專項附加扣除信息填報指引.ppt

,專項附加扣除信息填報指引,總體情況專項附加扣除政策的主要內容,這次個人所得稅改革最大亮點： 1. 對工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費4項收入，按年計稅。 2. 新設了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除。,主要內容,01 專項附加扣除政策的總體情況,02 專項附加扣除政策的條件標準,03 專項附加扣除政策的操作方法,總體情況專項附加扣除政策的辦理途徑,日常由單位發(fā)工資時按月預扣稅款時辦理,01,02,次年3月1日至6月30日自行匯算清繳申報辦理,總體情況專項附加扣除政策的辦理途徑,由單位按月預扣稅款時辦理,除大病醫(yī)療以外，子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育，納稅人可以選擇在單位發(fā)放工資薪金時，按月享受專項附加扣除政策。 首次享受時，納稅人填報個人所得稅專項附加扣除信息表給任職受雇單位，單位在每個月發(fā)放工資時，像“三險一金”一樣，為大家辦理專項附加扣除。,總體情況專項附加扣除政策的辦理途徑,自行申報辦理,一般有以下情形之一，可選擇在次年3月1日至6月30日內，自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除： 不愿意將相關專項附加扣除信息報送給任職受雇單位的； 沒有工資、薪金所得，但有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得的； 有大病醫(yī)療支出項目的； 納稅年度內未足額享受專項附加扣除的其他情形。,總體情況專項附加扣除政策的辦理途徑,有關補扣措施,一個納稅年度內，如果沒有及時將扣除信息報送任職受雇單位，以致在單位預扣預繳工資、薪金所得稅未享受扣除或未足額享受扣除的，大家可以在當年剩余月份內向單位申請補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關進行匯算清繳申報時辦理扣除。,總體情況專項附加扣除政策的條件和標準,標準 方式,（1）子女年滿3周歲以上至小學前，不論是否在幼兒園學習； （2）子女正在接受小學、初中，高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)教育、技工教育）； （3）子女正在接受高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地點，包括在中國境內和在境外接受教育。,每個子女，每月扣除1000元。多個符合扣除條件的子女，每個子女均可享受扣除。 扣除人由父母雙方選擇確定。既可以由父母一方全額扣除，也可以父母分別扣除500元。 扣除方式確定后，一個納稅年度內不能變更。,總體情況專項附加扣除政策的條件和標準,備查 資料,學前教育：子女年滿3周歲的當月至小學入學前一月； 全日制學歷教育：子女接受義務教育、高中教育、高等教育的入學當月教育結束當月 特別提示：因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續(xù)保留的期間，以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期，可連續(xù)扣除。,境內接受教育：不需要特別留存資料； 境外接受教育：境外學校錄取通知書 留學簽證等相關教育資料,總體情況專項附加扣除政策的條件和標準,標準 方式,（1）學歷（學位）繼續(xù)教育 （2）技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育 專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育 職業(yè)資格具體范圍，以人力資源社會保障部公布的國家職業(yè)資格目錄為準。,學歷（學位）繼續(xù)教育：每月400元； 職業(yè)資格繼續(xù)教育：3600元/年。 例外：如果子女已就業(yè)，且正在接受本科以下學歷繼續(xù)教育，可以由父母選擇按照子女教育扣除，也可以由子女本人選擇按照繼續(xù)教育扣除。,總體情況專項附加扣除政策的條件和標準,備查 資料,學歷（學位）繼續(xù)教育：入學的當月至教育結束的當月 同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不能超過48個月。 職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關職業(yè)資格繼續(xù)教育證書上載明的發(fā)證（批準）日期的所屬年度，即為可以扣除的年度。 需要提醒的是，?？壅邚?019年1月1日開始實施，該證書應當為2019年后取得,職業(yè)資格繼續(xù)教育： 技能人員、專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書等,總體情況專項附加扣除政策的條件和標準,標準 方式,本人或者配偶，單獨或者共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或配偶購買中國境內住房，而發(fā)生的首套住房貸款利息支出。 首套住房貸款 住房貸款利息支出是否符合政策，可查閱貸款合同（協議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進行咨詢。,每月1000元，扣除期限最長不超過240個月 扣除人：夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。 確定后，一個納稅年度內不變,總體情況專項附加扣除政策的條件和標準,備查 資料,貸款合同約定開始還款的當月貸款全部歸還或貸款合同終止的當月 但扣除期限最長不得超過240個月。