最新2011全國競賽煙草高級綜合題

一、 證件管理 許可證辦理 什么情況下應(yīng)制作聽眾公告？制時作是應(yīng)注意哪些事項？ 1審批申請的煙草專賣局認(rèn)為申請事項關(guān)系重大公共利益，決定組織聽證的，應(yīng)填寫此文書，向社會公眾公告聽證事由以及聽證會的時間、地點、注意事項等情況。（ 2 分） 2制作文書時，應(yīng)注意以下問題： 此文書應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的 7 日前制作并公示；（ 2 分） 此文書一式多份 ,一份歸檔，其余對外張貼公示。（ 2 分） 3什么情況下應(yīng)制作聽證通知書？制作時應(yīng)注意哪些事項？ 審批的煙草專賣局收到申請人或利害關(guān)系人提交的煙草專賣許可證聽證申請書后， 應(yīng)填寫此文書，用于告知申請人或利害關(guān)系人聽證會的時間、地點、聽證人員以及相關(guān)事項等內(nèi)容。 制作文書時，應(yīng)注意以下問題： 證會的舉行時間應(yīng)當(dāng)在申請人或利害關(guān)系人提出申請之日起 20 日內(nèi) 此文書應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的 7 日前送達(dá)申請人或利害關(guān)系人；此文書一式多份，一份歸檔，其余送達(dá)申請人或利害關(guān)系人。 歸納： 1。生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的申請，審查，審批的層級要求以及申辦條件和申辦材料。 1 申請的變更和延續(xù)問題。 （歇業(yè)、停業(yè)、恢復(fù)營業(yè)、補(bǔ)辦） 2 有關(guān)文書問題。 3 許可證的補(bǔ)辦申請以及恢復(fù)營業(yè)申請以及停業(yè)申請和歇業(yè)申請的相關(guān)問題 處理。 4 行政許可文書的保管問題 監(jiān)督檢查 3市場狀況的認(rèn)知的應(yīng)用。 4.歸檔要求。 二、市場管理 日常檢查 請以某市局專賣科的名義，根據(jù)季度檢查計劃的安排要點，結(jié)合工作實際，制定某市局 2008 年第四季度的市場檢查計劃。 答案： 市煙草專賣局 2008 年第四季度市場檢查計劃 一、市、縣兩級各稽查大隊、中隊要按照市局黨組關(guān)于加強(qiáng)市場管理水平的要求，認(rèn)真履行自己的職責(zé)，加強(qiáng)零售市場監(jiān)管。 5 分 二、本季度重點工作任務(wù)： 一是是對卷煙市場進(jìn)行有效監(jiān)控，提高市場監(jiān)管水平；二是繼續(xù) 以打假破網(wǎng)為重點，努力搜集線索，培養(yǎng)線人，尋找有價值的信息，為打假破網(wǎng)奠定基礎(chǔ)；三是配合內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科，做好內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查工作，進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)內(nèi)部經(jīng)營行為。 6 分 三、繼續(xù)加強(qiáng)對執(zhí)法人員的法律、法規(guī)培訓(xùn)，提高專賣執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)。 4 分 四、在市場檢查的同時要注意向零售戶宣傳煙草專賣法律、法規(guī)知識。 5 分 歸納： 1。各種市場檢查計劃的如何制定以及制定時的注意事項。 2聯(lián)合執(zhí)法權(quán)限的銜接問題以及具體的執(zhí)法過程中的問題具體處理方式。 3市場檢查計劃制定的依據(jù)和程序。 市場監(jiān)管 歸納： 1、 利用業(yè)態(tài) 統(tǒng)計的方法分析目前零售業(yè)態(tài)的發(fā)展趨勢。 2、 如何根據(jù)當(dāng)前的業(yè)態(tài)變化制定合理的專賣管理方式。 3、 市場檢查計劃制定的依據(jù)和程序。 三、案件查辦 案件調(diào)查： 2010 年 2 月 3 日上午 10： 30 分，某縣煙草專賣局稽查大隊接到線人舉報，一輛閩 D*白色三菱大貨車運(yùn)載整車假煙北上，可能于 l 小時后途經(jīng)本縣。 1、稽查大隊對該情報線索應(yīng)如何處置利用 ? 答 ： 線索反映可能對市場危害大、價值高、時間要求緊的，要立即組織力量查證情況，據(jù)情采取措施，實行專案查破。 2、為了確保萬無一失，防范和處置突發(fā)事件的發(fā)生，請問在此 案件的調(diào)查取證方案制定中，對可能會發(fā)生的棄車逃跑、強(qiáng)行闖關(guān)、暴力抗法、現(xiàn)場圍觀等突發(fā)事件，應(yīng)如何妥善處理 ? 答案 ： (1)涉案人員發(fā)現(xiàn)執(zhí)法車輛進(jìn)行跟蹤后，棄車逃跑的，指揮人員應(yīng)立即安排人員實施跟蹤追擊，同時控制好涉案車輛。 (2)涉案人員發(fā)現(xiàn)執(zhí)法車輛攔截后，駕車強(qiáng)行闖關(guān)的，指揮人員應(yīng)提醒駕駛?cè)藛T提高警 惕，避免與其車輛正面發(fā)生沖突，要由協(xié)助檢查的公安部門進(jìn)行堵截。 (3)在現(xiàn)場查處過程中，涉案人員暴力抗法對執(zhí)法人員人身構(gòu)成威脅的，辦案人員應(yīng)齊 心合力，并及時報警，保護(hù)執(zhí)法人員人身安全。 (4)對辦案現(xiàn)場圍觀人員較多，可能造成混亂的，要加強(qiáng)宣傳，并應(yīng)及時把涉案車輛、人員帶離現(xiàn)場。 （ 5）煙草專賣行政主管部門對公安機(jī)關(guān)決定立案的案件，應(yīng)當(dāng)自接到立案通知書之日起 3 日內(nèi)將涉案物品以及與案件有關(guān)的其他材料移交公安機(jī)關(guān)，并辦結(jié)交接手續(xù)。 2007 年 5 月 15 日上午 9： 30 分，某縣局稽查大隊接到線人舉報，該縣煙販王某將在某省購進(jìn)的假煙通過汽車運(yùn)到該縣銷售，可能是與他人共同合租一輛汽車運(yùn)輸，大約在 5月 16 日到達(dá)本縣境內(nèi)，在本縣下貨后將繼續(xù)送貨。車號：XXXXXX，車型：東風(fēng)十噸左右箱式貨車。不確定走高速公路還是國 道等公路。經(jīng)過分析，因舉報人是本局長期培養(yǎng)的線人，近期煙販王某對外聯(lián)絡(luò)頻繁，且有準(zhǔn)備向其下線出售假煙的反饋信息，舉報人提供的情況基本屬實。為此該縣局制訂了一份案件調(diào)查取證方案如下，請回答此調(diào)查取證方案在內(nèi)容上有哪些欠缺的地方？ XX 縣煙草專賣局運(yùn)輸案件調(diào)查取證方案 一、案件來源：群眾舉報 二、案件承辦部門 （一）牽頭部門：縣局稽查大隊； （二）協(xié)助部門： 市公安局交巡警支隊 XX 高速公路大隊、縣公安局交巡警大隊 X 中隊。 三、案件調(diào)查組成人員 市公安局交巡警支隊人員 2 名、縣公安局交巡警大隊一中隊 4 名、縣局稽查機(jī) 動中隊 5 名（正副隊長各 1 名、隊員 3 名）、縣局稽查一中隊 3 名（隊長 1 名、隊員 2名）、煙草局駕駛員 3名。 四、案情分析 （一）案情基本情況： 2007 年 5 月 15 日上午 9： 30 分，縣局稽查大隊大隊長接到線人舉報，我縣煙販王某將在某省購進(jìn)的假煙通過汽車運(yùn)到我縣銷售，可能是與他人共同合租一輛汽車運(yùn)輸，大約在 5 月 16 日到達(dá)本縣境內(nèi)，在本縣下貨后將繼續(xù)送貨。車號： XXXXXX，車型：東風(fēng)十噸左右箱式貨車。不確定走高速公路還是國道等公路。 （二）前期核實情況：因舉報人是本局長期培養(yǎng)的線人，近期煙販王某對外聯(lián)絡(luò)頻繁，且有準(zhǔn)備向 其下線出售假煙的反饋信息，舉報人提供的情況基本屬實。 （三）公路交通情況：經(jīng)過本縣的高速公路 1 條（其中進(jìn)出口 1 個、省際收費主線站點 1 個）、國道 1條。 五、重點檢查內(nèi)容 （一）抓獲接貨涉案當(dāng)事人王某等。 （二）查獲涉案的煙草專賣品和運(yùn)輸車輛。 （三）固定證據(jù)，為下步追究當(dāng)事人刑事責(zé)任做好準(zhǔn)備。 六、檢查適用程序 （一）由公安交巡警人員負(fù)責(zé)檢查運(yùn)輸車輛； （二）專賣稽查人員負(fù)責(zé)檢查是否屬于煙草專賣品，制作現(xiàn)場執(zhí)法文書，采集視聽資料，固定各項證據(jù)； （三）由公安部門暫扣或煙草部門先行登記保存違法運(yùn)輸車輛； （四） 煙草專賣部門運(yùn)回違法煙草專賣品，轉(zhuǎn)到先行登記保存?zhèn)}庫； （五）控制好涉案當(dāng)事人，并將當(dāng)事人帶回?zé)煵輰Ｙu局進(jìn)行調(diào)查詢問。 七、工作分工和具體任務(wù) （一）檢查一組 檢查人員 6 人：現(xiàn)場指揮由縣局稽查機(jī)動中隊隊長負(fù)責(zé)、稽查隊員 2 人、駕駛員 1 人，高速公路交巡警 2 人；車輛 2 輛（其中煙草部門 1 輛、公安警車 1 輛）。 工作職責(zé)：負(fù)責(zé) XX 高速公路省際收費主線站點的檢查。 （二）檢查二組 檢查人員 5 人：現(xiàn)場指揮由縣局稽查機(jī)動中隊副隊長負(fù)責(zé)、稽查隊員 1 人、駕駛員 1 人，縣局交巡警 2 人；車輛2 輛（其中煙草部門 1 輛、公安警車 1 輛）。 工 作職責(zé)：負(fù)責(zé)高速公路本縣進(jìn)出口的檢查。 （三）檢查三組 檢查人員 6 人：現(xiàn)場指揮由縣局稽查一中隊隊長負(fù)責(zé)、稽查隊員 2 人、駕駛員 1 人，縣局交巡警 2 人；車輛 2 輛（其中煙草部門 1 輛、公安警車 1 輛）。 工作職責(zé)：負(fù)責(zé)國道公路的檢查。 稽查大隊負(fù)責(zé)人作為現(xiàn)場檢查總指揮，參加一組的檢查。 八、檢查要求： （一）檢查工作應(yīng)嚴(yán)格按照方案組織實施，嚴(yán)格執(zhí)行煙草專賣法實施條例、國家局文明執(zhí)法規(guī)范和市局各項執(zhí)法紀(jì)律制度。檢查人員佩戴胸卡，按要求出示執(zhí)法證件，認(rèn)真填寫現(xiàn)場檢查記錄等文書。先行登記保存的證照、物品和資料由參檢人員妥 善保管。 （二）對外聯(lián)絡(luò)要求，除每組指揮可使用手機(jī)外，其他人員不得與外界使用手機(jī)聯(lián)系，內(nèi)部使用無線電臺。 （三）負(fù)責(zé)國道公路檢查組要注意車輛、人身安全，由公安部門對運(yùn)輸車輛進(jìn)行堵截，避免與運(yùn)輸車輛正面發(fā)生沖突。涉案車輛查獲后，要注意控制車主及駕駛員與外界有關(guān)方面的聯(lián)系，以防還有其他儲存窩點的轉(zhuǎn)移贓物。 九、檢查報告 檢查工作結(jié)束后，由案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人在三日內(nèi)提交書面檢查報告。報告內(nèi)容為檢查時間、參檢單位、線路（區(qū)域）、檢查方法；被檢查單位和個人分類匯總數(shù)據(jù)；檢查發(fā)現(xiàn)的主要違規(guī)問題；現(xiàn)場處理情況及后續(xù)處理建議 ；執(zhí)法建議等。 十、調(diào)查取證方案要報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。 答案： 一是缺少案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人（ 4 分）；二是調(diào)查紀(jì)律要求應(yīng)在方案中明確 (4 分 )；三是調(diào)查取證中須配備的必要的執(zhí)法裝備應(yīng)明確（ 3 分）；四是方案中缺少預(yù)計完成的時間。 :某市煙草專賣局接到一起舉報后，在經(jīng)過長達(dá)半年的摸排調(diào)查后，對不法煙販王某某和孫某某在該市某區(qū)化工路附近存放違法卷煙的倉庫已基本摸清，偵破該起案件的時機(jī)已經(jīng)成熟。在向主管副局長匯報，經(jīng)同意后，準(zhǔn)備組織第三稽查大隊的專賣管理人員和公安干警對該藏匿非法卷煙的倉庫進(jìn)行檢查。為 了確保此次調(diào)查取證工作依法、高效、安全開展，某市煙草專賣局準(zhǔn)備制訂一份調(diào)查取證方案。 請針對該案件，制訂一份調(diào)查取證方案。 XX 市煙草專賣局 存儲場所案件調(diào)查取證方案 一、案件來源：群眾舉報 二、案件承辦部門 （一）牽頭部門：市局稽查情報大隊。 （二）協(xié)助部門： 市公安局治安支隊案件查處大隊、市煙草局稽查一大隊。 三、案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人：市局稽查情報大隊大隊長 四、案件調(diào)查組成人員 公安人員 2 名、稽查情報大隊隊員 6 名、稽查一大隊隊員 7 名。 五、案情分析 （一）案情基本情況： 我局在接到一起舉報后，經(jīng)過長達(dá)半年的 摸排調(diào)查后，對不法煙販王某某和孫某某在該市某區(qū)化工路附近存放違法卷煙的倉庫已基本摸清，偵破該起案件的時機(jī)已經(jīng)成熟。 （二）前期核實情況：通過指派稽查隊員 XXX、 XXX 對舉報人提供的信息進(jìn)行核實，核查人通過監(jiān)控摸清了涉案人員的活動規(guī)律和存儲場所的基本情況等。 （三）擬檢查場所位置圖及周邊情況：（略） （四）擬檢查場所性質(zhì)：存儲卷煙的倉庫，不屬于居民住宅。 六、重點檢查內(nèi)容 （一）抓獲涉案的當(dāng)事人。 （二）查獲涉案的煙草專賣品。 （三）固定證據(jù)，特別是與案件有關(guān)的帳冊、帳號等相關(guān)書面證據(jù)，為下步追究當(dāng)事人刑事責(zé) 任做好準(zhǔn)備。 七、執(zhí)法裝備 （一）人身防護(hù)裝備：（略） （二）通訊器材：無線電臺 4 部、手機(jī) 2 部（僅供案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人和第一小組指揮使用）； （三）其他裝備：攝像機(jī) 2 部、照相機(jī) 2 臺、錄音筆 2 支、強(qiáng)光電筒 2把。 八、檢查適用程序 （一）在公安部門協(xié)助下出示執(zhí)法證件進(jìn)入窩點（場所）依法實施檢查； （二）安排實施檢查人員（ 9 人），準(zhǔn)備各項手續(xù)（各類登記手續(xù)、攝像、照相機(jī)等）； （三）現(xiàn)場查獲后開具各項手續(xù)，同時對現(xiàn)場檢查情況及當(dāng)事人攝像、照相，收集涉嫌違法經(jīng)營的帳冊、帳號、記錄等； （四）煙草專賣部門運(yùn)回違法煙草 專賣品，轉(zhuǎn)到先行登記保存?zhèn)}庫； （五）控制好涉案當(dāng)事人，并將當(dāng)事人帶回?zé)煵輰Ｙu局進(jìn)行調(diào)查詢問。 九、工作分工和具體任務(wù) （一）檢查一組 10 人（其中現(xiàn)場指揮 1 人，檢查人員 7 人，公安人員 2人。） 工作職責(zé)：（ 1）維持現(xiàn)場秩序，處理突發(fā)事件；向圍觀群眾宣傳，從正面宣傳煙草專賣法律法規(guī)、煙草專賣打假打私的必要性以及公民維護(hù)卷煙市場秩序的義務(wù)，爭取群眾的理解和支持，勸說疏散圍觀群眾； （ 2）負(fù)責(zé)現(xiàn)場對人、場所、物證及視聽等證據(jù)資料采集； （ 3）準(zhǔn)備好人身防護(hù)裝備，對發(fā)生拒絕檢查、暴力抗法等行為，立即組織人員迅速將當(dāng)事 人和先行登記保存物品及執(zhí)法裝備分離，果斷將肇事者帶離現(xiàn)場，防止事態(tài)擴(kuò)大； （ 4）留有二人在外圍觀察，注意現(xiàn)場動態(tài)，預(yù)防突發(fā)事件的發(fā)生，發(fā)現(xiàn)異常情況立即向現(xiàn)場指揮員報告。 （二）稽查二組 5 人 工作職責(zé)：（ 1） 1 人主要負(fù)責(zé)告知來意，宣傳法規(guī)，向當(dāng)事人詢問情況并制作相關(guān)法律文書； （ 2）兩人主要負(fù)責(zé)對現(xiàn)場檢查，清點涉案物品和相關(guān)涉案證據(jù)，協(xié)助文書制作和證據(jù)采集工作；盡量在封閉的場所內(nèi)，由專人進(jìn)行清點，對涉案物品要進(jìn)行分類、清點、登記、編號，按順序裝箱、封存；清點的整個過程要進(jìn)行照相、攝像，并有相應(yīng)的當(dāng)事人或見證人 簽字； （ 3）駕駛員 1 人，確保車輛無故障，行車安全，最快速度到達(dá)指定地點，車輛停放在安全地點，與外圍觀察員注意好外圍動態(tài)，確保車輛、人身安全。 十、可能發(fā)生的問題和對策 （一）認(rèn)真分析執(zhí)法過程可能發(fā)生的各類問題，尤其是突發(fā)事件，制定相應(yīng)的對策。發(fā)生突發(fā)事件時，按照應(yīng)急突發(fā)事件工作預(yù)案的要求執(zhí)行。 （二）注意違法者可能采取多種手段應(yīng)對執(zhí)法檢查： 1.在儲存場所是否安裝監(jiān)視器材、電子門鈴?fù)L(fēng)報信； 2.注意保護(hù)執(zhí)法裝備，防止違法者指使社會“混混”，戳破執(zhí)法車輪胎，搶奪執(zhí)法器材； 3.維持秩序人員要特別注意違法經(jīng) 營者是否會挑起不明群眾，進(jìn)行暴力抗法。 十一、檢查要求： （一）檢查工作應(yīng)嚴(yán)格按照方案組織實施，嚴(yán)格執(zhí)行煙草專賣法實施條例、國家局文明執(zhí)法規(guī)范和市局各項執(zhí)法紀(jì)律制度。檢查人員佩戴胸卡，按要求出示執(zhí)法證件，認(rèn)真填寫現(xiàn)場檢查記錄單。先行登記保存的證照、物品和資料由參檢人員妥善保管。 （二）對外聯(lián)絡(luò)要求，除每組指揮可使用手機(jī)外，其他人員不得與外界使用手機(jī)聯(lián)系，內(nèi)部使用無線電臺；每組執(zhí)法人員只準(zhǔn)知道自己行動的地點，不得亂打聽，對執(zhí)法行動的整體情況要嚴(yán)格保密，案情不得絲毫泄漏。 （三）檢查人員需要回避的必須事先提 出，未主動回避的要追究責(zé)任。 （四）整個調(diào)查工作要做到：統(tǒng)一指揮步調(diào)一致；人員調(diào)動緊張有序；分組行動計劃周密細(xì)致；通信聯(lián)絡(luò)及時通暢；任務(wù)受領(lǐng)清楚明了；后勤保障有力；收尾工作善始善終。 十二、檢查前會議 檢查出發(fā)前，案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人主持召開檢查準(zhǔn)備會，宣講檢查方案、劃分檢查小組、落實人員分工、強(qiáng)調(diào)檢查紀(jì)律。 十三、預(yù)計完成時間 檢查時間控制在兩個小時之內(nèi)。 十四、檢查報告 檢查工作結(jié)束后，由案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人在三日內(nèi)提交書面檢查報告。報告內(nèi)容為檢查時間、參檢單位、線路（區(qū)域）、檢查方法；被檢查單位和個人分類匯總 數(shù)據(jù)；檢查發(fā)現(xiàn)的主要違規(guī)問題；現(xiàn)場處理情況及后續(xù)處理建議；執(zhí)法建議等。 十五、調(diào)查（檢查）方案報專賣監(jiān)督管理處（支隊）審核，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施 第四題 ： 某縣煙草專賣局準(zhǔn)備對其轄區(qū)內(nèi)開展一次卷煙打假專項行動，為預(yù)防和解決執(zhí)法受阻突發(fā)事件的發(fā)生，該縣局?jǐn)M制訂一份 妥善處置行政執(zhí)法 受阻 突發(fā)事件 的 應(yīng)急處理預(yù)案 。在該預(yù)案中： 1、執(zhí)法受阻突發(fā)事件發(fā)生時，現(xiàn)場執(zhí)法人員的處置程序是什么？ 答案： 1、現(xiàn)場執(zhí)法人員的處置程序是： 一般情況下先報告 稽查 大隊 大隊長 ，然后按 大隊長 的要求處置；遇到緊急情況應(yīng)立即報告 縣局分管 領(lǐng)導(dǎo)并直接報 告 公安 110 或公安派駐辦公室 ，同時千方百計控制事態(tài)發(fā)展；接到指令后，按指令處置。 2、縣局分管領(lǐng)導(dǎo)的處置程序是什么？ 答案：縣局分管領(lǐng)導(dǎo)的處置程序是： 立即組織人員趕到現(xiàn)場展開工作。根據(jù)事態(tài)發(fā)展情況決定是否向主要領(lǐng)導(dǎo)報告；得到主要領(lǐng)導(dǎo)指令后，按指令組織實施處置工作。 3、可以采取哪些現(xiàn)場處置方法？ 答案：現(xiàn)場可以采取的處置方法： 以理服人，勸說制止。 避免激化，迂回執(zhí)法。 把握時機(jī)，以快制快。 4、在預(yù)案中應(yīng)明確哪些預(yù)防措施？ 答案： 當(dāng)組織容易引發(fā)執(zhí)法受阻的較大規(guī)模的集中整治行動時，在制定詳細(xì)行動方案的基礎(chǔ) 上，先期要通過多種渠道摸清當(dāng)事人的情況，力爭整治行動平穩(wěn)順利。執(zhí)法人員要做好自身防護(hù)，并事先與 公安 治安等部門做好溝通，做到有備無患。 對弱勢群體的個人（老年人、傷殘人、兒童、孕婦、特困下崗職工、精神病患者）出現(xiàn)的違章行為要區(qū)別對待，以教育整改為主，對屢教不改的 可 減輕處罰。 對初次違章的當(dāng)事人一般是口頭警告或 現(xiàn)場責(zé)令整改 ；對屢教不改的違章者可逐次加大處罰力度，必要時采取一定的強(qiáng)制措施，制止其再次違章。 對少數(shù)民族的個人違章查處時，要以有利于民族團(tuán)結(jié)、社會穩(wěn)定為基本原則。要把握民族政策，謹(jǐn)慎處置， 必要時要取得宗教事務(wù)管理部門的支持配合。 對違章當(dāng)事人向執(zhí)法人員提示本人有心臟病、高血壓、精神病等可能危及生命安全的，執(zhí)法人員要謹(jǐn)慎處置，切不可有過急行為而引發(fā)嚴(yán)重后果。 第五題 ： 某市煙草專賣局接到舉報稱，轄區(qū)內(nèi)有非法生產(chǎn)卷煙的窩點。 為了確保此次調(diào)查取證工作依法、高效、安全開展，某市煙草專賣局制訂了一份調(diào)查取證方案如下。 請回答此調(diào)查取證方案遺漏了哪些必要內(nèi)容？ XX市煙草專賣局 生產(chǎn)場所（窩點 ）案件調(diào)查取證方案 一、案件來源：群眾舉報 二、案件承辦部門 （一）牽頭部門：市局專賣稽查支隊； （二）協(xié)助部門： 市公安局治安支隊案件查處大隊、防暴大隊。 三、案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人：市局專賣稽查支隊支隊長 四、案件調(diào)查組成人員 （一）煙草部門：專賣稽查支隊支隊長 1名、副支隊長 2名； 稽查機(jī)動大隊大隊長 1名、副大隊長 2名、隊員 20名； 稽查一大隊大隊長 1名、副大隊長 1名、隊員 10名； （二）鑒定煙機(jī)設(shè)備專家 2名。 五、案情分析 （一）案情基本情況： X月 X日，市局專賣稽查支隊支隊長接到線人舉報，反映幾個月前王某采 購了一批機(jī)器設(shè)備，還購進(jìn)一批用于生產(chǎn)卷煙的煙絲、濾嘴等原料，近期王某可能在生產(chǎn)假冒卷煙，地點可能在本市郊區(qū)山區(qū)地帶某鎮(zhèn)某村境內(nèi)。 （二）前期核實情況：接到舉報后，市局專賣稽查支隊支隊長經(jīng)過分析，認(rèn)為該舉報很有價值。指派稽查隊員 XXX、 XXX 對舉報人提供的信息進(jìn)行核實，經(jīng)過近兩個月的跟蹤調(diào)查，發(fā)現(xiàn)舉報人提供的地點有進(jìn)出高壓線路，搭建時間也不太長，近期該地區(qū)夜間車輛活 動頻繁，附近人員對外來人員特別敏感，綜合多種情況，該情報反映情況基本屬實；核查人還通過監(jiān)控摸清了涉案人員的活動規(guī)律和生產(chǎn)場所周圍的基本情況等。 （ 三）生產(chǎn)場所位置圖及周邊情況：地形圖、周邊進(jìn)出道路、居民情況等。 本方案的重點，了解清楚，便于解決問題。 （四）擬檢查場所性質(zhì)：系該村一停產(chǎn)多年的工廠，不屬于居民住宅。 六、執(zhí)法裝備 （一）人身防護(hù)裝備：每人一件防刺背心。 （二）通訊器材：無線電臺 X部、手機(jī) X部（僅供案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人和各小組指揮使用）； （三）執(zhí)法車輛，根據(jù)情況每組 2-3臺； （四）其他裝備：攝像機(jī) X部、照相機(jī) X臺、錄音筆 X支（以上設(shè)備按組配備）、電筒每人 1個。 七、工作分工和具體任務(wù) （一）檢查一組：共 20人 人員安排：（ 1）現(xiàn)場指揮 1人 （由專賣稽查支隊副支隊長擔(dān)任）； （ 2）煙草部門：稽查機(jī)動大隊大隊長 1名、稽查一大隊副大隊長 1名、檢查人員 10人； （ 3）公安部門：防暴大隊大隊長 1名、特警 6人。 工作職責(zé)：（ 1）負(fù)責(zé)檢查場所外圍警戒，阻斷內(nèi)部和外界人員進(jìn)出，維持現(xiàn)場秩序，處理突發(fā)事件； （ 2）向圍觀群眾宣傳， 從正面宣傳 煙草專賣 法律法規(guī)、 煙草專賣打假打私 的必要性以及公民維護(hù) 卷煙市場 秩序的義務(wù)，爭取群眾的理解和支持，勸說疏散圍觀群眾 ； （ 3）準(zhǔn)備好人身防護(hù)裝備， 對 發(fā)生拒絕檢查、 暴力抗法 等行為 ，立即組織人員迅速將當(dāng)事人和暫扣物品及執(zhí)法裝備分離 ，果斷將肇事者帶離現(xiàn)場，防止事態(tài)擴(kuò)大 ； （ 4）負(fù)責(zé)現(xiàn)場外圍的人、場所、物證等證據(jù)資料采集。 （二）稽查二組：共 18人 人員安排：（ 1）現(xiàn)場指揮 1人（由專賣稽查支隊副支隊長擔(dān)任）； （ 2）煙草部門：稽查機(jī)動大隊副大隊長 1名、稽查一大隊大隊長 1名、檢查人員 2人； （ 3）公安部門：案件大隊大隊長 1名、民警 6人、特警 6人。 工作職責(zé)：（ 1）維持工廠內(nèi)部現(xiàn)場秩序，處理突發(fā)事件，阻斷內(nèi)部和外界人員進(jìn)出； （ 2）檢查開始后，首先取得涉案人員的各種通訊工具，切斷其與外界聯(lián)絡(luò)，同時切斷高壓電源等； （ 3）對生產(chǎn)窩點內(nèi)一般工作 人員，迅速集中到一起， 從正面宣傳 煙草專賣 法律法規(guī)、 煙草專賣打假打私 的必要性以及公民維護(hù) 卷煙市場 秩序的義務(wù)， 解除一般人員的抵觸檢查情緒； （ 4）檢查并配備好人身防護(hù)裝備， 對 發(fā)生拒絕檢查、 暴力抗法 等行為 ，立即組織人員迅速將當(dāng)事人和暫扣物品分離， 控制好并 將肇事者帶離現(xiàn)場，防止事態(tài)擴(kuò)大 。 （三）稽查三組：共 9人： 人員安排：（ 1）現(xiàn)場指揮 1人（由稽查機(jī)動大隊副大隊長擔(dān)任）； （ 2）檢查人員 8 人； （ 3）專家 2名。 工作職責(zé)（ 1）主要負(fù)責(zé)現(xiàn)場檢查采集各類證據(jù)，宣傳法規(guī)，向當(dāng)事人詢問情況并制作相關(guān)文書。 （ 2）清點和 裝運(yùn)涉案物品等； （ 3）現(xiàn)場初步鑒定設(shè)備、原料等哪些屬于違法物品。 八、檢查適用程序 （一）在公安部門協(xié)助下出示執(zhí)法證件進(jìn)入生產(chǎn)窩點（場所）依法實施檢查； （二）安排實施檢查人員（兩人以上），準(zhǔn)備各項手續(xù)（各類登記手續(xù)、攝像、照相機(jī)等）； （三）現(xiàn)場查獲后開具各項手續(xù)，同時對現(xiàn)場檢查情況及當(dāng)事人攝像、照相，收集涉嫌違法經(jīng)營的帳冊、帳號、記錄等； （四）煙草專賣部門運(yùn)回違法煙草專賣品，轉(zhuǎn)到先行登記保存?zhèn)}庫； （五）控制好涉案當(dāng)事人，并將當(dāng)事人帶回?zé)煵輰Ｙu局進(jìn)行調(diào)查詢問。 九、取證的注意事項 （一）要在現(xiàn)場逐 一對證據(jù)的名稱、特征、數(shù)量等進(jìn)行登記，數(shù)量要大寫； （二）證據(jù)先行登記保存，由當(dāng)事人簽字確認(rèn)，當(dāng)事人拒絕簽字的，由相關(guān)證明人簽字確認(rèn)； （三）現(xiàn)場要注意收集涉嫌違法經(jīng)營的帳冊、帳號、記錄等原始證據(jù)； （四）盡量在封閉的場所內(nèi)，由專人進(jìn)行清點，對涉案物品要進(jìn)行分類、清點、登記、編號，按順序裝箱、封存；清點的整個過程要進(jìn)行照相、攝像，并有相應(yīng)的當(dāng)事人或見證人簽字； （五）如果無法在現(xiàn)場清點登記而需要轉(zhuǎn)移，必須對證據(jù)進(jìn)行封存，加貼封條，由當(dāng)事人或證明人簽字確認(rèn)，整個過程進(jìn)行攝像，人貨不能分離，以保證證據(jù)不被調(diào)換， 以示公正。 十、檢查 前會議 檢查出發(fā)前， 案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人 主持召開檢查準(zhǔn)備會，宣講檢查方案、劃分檢查小組、落實人員分工、強(qiáng)調(diào)檢查紀(jì)律。 十一、預(yù)計完成時間 檢查時間控制在三個小時之內(nèi)。 十二、 檢查報告 檢查工作結(jié)束后，由 案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人 在 三日 內(nèi)提交書面檢查報告。報告內(nèi)容為檢查時間、參檢單位、檢查方法；被檢查單位和個人分類匯總數(shù)據(jù)；檢查發(fā)現(xiàn)的主要違規(guī)問題；現(xiàn)場處理情況及后續(xù)處理建議；執(zhí)法建議等。 十三、調(diào)查方案只能在一定范圍內(nèi)討論，充分征求意見后報專賣管理處（支隊）審核，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。 參考答案：一是在案 件調(diào)查組成人員中缺少公安部門的人員；二是缺少需要重點檢查的內(nèi)容；三是缺少調(diào)查取證紀(jì)律要求 ；四是缺少可能發(fā)生的問題和對策 第 七 題： 某縣煙草專賣局接到一起舉報后，在經(jīng)過一段時間的摸排調(diào)查后，對不法煙販李某、相某、錢某在某公路附近存放違法卷煙的廢舊廠房已基本摸清，偵破該起案件的時機(jī)已經(jīng)成熟。在向主管副局長匯報，經(jīng)同意后，準(zhǔn)備組織第稽查大隊的專賣管理人員和公安干警對該藏匿非法卷煙的廠房進(jìn)行檢查。為了確保此次調(diào)查取證工作依法、高效、安全開展，該縣煙草專賣局制訂了一份調(diào)查取證方案如下。 請回答此調(diào)查取證方 案 遺漏了哪些必要內(nèi)容 ？ 某縣煙草專賣局 存儲場所案件調(diào)查取證方案 一、案件來源：群眾舉報 二、案件承辦部門 （一）牽頭部門：縣局稽查大隊； （二）協(xié)助部門： 縣公安局治安大隊、市煙草局稽查一大隊。 