__科學研究院（集團）財務和投資管理關鍵流程和制度(PPT 41頁).ppt

2020 1 9 1 XX科學研究院 集團 財務和投資管理關鍵流程和制度 2020 1 9 2 目錄 一 制度設計思路二 財務制度體系和核心制度三 審計制度體系和核心制度四 投資制度體系和核心制度 2020 1 9 3 核心制度編寫思路 明確主要的權限劃分 財務權限的劃分審計權限的劃分投資的權限劃分 集團總部相關職能分析 集團總部財務目標職能的分析集團總部審計目標職能的分析集團總部投資目標職能的分析 確定財務目標制度體系確定審計目標制度體系確定投資目標制度體系 財務核心和緊要流程 制度分析審計核心和緊要流程 制度分析投資核心和緊要流程 制度分析 核心流程和制度編寫 財務核心和緊要流程 制度編寫審計核心和緊要流程 制度編寫投資核心和緊要流程 制度編寫 確定目標制度體系 核心和緊要流程和制度分析 2020 1 9 4 目錄 一 制度設計思路二 財務制度體系和核心制度三 審計制度體系和核心制度四 投資制度體系和核心制度 2020 1 9 5 總部與下屬公司財務權限劃分設計 XX院集團總部與下屬分公司和控股公司關鍵財務權限劃分表 2020 1 9 6 一般集團公司財務職能包括面較廣 XX院集團財務總部財務管理職能主要包括以下幾項 一般集團公司財務管理的主要內容 預算管理 價格管理 信息管理 財務人員的管理 資金管理 財務制度的管理 投資管理 資產管理 集團總部的財務職能 注 投資管理為總部職能 但未歸為財務類 2020 1 9 7 集團總部財務相關職能分析 2020 1 9 8 中長期目標財務制度體系的確定 2020 1 9 9 XX院總部當前財務制度的建設有待加強 集團財務管理中的問題較多 總部目前統一財務制度院會計核算辦法 討論 資產減值準備計提方法院固定資產分類及折舊管理辦法 集團財務管理存在的主要問題集團公司財務管理各自為政 缺乏一體性財務信息不準確 風險無法有效控制集團財務管理監(jiān)管手段有限 缺乏力度集團財務管理內容不足 缺乏動態(tài)性和實時性 2020 1 9 10 要從財務角度加強母下屬公司管控 XX院中短期應從建立財務規(guī)劃管理制度和財務監(jiān)事派出制度入手 完善預算管理和財務宏觀控制職能 監(jiān)管不力信息失真下屬企業(yè)法人代表的權利過大 約束機制沒有形成會計人員不能依法行使核算和監(jiān)督的職能 只能按照本企業(yè)領導的意圖辦事企業(yè)管理者通過一些方式對會計報表進行合法和非合法的操作 從而使會計報表的真實性受到影響法規(guī)不完善 不配套 會計法 難以貫徹執(zhí)行 缺乏實時控制事前預算無從談起 事中控制甚為薄弱 事后分析未必有效 下屬企業(yè)對戰(zhàn)略目標和經營目標的執(zhí)行過程超出集團財務管理的視野 游離于集團財務控制之外 財務監(jiān)事派出制度通過集團向下屬公司委派財務監(jiān)事 實現集團對下屬公司財務活動事前 事中和事后的有效控制通過對財務人員的控制促使下屬公司的財務決策符合集團整體利益 在所有權和經營權分離的前提下 保證所有者的相關權益 財務規(guī)劃管理制度加強對下屬公司實現戰(zhàn)略目標和經營目標的實施管控健全集團的財務和管理職能完成集團向先進公司治理模式的躍進 打造參與市場競爭需要的卓越執(zhí)行力 11 財務規(guī)劃流程 年中和年末 財務規(guī)劃管理委員會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃 設定初步財務業(yè)績期望根據集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務業(yè)績期望目標 總部下達初步的期望業(yè)績指標 權屬公司制定公司計劃及財務目標 匯總 質詢 談判 修正權屬公司計劃 批準各權屬公司計劃 半年度 年度經營業(yè)績考核 分解 初定各權屬公司的期望財務業(yè)績指標 下達年度預算編制指導思想和要求 提供各權屬公司必要的技術協助及指導 匯總各權屬公司計劃 發(fā)現潛在問題及缺口 提出初步調整建議 參與質詢會 向集團領導提供分析及技術支持 總部財務規(guī)劃部門 修改 審批經營計劃對各權屬公司財務規(guī)劃逐一質詢 得到預算結果 以供了解如有必要進一步質詢 協商 批準計劃 匯總修正過的各權屬公司計劃 確保集團目標的盡量實現 最后確定成文 形成考核依據 考核會了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每半年進行各權屬公司業(yè)績考核 在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行調控 權屬公司負責人 陳述本權屬公司財務規(guī)劃 