青白江區(qū)狠抓制度建設(shè)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 促進(jìn)集體“三資”.doc

第2期成都市農(nóng)業(yè)委員會(huì) 2012年4月9日 青白江區(qū)狠抓制度建設(shè)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)促進(jìn)集體“三資”規(guī)范管理再上新臺(tái)階市農(nóng)委課題組強(qiáng)化農(nóng)村集體“三資”管理是推進(jìn)農(nóng)村新型基層治理機(jī)制建設(shè)的重要舉措之一。2009年以來，青白江區(qū)積極推進(jìn)農(nóng)村集體“三資”規(guī)范化管理工作，狠抓制度建設(shè)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范了農(nóng)村集體“三資”管理，有效地防止了集體資產(chǎn)流失，維護(hù)了廣大農(nóng)民群眾合法權(quán)益，加強(qiáng)了農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，保障了農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和都市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的健康發(fā)展。一、基本情況青白江區(qū)共有11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），112個(gè)村（社區(qū)）集體，1573個(gè)社集體。村、社集體經(jīng)濟(jì)全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）村社代理會(huì)計(jì)核算體系并按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財(cái)務(wù)公開。截至2011年底，全區(qū)村社集體資產(chǎn)總額15673.66萬元，其中村級資產(chǎn)11422.56萬元，社級資產(chǎn)4251.1萬元；村社負(fù)債總額3916.16萬元，其中村級負(fù)債3299.07萬元，社級負(fù)債617.09萬元；村社所有者權(quán)益總額11757.5萬元，其中村級8123.49萬元，社級3634.01萬元。2011年全區(qū)村級集體經(jīng)濟(jì)總收益1916.55萬元（其中73個(gè)村有集體經(jīng)營收益）。2009年和2010年，全區(qū)開展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)共計(jì)糾正應(yīng)記未記固定資產(chǎn)等違規(guī)和管理不規(guī)范金額100余萬元；規(guī)范資源發(fā)包、租賃應(yīng)簽未簽合同10余個(gè)，涉及金額1.5萬元；發(fā)現(xiàn)村干部違法違紀(jì)案件4件，查處違紀(jì)金額18.20萬元，給予黨紀(jì)處分6人，移送司法機(jī)關(guān)處理7人；2011年，審計(jì)33個(gè)村（社區(qū)）總金額9000余萬元，審查出坐支、票據(jù)不規(guī)范、收支審核不規(guī)范、固定資產(chǎn)未入賬等問題114個(gè)，提出審計(jì)整改建議105個(gè)，提出處理意見39個(gè)。二、主要做法（一）切實(shí)抓好農(nóng)村集體“三資”管理制度建設(shè)一是進(jìn)一步健全和完善“三資”規(guī)范管理制度。2011年，青白江區(qū)制發(fā)了關(guān)于印發(fā)等四項(xiàng)制度的通知，“四項(xiàng)制度”包括成都市青白江區(qū)村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法、成都市青白江區(qū)關(guān)于加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)意見、成都市青白江區(qū)村組集體資產(chǎn)資源管理制度（試行）和成都市青白江區(qū)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)工作導(dǎo)則（試行）?！八捻?xiàng)制度”的出臺(tái)是對已有的農(nóng)村集體“三資”管理制度在審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)規(guī)范管理、村務(wù)監(jiān)督等方面進(jìn)行的進(jìn)一步健全、完善和提升。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）堅(jiān)持“三權(quán)不變”原則和“村有、社有、鄉(xiāng)管”管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度和村組代理會(huì)計(jì)核算中心機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位責(zé)任制度（試行）等11個(gè)配套制度，要求對集體資產(chǎn)資源、集體收入、經(jīng)濟(jì)承包合同等建立臺(tái)帳和登記簿，完善了村社集體財(cái)務(wù)收支、票據(jù)管理、開支審批、收支預(yù)決算等相關(guān)制度，并加大了“四項(xiàng)制度”的宣講和落實(shí)力度。二是進(jìn)一步堅(jiān)持推行村社代理會(huì)計(jì)核算制度。青白江區(qū)對每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道均設(shè)置了村社代理會(huì)計(jì)核算中心，并專設(shè)村社代理會(huì)計(jì)人員兩名。