淺析新巴塞爾資本協(xié)議下如何進行商業(yè)銀行風險管理審計的論文

淺析新巴塞爾資本協(xié)議下如何進行商業(yè)銀行風險管理審計的論文 淺析新巴塞爾資本協(xié)議下如何進行商業(yè)銀行風險管理審計的論文 論文關健詞：新協(xié)議 風險管理 審計改革方法 論文摘要：新的巴塞爾資本協(xié)議確立以來，協(xié)議明確了商業(yè)金融機構的風險管理的方向。商業(yè)銀行的風險管理審計要適應新的經(jīng)濟環(huán)境和要求，不斷改進標準、完善制度、提高人員素質，從而為商業(yè)銀行金融行為提供更好的風險管理意見和方法服務。 一、巴塞爾新資本協(xié)議 1、協(xié)議的確立，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會在 1999 年 6 月，公布了 “ 巴塞爾新資本協(xié)議 (征求意見稿 )” ，協(xié)議在廣泛的征求意見過程中多次修改，最后于 2004 年 6 月公布正式稿，委員會規(guī)定從 2006 年底開始在成員國開始推行。新協(xié)議由三大主題組成，分別從資金管理人和風險管理人角度、監(jiān)管人角度以及投資人角度對銀行風險的內(nèi)涵、計量方法以及風險防范方式等，作出了建議和規(guī)范方法的要求。 2、協(xié)議中的三大主題含義 : 第一主題 :最低資本充足率要求 (資金管理者和風險管理者角度 )。新協(xié)議將銀行風險的進行了劃分，確定為信用風 險、市場風險和操作風險三方面，并為計量風險提供了多種備選方案。 第二主題 :監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查 (監(jiān)管者角度 )。這部分內(nèi)容是第一次納人協(xié)議框架。新協(xié)議認為，為了促使銀行的資本狀況與總體風險相適應，監(jiān)管當局應該考慮銀行的風險化解能力、風險管理能力、所面對市場的性質、收益的穩(wěn)定性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達到應對市場風險的要求，在商業(yè)銀行的資本水平較低時，監(jiān)管當局要及時對銀行進行必要的干預。 Www.11665.COM 第三主題 :市場約束 (投資者角度 )。它是目前公司治理結構研究重大進展的體現(xiàn)，其作用在于進一步強化資本監(jiān)管和促進銀行體系運作中的安全與穩(wěn)固。新協(xié)議明確了市場有迫使銀行合理地分配資金及控制風險的作用，市場中的盈虧機制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監(jiān)管當局更有效地工作。 二、風險管理審計的概念及現(xiàn)實意義 1,概念 風險管理審計是指 :企業(yè)內(nèi)部審計部門采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評估企業(yè)風險管理系統(tǒng)的風險識別、分析、評價、管理和處理能力等內(nèi)容的內(nèi)部審核活。風險管理審計作用是，通過對企業(yè)的 風險管理、控制及監(jiān)督過程進行評價，進而提高經(jīng)營過程的效率。 2、實施風險管理審計在銀行中的現(xiàn)實意義主要有以下三個方面 : (1)風險管理審計可以從另外的角度幫助風險監(jiān)管者防范風險。風險監(jiān)管部門的任務是根據(jù)實際要求，制定防范風險發(fā)生的制度和監(jiān)管執(zhí)行這些制度。銀行內(nèi)部審計實施的風險管理審計，是要求審計從第三方的角度，對銀行面臨的操作風險進行重新審核，客觀地評價風險防范系統(tǒng)的正確性，使風險因素得到有效的控制和防范，這彌補了風險監(jiān)管者在制度實施過程中的不足。 (2)風險管理審計可以增強防范制度的執(zhí)行 力度。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制和監(jiān)管、稽核制度執(zhí)行徹底，是形成經(jīng)營風險的一個因素。風險管理審計可以評價和檢查風險應對方法的執(zhí)行情況，通過審計風險防范實施的過程，確定制度、措施是否被執(zhí)行，執(zhí)行的力度如何等，從而起到加強防范風險措施執(zhí)行的目的。 (3)風險管理審計通過 “ 干預性 ” 方式減少銀行內(nèi)部的操作風險，體現(xiàn) “ 增值 ” 功能。內(nèi)部審計是風險管理的獨立防線，它并不直接參與風險管理系統(tǒng)的建立和執(zhí)行，而是對已有風險管理實施再監(jiān)督，它完全可以促進風險管理的有效實施，另外對操作風險進行識別、分析、協(xié)調(diào)、管理，提出控制 風險的有效建議，是風險管理增值的另一體現(xiàn)。 三、新巴塞爾資本協(xié)議下，風險管理審計應當采取以下措施來更好的為銀行服務 1、以協(xié)議為基礎，根據(jù)自身的情況完善相應的風險管理審計部門和制度。銀行內(nèi)部審計部門要正確認識風險管理審計，在商業(yè)銀行經(jīng)營中的重要作用，建立健全風險管理審計部門。針對新巴塞爾協(xié)議中提出的商業(yè)銀行所面臨的風險種類和范圍，制定適應自身的風險管理審計方向。經(jīng)營中，每個商業(yè)銀行的業(yè)務重點不同，其經(jīng)營中面對的風險也就不同，所以各個商業(yè)銀行的風險管理也不盡相同，內(nèi)部審計部門要能夠從自身出發(fā)制定符合自己銀行的風險管理審計辦法和制度。 2、完善風險管理審計的具體實施標準、方法。完善評價標準體系，可以利用新巴塞爾資本協(xié) 議作為基礎，參考借鑒美國、英國、法國等發(fā)達國家在金融危機中教訓，研究調(diào)整商業(yè)銀行的風險管理審計標準。建立風險管理審計方法要本著 “ 銜接 ” 、 “ 配套 ” 、 “ 務實 ” 的原則，既要注意與風險管理相結合，也要具有相對的獨立性。 3、工作中做好風險管理審計的新方法研究和探索。隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，更新審計技術和方法，是提高審計效率和質量的重要保證。商業(yè)銀行，應鼓勵內(nèi)部審計人員以新協(xié)議中風險管理方面的內(nèi)容為基礎，結合自己銀行的情況，創(chuàng)新審計技術方法并加以實施。另外，在完善風險管理審計方法時，特別要注重探索完善審計抽樣、內(nèi) 控測評、風險評估、風險管理實施等方面的方法和技術產(chǎn)。增強審計人員與風險管理人員的溝通，以增強審計方法的實用性、指導性和前瞻性。 四、總結 新巴塞爾資本協(xié)議的確立說明全世界的金融也在朝著一體化方向發(fā)展，這是全球經(jīng)濟一體化的必然結果。在金融行業(yè)中，商業(yè)銀行的地位比較特殊，它是金融的基礎，它處在金融行業(yè)的最前端。金融危機的教訓告訴我們，風險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營體系中不可缺少的組成部分，而作為風險管理的監(jiān)督者，風險管理審計