市地稅個(gè)人所得稅管理問(wèn)題經(jīng)驗(yàn)材料

市地稅個(gè)人所得稅管理問(wèn)題經(jīng)驗(yàn)材料 市地稅個(gè)人所得稅管理問(wèn)題經(jīng)驗(yàn)材料 近年來(lái)，我們 市地稅局以規(guī)范個(gè)人所得稅征管作為打造稅政品牌的一個(gè)重點(diǎn)，采取先抓 “ 試點(diǎn) ” 后推廣，先進(jìn) “ 籠子 ” 后規(guī)范的方法，全面總結(jié)推廣赤壁試點(diǎn)的先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)和全員全額管理的科學(xué)方法。目前，我市已初步建立了以代扣代繳網(wǎng)絡(luò)為支撐，以自行申報(bào)為先導(dǎo)，以全員全額管理為核心，以微機(jī)管理為依托，以稽核檢查為后盾的個(gè)人所得稅征管新模式。今年初，全市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)按照市局即定的工作思路和要求，全面出擊，采取拉網(wǎng)式清理，將所有行政、企事業(yè)單位納入個(gè)人所得 稅管理 “ 籠子 ” ，促使管理的單位、人員、征收的稅款有了大幅增長(zhǎng)。截止今年 9 月底，全市納入個(gè)人所得稅全員全額管理的單位戶，比年初增長(zhǎng) 戶，人員 人，比年初增長(zhǎng) 人，入庫(kù)工薪個(gè)人所得稅 萬(wàn)元，比同期增長(zhǎng)47.71%。個(gè)人所得稅全員全額管理，帶動(dòng)了我市個(gè)人所得稅的全面大幅度增長(zhǎng)。元到 9 月份，全市完成個(gè)人所得稅 3909 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)22.92%，其中：、市直的收入同比增幅分別達(dá)到了 34.93%、 65.73%、55.39%。預(yù)計(jì)今年底全市納入管理的人員可超過(guò) 10 萬(wàn)人，代扣代繳的個(gè)人所得稅可突破 萬(wàn)元。 一、謀劃發(fā)展方向，堅(jiān)持穩(wěn)步推進(jìn)原則，制定科學(xué)規(guī)范的實(shí)施方案 個(gè)人所得稅點(diǎn)多面廣，一直是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，關(guān)系到每個(gè)人的切身利益，被稱為稅收征管“ 第一難 ” 。在實(shí)際工作中，我們牢固樹立 “ 要抓就抓難點(diǎn)，就抓薄弱環(huán)節(jié) ” 的意識(shí)，迎難不畏難，克難奮進(jìn)，積極堅(jiān)持穩(wěn)步推進(jìn)的原則，提早謀劃，以點(diǎn)帶面，逐步創(chuàng)建了全市個(gè)人所得稅全員全額管理的良好環(huán)境和氛圍。 堅(jiān)持先抓 “ 試點(diǎn) ” 后推廣。在實(shí)際工作中，我們認(rèn)真選好試點(diǎn)、抓好試點(diǎn)、推好試點(diǎn)。早在 2002 年 6 月，我們就將赤壁市地稅局作為個(gè)人所得稅代扣代繳工作的試點(diǎn)單位 ，探索管理經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)過(guò)三年努力，該局摸索出了一條適合我市個(gè)人所得稅代扣代繳的新路子。與當(dāng)初相比，實(shí)現(xiàn)了粗放型管理向精細(xì)化管理的邁進(jìn)，主要表現(xiàn)為五個(gè)轉(zhuǎn)變：一是按年核定稅額向按月申報(bào)稅款轉(zhuǎn)變；二是手工計(jì)算向電腦運(yùn)算轉(zhuǎn)變；三是財(cái)政核算中心代扣代繳向扣繳義務(wù)人自行報(bào)繳轉(zhuǎn)變；四是扣繳義務(wù)人報(bào)送資料單一向報(bào)送全面明細(xì)資料轉(zhuǎn)變；五是由原來(lái) “ 有稅接手，無(wú)稅放手 “ 的選擇性管理向如今全員全額管理的轉(zhuǎn)變。精細(xì)化管理帶來(lái)的效果非常明顯。赤壁市 2004 年底代扣代繳的單位在原來(lái) 139 個(gè)的基礎(chǔ)上增加到 301，人數(shù)由原來(lái)的7100 人增加到 26289 人，月均稅額由原來(lái)的 4.9 萬(wàn)元增加到了 26.5萬(wàn)元， 2004 年，赤壁市代扣代繳個(gè)人所得稅 417 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) 306萬(wàn)元。