三、案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人：縣局稽查大隊大隊長 四、案件調(diào)查組成人員 公安人員 2 名、縣局稽查大隊隊員 X 名、市局稽查一大隊隊員 X 名。 五、 重點檢查內(nèi)容 （一）抓獲涉案的當(dāng)事人； （二）查獲涉案的煙草專賣品； （三）固定證據(jù)，特別是與案件有關(guān)的帳冊、帳號等相關(guān)書面證據(jù)，為下步追究當(dāng)事人刑事責(zé)任做好準(zhǔn)備。 六、檢查適用程序 （一）在公安部門協(xié)助下出示執(zhí)法證件進(jìn)入窩點（場所）依法實施檢查； （二）安排實施檢查人員（兩人以上），準(zhǔn)備各項手續(xù)（各類登記手續(xù)、攝像、照相機(jī)等）； （三）現(xiàn)場查獲后開具各項手續(xù)，同時對現(xiàn)場檢查情況及當(dāng)事人攝像、照相，收集涉嫌違法經(jīng)營的帳冊、帳號、記錄等； （四）煙草專賣部門運(yùn)回違法煙草專賣品，轉(zhuǎn)到先行登記保存?zhèn)}庫； （五）控制好涉案當(dāng)事人，并將當(dāng)事人帶回?zé)煵輰Ｙu局進(jìn)行調(diào)查詢問。 七、可能發(fā)生的問題和對策 （一）認(rèn)真分析執(zhí)法過程可能發(fā)生的各類問題，尤其是突發(fā)事件，制定相應(yīng)的對策。發(fā)生突發(fā)事件時，按照應(yīng)急突 發(fā)事件工作預(yù)案的要求執(zhí)行。 （二）注意違法者可能采取多種手段應(yīng)對執(zhí)法檢查： 1.在儲存場所是否安裝監(jiān)視器材、電子門鈴?fù)L(fēng)報信； 2.注意保護(hù)執(zhí)法裝備，防止違法者指使社會 “ 混混 ” ，戳破執(zhí)法車輪胎，搶奪執(zhí)法器材； 3.維持秩序人員要特別注意違法經(jīng)營者是否會挑起不明群眾，進(jìn)行暴力抗法。 八、檢查要求： （一） 檢查工作應(yīng)嚴(yán)格按照方案組織實施，嚴(yán)格執(zhí) 行 煙草專賣法實施條例 、國家局文明執(zhí)法規(guī)范和市局各項執(zhí)法紀(jì)律制度 。檢查人 員佩戴胸卡，按要 求出示執(zhí)法證件 ，認(rèn)真填寫現(xiàn)場 檢查記錄單。暫扣的證照、物品和資料由參檢人員妥善保管 。 （二）對外聯(lián)絡(luò)要求，除每組指揮可使用手機(jī)外，其他人員不得與外界使用手機(jī)聯(lián)系，內(nèi)部使用無線電臺；每組 執(zhí)法人員只準(zhǔn)知道自己行動的地點，不得亂打聽，對執(zhí)法行動的整體情況要嚴(yán)格保密，案情不得絲毫泄漏。 （三）檢查人員需要回避的必須事先提出，未主動回避的要追究責(zé)任。 （四）整個調(diào)查工作要做到：統(tǒng)一指揮步調(diào)一致；人員調(diào)動緊張有序；分組行動計劃周密細(xì)致；通信聯(lián)絡(luò)及時通暢；任務(wù)受領(lǐng)清楚明了；后勤保障有力；收尾工作善始善終。 九、檢查 前會議 檢查出發(fā)前， 案件調(diào)查 組負(fù)責(zé)人 主持召 開檢查準(zhǔn)備會， 宣講檢查方案、 劃分檢查小組、落 實人員分工、強(qiáng)調(diào)檢查紀(jì)律。 十、 檢查報告 檢查工作結(jié)束后，由 案 件調(diào)查組負(fù)責(zé)人 在 三日 內(nèi)提交書 面檢查報告。報 告內(nèi)容為檢查時間 、參檢單位、線路（區(qū)域）、檢查方法；被檢查單位和個人分類匯總數(shù)據(jù)；檢查發(fā)現(xiàn)的主要違規(guī)問題；現(xiàn)場處理情況及后續(xù)處理建議；執(zhí)法建議等。 十一、 調(diào)查（檢查）方案報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。 參考答案： 一是缺少必要的案情分析（ 4 分）；二是缺少必要的執(zhí)執(zhí)法裝備安排（ 4 分）；三是缺少參查人員的工作分工和具體任務(wù)（ 4 分）；四是缺少預(yù)計完成的時間（ 3 分）。 第八題： 2007 年 6 月 3 日，某市局專賣稽查支隊支隊長接 到線人舉報，反映幾個月前王某采購了一批機(jī)器設(shè)備，還購進(jìn)一批用于生產(chǎn)卷煙的煙絲、濾嘴等原料，近期王某可能在生產(chǎn)假冒卷煙，地點可能在本市郊區(qū)山區(qū)地帶某鎮(zhèn)某村境內(nèi)。接到舉報后，市局專賣稽查支隊經(jīng)過分析，認(rèn)為該舉報很有價值。指派稽查隊員對舉報人提供的信息進(jìn)行核實。綜合多種情況，該情報反映情況基本屬實，在經(jīng)過市局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，準(zhǔn)備對舉報的非法生產(chǎn)點進(jìn)行檢查。請問，該案件在現(xiàn)場取證時應(yīng)注意哪些事項？ 答案 ： 、要在現(xiàn)場逐一對證據(jù)的名稱、特征、數(shù)量等進(jìn)行登記，數(shù)量要大寫（ 3 分）； 二、證據(jù)先行登記保存，由當(dāng)事人簽字確認(rèn)， 當(dāng)事人拒絕簽字的，由相關(guān)證明人簽字確認(rèn)（ 3 分）； 三、現(xiàn)場要注意 收集涉嫌違法生產(chǎn)經(jīng)營的帳冊、帳號、記錄等原始證據(jù)（ 3 分）； 四、盡量在封閉的場所內(nèi)，由專人進(jìn)行清點，對涉案物品要進(jìn)行分類、清點、登記、編號，按順序裝箱、封存；清點的整個過程要進(jìn)行照相、攝像，并有相應(yīng)的當(dāng)事人或見證人簽字（ 3 分）； 五、如果無法在現(xiàn)場清點登記而需要轉(zhuǎn)移，必須對證據(jù)進(jìn)行封存，加貼封條，由當(dāng)事人或證明人簽字確認(rèn)，整個過程進(jìn)行攝像，人貨不能分離，以保證證據(jù)不被調(diào)換，以示公正（ 3 分 第六題： 2008年 3月 15日上午 9： 30分，某市煙草專賣局稽查大隊接到線人舉報，該市煙販劉某將在某省購進(jìn)的假煙通過長途客運(yùn)汽車運(yùn)到該市銷售，大約在 3 月 15 日晚間到達(dá)本市境內(nèi)。請問，如果該市局稽查部門將對該案進(jìn)行檢查，應(yīng)采取什么樣的檢查方法和程序？ 答案： 一、對涉案車輛行駛路線進(jìn)行分析，請公安交巡警部門配合，在涉案車輛可能經(jīng)過的路段進(jìn)行設(shè)伏； 二、公安交警部門未參與設(shè)伏的，可跟蹤違法運(yùn)輸車輛，及時協(xié)調(diào)公安部門在各卡口進(jìn)行堵截；（ 2分） 三、發(fā)現(xiàn)涉案車輛后，及時對嫌疑車輛進(jìn)行跟蹤，同時，及時把發(fā)現(xiàn)的情況及車輛行駛路線向指揮人員匯報，指揮人員根據(jù)車 輛運(yùn)行動態(tài)，組織人員堵截；當(dāng)發(fā)現(xiàn)嫌疑車輛，可能駛往外省、市或難以繼續(xù)跟蹤時，應(yīng)立即通知可能途經(jīng)的當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu行政主管部門查處； 四、對涉案車輛、人員進(jìn)行控制，同時安排人員維持好現(xiàn)場秩序； 五、調(diào)查人員應(yīng)現(xiàn)場檢查確定是否屬于違法運(yùn)輸煙草專賣品，制作現(xiàn)場執(zhí)法文書，采集視聽資料，固定各項證據(jù)； 六、控制好涉案當(dāng)事人，并進(jìn)行調(diào)查詢問；對物流和長途客運(yùn)的，安排人員對貨運(yùn)、客運(yùn)車輛老板及駕駛員等相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查詢問。 7、 2008 年 4月 8 日上午 10： 30 分，某縣煙草專賣局稽查大隊接到群眾舉報，該縣煙販孫某伙同其他三 人共同駕駛一輛白色的桑塔納將其在某省購進(jìn)的假煙正往回運(yùn)，現(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入了本省境內(nèi)。該稽查大隊在向局領(lǐng)導(dǎo)匯報后，準(zhǔn)備安排人員對此案件進(jìn)行檢查。為了確保萬無一失，防范和處置突發(fā)事件的發(fā)生，請問在此案件的檢查中，可能會發(fā)生哪些突發(fā)事件，應(yīng)如何妥善處理突發(fā)事件的發(fā)生？ 答案： 一、涉案人員發(fā)現(xiàn)執(zhí)法車輛進(jìn)行跟蹤后，棄車逃跑的。指揮人員應(yīng)立即安排人員實施跟蹤追擊，同時控制好涉案車輛。 二、涉案人員發(fā)現(xiàn)執(zhí)法車輛攔截后，駕車強(qiáng)行闖關(guān)的。指揮人員應(yīng)提醒駕駛?cè)藛T提高 警惕，避免與其車輛正面發(fā)生沖突，要由協(xié)助檢查的公安部門進(jìn)行堵截 。 三、在現(xiàn)場查處過程中，涉案人員暴力抗法對執(zhí)法人員人身構(gòu)成威脅的，辦案人員應(yīng)齊心合力，并及時報警，保護(hù)執(zhí)法人身安全（ 2 分）。 對辦案現(xiàn)場圍觀人員較多，可 能造成混亂的 。要加強(qiáng)宣傳，并應(yīng)及時把涉案車輛、人員帶離現(xiàn)場 第九題 ： 2007 年 2 月， A 市煙草專賣局稽查人員根據(jù)舉報在公安部門的配合下，在轄區(qū)城關(guān)鎮(zhèn) 王村 一村民出租院落 檢查 發(fā)現(xiàn)制造假煙現(xiàn)場 ,當(dāng)場查獲假冒中華、紅雙喜成品卷煙 120 條 （ 2.4 萬支）， 假冒中華、紅雙喜散支卷煙60 箱 （約 50 萬支）， 以及卷煙包裝手工器械若干 ,涉案違法標(biāo)值 35 萬元 。公安部門當(dāng)場留置合伙 制假嫌疑人 張某、李某以及 打工者 2 人。 經(jīng)省級煙草質(zhì)量檢測部門檢測全部為假冒卷煙。由于案情重大，涉嫌構(gòu)成刑事犯罪， A 市專賣局辦理相關(guān)案件移送手續(xù)后將案件移交公安機(jī)關(guān)。 2007 年 9 月，經(jīng)過司法機(jī)關(guān)偵查、公訴、審判，張某、李某 犯 假冒注冊商標(biāo) 罪，分別判處有期徒刑 三 年六個月，并處罰金十萬元。一審判決后 二 被告人均未提出上訴。 1該案應(yīng) 移交哪級公安機(jī)關(guān)？ 2移送該案的簡要理由？ 3專賣局辦理該案移送手續(xù)主要有哪些步驟？ 4如公安機(jī)關(guān)不予立案， A 市煙草專賣局可以采取哪些法定救濟(jì)措施？ 參考答案 1、移交給與 A 市煙草 專賣局 同級 的公安機(jī)關(guān)。 2、從該案查獲現(xiàn)場和檢測結(jié)果看，現(xiàn)場查獲的假冒卷煙違法金額達(dá) 35 萬元，該案違法事實涉及的情節(jié)、后果、金額等涉嫌構(gòu)成犯罪。（ 1 分） 3、每小點得 2 分： （ 1） 立即指定 2 名或者 2 名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負(fù)責(zé)，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批。 （ 2）煙草專賣行政主管部門正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起 3 日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。 （ 3）煙草專賣行政主管部門向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，并附下列材 料：涉嫌犯罪案件移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料。 （ 4）公安機(jī)關(guān)對煙草專賣行政主管部門移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字。 4、煙草專賣行政主管部門接到公安機(jī)關(guān)不予立案的通知書后，認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起 3 日內(nèi)，提請作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議（ 1 分），也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督（ 1 分）。 第十題 ： 2008 年 3 月 15 日上午 9： 30 分，某市煙草專賣局稽查大隊接到線 人舉報，該市煙販劉某將在某省購進(jìn)的假煙通過長途客運(yùn)汽車運(yùn)到該市銷售，大約在 3 月 15 日晚間到達(dá)本市境內(nèi)。請問，如果該市局稽查部門將對該案進(jìn)行檢查，應(yīng)采取什么樣的 檢查方法和程序 ？ 參考答案： 一、對涉案車輛行駛路線進(jìn)行分析，請公安交巡警部門配合，在涉案車輛可能經(jīng)過的路段進(jìn)行設(shè)伏；（ 2 分） 二、公安交警部門未參與設(shè)伏的，可跟蹤違法運(yùn)輸車輛，及時協(xié)調(diào)公安部門在各卡口進(jìn)行堵截；（ 2 分） 三、發(fā)現(xiàn)涉案車輛后，及時對嫌疑車輛進(jìn)行跟蹤，同時，及時把發(fā)現(xiàn)的情況及車輛行駛路線向指揮人員匯報，指揮人員根據(jù)車輛運(yùn)行動態(tài)，組織人員堵 截；當(dāng)發(fā)現(xiàn)嫌疑車輛，可能駛往外省、市或難以繼續(xù)跟蹤時，應(yīng)立即通知可能途經(jīng)的當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu行政主管部門查處；（ 2 分） 四、對涉案車輛、人員進(jìn)行控制，同時安排人員維持好現(xiàn)場秩序；（ 2 分） 五、調(diào)查人員應(yīng)現(xiàn)場檢查確定是否屬于違法運(yùn)輸煙草專賣品，制作現(xiàn)場執(zhí)法文書，采集視聽資料，固定各項證據(jù)； 六、控制好涉案當(dāng)事人，并進(jìn)行調(diào)查詢問；對物流和長途客運(yùn)的 ，安排人員對貨運(yùn)、客運(yùn)車輛老板及駕駛員等相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查詢問。 第十一題 ： 某市煙草專賣局接到一起舉報后，在經(jīng)過長達(dá)半年的摸排調(diào)查后，對不法煙販王某某和孫某某在該 市某區(qū)化工路附近存放違法卷煙的倉庫已基本摸清，偵破該起案件的時機(jī)已經(jīng)成熟。在向主管副局長匯報，經(jīng)同意后，準(zhǔn)備組織第三稽查大隊的專賣管理人員和公安干警對該藏匿非法卷煙的倉庫進(jìn)行檢查。為了確保此次調(diào)查取證工作依法、高效、安全開展，某市煙草專賣局準(zhǔn)備制訂一份調(diào)查取證方案。 請針對該案件，制訂一份不完整的調(diào)查取證方案。請補(bǔ)充完整。 XX 市煙草專賣局 儲場所案件調(diào)查取證方案 一、案件來源：群眾舉報 二、案件承辦部門 （一）牽頭部門：市局稽查情報大隊。 （二）協(xié)助部門： 市公安局治安支隊案件查處大隊、市煙草局稽查一大隊 。 三、案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人：市局稽查情報大隊大隊長 四、案件調(diào)查組成人員 公安人員 2 名、稽查情報大隊隊員 6 名、稽查一大隊隊員 7 名。 