銀行管理論文-銀行災(zāi)后呆賬核銷問題探討.doc

銀行管理論文-銀行災(zāi)后呆賬核銷問題探討【摘要】本文以512地震發(fā)生后銀行災(zāi)后呆賬核銷問題為例，對災(zāi)后呆賬的基本表現(xiàn)形式，災(zāi)后企業(yè)類、個人類呆賬認定及核銷過程中需要探討的問題進行了分析，并針對災(zāi)后個人類呆賬核銷過程中法律依據(jù)缺失的現(xiàn)象以及銀行如何提高抵御巨災(zāi)風(fēng)險能力的問題，提出了盡快出臺個人破產(chǎn)法及發(fā)行巨災(zāi)債券的建議?！娟P(guān)鍵詞】銀行；呆賬；呆賬核銷512汶川大地震給災(zāi)區(qū)民眾造成了巨大的生命財產(chǎn)損失，與此同時，商業(yè)銀行也面臨遭到嚴重損失客戶的呆賬核銷問題。銀行業(yè)金融機構(gòu)如何準(zhǔn)確、及時地對災(zāi)后呆賬進行認定、核銷，維護自身和債務(wù)人的合法權(quán)益，全力支持抗震救災(zāi)工作，已經(jīng)成為各家商業(yè)銀行亟需解決的問題。一、災(zāi)后呆賬的基本表現(xiàn)形式財政部金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2008年修訂版）（以下簡稱“管理辦法”）中明確規(guī)定：呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險和損失，符合認定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。512大地震后，銀行貸款企業(yè)及個人主要有以下幾種因災(zāi)受損情況，也是可能形成災(zāi)后呆賬的基本表現(xiàn)形式。（一）企業(yè)類因災(zāi)受損情況1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營已完全停止，或已宣告破產(chǎn)，抵押物完全或部分毀損。2.企業(yè)貸款抵押物受損嚴重，短期內(nèi)經(jīng)營活動難以恢復(fù)正常，不能按期歸還銀行貸款，但從長期分析，企業(yè)尚存生產(chǎn)經(jīng)營及還款能力。3.短期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動難以恢復(fù)正常，但企業(yè)尚存生產(chǎn)經(jīng)營及償債能力，且抵押物未受損。4.企業(yè)貸款抵押物受損，但企業(yè)經(jīng)營活動正常，能夠按期償還銀行貸款。（二）個人類因災(zāi)受損情況1.住房抵押貸款借款人在地震中死亡，或者嚴重傷殘，且按揭購買的住房已不具備居住條件。2.住房抵押貸款借款人死亡，或者嚴重傷殘，按揭購買的住房具備居住條件。3.住房抵押貸款借款人未死亡、未嚴重傷殘，但房屋已不具備居住條件。4.其他個人消費貸款或銀行卡透支借款人和擔(dān)保人已在本次災(zāi)害中死亡或下落不明，抵押物完全或部分毀損。二、企業(yè)類呆賬認定及核銷中需要探討的問題企業(yè)在出現(xiàn)以上受災(zāi)情況后，銀行應(yīng)該依據(jù)管理辦法的規(guī)定，針對不同情況的客戶，制定不同的貸款處置方案。（一）針對完全喪失經(jīng)營能力，無法償還銀行貸款的企業(yè)銀行可以依法行使抵押權(quán)，對未能收回的債權(quán)，認定為呆賬進行核銷。（二）針對短期內(nèi)受不利影響較大，無法按期償還銀行貸款，長期看尚存經(jīng)營能力及還款能力的企業(yè)銀行可以在企業(yè)提供足值抵押物或擔(dān)保人，或采取其他貸款保障措施的前提下，為企業(yè)辦理展期、再融資業(yè)務(wù)，或與企業(yè)進行債務(wù)重組，在盤活不良貸款的同時減輕企業(yè)債務(wù)負擔(dān)。對債務(wù)重組后無法收回的債權(quán)，認定為呆賬進行核銷。（三）針對災(zāi)后生產(chǎn)經(jīng)營正常，能夠按期償還銀行貸款，但貸款抵押物受損的企業(yè)銀行可以要求企業(yè)提供新的足值抵押物或擔(dān)保人，或采取其他貸款保障措施，保證銀行資金安全。