體系中的地位已上升到金融機構發(fā)展戰(zhàn)略的高度。對于城市商業(yè)銀行來說，大多由城市信用社改造而來，規(guī)范化的現代風險管理對其生存和發(fā)展更有重要意義。一、城市商業(yè)銀行風險管理的現狀理論上的風險定義為投資受不確定因素的影響，其實際投資和預期結果或預期收益發(fā)生偏離而導致損失的可能性。這種可能性如果控制不好，就會由潛在的風險轉變?yōu)楝F實的損失。從風險的來源分，可分為內部風險和外部風險。內部風險主要有經營風險、操作風險、管理風險、財務風險、道德風險、策略風險、人才風險；外部風險主要有市場風險、法律風險、政策風險和其他環(huán)境風險等。從目前城市商業(yè)銀行的實際情況看，涉及較多的風險為內部風險，如果按銀行各部門管理職能劃分，可分為會計結算風險、財務收支風險、信貸資產風險、中間業(yè)務風險、抵債資產接收、處置風險及投資業(yè)務風險等；如果按會計報表劃分，可分為資產類風險、損益類風險、負債類風險、表外業(yè)務風險等。城市商業(yè)銀行在風險管理方面主要存在以下問題：（一）風險承擔主體不明確。在西方發(fā)達的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會明確地承擔起銀行在其全部經營管理過程中的所有風險，并以銀行的全部資本金作為承擔風險的最終邊界。董事會因此負責制定有關風險管理的重大政策，并在銀行內部建立起有效的風險內控體系。我國城市商業(yè)銀行均是股份制，在我國股份制商業(yè)銀行公司治理指引中并沒有明確規(guī)定風險承擔的主體。任何有效的風險管理都應該是以風險承擔主體明確，權力、責任和利益的合理分配為根本前提的。我國城市商業(yè)銀行中這種風險承擔主體不明確的特點在風險管理上的后果就是導致了國家宏觀經濟管理層對金融風險非常重視，而微觀金融主體的金融風險管理意識相對淡薄，對風險管理缺乏緊迫感和積極性。（二）內控體制不健全，風險管理組織結構不完善，還沒有形成現代意義上的獨立的風險管理部門和管理體系。據巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1998年提出的銀行機構內控指引，完善的現代銀行內控體系應該以運作合法、有效和信息暢通為目標，涵蓋銀行的管理和控制文化、風險的有效識別和評估、控制活動和責任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個方面的內容。到目前為止，我國大多數銀行包括城市商業(yè)銀行都還沒有現代意義上的獨立的風險管理部門，也沒有專職的風險經理，無論是內部稽核部門還是信貸管理部門（管理信用風險）或資金管理部門（管理利率等市場風險），都沒有能力承擔起獨立的，權威性的、能夠有效管理銀行各個方面風險的風險管理職責。（三）管理人才嚴重匱乏。由于風險管理的綜合性和專業(yè)性，要求從事風險管理的人員必須具備很高的素質，經受過嚴格的專業(yè)訓練，否則將很難理解業(yè)務和產品的風險性質，更難以采取適當的風險防范措施。目前，我國金融機構，特別是城市商業(yè)銀行這方面的人才還相當匱乏。二、構造城市商業(yè)銀行風險管理體系進行有效的風險管理，必須做好兩方面的工作：一是確定風險管理戰(zhàn)略；二是建立嚴密的風險管理體系。（一）實施風險管理戰(zhàn)略。風險管理戰(zhàn)略必須立足于一個從董事會到經營層白上而下的責任和職能體系，董事會將最終承擔銀行所遭受財務損失或股東權益減少的責任。因此董事會作為最終責任主體，要負責管理銀行的各種風險，這種管理風險的責任涉及以下幾方面：確立銀行的發(fā)展目標并提高銀行的風險管理能力；確定銀行能夠接受的風險水平；在可行的風險視野和銀行戰(zhàn)略性計劃基礎上，通過把資本配置給不同的業(yè)務活動來提高銀行的潛在收益；保證銀行所處的控制環(huán)境能夠保護資本。（二）構建風險管理體系。一個完善的風險管理體系包括各相關職能部門的支持，風險管理體系的建立與一個銀行的內部組織結構是密不可分的，一般而言，一個銀行采用的組織結構是與其經營思想密切相關的。組織結構有三個重要組成部分，即管理層次、部門設置和職責劃分。