銀行管理論文-淺議債務(wù)重組在銀行貸款清收中的運(yùn)用.doc

銀行管理論文-淺議債務(wù)重組在銀行貸款清收中的運(yùn)用本文摘要如果引入非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)之間債務(wù)重組方式，在銀行與企業(yè)之間也開展債務(wù)重組，對于化解不良貸款、防范不良貸款反彈應(yīng)該是有幫助的不良貸款清收被稱為天下第一難的工作，為降低不良貸款比例，降低不良貸款總額，金融機(jī)構(gòu)投入了大量的人力、物力開展了清收盤活工作，取得了豐碩成果，創(chuàng)造了豐富的經(jīng)驗(yàn)。但不良貸款占比高、不良貸款余額大仍是各家銀行的心病。如何防范不良貸款反彈？如何創(chuàng)新清收方式，最大限度地減少貸款損失？可謂仁者見仁、智者見智。筆者認(rèn)為，如果引入非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)之間債務(wù)重組方式，在銀行與企業(yè)之間也開展債務(wù)重組，對于化解不良貸款、防范不良貸款反彈應(yīng)該是有幫助的。為此，筆者作了一點(diǎn)粗淺探索，以期拋磚引玉。一、債務(wù)重組的定義及其表現(xiàn)形式按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組的定義，債務(wù)重組是指債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁決同意債務(wù)人修改債務(wù)條件的事項(xiàng)。也就是說，不論形式如何，只要修改了原定債務(wù)償還條件的，即債務(wù)重組時確定的償還條件不同于原協(xié)議，均作為債務(wù)重組。債務(wù)重組的特點(diǎn)是債權(quán)人作出讓步，承擔(dān)債務(wù)重組損失。債務(wù)重組的目的是最大限度地收回債權(quán)或提高債權(quán)的安全度。債務(wù)重組分為持續(xù)經(jīng)營條件下的債務(wù)重組和非持續(xù)經(jīng)營條件下的債務(wù)重組。所謂持續(xù)經(jīng)營就是企業(yè)能夠保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)不斷；非持續(xù)經(jīng)營即企業(yè)不能通過生產(chǎn)、信用等能力確保企業(yè)連續(xù)經(jīng)營從而處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)。債務(wù)重組主要有以下幾種形式：一是債務(wù)人以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)；二是債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，即債務(wù)人以其所擁有的非現(xiàn)金資產(chǎn)如短期投資、長期投資、存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等清償債務(wù)；三是債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（股本）。即債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（股本），同時債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)。四是混合重組，即用現(xiàn)金資產(chǎn)、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務(wù)轉(zhuǎn)資本（股本）混合進(jìn)行清償；五是以延長債務(wù)償還期限和降低利率或免除利息的方式清償。二、債務(wù)重組存在的客觀基礎(chǔ)市場競爭加劇與經(jīng)營風(fēng)險的存在，企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)臨時性財(cái)務(wù)困難、出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈和無法按期還本付息的情況。一旦債務(wù)人出現(xiàn)上述情況，債權(quán)人要積極清收，通過加大清收力度，確保本息完整收回。但通常情況下，債權(quán)人用正常的清收方法很難達(dá)到此目的。為了收回和保全其債權(quán)，債權(quán)人往往還要采用以下兩種措施，一是通過法律程序要求債務(wù)人破產(chǎn)，然后用破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)；二是采取債務(wù)重組的辦法，減輕債務(wù)人負(fù)擔(dān)，使債務(wù)人渡過臨時性財(cái)務(wù)困難，繼續(xù)經(jīng)營下去，逐步恢復(fù)償還能力，最大限度收回債權(quán)。