試點(diǎn)單位不斷規(guī)范完善的管理方法，使個(gè)人所得稅全員全額管理初見(jiàn)端倪。我局分別于 2002 年 11 月和 2004 年 10 月召開現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，明確要求各地必須按照赤壁模式開展個(gè)人所得稅全員全額管理。在此期間，省局領(lǐng)導(dǎo)多次到 調(diào)研，充分肯定了赤壁試點(diǎn)單位的做法和經(jīng)驗(yàn)，并作了具體的指示，為我市個(gè)人所得稅的試點(diǎn)推廣工作明確了努力的方向，進(jìn)一步增強(qiáng)了我們抓好個(gè)人所得稅全員全額管理的信心。 堅(jiān)持先立習(xí)慣 后完善。通過(guò)試點(diǎn)建設(shè)，我們認(rèn)識(shí)到，全員全額管理是加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理的最終落腳點(diǎn)。找準(zhǔn)這個(gè)落腳點(diǎn)后，我們充分結(jié)合自身的實(shí)際情況，有的放矢、積極穩(wěn)妥地推進(jìn)全員全額管理工作。對(duì)于我們一個(gè)人平工資數(shù)額較低的地方來(lái)說(shuō)，一方面納稅人特別是工薪納稅人缺乏繳納個(gè)人所得稅的意識(shí)和習(xí)慣，甚至有的還存在著抵觸情緒，另一方面有的稅務(wù)人員認(rèn)為在人手不足的情況下，個(gè)人所得稅全員全額管理花費(fèi)的精力太多，加上起征點(diǎn)又要提高，管理再精細(xì)對(duì)收入增長(zhǎng)也起不到立竿見(jiàn)影的效果，花精力去實(shí)施全員全額管理，得不償失，存在畏難厭戰(zhàn)的情緒。針對(duì)征納雙方認(rèn)識(shí) 上的問(wèn)題，我們堅(jiān)持按照 “ 結(jié)合形勢(shì)、因勢(shì)利導(dǎo)、常抓不懈 ” 的原則做好宣傳解釋工作，同時(shí)，開發(fā)一套成本低、易操作、大眾化的代扣代繳系統(tǒng)，使扣繳義務(wù)人在認(rèn)識(shí)上、在具體操作上都能迅速進(jìn)入角色，逐步形成 “ 理解政策、清楚形勢(shì)、懂得操作、自覺(jué)申報(bào)、按期扣繳 ” 的良好習(xí)慣。 堅(jiān)持先進(jìn) “ 籠子 ” 后規(guī)范。今年，在全市范圍內(nèi)推行個(gè)人所得稅全員全額管理的過(guò)程中，針對(duì)各地存在著選擇性管理，進(jìn)“ 籠子 ” 速度不快的情況，特別是干部職工聽(tīng)說(shuō)個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)要提高，全員全額管理積極性下降的不利因素，我局多次要求和強(qiáng)調(diào)全員全額管理的含義，明確提 出必須落實(shí)先進(jìn) “ 籠子 ” 后規(guī)范的原則，要求做到 “ 四個(gè)不論 ” 。一是不論是行政機(jī)關(guān)，還是企事業(yè)單位，都必須納入扣繳網(wǎng)絡(luò)?？劾U網(wǎng)絡(luò)的領(lǐng)域要延伸到鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位，基本上做到覆蓋全市；二是不論是高工資，還是低薪金，都列入監(jiān)控范圍。收入夠起征點(diǎn)的計(jì)算征收，不夠起征點(diǎn)的也需掌握具體收入情況進(jìn)行監(jiān)控；三是不論是明收入，還是暗補(bǔ)貼，都要計(jì)入應(yīng)稅項(xiàng)目；四是不論扣繳單位上報(bào)的是真收入，還是假收入，都必須先進(jìn) “ 籠子 ” 。在推行個(gè)人所得稅全員全額管理的過(guò)程中，為了求真求實(shí)，市局多次組織人員赴各縣市，對(duì)個(gè)人所得稅全員全額管理工作實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)督辦督導(dǎo)，促進(jìn)了全員全額管理工作穩(wěn)步向前推進(jìn)，目前，全市納入個(gè)人所得稅全員全額管理 “ 籠子 ” 的納稅人近 10 萬(wàn)人。 二、加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，落實(shí)管理監(jiān)控手段，擴(kuò)大代扣代繳的控管范圍 個(gè)人所得稅全員全額管理是個(gè)人所得稅管理的最終目標(biāo)，是一項(xiàng)信息涉及面廣、基礎(chǔ)建設(shè)要求高、需全社會(huì)共同參與、相關(guān)部門協(xié)助配合的系統(tǒng)工程。