按需要參與考核會 匯報本權屬公司業(yè)績 權屬公司財務部門 在權屬公司負責人的領導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標 起草財務規(guī)劃 匯總下屬業(yè)務部門計劃 按需要參與質詢會 修正本權屬公司計劃 為考核會準備材料 每月就各權屬公司計劃完成情況進行跟蹤 向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異 設立本權屬公司財務規(guī)劃目標 直接領導權屬公司的財務規(guī)劃 批準本權屬公司計劃 呈報集團總部 業(yè)務部門負責人 在權屬公司負責人的直接領導下 制訂本業(yè)務部門財務規(guī)劃 匯總下屬經營部門計劃 按需要參與質詢會 修正本業(yè)務部門計劃 匯報本業(yè)務部門業(yè)績 十一月初 十一月中 十二月初 十二月初 十二月中 十二月底 2020 1 9 12 財務部 其他相關部門 下屬公司財務部門 財務資料分析 例行財務工作 各類財務報表 其它相關資料 提出意見 有否專業(yè)問題 有 工作規(guī)范改進 財務資料歸檔 無 企管部分析 院領導了解 公司管理相關流程 財務分析報告 是否有問題 是否有問題 有 有 是否滿意 結果檢查 否 財務人員考核流程 是 財務工作檢查流程 集團財務部財務信息管理流程 其它相關資料 工作改進文件 其它相關資料 2020 1 9 13 財務監(jiān)事派出制簡介 財務監(jiān)事委派制 委派目的 集團通過對財務人員的控制促使下屬公司的財務決策符合集團整體利益最大化的要求 外派人員素質要求 職業(yè)道德 學習能力 溝通能力和協調能力 職業(yè)素質 管理創(chuàng)新能力 集團公司作為下屬公司的所有者或主要出資人 向下屬公司派出財務監(jiān)事 專門履行集團對下屬公司財務活動進行檢查與控制職能的一種財務人員控制制度 2020 1 9 14 外派財務監(jiān)事的管理和控制 控制目的 控制方法 建立財務人員管理制度實施財務人員述職報告制度實施財務人員激勵約束機制 組織管理制度 集團人力資源部門提名 集團最高領導層任命 在人事管理上接受集團最高領導層的直接領導 業(yè)務上接受財務部的宏觀指導 定期向集團最高領導層或總經理進行述職匯報 定期接受集團審計部的職責 能力 經濟行為等方面的審查 定期接受集團考核委員會的考核和測評 其激勵機制納入集團薪酬和激勵工作范疇之中 通過集團向下屬公司委派相關的財務監(jiān)督人員 是實現集團對下屬公司事前 事中和事后控制的有效手段 也是控制下屬公司財務活動的具體措施 在所有權和經營權分離的前提下 保證所有者的相關權益 2020 1 9 15 派出財務監(jiān)事的主要職責 主要職責 檢查 監(jiān)督下屬公司的經營管理政策 特別是財務政策是否符合集團的總體政策與目標 財務管理制度是否健全有效 檢查下屬公司所做出的涉及集團所有權利益以及集團總體政策 目標或章程的重大財務決策是否通過集團領導行使批準否決權對下屬公司存在重大缺陷的決策項目 有權要求下屬公司重新論證并進行復議對董事或經營者違反法律 法規(guī) 集團政策 目標或章程的行為進行監(jiān)督一旦發(fā)現下屬公司董事或經營者的行為損害下屬公司或集團利益時 應責令其立即糾正 行使對下屬公司重大的例外事件的決策處置權集團賦予的其他監(jiān)督權 2020 1 9 16 外派財務監(jiān)事進行財務監(jiān)管的要點分析 2020 1 9 17 財務監(jiān)事委派的主要工作程序和安排 2020 1 9 18 核心制度 XX院財務規(guī)劃管理制度 詳見專題報告和word版制度 XX院外派財務監(jiān)事管理制度 詳見word版制度 2020 1 9 19 目錄 一 制度設計思路二 財務制度體系和核心制度三 審計制度體系和核心制度四 投資制度體系和核心制度 2020 1 9 20 總部與下屬公司審計權限劃分設計 XX院集團總部與下屬分公司和控股公司關鍵審計權限劃分表 2020 1 9 21 一般集團公司審計職能包括面較廣 XX院集團總部審計和管理職能基本都應具備 一般集團公司審計和管理的主要內容 經營活動審計 審計專業(yè)工作管理 任期經營責任審計 重大投資項目審計 財務管理審計 審計制度的管理 內控制度審計 會計核算審計 2020 1 9 22 集團總部審計相關職能分析 2020 1 9 23 中長期目標審計制度體系的確定 注 為明了起見 每項職能對應一項制度 實際操作中可以將多項職能用一個制度規(guī)范 2020 1 9 24 XX院中短期應根據需要逐漸完善審計職能和相應制度 首先應從現有制度和流程的優(yōu)化和整合入手 