對不能持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)，通過債務(wù)重組，可以搶在企業(yè)宣告破產(chǎn)前最大限度地將其有價值的財(cái)產(chǎn)收回?！捌飘a(chǎn)”與“債務(wù)重組”法比較，后者明顯優(yōu)于前者。在“破產(chǎn)”法下，債務(wù)人破產(chǎn)后，債權(quán)人只有行使抵押權(quán)受償和根據(jù)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)平均受償。而無論是行使抵押權(quán)受償還是按破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)平均受償，都會因財(cái)產(chǎn)價值大幅縮水而使債權(quán)人蒙受重大損失。特別是破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的處理有先后順序，債權(quán)人按破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)平均受償，可能所得無幾。因此，不是迫不得已，債權(quán)人一般不采用這種方式。因此，在貸款清收中靈活運(yùn)用債務(wù)重組就顯得非常重要。三、債務(wù)重組運(yùn)用的迫切性一方面，債權(quán)人不愿用債務(wù)人破產(chǎn)的方式收回債權(quán)，但另一方面，欠貸企業(yè)用破產(chǎn)方式了斷銀行債務(wù)已呈一種趨勢，銀行債權(quán)面臨被合法蒸發(fā)掉的危險。同時，從銀行不良貸款載體企業(yè)看，無論按四級分類還是按五級分類，大多數(shù)企業(yè)實(shí)際上已破產(chǎn)或接近破產(chǎn)。因此，銀行要在債務(wù)人宣告破產(chǎn)前，迅速與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組。通過債務(wù)重組達(dá)到如下目標(biāo)：對有能力持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)，通過債務(wù)重組讓企業(yè)盡快渡過難關(guān)，并逐步恢復(fù)償還能力。對不能持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)，要力爭在企業(yè)宣告破產(chǎn)前與企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組，將企業(yè)最有價值、最值錢的資產(chǎn)搶到手，最大限度地降低損失。四、因企施策，靈活運(yùn)用債務(wù)重組企業(yè)的經(jīng)營情況千差萬別，因此，債務(wù)重組方式也不應(yīng)千篇一律。從現(xiàn)在情況看，可以按以下幾種類型實(shí)施債務(wù)重組：一是有臨時困難的企業(yè)；二存在長期困難，不能還本，只能免強(qiáng)付息的企業(yè)；三是停產(chǎn)半停時間不長且有一定資產(chǎn)的企業(yè)；四是停產(chǎn)時間長的系統(tǒng)型企業(yè)；五停產(chǎn)時間長的獨(dú)立企業(yè)。1、對有臨時困難的企業(yè)，要樹立與企業(yè)同生死共患難的思想，利用債務(wù)重組讓企業(yè)渡過難關(guān)，讓企業(yè)起死回生。通過重新簽訂銀企借款合同，采取減免利息、降低利率、減免部分本金等方式減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。2、負(fù)擔(dān)較重，并一時難以消除的企業(yè)，如果屬于本地重點(diǎn)企業(yè)，對企業(yè)資產(chǎn)通過法律手段強(qiáng)制執(zhí)行難度較大、成本較高的，可以通過大幅度降低貸款利率，大幅度減免貸款本金等措施進(jìn)行債務(wù)重組，或通過債轉(zhuǎn)股的形式進(jìn)行債務(wù)重組，將債權(quán)變?yōu)楣蓹?quán)。例如對大型股份有限公司就可以采用上述重組方式。這類企業(yè)一般占用大量銀行貸款，是當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營正常，但效益欠佳，不能用其所得全額償還銀行利息，更不用說償還銀行本金，但如強(qiáng)制執(zhí)行抵押資產(chǎn)，則不僅得不到企業(yè)支持，而且還會受到當(dāng)?shù)卣捌渌块T的干撓。而通過債務(wù)重組，雖說短期利益受點(diǎn)損失，但從長遠(yuǎn)看是有利的。