三、個人類呆賬認定及核銷中需要探討的問題個人類貸款借款人，尤其是占絕大多數(shù)的住房抵押貸款借款人在地震中死亡、傷殘、失蹤或遭受上述財產(chǎn)損失后，銀行應(yīng)依據(jù)管理辦法的規(guī)定及中國銀監(jiān)會就銀行業(yè)金融機構(gòu)做好汶川大地震造成的呆賬貸款核銷工作發(fā)出緊急通知的要求，針對不同的情況，特事特辦，分別制定行之有效的處理辦法。（一）住房抵押貸款借款人在地震中死亡，或者嚴重傷殘，且按揭購買的住房已不具備居住條件的銀行應(yīng)當(dāng)將無法收回的貸款予以豁免并認定為呆賬予以核銷。（二）住房抵押貸款借款人嚴重傷殘，已喪失還款能力，按揭購買的住房具備居住條件且該住房為借款人唯一住房的銀行應(yīng)當(dāng)將無法收回的貸款予以豁免并認定為呆賬予以核銷。（三）住房抵押貸款借款人死亡，按揭購買的住房具備居住條件，但繼承人無還款能力且該住房為繼承人唯一住房的銀行應(yīng)當(dāng)將無法收回的貸款予以豁免并認定為呆賬予以核銷；其他繼承人如選擇繼承房屋，須同時承接債務(wù)，其他繼承人繼承的房屋存在損毀的，銀行應(yīng)當(dāng)按比例豁免貸款本金并認定為呆賬予以核銷；對無繼承人的，銀行可以行使抵押權(quán)。（四）住房抵押貸款借款人未死亡、未嚴重傷殘，但房屋已不具備居住條件，且借款人已喪失還款能力的銀行應(yīng)當(dāng)將無法收回的貸款予以豁免并認定為呆賬予以核銷。（五）對其他個人消費貸款及銀行卡透支款項銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)借款人和抵（質(zhì)）押物滅失情況，比照上述方法處理。銀行在具體執(zhí)行以上法規(guī)政策時，必將面對如何確定借款人是否有還貸能力、有多少還貸能力，如何對借款人財產(chǎn)進行清償，是全免還是部分減免債務(wù)，債務(wù)免除后產(chǎn)權(quán)如何確定及債務(wù)追償時限等問題。尤其是在地震災(zāi)害發(fā)生后，在難以尋求相關(guān)證據(jù)、證物、證人的情況下，凸顯了法律對個人債權(quán)債務(wù)關(guān)系提供保障的重要性及迫切性。四、建議針對災(zāi)后個人類呆賬核銷過程中法律依據(jù)缺失的現(xiàn)象以及銀行如何提高抵御巨災(zāi)風(fēng)險能力的問題，本文提出了盡快出臺個人破產(chǎn)法及發(fā)行巨災(zāi)債券的建議。（一）盡快出臺個人破產(chǎn)法，為銀行災(zāi)后個人類呆賬核銷提供法律依據(jù)地震發(fā)生后，處于災(zāi)區(qū)的個人類貸款借款人出現(xiàn)在地震中死亡、傷殘、失蹤或遭受重大財產(chǎn)損失，從而無法按合同約定歸還銀行貸款的情況，實際已構(gòu)成了個人破產(chǎn)的事實狀況。針對這類情況，銀行對無法收回的個人類貸款如果采取予以豁免并認定為呆賬予以核銷等處理辦法，由于缺乏足夠的法律依據(jù)，可能會損害銀行的利益，產(chǎn)生個人破產(chǎn)中特有的免責(zé)問題、自有財產(chǎn)問題，“破產(chǎn)人”的重新起步等問題。個人破產(chǎn)法就是通過制度化途徑合理解決債務(wù)安排。個人破產(chǎn)法不僅將在法律范疇對因為地震災(zāi)害而喪失清償能力的個人提供債務(wù)救濟，使其獲得重生的機會，還能為個人類債務(wù)關(guān)系在債務(wù)人喪失清償能力時的最終公平實現(xiàn)提供法律保障，為銀行個人類呆賬認定、核銷提供外部法律證據(jù)。筆者認為，針對本次地震發(fā)生后銀行在認定、核銷個人類呆賬過程中存在的法律問題，個人破產(chǎn)法應(yīng)注重在以下兩方面制定相關(guān)的法律規(guī)范。1.“個人”的定義。關(guān)于“個人”的定義，目前有兩種觀點，一種認為“個人”即為一般民法意義上的“自然人”，另一種認為“個人”是指“所有法律上或事實上以承擔(dān)無限財產(chǎn)責(zé)任為基礎(chǔ)的經(jīng)濟實體和自然人”。筆者同意后一種觀點。