因此，必須建立一系列與之相配套的管理辦法和手段，時(shí)時(shí)監(jiān)控，逐步完善，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額管理進(jìn)程。 建立個(gè)人收入檔案。納稅人個(gè)人信息來(lái)源及其真實(shí)度是個(gè)人所得稅征管工作長(zhǎng)期以來(lái)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。我們積 極加強(qiáng)對(duì)納稅人的個(gè)人基本信息、收入和納稅信息以來(lái)相關(guān)信息的建檔管理，著力推行 “ 一戶式 ” 動(dòng)態(tài)管理。我們?cè)谙蚩劾U單位發(fā)放扣繳軟盤時(shí)，要求其申報(bào)包含單位職工的個(gè)人基本信息，支付收入額和扣繳稅款等明細(xì)信息。特別是對(duì) “ 雇員納稅人 ” ，要求報(bào)送姓名、身份證號(hào)碼、職業(yè)、職務(wù)、聯(lián)系電話、通信地址、戶籍所在地等信息。各扣繳義務(wù)人每月填報(bào)個(gè)人所得稅計(jì)算表時(shí)，把本單位每位職工的收入情況客觀真實(shí)填寫，并通過(guò)電子技術(shù)將工資發(fā)放清冊(cè)、支付個(gè)人收入明細(xì)表等相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。對(duì)每個(gè)扣繳單位的每個(gè)人，不論其收入是否達(dá)到個(gè)人所得稅的征稅 標(biāo)準(zhǔn)，我們都要根據(jù)扣繳單位報(bào)來(lái)的清冊(cè)和相關(guān)數(shù)據(jù)，建立個(gè)人收入檔案，登記造冊(cè)，具體到人，及時(shí)掌握每個(gè)納稅人的收入和納稅情況。 實(shí)行代扣代繳明細(xì)管理。對(duì)每個(gè)扣繳義務(wù)人要求其填寫個(gè)稅扣繳單位基本情況登記表，詳細(xì)登記了扣繳義務(wù)人的編碼、名稱、稅務(wù)登記證號(hào)、電話號(hào)碼、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型、單位地址、法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員姓名及聯(lián)系電話等基本信息，登記稅務(wù)登記機(jī)關(guān)、登記證照類型、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、按所得項(xiàng)目歸類匯總的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額、免稅收入、納稅人數(shù)、已納稅額等涉稅信息。同時(shí)，為改變過(guò)去大部分扣繳單位只向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)匯總數(shù)的做法，我們重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和支付個(gè)人收入明細(xì)表的管理，將這兩張表的內(nèi)容進(jìn)行組合，設(shè)計(jì)制作更 能詳細(xì)反映納稅人收入及納稅情況的個(gè)人所得稅計(jì)算表，表內(nèi)既有 “ 工資、薪金 ” 欄，還有多個(gè) “ 補(bǔ)貼 ” 欄和免稅的扣除項(xiàng)目欄，詳細(xì)地反映了每個(gè)人的收入狀況?？劾U單位按月上報(bào)個(gè)人所得稅計(jì)算表，并將其作為代扣代繳稅款清冊(cè)予以保存，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審查核實(shí)，發(fā)現(xiàn)扣繳單位若有隱瞞，沒(méi)有按每一個(gè)人逐欄逐項(xiàng)填寫的，或填寫內(nèi)容不全的，要求扣繳單位重新填報(bào)，并予以處罰。 推行扣繳單位自行申報(bào)。過(guò)去，我們對(duì)各扣繳單位采取 “ 每年核定一次，每月按核定稅額申報(bào)繳稅 ”的管理辦法，既不能科學(xué)準(zhǔn)確地反映納稅人收入和納稅情況，甚至有悖征 管法的有關(guān)規(guī)定。為此，我們嚴(yán)格按照規(guī)定將申報(bào)的權(quán)利歸還給納稅人和扣繳義務(wù)人，將申報(bào)工作分解到各個(gè)代扣代繳單位，由他們進(jìn)行納稅申報(bào)，這樣既化解了財(cái)政、稅務(wù)部門的工作壓力，又規(guī)范了稅收征管秩序。