對業(yè)務(wù)和人員的管理實(shí)行由區(qū)財(cái)政局、區(qū)農(nóng)發(fā)局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）黨委政府雙重管理體制，對各核算中心運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，納入?yún)^(qū)年度財(cái)政預(yù)算；加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，2011年由區(qū)紀(jì)委、區(qū)財(cái)政局、區(qū)農(nóng)發(fā)局等部門共同組織了對村社代理會(huì)計(jì)核算中心工作人員進(jìn)行“四項(xiàng)制度”的宣傳和培訓(xùn)，建立起了核算中心和會(huì)計(jì)人員的年度考核制度。 三是進(jìn)一步規(guī)范核算中心財(cái)務(wù)處理工作制度。對村社代理會(huì)計(jì)核算中心財(cái)務(wù)處理行為，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)票據(jù)、資金管理、檔案管理的“四個(gè)統(tǒng)一”，財(cái)務(wù)處理程序嚴(yán)格實(shí)行以民主理財(cái)小組審核和財(cái)務(wù)公開為重點(diǎn)的“一結(jié)五審一公開”制度。2011年全區(qū)112個(gè)村（社區(qū)），1573個(gè)社中（包括原已納入核算范圍的社），村社財(cái)務(wù)由核算中心代理記賬的村112個(gè)，社1557個(gè)；村社資金由核算中心會(huì)計(jì)監(jiān)章的村112個(gè)，社1303個(gè)；村社財(cái)務(wù)按月記賬的村54個(gè)，社361個(gè)；按季記賬的村58個(gè)，社1196個(gè)；村社財(cái)務(wù)經(jīng)村社民主理財(cái)小組審核簽字的村112個(gè)，社1557個(gè)。四是進(jìn)一步建立民主理財(cái)和村務(wù)監(jiān)督公開制度。2011年，該區(qū)已建立民主理財(cái)小組的村（社區(qū)）112個(gè)，人數(shù)617人；社1174個(gè)，人數(shù)4439人。多數(shù)村還建立了村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)，與民主理財(cái)小組參與集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”監(jiān)督，行使民主理財(cái)?shù)臋?quán)利，確保集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”保值增值。監(jiān)委會(huì)和理財(cái)小組建立專門的議事規(guī)則，充分履行職責(zé)，對民主理財(cái)活動(dòng)作好完整記錄。抓好財(cái)務(wù)公開，所有村社財(cái)務(wù)按月或按季進(jìn)行公布，抓好“四個(gè)規(guī)范”和“一薄、一箱”工作，即規(guī)范公開內(nèi)容，規(guī)范公開程序，規(guī)范公開形式，規(guī)范公開時(shí)間，健全村社民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開記錄薄，設(shè)立財(cái)務(wù)公開意見箱。全區(qū)已建立村務(wù)公布專欄的村112個(gè)，社級專欄1045個(gè)。全年村社財(cái)務(wù)按月公開的村39個(gè)，社131個(gè)；按季公開的村73個(gè)，社1421個(gè)。公開形式為：會(huì)議口頭公布的村1個(gè)，社151個(gè)；專欄張榜公布的村112個(gè)，社1441個(gè)；通知單到戶的村1個(gè)，社15個(gè)。五是進(jìn)一步落實(shí)集體“三資”股份量化制度。為進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度改革深化確權(quán)工作，按照市委、市政府關(guān)于實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素在城鄉(xiāng)之間自由流動(dòng)工作的總體部署和市農(nóng)委關(guān)于農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資和股份量化工作的具體安排，該區(qū)2011年全面開展了未確權(quán)到戶的農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資和股份量化工作。清查后，村社集體資產(chǎn)總額17373.19萬元，負(fù)債總額3552.9萬元，所有者權(quán)益總額13820.29萬元。根據(jù)清產(chǎn)核資情況，全區(qū)確定應(yīng)開展股份量化的村110個(gè)，社1354個(gè)，共頒發(fā)農(nóng)村集體資產(chǎn)股權(quán)證85855本，將集體收益分配權(quán)落實(shí)到了農(nóng)戶，基本建立起了以股權(quán)量化為聯(lián)結(jié)的集體收益分配制度。（二）切實(shí)抓好農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督工作一是進(jìn)一步建立健全工作推進(jìn)機(jī)制。2008年，該區(qū)出臺(tái)了關(guān)于規(guī)范村（社區(qū)）級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施意見在此基礎(chǔ)上，2011年又出臺(tái)了青白江區(qū)村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法。建立了區(qū)紀(jì)委、區(qū)委組織部、區(qū)農(nóng)發(fā)局、區(qū)民政局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)審計(jì)局等單位為成員的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，制定完善工作制度，明確了部門責(zé)任分工。