總部目前統一審計制度XX科學研究院內部審計工作條例XX科學研究院任期經濟責任審計辦法XX科學研究院基本建設投資項目審計 集團審計制度體系建立應從兩方面入手一方面 應明晰和優(yōu)化審計工作的核心流程 提高審計工作效率另一方面 應將現有制度進行規(guī)范和整合 建立以核心制度為主線的制度體系 2020 1 9 25 流程標準符號解釋 填寫采購訂單 表示工作過程 生產作業(yè)流程 表示與本流程關聯的其他流程 臨時生產計劃 采購計劃 已審批 表示文檔信息 表示流程中的關鍵文檔信息 區(qū)域市場分析報告 技術改進及新產品信息通告 表示多文檔信息 可以生產 表示可選條件 是否通過 表示判斷過程 存檔 表示文件存檔 表示流程動作或信息的流動方向 客戶檔案庫 表示數據庫 質量管理部 表示流程動作涉及的部門或崗位 作為考核依據 表示對流程關鍵點的解釋 表示邏輯 或 的含義 表示 不交叉 的含義 2020 1 9 26 XX院目前常規(guī)審計流程 院財經審計部 審計委員會 院屬被審計單位 制訂審計計劃 審計計劃 審批審計計劃 審計計劃 審批 審批是否通過 是 下發(fā)審計通知單 審計通知單 準備相關資料 提前一周 各類財務報表 其它相關資料 提出審計報告 審計報告 否 提出意見 是否有意見 無 審計報告 無意見 批準審計報告 審計報告 批準 審計報告 批準 執(zhí)行審計決定 執(zhí)行結果 審核執(zhí)行結果 審核是否通過 是 否 書面意見 做出審計結論 審計結論 有 相關資料備案 2020 1 9 27 常規(guī)審計優(yōu)化流程 按照年度工作計劃提出審計計劃 被審計單位 審計部 審計委員會 擬訂審計方案 審計通知 抽查相關資料 擬訂審計報告 審計報告 擬訂審計決定 下達審計決定 跟蹤檢查執(zhí)行情況 審批 審批 審批 得到審計通知 配合審計要求 雙方交換審計意見 接受與反饋審計意見 執(zhí)行審計決定 2020 1 9 28 XX院任期經濟責任審計流程 院財經審計部 人力資源部 被審計單位 報送主管院長批準 審計委托書 批準 制訂審計委托書 審計委托書 下發(fā)審計通知單 審計通知單 準備相關資料 述職報告 其它相關資料 提出審計報告 審計報告 提出意見 是否有意見 無 審計報告 無意見 審閱審計報告 執(zhí)行審計決定 執(zhí)行結果 審核執(zhí)行結果 審核是否通過 是 否 書面意見 依據批示做出審計結論 審計結論 有 批準是否通過 是 否 組織審計組 審計組 報送主管院長批示 修正審計報告 報送相關單位 審計結論 審計結論 是否有意見 提出意見 無 有 相關資料備案 報送主管院長決定 是否復審 是 進行復審 一周內 否 進入人事檔案 2020 1 9 29 優(yōu)化后任期經濟責任審計流程 被審計單位 審計部 審計委員會 人力資源部門 擬訂審計方案 審計通知 抽查相關資料 擬訂審計報告 審計報告 擬訂審計結論 下達審計決定 跟蹤檢查執(zhí)行情況 接受人力資源部委托 得到審計通知 配合審計要求 雙方交換審計意見 接受和反饋審計意見 執(zhí)行審計決定 審批 審批備案 審批備案 批準審計任務 1 2 1 2 1 1 2 1 2 跟蹤檢查執(zhí)行情況 2 2020 1 9 30 優(yōu)化后建設投資項目審計流程 被審計單位 審計部 審計委員會 委托審計部門 擬訂審計方案 審計通知 抽查相關資料 擬訂審計報告 審計報告 擬訂審計結論 下達審計決定 跟蹤檢查執(zhí)行情況 接受投資項目審計委托 得到審計通知 配合審計要求 雙方交換審計意見 接受和反饋審計意見 執(zhí)行審計決定 審批備案 審批備案 審批備案 批準審計任務 1 2 1 2 1 1 2 1 2 跟蹤檢查執(zhí)行情況 2 2020 1 9 31 核心制度 XX院審計工作制度 詳見word版制度 2020 1 9 32 目錄 一 制度設計思路二 財務管理制度體系和核心制度三 審計相關制度體系和核心制度四 投資管理制度體系和核心制度 2020 1 9 33 總部與下屬公司投資管理權限劃分設計 XX院集團總部與下屬分公司和控股公司關鍵投資管理權限劃分表 2020 1 9 34 集團總部投資管理相關職能分析 2020 1 9 35 中長期目標投資管理制度體系的確定 注 為明了起見 每項職能對應一項制度 實際操作中可以將多項職能用一個制度規(guī)范 2020 1 9 36 XX院中短期應根據需要逐漸完善投資管理職能和相應制度 首先應從現有制度和流程的完善和豐富入手 總部目前統一投資管理制度關于加強國有資本經營管理和規(guī)范投資行為的通知 集團投資管理制度體系建立應從兩方面入手一方面 應明晰和優(yōu)化投資管理工作的核心流程 提高投資管理工作效率另一方面 在現有制度的基礎上根據集團投資工作的發(fā)展逐漸豐富和完善相關制度和