,住房貸款合同 貸款還款支出憑證等,住房貸款利息,總體情況專項附加扣除政策的條件和標準,標準 方式,在主要工作城市租房，且同時符合以下條件： （1）本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房； （2）已經實際發(fā)生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一納稅年度內，沒有享受住房貸款利息專項附加扣除政策。也就是說，住房貸款利息與住房租金兩項 扣除政策只能享受其中一項，不能同時享受。,（1）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市：每月800元。 ？誰來扣： 如夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且為簽訂租賃住房合同的承租人來扣除； 如夫妻雙方主要工作城市不同，且無房的，可按規(guī)定標準分別進行扣除。,總體情況專項附加扣除政策的條件和標準,備查 資料,租賃合同（協議）約定的房屋租賃期開始的當月租賃期結束的當月； 提前終止合同（協議）的，以實際租賃行為終止的月份為準。,住房租賃合同或協議等,住房 租金,總體情況專項附加扣除政策的條件和標準,標準 方式,被贍養(yǎng)人年滿60周歲（含） 被贍養(yǎng)人父母（生父母、繼父母、養(yǎng)父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。,納稅人為獨生子女：每月2000元 納稅人為非獨生子女，可以兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，但每人分攤的額度不能超過每月1000元。 具體分攤的方式：均攤、約定、指定分攤 約定或指定分攤的，需簽訂書面分攤協議 具體分攤方式和額度確定后，一個納稅年度不變,總體情況專項附加扣除政策的條件和標準,備查 資料,被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的年末。,采取約定或指定分攤的，需留存分攤協議,贍養(yǎng) 老人,總體情況專項附加扣除政策的條件和標準,標準 方式,醫(yī)保目錄范圍內的醫(yī)藥費用支出，醫(yī)保報銷后的個人自付部分。,新稅法實施首年發(fā)生的大病醫(yī)療支出，要在2020年才能辦理。,總體情況專項附加扣除政策的條件和標準,備查 資料,每年1月1日至12月31日，與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（是指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，且不超過80000元的吩,患者醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據原件或復印件 或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費用清單等,大病 醫(yī)療,紙質模板,遠程辦稅端APP端,遠程辦稅端WEB端,電子模板,專項附加扣除政策的操作方法,個人所得稅扣繳客戶端,專項附加扣除政策的操作方法獲取紙質表格,紙質表格,獲取紙質表格的途徑也有三種： 第一，大家可以就近到任何一個辦稅服務廳領取已經印制好的信息表格。 第二，可以到單位負責為大家辦理專項附加扣除的部門去領取。 第三，可以登錄稅務總局或各省、市稅務機關官網，下載表格電子版并自行打印出來。,專項附加扣除政策的操作方法提交紙質表格,紙質表格,填寫好的紙質表格可以提交給單位，單位如實錄入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報時通過扣繳端軟件提交給稅務機關，同時將紙質表留存?zhèn)洳椤?專項附加扣除政策的操作方法獲取電子模板,電子模板,信息表格電子模板的獲取渠道： 1. 單位發(fā)放：扣繳客戶端【專項附加扣除信息采集】-選擇任一專項附加扣除項目-【導入】-【模板下載】 2. 稅務局官方網站下載 本月專項附加扣除辦理：電子模板,專項附加扣除政策的操作方法獲取電子模板,電子模板,專項附加扣除政策的操作方法提交電子模板,電子模板,把電子模板報送給單位的，單位將電子模板信息導入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報時通過扣繳端軟件提交給稅務機關 同時將電子模板內容打印，經員工簽字、單位蓋章后留存?zhèn)洳椤?專項附加扣除政策的操作方法填寫表格模板,專項附加扣除政策的操作方法填寫電子模板,電子表格模板,專項附加扣除政策的操作方法填寫電子模板,專項附加扣除政策的操作方法填寫電子模板,專項附加扣除政策的操作方法填寫電子模板,專項附加扣除政策的操作方法填寫電子模板,專項附加扣除政策的操作方法填寫電子模板,專項附加扣除政策的操作方法填寫電子模板,專項附加扣除政策的操作方法填寫電子模板,專項附加扣除政策的操作方法填寫電子模板,不涉及大病醫(yī)療專項附加扣除采集！,專項附加扣除政策的操作方法獲取遠程辦稅端,遠程辦稅端,2019年1月1日正式發(fā)布遠程辦稅端： 國家稅務總局發(fā)布的手機APP“個人所得稅”& 各省電子局網站。,專項附加扣除政策的操作方法APP端填寫,遠程辦稅端APP端,以子女教育為例,專項附加扣除政策的操作方法遠程辦稅端提交,遠程辦稅端單位扣,通過遠程辦稅端直接向稅務機關提交信息，但仍希望在扣繳單位辦理專項附加扣除的。這時，稅務機關將根據納稅人的選擇，把專項附加扣除相關信息全量推送至單位，單位在使用扣繳端軟件時，在“專項附加扣除信息采集”模塊，選擇需要同步的專項扣除項目，點擊更新，即可以獲取員工已經報送的專項附加扣除信息。,專項附加扣除政策的操作方法計算扣繳稅款并進行申報,扣繳單位根據大家提交的專項附加扣除信息，按月計算應預扣預繳的稅款，向稅務機關辦理全員全額納稅申報。如果未