紀(jì)委負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、督查考核和審計(jì)人才庫管理；農(nóng)發(fā)、民政部門牽頭組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；審計(jì)部門負(fù)責(zé)制度的制定和業(yè)務(wù)培訓(xùn)指導(dǎo)；財(cái)政部門牽頭指導(dǎo)完善財(cái)務(wù)管理制度；鄉(xiāng)鎮(zhèn)作為主體實(shí)施審計(jì)；紀(jì)檢、組織、監(jiān)察負(fù)責(zé)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。二是進(jìn)一步組建審計(jì)人才庫和審計(jì)隊(duì)伍。從全區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位選取財(cái)務(wù)專業(yè)人員組建審計(jì)人才庫，由區(qū)紀(jì)委負(fù)責(zé)管理。對每個(gè)被安排審計(jì)的村（社區(qū)）成立一個(gè)專門審計(jì)組，組長由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）紀(jì)（工）委書記擔(dān)任，主審由隨機(jī)抽取的審計(jì)人才庫人員擔(dān)任，成員由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所、代理會(huì)計(jì)核算中心和農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站的會(huì)計(jì)人員、村（居）務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員組成。其中，主審負(fù)責(zé)審計(jì)組日常工作，對聯(lián)席會(huì)議負(fù)責(zé)。對審計(jì)人才庫人員，每年由紀(jì)委、農(nóng)發(fā)、民政等部門聯(lián)合進(jìn)行一次以上業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過集中的全面業(yè)務(wù)培訓(xùn)和實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)、跟班培訓(xùn)相結(jié)合，提升審計(jì)組人員專業(yè)水平。同時(shí)，加強(qiáng)對“兩委”主要干部、代理會(huì)計(jì)和報(bào)賬員的培訓(xùn)，提升審計(jì)監(jiān)督的意識(shí)。三是進(jìn)一步嚴(yán)格按程序?qū)嵤徲?jì)。該區(qū)開展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是嚴(yán)格按照“審前調(diào)查編制方案審計(jì)公示送達(dá)審計(jì)通知書被審計(jì)人承諾進(jìn)行審計(jì)審計(jì)后聽取被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人意見審計(jì)情況公示出具審計(jì)報(bào)告重大問題向區(qū)紀(jì)委等相關(guān)部門報(bào)告”的程序?qū)嵤┑?。年初召開村經(jīng)責(zé)審計(jì)工作安排暨培訓(xùn)會(huì)，審后要召開協(xié)調(diào)會(huì)，研究解決審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。并適時(shí)召開經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計(jì)開展方式方法和先進(jìn)村（社區(qū)）“三資”管理監(jiān)督制度。各單項(xiàng)審計(jì)都注重嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量，切實(shí)做到了四個(gè)清楚，即家底清楚，摸清被審計(jì)村（社區(qū)）“三資”主要情況，全面納入審計(jì)，確保審計(jì)實(shí)效；程序清楚，審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)，都嚴(yán)格按照相關(guān)程序進(jìn)行；內(nèi)容清楚，審計(jì)報(bào)告全面、真實(shí)、客觀地反映被審計(jì)村（社區(qū)）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況；結(jié)果清楚，如實(shí)反映被審計(jì)村（社區(qū)）主要干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。四是進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)后的整改督查。整改督查按照“三結(jié)合”原則進(jìn)行，即村自查與區(qū)檢查組檢查相結(jié)合，審計(jì)結(jié)束后，各村（社區(qū)）開展“回頭看”自查活動(dòng)；自查整改結(jié)束后，農(nóng)發(fā)、民政等相關(guān)職能部門組成檢查組進(jìn)行重點(diǎn)抽查，嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)。整改與建章立制相結(jié)合，針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，指導(dǎo)村（社區(qū)）制定完善“三資”管理監(jiān)督制度，加強(qiáng)“三資”管理。整改與責(zé)任制考核相結(jié)合，區(qū)紀(jì)委組織開展審計(jì)情況的督查，并將督查情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核，確保村（社區(qū)）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)落到實(shí)處。三、初步成效一是基本健全了農(nóng)村集體“三資”規(guī)范管理制度。