地震中受災(zāi)的個人，既包括自然人因為在地震中傷殘、喪失還款能力的情況，也包括承擔(dān)無限責(zé)任的獨資企業(yè)或合伙企業(yè)的投資人。個人破產(chǎn)法中必須對“個人”給出明確的定義，在實務(wù)中才能有效執(zhí)行。2.個人破產(chǎn)中債務(wù)人財產(chǎn)的管理問題。銀行在對災(zāi)后個人類呆賬進行認定的過程中，個人財產(chǎn)情況的信息存在嚴重的不對稱性，而銀行處于信息獲得的劣勢一方。即在個人破產(chǎn)情形下，個人債務(wù)人的財產(chǎn)情況要比法人組織的財產(chǎn)情況復(fù)雜得多，其主要特點是：（1）個人債務(wù)人的財產(chǎn)難以界定。一是財產(chǎn)狀況不透明，比較零碎、雜亂，難以確定；二是個人債務(wù)人的財產(chǎn)往往與其他人的財產(chǎn)相混合，增加了區(qū)分的難度；三是個人債務(wù)人的財產(chǎn)中還涉及免予分配的自由財產(chǎn)，而哪些財產(chǎn)屬于自由財產(chǎn)并不是固定的。（2）個人債務(wù)人的財產(chǎn)易于隱蔽。個人財產(chǎn)一般具有私密性，外界難以掌控。由于個人債務(wù)人財產(chǎn)存在上述特點，銀行在調(diào)查債務(wù)人的財產(chǎn)狀況時，利用現(xiàn)有的個人信用制度、個人收入監(jiān)測制度等機制從行政機關(guān)、公共機構(gòu)、社會保險、信貸機構(gòu)等處獲取債務(wù)人的財產(chǎn)信息或資料的措施是遠遠不夠的。個人破產(chǎn)法應(yīng)該在個人破產(chǎn)程序中制定一定的措施，防止出現(xiàn)損害債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)象，內(nèi)容包括：第一，加重債務(wù)人保證申報財產(chǎn)真實的義務(wù)，如在免責(zé)制度中規(guī)定，對于惡意不如實申報財產(chǎn)的，一經(jīng)查實將不給予免責(zé)待遇；第二，建立債務(wù)人財產(chǎn)舉報制度；第三，完善立法，進一步明確財產(chǎn)的歸屬，在破產(chǎn)法上建立操作性強的自由財產(chǎn)制度，使債務(wù)人的財產(chǎn)與其他人的財產(chǎn)更易于區(qū)分。（二）發(fā)行巨災(zāi)債券，有效控制銀行災(zāi)后資產(chǎn)風(fēng)險1.巨災(zāi)債券的基本概念。巨災(zāi)就是在某一段時間內(nèi)，由于自然災(zāi)害或人為原因造成對特定地區(qū)巨大財產(chǎn)損失和嚴重人員傷亡，諸如地震、颶風(fēng)等引發(fā)的災(zāi)害事故。巨災(zāi)債券是指發(fā)起人為規(guī)避巨災(zāi)造成的損失，通過證券化方式發(fā)行的、與特定的巨災(zāi)損失相連結(jié)的債券。當(dāng)巨災(zāi)發(fā)生時，可依據(jù)債券的發(fā)行條件，延遲、減少或免除償還本金，以此補償災(zāi)害造成的損失。2.發(fā)行巨災(zāi)債券的政策依據(jù)。汶川特大地震發(fā)生后，國務(wù)院于2008年6月29日發(fā)布的關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見（國發(fā)200821號）中明確指出：發(fā)揮資本、保險市場功能以支持災(zāi)后恢復(fù)重建，支持受災(zāi)機構(gòu)通過債券市場募集災(zāi)后重建資金，支持符合條件的地方法人金融機構(gòu)通過發(fā)行各類債券用于補充資本金和災(zāi)后重建信貸資金來源。該意見為銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)行巨災(zāi)債券提供了政策支持。3.巨災(zāi)債券的種類。巨災(zāi)債券的發(fā)起人可以是政府，也可以是金融機構(gòu)。根據(jù)契約規(guī)定的本金償付條件不同，巨災(zāi)債券可以分為本金保證型和本金風(fēng)險型。