五、案情分析 （一）案情基本情況：我局在接到一起舉報后，經(jīng)過長達(dá)半年的摸排調(diào)查后，對不法煙販王某某和孫某某在該市某區(qū)化工路附近存放違法卷煙的倉庫已基本摸清，偵破該起案件的時機(jī)已經(jīng)成熟。 （二）前期核實情況：通過指派稽查隊員 XXX、 XXX 對舉報人提供的信息進(jìn)行核實，核查人通過監(jiān)控摸清了涉案人員的活動規(guī)律和存儲場所的基本情況等。 （三）擬檢查場所位置圖及周邊情況：（略） （四）擬檢 查場所性質(zhì)：存儲卷煙的倉庫，不屬于居民住宅。 六、重點檢查內(nèi)容 3 分 （一）抓獲涉案的當(dāng)事人。 （二）查獲涉案的煙草專賣品。 （三）固定證據(jù)，特別是與案件有關(guān)的帳冊、帳號等相關(guān)書面證據(jù)，為下步追究當(dāng)事人刑事責(zé)任做好準(zhǔn)備。 七、執(zhí)法裝備 3 分 （一）人身防護(hù)裝備：（略） （二）通訊器材：無線電臺 4 部、手機(jī) 2 部（僅供案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人和第一小組指揮使用）； （三）其他裝備：攝像機(jī) 2 部、照相機(jī) 2 臺、錄音筆 2 支、強(qiáng)光電筒 2 把。 八、檢查適用程序 9 分 （一）在公安部門協(xié)助下出示執(zhí)法證件進(jìn)入窩點（場所）依法實施檢查； （二 ）安排實施檢查人員（ 9 人），準(zhǔn)備各項手續(xù)（各類登記手續(xù)、攝像、照相機(jī)等）； （三）現(xiàn)場查獲后開具各項手續(xù)，同時對現(xiàn)場檢查情況及當(dāng)事人攝像、照相，收集涉嫌違法經(jīng)營的帳冊、帳號、記錄等； （四）煙草專賣部門運(yùn)回違法煙草專賣品，轉(zhuǎn)到先行登記保存?zhèn)}庫； （五）控制好涉案當(dāng)事人，并將當(dāng)事人帶回?zé)煵輰Ｙu局進(jìn)行調(diào)查詢問。 答 案： XX 市煙草專賣局 存儲場所案件調(diào)查取證方案 一、案件來源：群眾舉報 二、案件承辦部門 （一）牽頭部門：市局稽查情報大隊。 （ 二）協(xié)助部門： 市公安局治安支隊案件查處大隊、市煙草局稽查一大隊。 三、案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人：市局稽查情報大隊大隊長 四、案件調(diào)查組成人員 公安人員 2 名、稽查情報大隊隊員 6 名、稽查一大隊隊員 7 名。 五、案情分析 （一）案情基本情況：我局在接到一起舉報后，經(jīng)過長達(dá)半年的摸排調(diào)查后，對不法煙販王某某和孫某某在該市某區(qū)化工路附近存放違法卷煙的倉庫已基本摸清，偵破該起案件的時機(jī)已經(jīng)成熟。 （二）前期核實情況：通過指派稽查隊員 XXX、 XXX對舉報人提供的信息進(jìn)行核實，核查人通過監(jiān)控摸清了涉案人員的活動規(guī)律和存儲場所的基本 情況等。 （三）擬檢查場所位置圖及周邊情況：（略） （四）擬檢查場所性質(zhì)：存儲卷煙的倉庫，不屬于居民住宅。 六、重點檢查內(nèi)容 （一）抓獲涉案的當(dāng)事人。 （二）查獲涉案的煙草專賣品。 （三）固定證據(jù)，特別是與案件有關(guān)的帳冊、帳號等相關(guān)書面證據(jù)，為下步追究當(dāng)事人刑事責(zé)任做好準(zhǔn)備。 七、執(zhí)法裝備 （一）人身防護(hù)裝備：（略） （二）通訊器材：無線電臺 4 部、手機(jī) 2 部（僅供案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人和第一小組指揮使用）； （三）其他裝備：攝像機(jī) 2 部、照相機(jī) 2 臺、錄音筆 2 支、強(qiáng)光電筒 2 把。 八、檢查適用程序 （一）在公安部門協(xié)助 下出示執(zhí)法證件進(jìn)入窩點（場所）依法實施檢查； （二）安排實施檢查人員（ 9 人），準(zhǔn)備各項手續(xù)（各類登記手續(xù)、攝像、照相機(jī)等）； （三）現(xiàn)場查獲后開具各項手續(xù)，同時對現(xiàn)場檢查情況及當(dāng)事人攝像、照相，收集涉嫌違法經(jīng)營的帳冊、帳號、記錄等； （四）煙草專賣部門運(yùn)回違法煙草專賣品，轉(zhuǎn)到先行登記保存?zhèn)}庫； （五）控制好涉案當(dāng)事人，并將當(dāng)事人帶回?zé)煵輰Ｙu局進(jìn)行調(diào)查詢問。 九、工作分工和具體任務(wù) 1 分 （一）檢查一組 10 人（其中現(xiàn)場指揮 1 人，檢查人員 7 人，公安人員 2 人。） 工作職責(zé)：（ 1）維持現(xiàn)場秩序，處理突發(fā)事件；向圍觀 群眾宣傳，從正面宣傳煙草專賣法律法規(guī)、煙草專賣打假打私的必要性以及公民維護(hù)卷煙市場秩序的義務(wù)，爭取群眾的理解和支持，勸說疏散圍觀群眾； （ 2）負(fù)責(zé)現(xiàn)場對人、場所、物證及視聽等證據(jù)資料采集； （ 3）準(zhǔn)備好人身防護(hù)裝備，對發(fā)生拒絕檢查、暴力抗法等行為，立即組織人員迅速將當(dāng)事人和先行登記保存物品及執(zhí)法裝備分離，果斷將肇事者帶離現(xiàn)場，防止事態(tài)擴(kuò)大； （ 4）留有二人在外圍觀察，注意現(xiàn)場動態(tài)，預(yù)防突發(fā)事件的發(fā)生，發(fā)現(xiàn)異常情況立即向現(xiàn)場指揮員報告。 （二）稽查二組 5 人 1 分 工作職責(zé)：（ 1） 1 人主要負(fù)責(zé)告知來意，宣傳法規(guī)， 向當(dāng)事人詢問情況并制作相關(guān)法律文書； （ 2）兩人主要負(fù)責(zé)對現(xiàn)場檢查，清點涉案物品和相關(guān)涉案證據(jù)，協(xié)助文書制作和證據(jù)采集工作；盡量在封閉的場所內(nèi)，由專人進(jìn)行清點，對涉案物品要進(jìn)行分類、清點、登記、編號，按順序裝箱、封存；清點的整個過程要進(jìn)行照相、攝像，并有相應(yīng)的當(dāng)事人或見證人簽字； （ 3）駕駛員 1 人，確保車輛無故障，行車安全，最快速度到達(dá)指定地點，車輛停放在安全地點，與外圍觀察員注意好外圍動態(tài)，確保車輛、人身安全。 十、可能發(fā)生的問題和對策 3 分 （一）認(rèn)真分析執(zhí)法過程可能發(fā)生的各類問題，尤其是突發(fā)事件，制定相 應(yīng)的對策。發(fā)生突發(fā)事件時，按照應(yīng)急突發(fā)事件工作預(yù)案的要求執(zhí)行。 （二）注意違法者可能采取多種手段應(yīng)對執(zhí)法檢查： 1.在儲存場所是否安裝監(jiān)視器材、電子門鈴?fù)L(fēng)報信； 2.注意保護(hù)執(zhí)法裝備，防止違法者指使社會“混混”，戳破執(zhí)法車輪胎，搶奪執(zhí)法器材； 3.維持秩序人員要特別注意違法經(jīng)營者是否會挑起不明群眾，進(jìn)行暴力抗法。 十一、檢查要求： 2 分 （一）檢查工作應(yīng)嚴(yán)格按照方案組織實施，嚴(yán)格執(zhí)行煙草專賣法實施條例、國家局文明執(zhí)法規(guī)范和市局各項執(zhí)法紀(jì)律制度。檢查人員佩戴胸卡，按要求出示執(zhí)法證件，認(rèn)真填寫現(xiàn)場檢查記錄單 。先行登記保存的證照、物品和資料由參檢人員妥善保管。 （二）對外聯(lián)絡(luò)要求，除每組指揮可使用手機(jī)外，其他人員不得與外界使用手機(jī)聯(lián)系，內(nèi)部使用無線電臺；每組執(zhí)法人員只準(zhǔn)知道自己行動的地點，不得亂打聽，對執(zhí)法行動的整體情況要嚴(yán)格保密，案情不得絲毫泄漏。 （三）檢查人員需要回避的必須事先提出，未主動回避的要追究責(zé)任。 （四）整個調(diào)查工作要做到：統(tǒng)一指揮步調(diào)一致；人員調(diào)動緊張有序；分組行動計劃周密細(xì)致；通信聯(lián)絡(luò)及時通暢；任務(wù)受領(lǐng)清楚明了；后勤保障有力；收尾工作善始善終。 十二、檢查前會議 1 分 檢查出發(fā)前，案件調(diào)查組負(fù) 責(zé)人主持召開檢查準(zhǔn)備會，宣講檢查方案、劃分檢查小組、落實人員分工、強(qiáng)調(diào)檢查紀(jì)律。 十三、預(yù)計完成時間 1 分 檢查時間控制在兩個小時之內(nèi)。 十四、檢查報告 2 分 檢查工作結(jié)束后，由案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人在三日內(nèi)提交書面檢查報告。報告內(nèi)容為檢查時間、參檢單位、線路（區(qū)域）、檢查方法；被檢查單位和個人分類匯總數(shù)據(jù)；檢查發(fā)現(xiàn)的主要違規(guī)問題；現(xiàn)場處理情況及后續(xù)處理建議；執(zhí)法建議等。 十五、調(diào)查（檢查）方案報專賣監(jiān)督管理處（支隊）審核，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。 1 第十二題 ： 2008 年 4 月 8 日上午 10： 30 分，某縣煙草專賣 局稽查大隊接到群眾舉報，該縣煙販孫某伙同其他三人共同駕駛一輛白色的桑塔納將其在某省購進(jìn)的假煙正往回運(yùn)，現(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入了本省境內(nèi)。該稽查大隊在向局領(lǐng)導(dǎo)匯報后，準(zhǔn)備安排人員對此案件進(jìn)行檢查。為了確保萬無一失，防范和處置突發(fā)事件的發(fā)生，請問在此案件的檢查中，可能會發(fā)生哪些突發(fā)事件，應(yīng)如何妥善處理突發(fā)事件的發(fā)生？ 參考答案： 一、涉案人員發(fā)現(xiàn)執(zhí)法車輛進(jìn)行跟蹤后， 棄車逃跑 的（ 2 分）。指揮人員應(yīng)立即安排人員實施跟蹤追擊，同時控制好涉案車輛（ 2 分）。 二、涉案人員發(fā)現(xiàn)執(zhí)法車輛攔截后，駕車 強(qiáng)行闖關(guān) 的（ 2 分）。指揮人員應(yīng)提醒駕 駛?cè)藛T提高警惕，避免與其車輛正面發(fā)生沖突，要由協(xié)助檢查的公安部門進(jìn)行堵截（ 2 分）。 三、在現(xiàn)場查處過程中，涉案人員 暴力抗法 對執(zhí)法人員人身構(gòu)成威脅的（ 1 分），辦案人員應(yīng)齊心合力，并及時報警，保護(hù)執(zhí)法人身安全（ 1 分）。 四、對辦案現(xiàn)場圍觀人員較多，可能 造成混亂的 （ 1 分）。要加強(qiáng)宣傳，并應(yīng)及時把涉案車輛、人員帶離現(xiàn)場（ 1 分）。 第十三題 ： 煙草專賣品 生產(chǎn)環(huán)節(jié)案件調(diào)查取證方案 的制訂涉及哪些內(nèi)容？ （ 1）主要類型 生產(chǎn)煙草制品； 生產(chǎn)煙機(jī)設(shè)備； 生產(chǎn)煙用絲束、濾嘴棒等輔料。 1 分 （ 2）核實和分析案件情況 核實 情報信息，辨別真?zhèn)危?分析案情，掌握生產(chǎn)場所位置及周邊環(huán)境狀況，確定檢查的關(guān)鍵節(jié)點。 1 分 （ 3）成立調(diào)查組 明確調(diào)查組的指揮機(jī)構(gòu)、協(xié)助調(diào)查機(jī)關(guān)和部門、組成人員等；一般采取母子式結(jié)構(gòu)，下設(shè)若干檢查小組，明確分組指揮和各自工作職責(zé)；人員要向維持秩序的檢查小組傾斜，預(yù)防和有能力解決突發(fā)事件。 2 分 （ 4） 重點檢查內(nèi)容 抓獲涉案當(dāng)事人； 查獲涉案的煙機(jī)設(shè)備； 煙草制品和各種原料； 固定各類證據(jù) 1 分 （ 5）檢查方法 現(xiàn)場要注意收集注重原始證據(jù)，要盡量在封閉的場所內(nèi)，由專人清點涉案物品，清點的整個過程要進(jìn)行照 相、攝像 如果無法在現(xiàn)場清點登記而需要轉(zhuǎn)移，必須對證據(jù)進(jìn)行封存，加貼封條，整個過程進(jìn)行攝像，人貨不能分離。 （ 6）突發(fā)情況處置 3 分 防范違法生產(chǎn)經(jīng)營者可能采取多種手段應(yīng)對執(zhí)法檢查，分別制定對策： 安裝監(jiān)視器材、電子門鈴?fù)L(fēng)報信； 指使他人戳破執(zhí)法車輪胎； 挑起不明群眾，進(jìn)行暴力抗法。 （ 7）紀(jì)律要求 3 分 調(diào)查 取證 前 要召開 會議 ，明確是否有調(diào)查人員需要回避； 采取嚴(yán)密措施，防止泄密。布置執(zhí)法行動時，只讓執(zhí)法人員知道自己行動的地點，對執(zhí)法行動的整體情況嚴(yán)格保密，確保整個過程中案情不泄漏； 調(diào)查 取證 工作要做到：統(tǒng)一指揮步調(diào)一致；人員調(diào)動緊張有序；執(zhí)法行動計劃周密細(xì)致；通信聯(lián)絡(luò)及時通暢；行動小組按建制組成；任務(wù)受領(lǐng)清楚明了；后勤保障有力；收尾工作善始善終； 調(diào)查 取證 方案在一定范圍內(nèi)討論，征求意見后報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。 第 十四 題 ： 煙草專賣違法案件中通常有各種各樣的情報信息需要我們?nèi)ダ谩Ｎ覀兺ǔ？梢圆捎媚男┩緩剑?答案： （ 1）查詢途徑 即情報利用者根據(jù)所需的目的、要求及條件，從儲存的眾多情報中迅速準(zhǔn)確地將所需要的資料信息查找出來，這是情報利用最常用的一種途徑。具體使用這種途徑利用情報過程中，可以手工查詢 ，也可以計算機(jī)查詢，可以使用單項查詢，多項查詢，總之，通過查詢利用情報的方式、方法是多種多樣，靈活方便的。（ 3 分） （ 2）加工途徑 通過各種手段和方法搜集的涉煙情報，往往是大量的、零散的、雜亂無章的，這就要求情報工作者對這些資料按一定的規(guī)則進(jìn)行分類、登記、加工和整理。情報利用中的加工途徑，就是指通過對情報整理研究、加工提煉，獲得有用信息的途徑。通常是對情報進(jìn)行分類、篩選、綜合、提煉、統(tǒng)計，從而得出有用信息。（ 3 分） （ 3）傳輸途徑 從情報的搜集到利用，情報工作的任何環(huán)節(jié)，都離不開傳輸。通過這種 傳 輸，可以使情 報的利用得以實現(xiàn)。傳輸?shù)耐緩街饕▍f(xié)查通報、情況通報、傳遞、交流等。 （ 3 分） （ 4）分析研究途徑 即根據(jù)情報利用者的要求，通過對情報資料的分析、鑒別、整理、積極思維和推理判斷等研究，從而發(fā)揮情報效能的途徑。通過分析研究，可以充分地利用情報，發(fā)現(xiàn)問題，啟發(fā)思路，預(yù)測未來，提出建議和制定政策。通過分析研究途徑，對情報的利用更為全面，更為充分，更為深刻，因此，其利用效果也更為突出。（ 3 分） 第 十五 題 ： 小王為 Q 縣煙草專賣局的一名情報工作人員 ,得到了大量的 線索型 情報 ,請問如何利用這些 線索型 情報 ? 答案 : 符合立案條件的線索，按照立案程序立案調(diào)查。 (1 分 ) 已立案調(diào)查的案件的相關(guān)線索，要及時傳送給有關(guān)辦案部門和人員。 (1 分 ) 涉及外地的線索要及時傳遞給有關(guān)煙草專賣管理部門。 (1 分 ) 涉及面廣、情況復(fù)雜的重大違法活動線索，要迅速向上級機(jī)關(guān)報告情況。 (1 分 ) 線索反映可能對市場危害大、價值高、時間要求緊的，要立即組織 力量查證情況，據(jù)情采取措施， 實行專案查破。 