客戶 供應商的針對性賬戶設置的論文_0

客戶 供應商的針對性賬戶設置的論文 _0 客戶 供應商的針對性賬戶設置的論文 摘要賬戶的合理化設置，避免賬戶之間的串戶，并保障會計數(shù)據(jù)的正確性，以及報表公式和數(shù)據(jù)的合法性是本文要討論的問題。文中給出了設置依據(jù)并進行了驗證。 關鍵詞 往來賬戶；串戶；實用性設置；供應商；客戶 資產(chǎn)類往來賬戶有 “ 應收賬款 ” 、 “ 預付賬款 ” ；負債類往來賬戶有 “ 應付賬款 ” 、 “ 預收賬款 ” 。它們都具備雙重性質(zhì)，當賬戶余額在借方時體現(xiàn)資產(chǎn)的性質(zhì)，當賬戶余額在貸方時體現(xiàn)負債的性質(zhì)。 一、問題的提出 在實際工作中，一項業(yè)務可能同時涉及預收與應收的款項，當預收與應收的時間跨度較大，或會計人員的業(yè)務熟悉程度出現(xiàn)偏差，就會造成 “ 預收賬款 ” 與 “ 應收賬款 ” 之間的串戶。 例 1 甲單位預收乙單位貨款萬元，結(jié)算員按進賬單入賬為： 借：銀行存款 0 000 貸：預收賬款 乙 0 000 數(shù)月后甲單位發(fā)產(chǎn)品計貨款萬元，銷項稅萬元，負責銷售的會計根據(jù)發(fā)票及托收單據(jù)編制記賬憑證為： 借：應收賬款 乙 000 貸：主營業(yè)務收入 00 000 應交稅費 應交增值稅 銷項稅 000 一項業(yè)務前后兩位會計人員辦理；且入賬不在同一核算期，故此造成萬元的串戶（同一核算期也有可能串戶）。 “ 預付賬款 ” 與 “ 應付賬款 ” 亦如此。某自營出口公司就常有此類問題出現(xiàn)，于問題發(fā)現(xiàn)時相關賬戶再進行對轉(zhuǎn)。 二、往來賬戶設置分析 如果取消 “ 預付賬款 ” 和 “ 預收賬款 ” 賬戶，按 “ 供應商 ” 和“ 客戶 ” 兩條線，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的實用性只設 “ 應付賬款 ” 與 “ 應收賬款 ” 賬戶，即：凡與供應商的業(yè)務往來一律通過 “ 應 付賬款 ” 賬戶核算；凡與客戶的業(yè)務往來一律通過 “ 應收賬款 ” 賬戶核算，這就避免了預收與應收、預付與應付賬戶的串戶問題，無論業(yè)務由誰來處理，也不管時間跨度多大，都不會發(fā)生上述問題。 Www.11665.cOm 三、實用性賬戶的應用 承例 1，收到預收款萬元時： 借：銀行存款 0 000 貸：應收賬款 乙 0 000；銷售時： 借：應收賬款 乙 000 貸：主營業(yè)務收入 0 000 應交稅費 應交增值稅 銷項稅 000 應收賬款 乙的借方余額萬元即為本項銷售業(yè)務扣除預收的萬元后的實際應收數(shù)，從此，避免了應收與預收的串戶現(xiàn)象。應付與預付同理。 四、報表數(shù)據(jù)處理 應收賬款的科目編號為，應付賬款的科目編號為，則，資產(chǎn)負債表的公式分別是：應收賬款年初數(shù)為：（，全年，借，）（意為取賬套，編碼為總賬科目下期初余額在借方的各明細賬戶余額之和）；期末數(shù)為：（，月，借，）。預付賬款年初數(shù)為：（，全年，借，）；期末數(shù)為：（，月，借，）。應付賬款年初數(shù)為：（，全 年，貸，）；期末數(shù)為：（，月，貸，）預收賬款年初數(shù)為：（，全年，貸，）；期末數(shù)為：（，月，貸，）。 公式中的會計年度參數(shù)為空，系統(tǒng)將根據(jù)報表中的關鍵字取數(shù)；賬套號為空系統(tǒng)或取賬套的數(shù)據(jù)，或通過賬套初始功能進行設置，或由單位名稱及單位編號等關鍵字決定，或進行 “ 數(shù)據(jù) ” “ 計算時提示選擇賬套 ” 設置。以上操作都能取得正