本金保證型是指不管巨災(zāi)事件是否發(fā)生，都必須足額償還債券本金給投資人，只是償還期限有可能因巨災(zāi)事件的發(fā)生而延遲。本金風(fēng)險型是指如果在債券約定時期內(nèi)發(fā)生巨災(zāi)事件，巨災(zāi)債券的發(fā)起人的損失資金會直接從巨災(zāi)債券的本金中扣除，到期時只償還本金剩余部分給巨災(zāi)債券投資人。4.巨災(zāi)債券的發(fā)行流程。巨災(zāi)債券和普通債券發(fā)行流程存在很大的差異。普通債券一般由發(fā)行機構(gòu)在債券市場上直接發(fā)行，而巨災(zāi)債券要求資金募集者和資金使用者相隔離地發(fā)行。參照國外巨災(zāi)債券發(fā)行流程，首先，發(fā)行機構(gòu)必須設(shè)立一家專設(shè)機構(gòu)SPV（特殊目的機構(gòu)），通過SPV在債券市場上向投資者發(fā)行巨災(zāi)債券。設(shè)立SPV的主要目的是隔離發(fā)行者的經(jīng)營風(fēng)險，保持對所籌集資金運用的獨立性。其次，發(fā)行機構(gòu)將所籌集的資金投資于績效優(yōu)良、風(fēng)險較低且流動性高的金融資產(chǎn)，并且將所獲收益用于支付巨災(zāi)債券的債息。最后，在債券到期時，如果約定的巨災(zāi)事件沒有達到觸發(fā)點，投資人將會得到全部本金與利息；一旦巨災(zāi)事件達到觸發(fā)點，如果投資者認購的是本金保證型巨災(zāi)債券，SPV將延遲、足額償還投資人債券本金；如果是本金風(fēng)險型，SPV將對債券投資者減少或不支付本金與利息。5.巨災(zāi)債券的發(fā)行期限。從國際上巨災(zāi)債券近年的發(fā)展趨勢看，巨災(zāi)債券的年限變化不大，3年期的債券仍是最常見的，但同時12年的短期債券逐漸增多，從某種程度上表明發(fā)行人并不愿意用相對較高的費率來鎖定多個巨災(zāi)季。巨災(zāi)債券發(fā)行期限從1年至5年不等，為發(fā)行人提供了更多的選擇，既可解決發(fā)行人的短期風(fēng)險，也可為發(fā)行人尋求中長期資金保障提供解決方案。6.我國發(fā)行巨災(zāi)債券面臨的問題及對策。（1）完善相關(guān)法律法規(guī)。目前，我國對于巨災(zāi)債券的發(fā)行仍存在一些法律限制。政府應(yīng)該考慮對相關(guān)法律進行修改，放開成立SPV的限制。（2）不斷完善和發(fā)展金融市場。巨災(zāi)債券的發(fā)行需要一個完善成熟的金融市場作為平臺。但目前，我國金融市場發(fā)展尚不成熟，這將成為制約我國發(fā)展巨災(zāi)債券的重要難題。為了解決這一問題，應(yīng)當(dāng)加快發(fā)展和完善我國的金融市場，規(guī)范市場交易規(guī)則，完善市場監(jiān)管機制，加快風(fēng)險評估機構(gòu)、信用評級機構(gòu)等金融市場配套設(shè)施的構(gòu)建，為投資者創(chuàng)造一個公平的交易環(huán)境。（3）建立巨災(zāi)債券風(fēng)險評估系統(tǒng)和定價系統(tǒng)。我國的金融機構(gòu)由于缺乏經(jīng)驗數(shù)據(jù)的積累和相關(guān)的精算技術(shù)，對涉足巨災(zāi)債券業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備不足，需要政府和相關(guān)學(xué)術(shù)機構(gòu)認真調(diào)查有關(guān)巨災(zāi)的歷史資料，統(tǒng)計全國各地區(qū)各種巨災(zāi)發(fā)生的頻率和歷來的損失分布情形，從而建立起相對完善的巨災(zāi)資料數(shù)據(jù)庫。這是一個紛繁復(fù)雜的工作，同時也是發(fā)行巨災(zāi)債券的必要條件。只有建立起科學(xué)、合理的巨災(zāi)資料數(shù)據(jù)庫，才能為金融機構(gòu)涉足颶風(fēng)、洪水等巨災(zāi)保險業(yè)務(wù)提供有力的風(fēng)險評估依據(jù)，進而準(zhǔn)確地制定不同的費率水平，為今后發(fā)行巨災(zāi)債券提供可