線索反映對象屬日常我們關(guān)注的重點對象，并有重要價值的，要立即組織人員深入調(diào)查， 布置監(jiān)控重點對象的活動。 線索反映可能對市場危害較小、價值較小、時間 要求較為寬松的，可按層級管理和職責(zé)要求，由相應(yīng)的專賣管理部門負(fù)責(zé)查實。 對一些難以查證其準(zhǔn)確程度的線索，在做好防范、監(jiān)控的前提下繼續(xù)查證， 并在長時期內(nèi)進(jìn)行追蹤， 直至查個水落石出。 歸納： 1各種調(diào)查取證方案的制定以及調(diào)查取證中的重點環(huán)節(jié)（檢查方法。檢查內(nèi)容。突發(fā)事件的處置。紀(jì)律要求。） 2。利用情報信息的途徑以及線索型情報如何利用。 案件審理 第一題 ： 甲為一個體工商戶，持有煙草專賣零售許可證，雇用店員乙經(jīng)營卷煙。煙草專賣局執(zhí)法人員在甲經(jīng)營場所內(nèi)查獲非法生產(chǎn)卷煙一宗。執(zhí)法人員制作了勘驗筆錄，對查獲的卷 煙進(jìn)行了先行登記保存，并拍攝了照片。對甲銷售非法生產(chǎn)卷煙的經(jīng)過進(jìn)行了詢問并制作了詢問筆錄，甲供述非法生產(chǎn)卷煙全部由自己進(jìn)貨，乙負(fù)責(zé)銷售。甲的表弟丙聽甲說過其經(jīng)營非法生產(chǎn)卷煙的事實，并提供了證人證言。甲的鄰居丁也證實曾看到過甲經(jīng)營非法生產(chǎn)卷煙，并向執(zhí)法人員作證，丙、丁做為證人的主體條件符合要求。 1、本案的違法主體是誰，為什么？ 答案： 本案的違法主體為甲。因為 確定違法主體的基本原則 是 “誰違法，誰負(fù)責(zé)”，乙雖然有違法行為，但個體戶的從業(yè)人員違法，應(yīng)當(dāng)由個體工商戶承擔(dān)責(zé)任。 2、煙草專賣局如果對本案進(jìn)行處罰，誰應(yīng) 當(dāng)對違法行為負(fù)舉證責(zé)任？ 答案： 煙草專賣局應(yīng)當(dāng)負(fù)舉證責(zé)任。因為在行政處罰程序中，行政機(jī)關(guān)對當(dāng)事人行為的違法性負(fù)有舉證責(zé)任。 3、 根據(jù)證據(jù)的采信規(guī)則，本案應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采信哪些證據(jù)？ 答案： 勘驗筆錄優(yōu)于證人證言，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采信；查獲的卷煙優(yōu)于拍攝的照片，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采信； 丁的證人證言優(yōu)于丙，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采信； 甲的陳述優(yōu)于證人證言，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采信。 第二題 ； 某縣煙草專賣局接到群眾舉報，縣城 A 零售戶出售非法生產(chǎn)卷煙，遂指派執(zhí)法人員甲、乙前往調(diào)查。兩名執(zhí)法人員出示了檢查證件，表明了身份。后在 A 的經(jīng)營場所內(nèi)查獲非法生產(chǎn)卷煙 20 條 ，取得非法生產(chǎn)卷煙銷售賬冊一份，并采取了先行登記保存措施。甲、乙現(xiàn)場制作了勘驗筆錄，對 A 進(jìn)行了詢問， A 供述共購進(jìn) 20 條，準(zhǔn)備銷售但尚未售出。詢問筆錄沒有經(jīng) A 閱讀和確認(rèn)簽字。執(zhí)法人員對檢查過程進(jìn)行了錄像，為增強(qiáng)錄像的證明力，對 A 的辯解及其他不利于執(zhí)法人員的部分進(jìn)行了刪減。案件審理過程中，執(zhí)法人員從 A 記錄的銷售賬冊發(fā)現(xiàn)， A 共購進(jìn)了25 條，已經(jīng)售出 5 條，遂對 A 進(jìn)行了教育，并就進(jìn)貨數(shù)量再次對其進(jìn)行詢問， A 承認(rèn)因害怕被處罰未如實陳述，的確購進(jìn)了 25 條，已經(jīng)售出了 5 條。辦案人員認(rèn)為，對 A 第二次詢問制作的筆錄能與其他證據(jù) 相互印證，第一次的詢問筆錄予以舍棄，不作為定案的依據(jù)。 1、本案中執(zhí)法人員分別取得了哪些證據(jù) ? 答案： 登記保存的卷煙、銷售賬冊、勘驗筆錄、詢問筆錄、視聽資料 (或錄像 )。 2、請根據(jù)案例，用證據(jù)的資格確認(rèn)法對本案取得的證據(jù)進(jìn)行審查。 答案： (1)辦案人員收集證據(jù)的來源是合法的； (2)執(zhí)法人員兩名以上并取得了煙草專賣執(zhí)法資格，收集證據(jù)的主體是合法的； (3)從收集證據(jù)的程序來看： 執(zhí)法人員登記保存的卷煙、賬冊和取得的勘驗筆錄符合程序規(guī)定，是合法的； 詢問筆錄沒有經(jīng)當(dāng)事人核對和簽字確認(rèn)，不符 合法定程序，不能作為證據(jù)使用； 視聽資料不能進(jìn)行刪節(jié)、剪接、篡改，本案中被刪減的錄像不能作為證據(jù)使用。 3、請問在本案中，執(zhí)法人員使用了哪些證據(jù)審查方法 ?具體體現(xiàn)在哪里 ? 答案 ：對照分析法，將零售戶 A 的第一次詢問筆錄與賬冊相核對； 詢問釋疑法，針對非法卷煙進(jìn)貨量對零售戶 A 再次進(jìn)行詢問，辨明真?zhèn)危?比較取舍法，對零售戶 A 作了兩次詢問筆錄，并結(jié)合其他證據(jù)，對證據(jù)進(jìn)行了取舍。 第三題 ： 某縣煙草專賣局接到群眾舉報，縣城 A 零售戶出售非法生產(chǎn)卷煙，遂指派執(zhí)法人員甲、乙（甲、乙均取得了煙草專賣執(zhí)法檢查證）前往調(diào)查。兩名執(zhí)法人員出示了檢查證件，表明了身份。后在 A 的經(jīng)營場所內(nèi)查獲非法生產(chǎn)卷煙 15 條，取得非法生產(chǎn)卷煙銷售賬冊一份，并采取了先行登記保存措施。甲、乙現(xiàn)場制作了勘驗筆錄，對 A進(jìn)行了詢問， A 供述所查獲卷煙為從縣城 B 零售戶處購進(jìn)，共進(jìn) 15 條，準(zhǔn)備銷售但尚未售出。詢問筆錄沒有經(jīng) A 閱讀和確認(rèn)簽字，甲、乙便將其帶回。案件審理過程中，執(zhí)法人員從 A 記錄的銷售賬冊發(fā)現(xiàn)， A 共購進(jìn)了 20 條，已經(jīng)售出 5 條，遂對 A 進(jìn)行了教育，并就進(jìn)貨數(shù)量再次對其進(jìn)行詢問， A 承認(rèn)因害怕被處罰說了假話，的確購進(jìn)了 20 條，已經(jīng)售出了 5 條。辦案人員認(rèn)為，對 A 第二次詢問制作的筆錄能與其他證據(jù)相互印證，第一次的詢問筆錄予以舍棄，不作為定案的依據(jù)。 1、本案中執(zhí)法人員分別取得了哪些證據(jù)？ 答案： 登記保存的卷煙；非法生產(chǎn)卷煙銷售賬冊；勘驗筆錄；詢問筆錄 2、請根據(jù)案例，用證據(jù)的資格確認(rèn)法對本案取得的證據(jù)進(jìn)行審查。 答案： 辦案人員 收集證據(jù)的來源是合法的； 執(zhí)法人員兩名以上并取得了煙草專賣執(zhí)法資格，收集證據(jù)的主體是合法的； 3、本案中執(zhí)法人員在對證據(jù)審 查的過程中分別使用了何種證據(jù)審查方法？ 答案： 將零售戶 A 的 第一次詢問筆錄與賬冊向核對，發(fā)現(xiàn)其中的問題，使用了對照分析法； 針對非法卷煙進(jìn)貨量對零售戶 A 再次進(jìn)行詢問，辨明真?zhèn)?，使用?詢問釋疑法； 對 零售戶 A 兩次詢問筆錄作為證據(jù)使用的取舍使用了比較 取舍法。 第四題： A 縣煙草專賣局在對張某涉嫌銷售非法生產(chǎn)卷煙案件調(diào)查過程中，取得了以下證據(jù)：在甲的經(jīng)營場所內(nèi)查獲非法生產(chǎn)卷煙 15 條，并進(jìn)行了先行登記保存，為確保甲配合案件調(diào)查，將甲的 10 條合法卷煙同時予以登記保存。執(zhí)法人員現(xiàn)場制作了勘驗筆錄，因考慮到登記保存合法卷煙會激發(fā) 與當(dāng)事人的矛盾，沒有讓甲在勘驗筆錄上簽字或蓋章。執(zhí)法人員對甲進(jìn)行了詢問，并制作了詢問筆錄，甲供述共購進(jìn)非法生產(chǎn)卷煙 25 條，已經(jīng)銷售 10 條，通過收集甲的銷售記錄等其他相關(guān)證據(jù)，證明甲僅購進(jìn)非法生產(chǎn)卷煙 20 條。執(zhí)法人員對檢查過程進(jìn)行了錄像，為增強(qiáng)錄像的證明力，對甲的辯解及其他不利于執(zhí)法人員的部分進(jìn)行了刪減。鄰居乙證明甲不僅存在銷售非法生產(chǎn)卷煙行為，還銷售過走私卷煙，但乙為精神病人，無法清晰的表達(dá)自身意志。 請根據(jù)證據(jù)的特性法則，對案例中取得的相關(guān)證據(jù)內(nèi)容進(jìn)行審查，指出存在的問題。 答案： （一） 物證本身與案件事實 必須具有關(guān)聯(lián)性，本案中登記保存甲的 10 條合法卷煙與案件沒有關(guān)聯(lián)性，不是本案證據(jù)，采取登記保存的措施是錯誤的。（ 3 分） （二）勘驗筆錄必須有執(zhí)法人員和被檢查人在筆錄上的簽字或蓋章，本案中勘驗筆錄沒有當(dāng)事人簽字或蓋章不能作為證據(jù)使用。（ 3 分） （三）當(dāng)事人陳述（本案中的詢問筆錄）應(yīng)當(dāng)與其他證據(jù)相互印證、吻合，本案中當(dāng)事人的陳述與其他證據(jù)不相吻合，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步查證。僅有當(dāng)事人供述，沒有其他證據(jù)相印證的，不能作為定案的根據(jù)。（ 3 分） （四）視聽資料的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實，不能進(jìn)行刪節(jié)、剪接、篡改，本案中被刪減的錄像不能作為證 據(jù)使用。（ 3 分） （五）證人應(yīng)當(dāng)具備作證能力，本案中乙為精神病人，不能清晰的表達(dá)自己的意志，其證言不能作為證據(jù)使用。（ 3 分） 第五題 ； 某市煙草專賣局?jǐn)M對一起 涉及商業(yè)秘密案件 當(dāng)事人作出10 萬元罰款的行政處罰，現(xiàn)依法履行聽證程序， 案件調(diào)查人員 指定 二人為聽證會主持人，聽證主持人確定聽證日期后，在聽證會舉行 5 日前書面通知當(dāng)事人 舉行聽證的時間、地點、主持人等事項，并告知其不得委托代理人參加聽證，當(dāng)事人接到通知后要求變更聽證日期，聽證主持人未同意。聽證會如期公開舉行，并 制作 了聽證 筆錄 ， 筆錄在當(dāng)事人確認(rèn)無誤后簽字或蓋章 ， 記錄人 同時 也在筆錄上簽字或蓋章 。 請指出上述聽證程序中的錯誤之處，并說明原因。 參考答案： 1、 聽證會的主持人由煙草專賣行政 主管部門負(fù)責(zé)人 指定 ， 人數(shù)一般為三人以上的單數(shù) 。（ 3 分） 2、聽證主持人確定聽證日期后，應(yīng)在聽證會舉行 7 日前書面通知當(dāng)事人舉行聽證的時間、地點、主持人等事項。（ 4分） 3、當(dāng)事人要求變更聽證日期的， 應(yīng)當(dāng)允許，但只能延期一次。（ 3 分） 4、聽證會應(yīng)當(dāng)公開舉行，允許公眾旁聽，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的案件除外。（ 4 分） 5、 聽證會應(yīng)當(dāng)制作筆錄 ， 筆錄在當(dāng)事人確認(rèn)無誤后簽字或蓋章 ,主持人、記錄人也應(yīng)當(dāng)在筆錄上簽字或蓋章 。（ 4 分） 第六題 ； 2007 年 2 月， A 市煙草專賣局稽查人員根據(jù)舉報在公安部門的配合下，在轄區(qū)城關(guān)鎮(zhèn) 王村 一村民出租院落檢查 發(fā)現(xiàn)制造假煙現(xiàn)場 ,當(dāng)場查獲假冒中華、紅雙喜成品卷煙 120 條 （ 2.4 萬支）， 假冒中華、紅雙喜散支卷煙 60 箱 （約 50 萬支），以及卷煙包裝手工器械若干 ,涉案違法標(biāo)值 35 萬元 。公安部門當(dāng)場留置合伙制假嫌疑人 張某、李某以及 打工者 2 人。經(jīng)省級煙草質(zhì)量檢測部門檢測全部為假冒卷煙。由于案情重大，涉嫌構(gòu)成刑事犯罪， A 市專賣局辦理相關(guān)案件移送手續(xù)后將案件移交公安機(jī)關(guān)。 2007 年 9 月，經(jīng)過司法機(jī)關(guān)偵查、公訴、審判，張某、李某 犯 假冒注冊商標(biāo) 罪，分別判處有期徒刑 三 年六個月，并處罰金十萬元。一審判決后 二 被告人均未提出上訴。 問： 1、該案應(yīng)移交哪級公安機(jī)關(guān)？（ 2 分） 2、移送該案的簡要理由？（ 2 分） 3、專賣局辦理該案移送手續(xù)主要有哪些步驟？（ 10 分） 4、如公安機(jī)關(guān)不予立案， A 市煙草專賣局可 以采取哪些法定救濟(jì)措施？（ 2 分） 參考答案： 1、移交給與 A 市煙草專賣局同級的公安機(jī)關(guān)。（ 2 分） 2、從該案查獲現(xiàn)場和檢測結(jié)果看，現(xiàn)場查獲的假冒卷煙違法金額達(dá) 35 萬元，該案違法事實涉及的情節(jié)、后果、金額等涉嫌構(gòu)成犯罪。（ 2 分）將案件及時移送公安機(jī)關(guān)可以充分運(yùn)用刑事制裁手段，進(jìn)一步查清案件事實，依法追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。（ 2 分） 3、每小點得 2 分： （ 1）立即指定 2 名或者 2 名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負(fù)責(zé)，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批。 （ 2）煙草專賣行政主管部門正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起 3 日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。 （ 3）煙草專賣行政主管部門向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，并附下列材料：涉嫌犯罪案件移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料。（ 4）公安機(jī)關(guān)對煙草專賣行政主管部門移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字。 （ 5）煙草專賣行政主管部門對公安機(jī)關(guān)決定立案的案件，應(yīng)當(dāng)自接到立案通知書之日起 3 日內(nèi)將涉案物品以及與案件有關(guān)的其他材料移交 公安機(jī)關(guān)，并辦結(jié)交接手續(xù)。 4、煙草專賣行政主管部門接到公安機(jī)關(guān)不予立案的通知書后，認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起 3 日內(nèi)，提請作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議（ 2 分），也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督（ 2 分）。 