管理層次指的是縱向結構董事會（各專業(yè)管理委員會）經營層各業(yè)務部門各支行、營業(yè)部，部門設置指的是橫向結構，而職責劃分以管理層次和部門設置為基礎，既牽涉到縱向，又牽涉到橫向，形成一個縱橫交錯的網絡結構。在這個網絡結構中的每一個交叉區(qū)域都是重要的風險控制點，每一個部門都是一個風險責任主體，每一責任主體都要建立相應的風險識別機制和風險內部控制機制。在這個網絡中，從總部到支行，從一線普通員工到行長、從一項新業(yè)務出臺到具體實施，這一系列的過程包含著許多風險控制點，每一業(yè)務部門的主管必須承擔其業(yè)務部門內部日常管理和報告各種風險的職責。三、城市商業(yè)銀行風險管理的具體實施按城市商業(yè)銀行目前開展的業(yè)務種類，風險控制點存在于會計結算、信貸資產、抵債資產接收及處置變現、表外業(yè)務、計算機管理等幾方面，這其中主要體現為操作風險、管理風險、道德風險、經營風險等，對這些風險進行控制要從定性與定量兩方面加以分析。（一）定性分析1.會計結算風險的控制。會計結算風險存在于前臺業(yè)務操作及后臺業(yè)務管理兩方面。銀行對外服務主要是以會計結算的方式對外進行的，這其中所包含的風險具有隱蔽性和突發(fā)性，風險管理部門要定期查找業(yè)務風險點，通過稽核部門工作中反饋出的問題，找出風險隱患，隨時監(jiān)控結算風險，督促業(yè)務部門制定相應措施加以防范。2.信貸資產、抵債資產風險的控制。一是信貸資產風險的監(jiān)控。凡新發(fā)放貸款，即使審貸委員會已經通過，也需報風險管理部。風險管理部負責對貸款風險實行量化管理，通過對影響貸款安全的因素，測定出貸款風險系數，即為貸款的風險度。只有當該筆貸款的風險度小于一定標準，貸款才可發(fā)放，同時建議從社會上聘任有關行業(yè)專家碑為貸審會的特邀委員，以實現管理型和專家型相結合的復合決策體系，進一步降低新發(fā)放貸款的風險。二是抵債資產接收及處置的監(jiān)控。凡經特資會審議通過的欲抵債資產及已抵債資產的變現，均需報風險管理部批準，風險管理部負責對每筆欲抵債資產進行嚴格審查，從以物抵債的必要性、抵債金額的合理性、抵債資產變現的可能性等幾方面進行把關，對不符合抵債資產管理規(guī)定的，一律不得抵頂；抵債資產的變現，風險部負責對其全過程進行監(jiān)控，以最大限度地減少資產的損失。3.控制各項業(yè)務的規(guī)章制度。銀行業(yè)務總是向前發(fā)展的，而制度一旦制訂，就相對穩(wěn)定。目前的內控制度多局限于對原有制度的補充和修訂，往往是風險發(fā)生后才制訂了一些規(guī)章和制度，前瞻性不足，因此要樹立制度先行、內控優(yōu)先的思想。風險管理部要加大對新開辦業(yè)務規(guī)章制度的風險監(jiān)控。新興業(yè)務（中間業(yè)務、表外業(yè)務、特別是風險較大的衍生金融業(yè)務）的開拓與相應的控制制度存在“時差性”脫節(jié)。因此，在新業(yè)務開辦前，各業(yè)務部門應深入調查，進行可行性分析，然后將制定的規(guī)章制度，提請風險管理部門對其在防范風險方面提出意見，以健全的風險控制機制和風險識別機制加以約束，引導新業(yè)務依法經營，規(guī)范發(fā)展，防止出現新的風險。4.計算機系統(tǒng)的風險控制。計算機系統(tǒng)的風險控制主要通過事后監(jiān)控，具體包括審查其職責分離制度；網絡管理、網絡終端使用和網絡用戶是否經過授權；密碼控制是否按權限因人而異；機房管理、數據管理等方面。（二）定量分析與傳統(tǒng)風險管理主要依賴定性分析相比，現代風險管理越來越重視定量分析，大量運用數理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風險，這使得風險管理越來越多地體現出客觀性和科學性的特征。其代表性模型是1994年J.P.摩根提出的風險價值VaR模型，該模型目前受到金融界的廣泛認可，被許多金融機構采用。量化和模型技術的發(fā)展，使傳統(tǒng)藝術性的風險管理呈現出越來越明顯的科學性，也使風險管理決策成為藝術性和科學性相結合的決策行為。（三）定性與定量相結合完全依賴定性分析或完全依賴定量分析都不能科學地預警風險，要通過定性與定量相結合、相互平衡、相互補充，以提高風險控制系統(tǒng)的質量。風險管理是一項系