為了擴(kuò)大申報(bào)面，我們將含有個(gè)人所得稅申報(bào)表的軟盤，通過(guò)拷盤、網(wǎng)絡(luò)下載等方式安裝到每個(gè)扣繳單位電腦中，并要求各單位財(cái)務(wù)人員在每月 7 號(hào)前報(bào)送個(gè)人所得稅的紙質(zhì)資料和軟盤資料。為了及時(shí)服務(wù)納稅人，我們開通個(gè)人所得稅咨詢電話 ,及時(shí)解答納稅人的各種報(bào)繳稅問(wèn)題，定期在納稅廳公布納稅人反饋的各種信息，盡最大努力使納稅人交明白稅、放心稅 。對(duì)于少數(shù)無(wú)電腦的單位，我們協(xié)助要求其按月提供個(gè)人收入明細(xì)表，協(xié)助其錄入、計(jì)算。同時(shí)在每月 7 號(hào)前對(duì)未來(lái)申報(bào)的單位進(jìn)行電話提示，逾期未進(jìn)行申報(bào)的，處以一定額度的罰款等。這些措施有效地保證了每月個(gè)人所得稅申報(bào)工作準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行。目前，全市涉及個(gè)人所得稅的企事業(yè)行政單位每月申報(bào)率達(dá)到 98%以上。 加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合。我市各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)多次在各類會(huì)議上強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理，要求社會(huì)各界支持配合地稅機(jī)關(guān)搞好個(gè)人所得稅征管，并帶頭繳納個(gè)人所得稅，全市各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)到納稅大廳繳納個(gè)人所得稅達(dá)到 500 余人次，起到了無(wú)形的 宣傳和帶動(dòng)作用。各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)積極幫助地稅部門解決個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)問(wèn)題，各縣（市、區(qū)）政府根據(jù)代扣稅額撥付了相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)，保證了個(gè)人所得稅代扣代繳工作的順利開展。如我市市政府為市局溫泉分局今年提前劃撥 20 萬(wàn)元，作為支付個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)。財(cái)政部門將各單位的收入支付情況提供給稅務(wù)部門，對(duì)那些不按期申報(bào)納稅的單位，受地稅部門委托后，直接扣繳其應(yīng)代扣稅款。統(tǒng)計(jì)部門向我們提供了全市及各地的年度城鎮(zhèn)在崗職工人數(shù)和年工資總額，使我們明確了全員全額管理的奮斗目標(biāo)，掌握所屬單位各地的職工年平均工資和月均工資水平 。交警、國(guó)稅部門為我們提供個(gè)人車輛購(gòu)置信息，房管部門為我們提供個(gè)人房屋權(quán)屬的變更信息，各級(jí)媒體配合我們宣傳個(gè)人所得稅政策、征管措施、正反典型。上至政府、下至部門的支持和配合，為我們個(gè)人所得稅全員全額管理創(chuàng)造了一個(gè)良好的環(huán)境和氛圍。 三、把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)施專項(xiàng)源泉控管，提升全員全額管理水平 在實(shí)施個(gè)人所得稅代扣代繳的過(guò)程中，我們始終把加強(qiáng)高收入者的重點(diǎn)管理、稅源的源泉管理、以查促收以查促管的稽查管理放在重要位置。通過(guò)實(shí)行多種有效的管理手段，促進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額管理步入規(guī)范化、精細(xì)化的軌道。 加強(qiáng) “ 兩 高 ” 監(jiān)管，確保征管到位。著力建立健全 “ 兩高兩卡 ” 監(jiān)管制度。對(duì)金融、保險(xiǎn)、電力、電信、石油、煙草、學(xué)校、醫(yī)院、公路等我市涉及的 17 種高收入行業(yè)，通過(guò)建立高收入行業(yè)扣繳義務(wù)人扣稅情況登記卡，分月登記，強(qiáng)化了跟蹤管理。