第七題 ： 2009 年 3 月某市局根據(jù)舉報查獲該市一地下非法生產(chǎn)卷煙廠，涉嫌生產(chǎn)卷煙品種多樣，數(shù)額巨大，問該局按程序移送同級公安機(jī)關(guān)， 公安機(jī)關(guān)決定不予立案，怎樣處理？ 1.公安機(jī)關(guān)決定不予立案的救濟(jì)。煙草專賣行政主管部門接到公安機(jī)關(guān)不予立案的通知書后，認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由 公安機(jī)關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起 3 日內(nèi)，提請作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議，也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。 5 分 作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到煙草專賣行政主管部門提請復(fù)議的文件之日起 3日內(nèi)作出立案或者不予立案的決定，并書面通知移送案件的煙草專賣行政主管部門。移送案件的煙草專賣行政主管部門對公安機(jī)關(guān)不予立案的復(fù)議決定仍有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議決定通知書之日起 3 日內(nèi)建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。 2.對公安機(jī)關(guān)決定不予立案的案件的處理。煙草專賣行政主管部門對公安機(jī)關(guān)決定 不予立案的案件，應(yīng)當(dāng)依法作出處理；其中，依照有關(guān)法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)依法實施行政處罰。 5 分 3.煙草專賣行政主管部門作出的處罰決定不停止執(zhí)行。煙草專賣行政主管部門向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前已經(jīng)作出的警告、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等行政處罰決定，不停止執(zhí)行。依照行政處罰法的規(guī)定，煙草專賣行政主管部門向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前，已經(jīng)依法給予當(dāng)事人罰款的，人民法院判處罰金時，依法折抵相應(yīng)罰金。 4 分 4.公安機(jī)關(guān)對查獲的涉煙案件的處理。公安機(jī)關(guān)對發(fā)現(xiàn)的涉煙違法行為，經(jīng)審查，沒有犯罪事實， 或者立案偵查后認(rèn)為犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責(zé)任，但依法應(yīng)當(dāng)追究行政責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)及時將案件移送同級煙草專賣行政主管部門，有關(guān)煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)依法作出處理 4 分 第八題 ： 2009 年 8 月 20 日。市管員小王和小劉對 A 市零售戶張某進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)許可證有涂改。偽造的嫌疑，另外，發(fā)現(xiàn)其中的某些購貨小票不規(guī)范，請問如何對書證和物證進(jìn)行鑒定 / 答案： 書證 。對書證的審查應(yīng)當(dāng)圍繞以下幾點進(jìn)行： （ 1）書證的形成過程。查明書證的制作者、制作過程、制作方法，確定書證有無偽造、變造、涂改、增減等情況， 確定復(fù)印件的形成過程、復(fù)印件與原件是否一致等。 （ 3 分） （ 2）書證內(nèi)容是否真實。將書證與其他證據(jù)進(jìn)行比較分析，聽取各方當(dāng)事人對書證的看法，確定書證記載的內(nèi)容是否真實。 （ 3 分） （ 3）書證的形式是否符合要求。在行政處罰程序中大量應(yīng)用各類證件，如準(zhǔn)運(yùn)證、各類許可證等，這些證件都要求符合一定的形式要件，應(yīng)當(dāng)查明這些文書是否符合形式要件的要求。 （ 3 分） 2.物證。對物證主要審查： （ 1）物證的來源是否合法。 （ 2 分） （ 2）物證收集和保管是否依法進(jìn)行。 （ 2 分） （ 3）物證是否真實可靠，即該種物證是否具有客觀性。 （ 2 分 ） （ 4）物證本身與案件事實是否具有關(guān)聯(lián)性，即審查認(rèn)定某一物證的存在與否能否足以影響到特定的案件事實所呈現(xiàn)的實際狀態(tài)。 （ 3 分） 、 第九題 ： 2009 年 4 月， K 市煙草專賣局稽查人員根據(jù)群眾舉報，聯(lián)合公安部門在轄區(qū) A 家發(fā)現(xiàn)制造假煙窩點，當(dāng)場查繳假冒芙蓉王、利群成品卷煙 120 條（ 2.4 萬支），假冒云煙紅河、散支卷煙 80 箱（約 750 萬支），以及卷煙包裝手工器械若干，涉案標(biāo)值 45 萬元。公安部門當(dāng)場留置制假嫌疑人王某以及打工者 2 人。經(jīng)省級煙草質(zhì)量檢測部門檢測，所查卷煙全部為假冒偽劣卷煙。由于案情重大，當(dāng)事人 涉嫌構(gòu)成刑事犯罪， K 市煙草專賣局辦理相關(guān)案件移送手續(xù)后將案件移交公安機(jī)關(guān)。 2009 年 9 月，經(jīng)過司法機(jī)關(guān)偵查、公訴、審判，張某的行為構(gòu)成假冒注冊商標(biāo)罪，判處有期徒刑三年六個月，并處罰金十二萬元。一審判決后張某未提出上訴。 1該案應(yīng)移交哪級公安機(jī)關(guān)？（ 2 分） 參考答案： 移交給與 K 市煙草專賣局 同級 的公安機(jī)關(guān)。 （ 2 分） 2移送該案的簡要理由？（ 4 分） 參考答案： 從該案查獲現(xiàn)場和檢測結(jié)果看，現(xiàn)場查獲的假冒卷煙違法金額達(dá) 45 萬元，該案違法事實涉及的情節(jié)、后果、金額等涉嫌構(gòu)成犯罪 3 K 市煙草專賣局辦理該案移送手 續(xù)主要有哪些步驟？（ 10 分） 參考答案： （ 1） 立即指定 2 名或者 2 名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負(fù)責(zé)，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批。（ 2 分） （ 2）煙草專賣行政主管部門正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起 3 日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。（ 2 分） （ 3）煙草專賣行政主管部門向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，并附下列材料：涉嫌犯罪案件移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料。（ 2 分） 從收集證據(jù)的程序來看，執(zhí)法人員登記保存的卷煙、賬冊和取得的勘驗筆錄是符合程序規(guī)定，是合法的；（ 2 分） 詢問筆錄沒有經(jīng)當(dāng)事人核對和簽字確認(rèn)，不符合法定程序，不能作為證據(jù)使用。（ 2 分） （ 4）公安機(jī)關(guān)對煙草專賣行政主管部門移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字。（ 2 分） （ 5）煙草專賣行政主管部門對公安機(jī)關(guān)決定立案的案件，應(yīng)當(dāng)自接到立案通知書之日起 3 日內(nèi)將涉案物品以及與案件有關(guān)的其他材料移交公安機(jī)關(guān)，并辦結(jié)交接手續(xù)。（ 2 分） 歸納： 1 證據(jù)的辨別和采信。 2 刑事案件的移送問題。 3 證據(jù)的鑒定問題。 4 聽證程序。 5 公安機(jī)關(guān)不立案的救濟(jì)方式。 、 內(nèi)部監(jiān)管 第一題 ：問題處理 (10 分 ) 2010 年 1 月，甲省煙草專賣局對所轄 A 市煙草公司 2009 年度“兩煙” 生產(chǎn)經(jīng)營開展重點檢查，收集到以下信息： 1、檢查組實地走訪 B 縣王莊，發(fā)現(xiàn)有 3 戶零售戶的煙草專賣零售許可證于 2008 年 12 月 31 日到期未延續(xù)， A 市煙草公司仍在正常供貨。 2、 A 市煙草公司 2009 年共銷售“中華 (全包 )”卷煙 120 萬支，其下屬的六家自營零售店銷售“中華 (全包 )”卷煙78 萬支。 3、 A 市煙草專賣局于 2009 年 9 月查獲一起無證運(yùn)輸卷煙案件，查扣卷煙 8 萬支，案值 2 7 萬元。 A 市煙草專賣局按規(guī)定委托 A 市煙草公司對該批卷煙予以收購。 A 市煙草公司未將其納入卷煙銷售系統(tǒng)入網(wǎng)銷售，將該批卷煙銷售給個 別卷煙零售戶。 4、 A 市煙草公司為了加強(qiáng)煙葉收購工作， 2009 年 7 月設(shè)立了 B 縣王莊煙葉收購站和 C 縣張村煙葉收購站， 12 月向甲省煙草專賣局報告審批。 5、甲省煙草專賣局 2009 年下達(dá) A 市煙葉種植收購計劃 21.2 萬擔(dān)， A 市煙草公司將計劃分解到三個產(chǎn)煙葉縣，其中 B 縣 8.5 萬擔(dān)、 C 縣 6.7 萬擔(dān)、 D 縣 6.3 萬擔(dān)，各縣按照分解計劃與煙農(nóng)簽定了種植收購合同。 在此案例中， A 市煙草公司“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營中存在哪些問題，應(yīng)如何定性 ?(10 分 ) 參考 答案 1、 A 市煙草公司對 B 縣王莊 3 戶到期未延續(xù)零售戶正常供貨的問題， (1 分 ) 定性為無證供貨； (1 分 ) ； 2、 A 市煙草公司對下屬的六家自營零售店銷售“中華 (全包 )”卷煙 78 萬支的問題， (1 分 ) 定性為向自營店傾斜貨源； (1 分 ) 3、 A 市煙草公司未將罰沒煙納入卷煙銷售系統(tǒng)銷售，將該批卷煙銷售給個別卷煙零售戶的問題， (1 分 ) 定性為違規(guī)處理罰沒卷煙； (1 分 ) 4、 A 市煙草公司設(shè)立煙葉收購站 (點 )未經(jīng)省局批準(zhǔn)的問題， (1 分 ) 定性為擅自設(shè)立收購站 (點 )： (1 分 ) 5、 A 市煙草公司與煙農(nóng)的合同簽訂數(shù)量超過省局下達(dá)的煙葉種植收購計劃的問題， (1 分 ) 定性為超計劃 種植煙葉。(1 分 ) 第二題 ：重點檢查 (10 分 ) 某省局內(nèi)管處在對某煙葉收購站進(jìn)行檢查時，從收集的材料分析，經(jīng)調(diào)閱收購站微機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并經(jīng)實地核查，發(fā)現(xiàn)某煙農(nóng)簽訂種植合同為 5 畝，約定收購數(shù)量為 750 公斤，該煙農(nóng)實際種植面積為 10 畝，實際收購量為 1500 公斤。 請根據(jù)以上案例回答： 1、對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)檢查的要點是什么 ?(6 分 ) 2、該案例存在哪些不規(guī)范經(jīng)營的問題 ?該如何定性 ?(4 分 ) 1、答案：檢查要點：煙葉生產(chǎn)、收購、調(diào)撥、銷售、庫存、購銷合同簽訂、準(zhǔn)運(yùn)證開具使用以及報廢處理等情況 ，(2 分 )重點檢查有無超計劃種植煙葉的問題， (1 分 ) 有無不按合同收購、跨區(qū)收購煙葉的問題， (1 分 ) 有無違規(guī)銷售煙葉、報廢處理煙葉的問題， (1 分 ) 有無違反準(zhǔn)運(yùn)證管理規(guī)定的問題等。 (1 分 ) 2、答案：存在的不規(guī)范經(jīng)營問題是，超過與煙農(nóng)簽定的種植合同約定數(shù)量收購煙葉； (2 分 ) 該問題應(yīng)定性為超合同約定收購煙葉。 (2 分 ) 第三題 ： 某市煙草專賣局對轄區(qū)內(nèi) X 工業(yè)企業(yè)進(jìn)行重點檢查時收集到如下信息： 1.上級部門下達(dá) 2008 年計劃產(chǎn)量為 100000 萬支； 2.運(yùn)輸試制品卷煙 50 萬支，跨區(qū)運(yùn)輸?shù)郊椎?，?開具準(zhǔn)運(yùn)證； 3.企業(yè)耗用煙葉定額為 8 公斤 /萬支， 2008 年實際耗用煙葉 960 噸； 4.企業(yè)物資部門負(fù)責(zé)人王某，將少量報廢卷煙紙未經(jīng)處理銷售給收購廢品的個體戶李某，李某將該批卷煙紙倒賣倒了一下制假窩點； 5.2008 年 X 企業(yè)發(fā)放給生產(chǎn)車間效益工資 72 萬元，該企業(yè)按照產(chǎn)量發(fā)放效益工資，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為 6 元 /萬支； 6.該企業(yè) 2008 年使用有效碼段 100000 萬支，該企業(yè) 2008 年入庫卷煙 120000 萬支，庫存 20000 萬支卷煙沒有打碼。 1.如果重點檢查組需要對該企業(yè) 2008 年卷煙生產(chǎn)情況進(jìn)行檢查，需要對以上哪幾項 信息進(jìn)行分析對比？怎樣分析對比？可初步得出什么結(jié)論？ 2.對該企業(yè)的違規(guī)問題進(jìn)行定性？ 3.對違規(guī)問題怎么進(jìn)行處理？ 參考答案： 1. 需要對第（一）、（三）、（五）、（六）項信息進(jìn)行分析對比。 從煙葉消耗倒推產(chǎn)量： 960 噸 =960000 公斤 /8 公斤 =120000 萬支；從效益工資發(fā)放倒推產(chǎn)量： 72 萬元 /6 元 =120000萬支；從煙葉消耗、效益工資發(fā)放倒推的產(chǎn)量 120000 萬支，與企業(yè)入庫卷煙量 120000 萬支相符，超過企業(yè)上級部門下達(dá)產(chǎn)量與使用有效碼段數(shù)量 20000 萬支。 初步判斷該企業(yè) 2008 年度存在超計 劃生產(chǎn)卷煙，無計劃碼段生產(chǎn)卷煙的行為。 2. 對企業(yè)生產(chǎn)方面的問題定性為無計劃碼段生產(chǎn)卷煙；對企業(yè)運(yùn)輸試制煙的行為定性為無證運(yùn)輸煙草專賣品；對企業(yè)報廢處理卷煙紙的行為，定性為違規(guī)銷售、處理報廢專賣品。 3. 對無計劃碼段生產(chǎn)卷煙和違法報廢、處理卷煙紙的行為下發(fā)整改通知書責(zé)令整改；對企業(yè)無證運(yùn)輸?shù)男袨榻o予行政處罰；企業(yè)物資部門負(fù)責(zé)人王某涉嫌與行業(yè)外人員勾結(jié)違規(guī)處理報廢卷煙紙，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。 第 四 題 ；. 