如屬于本地一般企業(yè)，則可通資產(chǎn)置換、土地置換等措施進(jìn)行債務(wù)重組，以避免銀行貸款全軍覆沒。3、對停產(chǎn)半停產(chǎn)時間不長的企業(yè)要全面分析企業(yè)的經(jīng)營狀況，分析企業(yè)行業(yè)、產(chǎn)業(yè)走勢。通過分析，如果得出企業(yè)不能保持持續(xù)經(jīng)營，那么要抓住企業(yè)資產(chǎn)還未流失的機(jī)會，迅速與企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組。利用企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)如存貨、土地使用權(quán)、短期投資、固定資產(chǎn)等抵償貸款。即可要企業(yè)用一種資產(chǎn)清償，也可要求企用以上資產(chǎn)共同清償。如果得出企業(yè)通過調(diào)整可以持續(xù)經(jīng)營，則可采取延長償還期限、降低償還本金等措施與企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組。4、對系統(tǒng)客戶，銀行要站在系統(tǒng)債務(wù)重組的角度與企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組。要抓住企業(yè)系統(tǒng)調(diào)控功能較強(qiáng)的契機(jī)，選擇系統(tǒng)中的優(yōu)勢資產(chǎn)與之進(jìn)行重組，更為重要的是要利用系統(tǒng)中的優(yōu)質(zhì)企業(yè)對劣質(zhì)企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行重組。5、對停產(chǎn)時間長的獨(dú)立企業(yè)，要搶在企業(yè)宣布破產(chǎn)前加緊處置企業(yè)資產(chǎn)。沒有簽訂抵押擔(dān)保合同的要迅速與企業(yè)簽訂抵押擔(dān)保合同，這樣，在企業(yè)破產(chǎn)時，銀行可享受優(yōu)先受償權(quán)，從而減少損失。不能簽訂抵押合同的，即使降低條件，也要迅速與企進(jìn)行債務(wù)重組，這樣可盡量將企業(yè)有價值的資產(chǎn)全部收進(jìn)銀行，從而減少損失。五、債務(wù)重組要解決的幾個問題一是法律問題。債務(wù)重組的一個重要條件就是債權(quán)人要做出合理讓步，即承擔(dān)債務(wù)重組損失。在銀行與債務(wù)人進(jìn)行的債務(wù)重組中，銀行承擔(dān)的損失、做出的讓步主要是減免利息、減免本金、降低利率、延長貸款償還期限、同意用非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償本息等。但按照有關(guān)政策和法律規(guī)定，只有國務(wù)院才有權(quán)減免企業(yè)貸款本金和貸款利息，銀行無權(quán)減免。這是銀行與企業(yè)債務(wù)重組成功實(shí)施必須要迫切解決的問題。按照商業(yè)銀行法的有關(guān)精神，商業(yè)銀行經(jīng)營是自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束。因此商業(yè)銀行根據(jù)市場變化情況和貸戶實(shí)際情況，為最大限度地減少損失而與企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組應(yīng)該是合情合理的?，F(xiàn)在非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)之間進(jìn)行債務(wù)重組已是一項(xiàng)很正常不過的業(yè)務(wù)。而由于銀行與企業(yè)之間進(jìn)行債務(wù)重組受到政策局限，導(dǎo)致銀行處理不良貸款出現(xiàn)風(fēng)險的貸款相當(dāng)被動，缺乏應(yīng)有的經(jīng)營活力。因此，急需出臺相關(guān)政策和法律，推動銀行與企業(yè)債務(wù)重組發(fā)展，讓銀行與企業(yè)之間的債務(wù)重組走上正?；陌l(fā)展軌道。二是思想認(rèn)識問題。要充分認(rèn)識到債務(wù)人破產(chǎn)對銀行貸款的危害。當(dāng)前，進(jìn)入銀行清收盤活領(lǐng)域的欠貸企業(yè)，絕大多數(shù)已喪失了清償能力，如果破產(chǎn)，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)要按破產(chǎn)費(fèi)用、破產(chǎn)企業(yè)職工工資、所欠稅款、債務(wù)先后順序進(jìn)行。銀行貸款排在最后。因此，只要是破產(chǎn)清算，銀行貸款能夠收回的希望就很小。所以說企業(yè)破產(chǎn)就是銀行貸