目前，我們?nèi)幸褜?duì) 149 戶高收入行業(yè)實(shí)行了監(jiān)管，監(jiān)控稅款 504 萬(wàn)元，占工薪個(gè)人所得稅的 32.6%。對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)投資者以及收入較高、知名度較高、收入來(lái)源渠道較多、收入項(xiàng)目較多的個(gè)人通過(guò)建立高收入個(gè)人納稅情況登記卡，及時(shí)掌握了全市 1400 余名高收入者的收入來(lái)源和納稅情況。在加強(qiáng)對(duì) “ 兩高 ” 人員監(jiān)管的 同時(shí)，我們對(duì)重點(diǎn)納稅人實(shí)行了滾動(dòng)動(dòng)態(tài)管理辦法，每年都根據(jù)本地實(shí)際情況，適時(shí)增補(bǔ)重點(diǎn)納稅人，不斷擴(kuò)大重點(diǎn)納稅人管理范圍。 規(guī)范稅源管理，確保源泉控管。首先，嚴(yán)格稅務(wù)登記管理。一方面對(duì)應(yīng)辦理稅務(wù)登記的企業(yè)扣繳義務(wù)人，認(rèn)真開展漏征漏管戶的清理工作，在補(bǔ)辦稅務(wù)登記的同時(shí)，發(fā)放個(gè)人所得稅扣繳軟盤，輔導(dǎo)督促企業(yè)建立個(gè)人所得稅代扣代繳清冊(cè)，按期申報(bào)代扣稅款；另一方面對(duì)無(wú)稅務(wù)登記證的行政事業(yè)單位及時(shí)辦理扣繳稅款登記證，明確其扣繳稅款的權(quán)利和義務(wù)。今年 4 月份，我市統(tǒng)一組織了 “ 拉網(wǎng)式 ” 的清理，補(bǔ)辦扣繳稅務(wù)登記證 165 份。其 次，加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位的全面控管。我們將赤壁控管的行政事業(yè)扣繳單位名單打印成冊(cè)，發(fā)放到其他縣（市、區(qū)）局，要求對(duì)照清冊(cè)上的行政事業(yè)單位，逐戶納入全員全額管理。目前，全市納入全員全額管理的行政事業(yè)單位達(dá)到 720 戶，人數(shù)達(dá)到 51510 人。再次，加強(qiáng)了相關(guān)職能部門的稅源管理。對(duì)公、檢、法、審計(jì)等相關(guān)職能部門，我們采取三管齊下的方法，即以黨政領(lǐng)導(dǎo)帶頭繳稅的行動(dòng)感召他們，以黨政領(lǐng)導(dǎo)的涉稅講話要求他們，以財(cái)政直接代扣的程序督促他們，促使他們接受個(gè)人所得稅全員全額管理。 強(qiáng)化稅收稽查，確保應(yīng)收盡收。我們把稽查處罰作為 一項(xiàng)保障新機(jī)制運(yùn)行的有效手段，對(duì)扣、繳、欠稅情況實(shí)行跟蹤管理，確保個(gè)人所得稅管理真正到位。首先，加大定期核查的力度。加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅重點(diǎn)稅源戶跟蹤管理，加強(qiáng)對(duì)報(bào)送的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)分析，真正建立起個(gè)人所得稅的收入監(jiān)控體系和實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅資料的信息化共享，并定期將這些數(shù)據(jù)與各單位報(bào)送到財(cái)政的賬證進(jìn)行核對(duì)，最大可能地制約了虛假申報(bào)現(xiàn)象。我們不斷加強(qiáng)欠稅清繳力度，截止 9 月份，通過(guò)個(gè)人所得稅結(jié)算清繳，對(duì)165 家行政事業(yè)單位壓欠 114 萬(wàn)元，確保了稅款的應(yīng)收盡收。其次，加強(qiáng)重點(diǎn)稽查的力度。對(duì)申報(bào)不力的扣繳單位加強(qiáng)管 理，實(shí)施重點(diǎn)稽查。特別是對(duì)那些不申報(bào)、未按期申報(bào)、虛假申報(bào)、未扣繳、未及時(shí)扣繳入庫(kù)的扣繳單位，查出一處，處罰一處，并對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)厲教育，及時(shí)予以公布，以此整頓代扣代繳秩序。今年元至 9 月，全市共稽查扣繳單位 69 戶，查補(bǔ)稅款 499.9 萬(wàn)元，處罰款 323.9 萬(wàn)