某省煙草專賣局對轄區(qū)的 A 市煙草公司開展重點檢查，提取了該公司今年以來的卷煙進(jìn)銷存報表的部分?jǐn)?shù)據(jù)和卷 煙毛利率數(shù)據(jù)，部分品牌銷售、庫存數(shù)據(jù)如下： 單位：萬支 時間段 長江（硬） 黃河（軟） 寶塔（硬） 銷量 庫存量 銷量 庫存量 銷量 庫存量 7 月 80 53 152 62 200 100 8 月 198 103 62 0 68 98 9 月 82 39 0 0 78 113 部分品牌卷煙銷售毛利率數(shù)據(jù)如下： 時間段 三星（硬） 東海（軟） 衡山（軟） 平均毛利率 10 月 19% 10% 15% 16% 11 月 18% 9% 16% 15% 12 月 19% 15% 16% 17% 經(jīng)調(diào)查，長 江（硬）、寶塔（硬）品牌貨源充足，黃河（軟） 8 月起缺貨，東海（軟）為省內(nèi)品牌。重點檢查組確定了重點品牌和時間段，并開展了進(jìn)一步調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某品牌卷煙被集中投放到了與毗鄰的 B 市金山鎮(zhèn)零售戶，該品牌在 A 市滯銷，在 B 市暢銷，投放的卷煙大都被 B 市的煙販?zhǔn)召徸?。某品牌卷煙集中抽投放到了銀山鎮(zhèn)，且戶均供應(yīng)量大都為 60 條，檢查組走訪該鎮(zhèn)的零售戶，在許可證核定地點沒有找到 10 戶零售戶的經(jīng)營攤位；有 30戶零售戶反映該品牌卷煙的購進(jìn)訂單不是其真實需求，也沒有收到該品牌卷煙；另有 2 戶零售戶的許可證已過期。 1.從卷煙銷售、庫 存數(shù)據(jù)分析，檢查組應(yīng)確定哪些品牌及時間段為重點品牌、重點時間段？簡單說明理由。 參考答案 ；長江（硬） 8 月份，寶塔（硬） 7 月份。銷售、庫存異常，個別牌號卷煙當(dāng)月銷量、庫存為整數(shù)，每月銷量在貨源充足情況下變化比較大的為重點品牌和時間段。 2.從毛利率數(shù)據(jù)分析，檢查組應(yīng)確定哪些品牌及時間段為重點品牌、重點時間段？簡單說明理由。 參考答案：東海（軟） 10 月份、 11 月份。 毛利率過低，如省內(nèi)卷煙低于 10%或個別牌號比平均毛利率低 5 個百分點的為重點品牌和時間段。 3.檢查組對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)如何定性？ 參考答案： 某 品牌卷煙被集中投放到金山鎮(zhèn)的行為，定性為煙販套購賣卷煙提供便利；在許可證核定地點未找到零售戶攤位的行為，定性為虛擬客戶銷售卷煙；客戶反映訂單不是真實需求，未收到卷煙的行為，定性為虛假訂單；向許可證已過期的客戶供貨行為，定性為無證供貨。 第 五 題 ： 某省局組織了一次對 A 工業(yè)企業(yè) 2008 年生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查，在對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查過程中，檢查組將有無超計劃生產(chǎn)或瞞產(chǎn)的問題作為了檢查的重點內(nèi)容，并且收集到了企業(yè)生產(chǎn)計劃情況、成品庫庫存情況、車間生產(chǎn)情況的有關(guān)數(shù)據(jù)、報表和賬目。 問題一：在資料收集到之 后，應(yīng)當(dāng)確定的檢查重點是什么？ 問題二：在對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)檢查中可以采取的主要檢查方法是什么？ 問題三：通過對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查，可以得出的檢查結(jié)論是什么？ 參考答案 ；1.從原材料耗用、財務(wù)入帳憑證、效益工資發(fā)放等多個環(huán)節(jié)相互印證，了解企業(yè)真實生產(chǎn)、消耗、庫存情況來檢查企業(yè)生產(chǎn)計劃的執(zhí)行情況，有無超計劃生產(chǎn)或瞞產(chǎn)。 2.匯總機(jī)臺原始臺帳（或生產(chǎn)車間報表）產(chǎn)量，與企業(yè)綜合部門上報產(chǎn)量對比，看是否一致。 核對成品庫進(jìn)出庫臺帳，檢查入庫量和打碼量是否一致，出庫量和掃碼量是否一致。 從財務(wù)、原料方面核算產(chǎn)量，看是否與 其他數(shù)據(jù)一致。 檢查原輔材料使用情況，推算企業(yè)實際產(chǎn)量。 3.得出企業(yè)真實產(chǎn)量，是否存在超進(jìn)度、超計劃生產(chǎn)問題，超進(jìn)度、超計劃的具體數(shù)量。 第 六 題 ： 某省煙草專賣局 2008年 6 月在對 A 卷煙廠的重點檢查中發(fā)現(xiàn)， 2007 年 6 月 A 卷煙廠生產(chǎn)計劃為 10 萬箱，生產(chǎn)車間上報信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為 10 萬箱，而根據(jù)各機(jī)臺臺帳統(tǒng)計出的生產(chǎn)量和原料使用量推算出的產(chǎn)量為 10.06 萬箱；經(jīng)過對成品庫的實地盤查，發(fā)現(xiàn)有 500 箱未打碼的卷煙成品，且 A 卷煙廠有關(guān)部門負(fù)責(zé)人未能說明原因。 1、對上述重點檢查中發(fā)現(xiàn)的問題該如何定性？ 2、對上述發(fā)現(xiàn) 的問題應(yīng)當(dāng)如何處理？ 參考答案： 1.月度實際生產(chǎn)量大于了當(dāng)期計劃下達(dá)量，為超進(jìn)度生產(chǎn)；成品庫發(fā)現(xiàn)有未打碼的卷煙，為庫存卷煙未打碼。 2.責(zé)令整改，限期進(jìn)行整改并反饋整改情況。 第 七 題： 國家煙草專賣局在對 W 市煙草公司的重點檢查中，從該市卷煙銷售系統(tǒng)中，匯總出如下數(shù)據(jù) : W 市 2008 年 10 12 月卷煙銷售情況表 月份 黃河（硬） 三星（軟） 白塔（硬） 10 月 50 100 80 11 月 260 105 90 12 月 60 0 85 合計 370 205 255 經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查，黃河（硬）品牌卷煙庫存 數(shù)量充足，三星（軟） 11 月底庫存為 0， 12 月缺貨。檢查組確定了重點品牌和重點時間段，繼續(xù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該月該品牌卷煙被集中倒賣到了外地的煙販，由該公司配送中心按每戶 50 條、60 條分?jǐn)偟搅闶蹜裘?，并在訪銷配送記錄、貨款回收等方面編造了假手續(xù)。經(jīng)過檢查組分別同城區(qū)、城郊結(jié)合部、農(nóng)村共 20 戶零售戶核對，其中有 5 戶零售戶的煙草專賣零售許可證已于 2008 年 3 月到期，仍然在繼續(xù)對其供貨， 5戶零售戶因經(jīng)營場所拆遷已于 2008 年 3 月份辦理了注銷手續(xù)，沒有經(jīng)營卷煙，另外 12 戶零售戶也都沒有收到該品牌卷煙。經(jīng)查，該公司客服服務(wù)部 主任王某為了完成當(dāng)月銷售任務(wù)，聯(lián)系外地?zé)熦滀N售該品牌卷煙，并接受外地?zé)熦満锰庂M 5000 元，配送中心副主任李某也參與其中。 1、檢查組應(yīng)確定哪個品牌，哪個時間段為重點異常品牌和時間段？ 2、對上述重點檢查中發(fā)現(xiàn)的問題該如何定性？ 3、對上述發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)如何處理？ 參考答案： 1.應(yīng)確定黃河（硬）這個品牌為重點異常品牌，時間段為 11 月份，因為黃河（硬）這個品牌 11 月份銷售同比 10、 12 月份波動較大。 2. .該公司配送中心按每戶 50 條、 60 條分?jǐn)偟搅闶蹜裘?，并在訪銷配送記錄、貨款回收等方面編造了假手續(xù)，定性 為拆單分?jǐn)偅?.有 5 戶零售戶的煙草專賣零售許可證已于 2008 年 3 月到期，仍然在繼續(xù)對其供貨，定性為無證供貨； .5 戶零售戶因經(jīng)營場所拆遷已于 2008 年 3 月份辦理了注銷手續(xù)，沒有經(jīng)營卷煙，定性為虛擬客戶銷售卷煙。 .另外 12戶零售戶也都沒有收到該品牌卷煙，定性為虛假訂單。 .該公司客服服務(wù)部主任王某為了完成當(dāng)月銷售任務(wù)，聯(lián)系外地?zé)熦滀N售該品牌卷煙，定性為超出許可證規(guī)定地域范圍銷售卷煙，卷煙銷售未做到 100%入網(wǎng)、 100%落地、 100%落戶。 3.責(zé)令整改，限期進(jìn)行整改并反饋整改情況；對涉及違規(guī)經(jīng)營的客服服務(wù) 部主任王某和配送中心副主任李某，要移交市局紀(jì)檢部門處理。 第 八 題 ： 某省煙草專賣局 2008 年 1 月在對 A 卷煙廠的重點檢查中發(fā)現(xiàn)如下情況： （ 1） 2007 年 12月 A 卷煙廠生產(chǎn)計劃為 20 萬箱，生產(chǎn)車間上報信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為 20 萬箱，使用碼段量 20.04 萬箱，入庫 20 萬箱，而根據(jù)各機(jī)臺臺帳統(tǒng)計出的生產(chǎn)量和效益工資計算推算出的產(chǎn)量為 22.2 萬箱，全年 A 卷煙廠生產(chǎn)計劃200 萬箱，總的實際生產(chǎn)數(shù)量 202.2 萬箱；經(jīng)過對成品庫的實地盤查，發(fā)現(xiàn)有 500 箱未打碼的卷煙成品，原因不明。 （ 2） 2007 年 10 月 A 卷煙廠計劃購進(jìn)卷煙紙 100 噸，實際到貨入庫 98 噸，接受的準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量為 100 噸，上網(wǎng)確認(rèn) 100 噸。 （ 3） 2007 年 A 卷煙廠與 B 濾嘴棒廠簽訂絲束加工合同 100 噸，實際加工 105 噸。 （ 4） A 卷煙廠向該廠所在地政府部門接待辦供貨 100 件卷煙。 （ 5）跨省運(yùn)輸促銷用卷煙 200 件，沒有辦理準(zhǔn)運(yùn)證。 （ 6）自行報廢處理廢棄煙葉 100 噸。 1、對上述重點檢查中發(fā)現(xiàn)的問題該如何定性？ 2、對上述發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)如何處理？ 參考答案： 1.（ 1）月度實際生產(chǎn)量大于了當(dāng)期計劃下達(dá)量，為超進(jìn)度生產(chǎn)；全年 A 卷煙廠生產(chǎn)計劃 200 萬箱，總的實際生產(chǎn)數(shù)量 202.2 萬箱，為超計劃生產(chǎn)卷煙，無計劃碼段生產(chǎn)卷煙的行為；成品庫發(fā)現(xiàn)有未打碼的卷煙，為庫存卷煙未打碼。 （ 2）計劃購進(jìn)卷煙紙 100 噸，實際到貨入庫 98 噸，接受的準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量為 100 噸，上網(wǎng)確認(rèn) 100 噸的行為定性為虛假確認(rèn)。 （ 3）對簽訂絲束加工合同 100 噸，實際加工 105 噸，定性為超合同委托加工煙草專賣品。 （ 4） A 卷煙廠向該廠所在地政府部門接待辦供貨 100 件卷煙，定性為非正常渠道銷售卷煙。 （ 5）對企業(yè)運(yùn)輸促銷用卷煙 200 件，沒有辦理準(zhǔn)運(yùn)證的行為定性為無證運(yùn)輸煙草專賣品。 （ 6）對企業(yè)報廢處理廢棄煙葉 100 噸的行為定性為違規(guī)處理報廢專賣品。 2. 對超進(jìn)度生產(chǎn)卷煙、無計劃碼段生產(chǎn)卷煙、卷煙未打碼入庫、虛假確認(rèn)、超合同委托加工煙草專賣品、非正常渠道銷售卷煙及違規(guī)處理報廢煙葉的行為下發(fā)整改通知書責(zé)令整改；對企業(yè)無證運(yùn)輸?shù)男袨榻o予行政處罰。 第 九 題 ： 2010 年 1 月，甲省煙草專賣局對所轄 A 市煙草公司 2009 年度“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營開展重點檢查，收集到以下信息： 1、檢查組實地走訪 B 縣王莊，發(fā)現(xiàn)有 3 戶零售戶的煙草專賣零售許可證于 2008 年 12 月 31 日到期未延續(xù)， A 市煙草公司仍在正常供貨。 2、 A 市煙草公 司 2009 年共銷售“中華 (全包 )”卷煙 120 萬支，其下屬的六家自營零售店銷售“中華 (全包 )”卷煙78 萬支。 3、 A 市煙草專賣局于 2009 年 9 月查獲一起無證運(yùn)輸卷煙案件，查扣卷煙 8 萬支，案值 2 7 萬元。 A 市煙草專賣局按規(guī)定委托 A 市煙草公司對該批卷煙予以收購。 A 市煙草公司未將其納入卷煙銷售系統(tǒng)入網(wǎng)銷售，將該批卷煙銷售給個別卷煙零售戶。 4、 A 市煙草公司為了加強(qiáng)煙葉收購工作， 2009 年 7 月設(shè)立了 B 縣王莊煙葉收購站和 C 縣張村煙葉收購站， 12 月向甲省煙草專賣局報告審批。 5、甲省煙草專賣局 2009 年下達(dá) A 市煙葉種植收購計劃 21.2 萬擔(dān)， A 市煙草公司將計劃分解到三個產(chǎn)煙葉縣，其中B 縣 8.5 萬擔(dān)、 C 縣 6.7 萬擔(dān)、 D 縣 6.3 萬擔(dān)，各縣按照分解計劃與煙農(nóng)簽定了種植收購合同。 在此案例中， A 市煙草公司“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營中存在哪些問題，應(yīng)如何定性 ?(10 分 ) 答案 1、 A 市煙草公司對 B 縣王莊 3 戶到期未延續(xù)零售戶正常供貨的問題， (1 分 ) 定性為無證供貨； (1 分 ) ； 2、 A 市煙草公司對下屬的六家自營零售店銷售“中華 (全包 )”卷煙 78 萬支的問題， (1 分 ) 定性為向自營店傾斜貨源； (1 分 ) 3、 A 市煙草公司未將罰沒 煙納入卷煙銷售系統(tǒng)銷售，將該批卷煙銷售給個別卷煙零售戶的問題， (1 分 ) 定性為違規(guī)處理罰沒卷煙； (1 分 ) 4、 A 市煙草公司設(shè)立煙葉收購站 (點 )未經(jīng)省局批準(zhǔn)的問題， (1 分 ) 定性為擅自設(shè)立收購站 (點 )： (1 分 ) 5、 A 市煙草公司與煙農(nóng)的合同簽訂數(shù)量超過省局下達(dá)的煙葉種植收購計劃的問題， (1 分 ) 定性為超計劃種植煙葉。(1 分 ) 第 十 題 ； 某省局內(nèi)管處在對某煙葉收購站進(jìn)行檢查時，從收集的材料分析，經(jīng)調(diào)閱收購站微機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并經(jīng)實地核查，發(fā)現(xiàn)某煙農(nóng)簽訂種植合同為 5 畝，約定收購數(shù)量為 750 公斤，該煙農(nóng)實際種 植面積為 10 畝，實際收購量為 1500公斤。 請根據(jù)以上案例回答： 1、對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)檢查的要點是什么 ?(6 分 ) 2、該案例存在哪些不規(guī)范經(jīng)營的問題 ?該如何定性 ?(4 分 ) 1、答案：檢查要點：煙葉生產(chǎn)、收購、調(diào)撥、銷售、庫存、購銷合同簽訂、準(zhǔn)運(yùn)證開具使用以及報廢處理等情況，(2 分 )重點檢查有無超計劃種植煙葉的問題， (1 分 ) 有無不按合同收購、跨區(qū)收購煙葉的問題， (1 分 ) 有無違規(guī)銷售煙葉、報廢處理煙葉的問題， (1 分 ) 有無違反準(zhǔn)運(yùn)證管理規(guī)定的問題等。 (1 分 ) 2、答案：存在的不規(guī)范經(jīng)營 問題是，超過與煙農(nóng)簽定的種植合同約定數(shù)量收購煙葉； (2 分 ) 該問題應(yīng)定性為超合同約定收購煙葉。 (2 分 ) 第十 一 題 ： 某市煙草專賣局對轄區(qū)內(nèi) A 工業(yè)企業(yè)進(jìn)行重點檢查時收集到如下信息： （ 1） 上級部門下達(dá) 2008 年計劃產(chǎn)量為 100000 萬支； （ 2） 運(yùn)輸試制品卷煙 50 萬支，跨區(qū)運(yùn)輸?shù)郊椎兀瑸殚_具準(zhǔn)運(yùn)證； （ 3） 企業(yè)耗用煙葉定額為 8 公斤 /萬支， 2008 年實際耗用煙葉 960 噸； （ 4） 企業(yè)物資部門負(fù)責(zé)人王某，將少量報廢卷煙紙未經(jīng)處理銷售給收購廢品的個體戶李某，李某將該批卷煙紙倒賣給了地下制窩點； （ 5） 2008 年 A 企業(yè)發(fā)放給生產(chǎn)車間效 益工資 72 萬元，該企業(yè)按照產(chǎn)量發(fā)放效益工資，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為 6 萬元/支； （ 6） 該企業(yè) 2008 年使用有效碼段 100000 萬支，該企業(yè) 2008 年入庫卷煙 120000 萬支，庫存 20000 萬支卷煙沒有打碼。 問題； 1. 如果重點檢查組需要對該企業(yè) 2008 年卷煙生產(chǎn)情況進(jìn)行檢查，需要對以上哪幾項信息進(jìn)行分析對比？可初步得到什么結(jié)論？ 2. 對該企業(yè)的違規(guī)問題如何進(jìn)行定性？ 3. 對違規(guī)問題怎樣進(jìn)行處理？ 參考 答案： 1、需要對第（ 1）（ 3）（ 5）（ 6）項信息進(jìn)行分析對比。從煙葉消耗倒推產(chǎn)量： 960000 公斤 /8 公斤 =120000 萬支；從效益工 資發(fā)放倒推產(chǎn)量： 72萬元 /6元 =120000萬支；從煙葉消耗、效益工資發(fā)放倒推的產(chǎn)量，與企業(yè)入庫的卷煙產(chǎn)量 120000萬支相符，超過企業(yè)上級部門下達(dá)產(chǎn)量與使用有效碼段數(shù)量 20000 萬支。初步判斷該企業(yè) 2008 年度存在超計劃生產(chǎn)卷煙，無計劃碼段生產(chǎn)卷煙的行為。 2、對企業(yè)生產(chǎn)方面的問題定性為無計劃碼段生產(chǎn)卷煙。 對企業(yè)運(yùn)輸試制煙定性為無證運(yùn)輸煙草專賣品；對企業(yè)報廢處理卷煙紙的行為，定性為違規(guī)銷售、處理報廢品。 3、對無計劃碼段生產(chǎn)卷煙和違規(guī)報廢和處理卷煙紙的行為下發(fā)整改通知書責(zé)令整改；對企業(yè)無證運(yùn)輸?shù)男袨榻o 予行政處罰；企業(yè)物資部門負(fù)責(zé)人王某涉嫌與行業(yè)外人員勾結(jié)違規(guī)處理報廢卷煙紙，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理，如果涉嫌犯罪澤移交司法部門。 第十 二 題 ： 某省煙草專賣局對轄區(qū)的 A 市煙草公司開展重點檢查，提取了該公司今年以來的卷煙進(jìn)銷存報表的部分?jǐn)?shù)據(jù)和卷煙毛利率數(shù)據(jù)，部分品牌卷煙銷售和庫存數(shù)據(jù)如下（萬支）： 長江 黃河 寶塔 銷量 庫存量 銷量 庫存量 銷量 庫存量 7 月 80 53 152 62 200 100 8 月 198 103 62 0 68 98 9 月 82 39 0 0 78 113 部分品牌卷煙銷售毛利率數(shù)據(jù)如下 ： 三星 東海 衡山 平均毛利率 10 月 19% 10% 15% 16% 11 月 18% 9% 16% 15% 12 月 19% 15% 16% 17% 經(jīng)調(diào)查，長江、寶塔品牌貨源充足，黃河 8 月起缺貨，東海為省內(nèi)品牌。重點檢查組確定了重點品牌和時間段，并開展進(jìn)一步的調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某品牌卷煙被集中投放到了與 A 市毗鄰的 B 市金山鎮(zhèn)零售戶，該品牌卷煙在 A 市滯銷，在 B 市暢銷，投放的卷煙大都被 B 市的煙販?zhǔn)召徸?。某品牌卷煙被集中投放到了銀山鎮(zhèn)的零售戶，且戶均供應(yīng)量大都為 60 條，檢查組走訪該鎮(zhèn)零 售戶，在許可證核定地點沒有找到 10 戶零售戶的經(jīng)營攤戶；有 30 戶零售戶反映該品牌卷煙的購進(jìn)訂單不是其真實需求，也沒有收到該品牌卷煙；另有 2 戶零售戶的許可證已過期。 問題： 1、 從卷煙銷售庫存數(shù)據(jù)分析，檢查組應(yīng)確定哪些品牌及時間段為重點品牌、重點時間段？簡單說明理由。 2、 、從毛利率數(shù)據(jù)分析，檢查組應(yīng)確定哪些品牌及時間段為重點品牌和重點時間段？簡單說明理由。 3、 檢查組對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)如何定性？ 答案： 1、 檢查重點品牌和重點時間段為長江、 8 月份。寶塔、 7 月份。 理由：銷量、庫存異常，個別牌號卷煙當(dāng)月銷量、庫存為整數(shù)，每月銷量在 貨源充足情況下變化比較大的為檢查重點品牌和重點時間段。 2、 檢查重點品牌和重點時間段為東海、 10 月份、 11 月份、 理由：毛利率過低，如省內(nèi)卷煙低于 10%或個別牌號比平均毛利率低于 5 根百分點的為檢查重點品牌和重點時間段。 3 、某品牌卷煙被集中投放到金山鎮(zhèn)的行為，定性為煙販套購倒賣卷煙提供便利；在許可證核定地點為找到零售戶攤位的情況，定性為虛擬客戶銷售卷煙；客戶反映訂單不是真實需求。定性為虛假訂單；向許可證過期的客戶供貨行為，定性為無證供貨。 第十 三 題 ： 重點檢查（ 10 分） 某省局對 A 市煙草公司 2008 年的 卷煙經(jīng)營活動進(jìn)行了重點檢查，檢查組通過分析 A 市煙草公司的月進(jìn)銷存報表，確定了三個 銷售 存在異常的重點牌號，同時確定了對應(yīng)的異常銷售月份。 問題一：除了采取分析進(jìn)銷存報表，還可以采取哪些方法確定重點牌號和時間段？（ 4 分） 問題二：在確定了重點牌號的情況下，應(yīng)采取哪些辦法核實問題？（ 6 分） 參考答案： 問題一：從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中查看各牌號卷煙的銷售情況（ 2 分）；選擇數(shù)量、金額大的訂單（ 1 分）；以及相同時間數(shù)量整齊的訂單（ 1 分），作為重點訂單（重點品牌）。 問題二：分析詳細(xì)的訪銷記錄（ 1。 5 分）。查重點牌號在重點時間段的 銷售記錄，是否符合正常的訂貨規(guī)律（ 1.5分）；核對重點時間段每天倉庫出庫數(shù)量，和業(yè)務(wù)系統(tǒng)中銷售數(shù)量比較，看是否一致（ 1.5 分）；查相應(yīng)時間的卷煙貨款回籠金額，看是否和銷售金額一致。（ 1.5 分） 第十 四 題 ： 重點檢查（ 10 分） 某省局組織了一次對 A 工業(yè)企業(yè) 2008 年生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查，在對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查過程中，檢查組將有無超計劃生產(chǎn)或瞞產(chǎn)的問題作為了檢查的重點內(nèi)容，并且收集到了企業(yè)生產(chǎn)計劃情況、成品庫庫存情況、車間生產(chǎn)情況的有關(guān)數(shù)據(jù)、報表和帳目。 問題一：在資料收集到之后，應(yīng)當(dāng)確定的檢查重 點是什么？（ 4 分） 問題二：在對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)檢查中可以采取的主要檢查方法是什么？（ 4 分） 問題三：通過對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查，可以得出的檢查結(jié)論是什么？（ 2 分） 參考答案： 問題一：從原輔材料耗用、財務(wù)入賬憑證、效益工資發(fā)放等多個環(huán)節(jié)相互印證（ 3 分），了解企業(yè)真實生產(chǎn)、消耗、庫存情況來檢查企業(yè)生產(chǎn)計劃的執(zhí)行情況，有無超計劃生產(chǎn)或瞞產(chǎn)（ 1 分）。 問題二：匯總機(jī)臺原始臺帳（或生產(chǎn)車間報表）產(chǎn)量，與企業(yè)綜合部門上報產(chǎn)量對比，看是否一致（ 1 分）。 核對成品庫進(jìn)出庫臺賬，檢查入庫量和打碼量是否一致，出庫量和掃碼量是否一 致（ 1 分）。 從財務(wù)、原料方面核算產(chǎn)量，看是否與其他數(shù)據(jù)一致（ 1 分）。 檢查原輔料使用情況，推算企業(yè)實際產(chǎn)量（ 1 分）。 問題三：得出企業(yè)真實產(chǎn)量，是否存在超進(jìn)度、超計劃生產(chǎn)問題，超進(jìn)度、超計劃的具體數(shù)量。（ 2 分） 第十 五 題： 重點檢查（ 10 分） 某省局組織了一次對 A 工業(yè)企業(yè) 2008 年生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查，在對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查過程中，檢查組將有無超計劃生產(chǎn)或瞞產(chǎn)的問題作為了檢查的重點內(nèi)容，并且收集到了企業(yè)生產(chǎn)計劃情況、成品庫庫存情況、車間生產(chǎn)情況的有關(guān)數(shù)據(jù)、報表和帳目。 問題一：在資料收集到之 后，應(yīng)當(dāng)確定的檢查重點是什么？（ 4 分） 問題二：在對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)檢查中可以采取的主要檢查方法是什么？（ 4 分） 問題三：通過對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查，可以得出的檢查結(jié)論是什么？（ 2 分） 參考答案： 問題一：從原輔材料耗用、財務(wù)入賬憑證、效益工資發(fā)放等多個環(huán)節(jié)相互印證（ 3 分），了解企業(yè)真實生產(chǎn)、消耗、庫存情況來檢查企業(yè)生產(chǎn)計劃的執(zhí)行情況，有無超計劃生產(chǎn)或瞞產(chǎn)（ 1 分）。 問題二：匯總機(jī)臺原始臺帳（或生產(chǎn)車間報表）產(chǎn)量，與企業(yè)綜合部門上報產(chǎn)量對比，看是否一致（ 1 分）。 核對成品庫進(jìn)出庫臺賬，檢查入庫量和打碼量是否一致， 出庫量和掃碼量是否一致（ 1 分）。 從財務(wù)、原料方面核算產(chǎn)量，看是否與其他數(shù)據(jù)一致（ 1 分）。 檢查原輔料使用情況，推算企業(yè)實際產(chǎn)量（ 1 分）。 問題三：得出企業(yè)真實產(chǎn)量，是否存在超進(jìn)度、超計劃生產(chǎn)問題，超進(jìn)度、超計劃的具體數(shù)量。（ 2 分） 第十 六 題： 重點檢查（ 10 分） 某卷煙廠 2006 年度生產(chǎn)計劃為 80 萬箱，實際生產(chǎn)量為 80 萬箱，其中 4月份生產(chǎn)計劃為 5萬箱，生產(chǎn)車間上報企業(yè)資源管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為 5 萬箱，而根據(jù)各機(jī)臺臺賬統(tǒng)計出的生產(chǎn)量為 7.07 萬箱 ,超月度進(jìn)度生產(chǎn) 2.07 萬箱。屬于超月度進(jìn)度生產(chǎn)卷煙。 問題一：計 劃產(chǎn)量從哪個系統(tǒng)采集？實際產(chǎn)量從哪個系統(tǒng)采集？ 問題二：超月度進(jìn)度生產(chǎn)多少萬箱。屬于何問題？ 參考答案： 1。計劃產(chǎn)量可從營銷系統(tǒng)采集或從計劃部門采集。實際產(chǎn)量從機(jī)臺臺帳采集。 5 分 2 。超月度進(jìn)度生產(chǎn) 2.07 萬箱。屬于超月度進(jìn)度生產(chǎn)卷煙。 5 分 第十 七 題 ： 重點檢查（ 10 分） A 舉報某市煙草 批發(fā)企業(yè) 違反規(guī)定購進(jìn)一批發(fā)卷煙，該市局派市管員小王和小劉去現(xiàn)場檢查。問 1。小劉和小王需要收集哪些資料？ 2他們可以使用哪些檢查方法？ 參考答案： 1.對 卷煙購進(jìn)環(huán)節(jié) 的檢查 需收集的材料：卷煙倉庫保管賬、入庫手續(xù)及驗收單等 原始憑證；月購銷存報表；卷煙貨款結(jié)算手續(xù)及憑證、現(xiàn)金日記賬、三產(chǎn)公司賬、月到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)、月掃碼入庫數(shù)據(jù)。 （ 1 分） 2檢查方法 從卷煙入庫驗收手續(xù)及憑證的數(shù)據(jù)（倉庫保管賬或倉儲管理系統(tǒng)）方面進(jìn)行匯總， （ 1 分） 并和企業(yè)綜合部門提報的卷煙購進(jìn)量、省外卷煙購進(jìn)量、省內(nèi)卷煙購進(jìn)量進(jìn)行對比； （ 1 分） 再將核實的數(shù)據(jù)同卷煙到貨確認(rèn)量、一號工程掃碼量進(jìn)行對比，如有差異，查明具體情況及其原因，并作好記錄。（ 1 分） 檢查準(zhǔn)運(yùn)證到貨確認(rèn)、購銷合同、掃碼入庫等手續(xù)，看是否存在違規(guī)購進(jìn)卷煙、虛假確認(rèn)、違反掃碼有關(guān)規(guī)定等問題。 （ 1 分） 要注意把到貨確認(rèn)日期同驗收入庫日期進(jìn)行對比，看是否存在虛假到貨確認(rèn)和違反卷煙掃碼有關(guān)規(guī)定的問題。 （ 1分） （虛假到貨確認(rèn)指的是貨未到而進(jìn)行到貨確認(rèn)操作，主要形式：到貨確認(rèn)的卷煙規(guī)格、數(shù)量與實物不符；條形碼與實物分離，在無實物情況，進(jìn)行到貨確認(rèn)操作的。） 財務(wù)從增值稅票方面核實卷煙購進(jìn)數(shù)據(jù)；檢查卷煙貨款結(jié)算手續(xù)、與工業(yè)企業(yè)的往來賬目（每筆付款是否有對應(yīng)的合同和增值稅票），同時檢查有無大額現(xiàn)金往來。 （ 3 分） 結(jié)論：是否存在虛假確認(rèn)、違反掃碼規(guī)定的問題。 （ 1 分） 第十 八 題 ： 重點檢查（ 10 分） A 市煙草 專賣局對轄區(qū)內(nèi) B 工業(yè)企業(yè)進(jìn)行重點檢查時收集到如下信息： （一） 從營銷部門采集到 B 工業(yè)企業(yè) 2009 年計劃產(chǎn)量為 140000 萬支； （二） 運(yùn)輸試制品卷煙 60 萬支，跨區(qū)運(yùn)輸?shù)郊椎兀撮_具準(zhǔn)運(yùn)證； （三） 企業(yè)耗用煙葉定額為 9 公斤 /萬支， 2009 年實際耗用煙葉 1620 噸； （四） 企業(yè)物資部門負(fù)責(zé)人王某，將少量報廢卷煙紙未經(jīng)處理銷售給收購廢品的個體戶李某，李某將該批卷煙紙倒賣給了地下制假窩點； （五） 該企業(yè) 2009 年使用有效碼段 140000 萬支，該企業(yè) 2009 年入庫卷煙 160000 萬支，庫存 20000 萬支卷煙沒有打碼。 1、 如果重點檢查組需要對該企業(yè) 2009 年卷煙生產(chǎn)情況進(jìn)行檢查，需要對以上哪幾項信息進(jìn)行分析對比 ?怎樣分析對比？可初步得