過硬的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，倒逼推動(dòng)了村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度建設(shè)，一批村（社區(qū)）在審計(jì)聯(lián)席會(huì)議成員單位指導(dǎo)下，相繼制定了村組財(cái)務(wù)制度、固定資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)檔案管理制度、村組收入及備用金制度、專用收據(jù)管理制度、財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度、財(cái)務(wù)公開制度等配套制度，經(jīng)村民議事會(huì)討論通過后執(zhí)行。制度建設(shè)進(jìn)一步強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，提高了農(nóng)村會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保了集體資金的有效使用，密切了農(nóng)村基層干部群眾關(guān)系，達(dá)到了給群眾一個(gè)明白、還干部一個(gè)清白的效果，促進(jìn)了農(nóng)村基層社會(huì)的和諧穩(wěn)定。二是農(nóng)村工作干部廉潔自律意識(shí)明顯增強(qiáng)。通過加強(qiáng)“三資”管理制度建設(shè)，村社干部普遍增強(qiáng)了“三資”管理監(jiān)督意識(shí)，增強(qiáng)了“三資”規(guī)范管理的自覺性、主動(dòng)性。通過加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法干部進(jìn)行了查處，清除了害群之馬，也警示教育了其他村社干部，增強(qiáng)了廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)了農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。三是促進(jìn)了村級權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的完善。通過完善村級財(cái)務(wù)制度，在財(cái)務(wù)開支上實(shí)行村（社區(qū)）大額或臨時(shí)性開支由村黨組織討論提出、村民議事會(huì)或者村民代表大會(huì)審議、村委會(huì)執(zhí)行、監(jiān)督委員會(huì)列席開支審議會(huì)議進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)力運(yùn)行模式，使村級其他權(quán)力的運(yùn)行有了參照，建立起以黨支部為領(lǐng)導(dǎo)核心、村民議事會(huì)為決策機(jī)構(gòu)、村委會(huì)為執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督委員會(huì)為監(jiān)督機(jī)構(gòu)、集體經(jīng)濟(jì)組織為經(jīng)營機(jī)構(gòu)的民主管理、民主監(jiān)督模式，形成了以財(cái)務(wù)為核心的村務(wù)管理監(jiān)督新模式。四、幾點(diǎn)啟示一要注重制度的適用性和可操作性。青白江區(qū)通過建立審計(jì)人才庫，既解決了鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計(jì)力量不足的問題，也解決了完全由本鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）安排審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)打不過情面的問題，增強(qiáng)了審計(jì)實(shí)效。二要制度建設(shè)與經(jīng)責(zé)審計(jì)要互動(dòng)。農(nóng)村集體“三資”管理中，過硬的制度要以過硬的審計(jì)來具體落實(shí)，過硬的審計(jì)反過來又促進(jìn)制度建設(shè)的規(guī)范過硬。青白江區(qū)就針對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合村級財(cái)務(wù)管理實(shí)際，加強(qiáng)了配套制度建設(shè)，并用較為完整的配套制度，在保障“三資”規(guī)范管理的同時(shí)，也使審計(jì)結(jié)果認(rèn)定有據(jù)可依。三要強(qiáng)化民主理財(cái)民主管理意識(shí)。規(guī)范集體經(jīng)濟(jì)組織民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開、審計(jì)監(jiān)督制度，促進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化建設(shè),是農(nóng)村集體“三資”規(guī)范管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。青白江區(qū)既強(qiáng)化民主理財(cái)小組審核制度，又建立了村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)和村務(wù)公開監(jiān)督制度，較好地解決了民主理財(cái)、民主管理和群眾監(jiān)督的實(shí)現(xiàn)形式問題。在村級“三資”管理制度基本完善、權(quán)力運(yùn)行機(jī)制基本健全的基礎(chǔ)上，村級財(cái)務(wù)開支、資產(chǎn)處置、資源開發(fā)利用已由過去鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審核同意的方式，改為由村（社區(qū)）自行通過民主決策程序決定。送：新初、紅林、東洲、川平、修明、孫平、華章、小維、登來、楊偉、瑞武、嘉祥、志雄、澤南、有春、付毅、樂君、樹林同志，委領(lǐng)導(dǎo)，省委農(nóng)工委，省農(nóng)業(yè)廳，省畜牧食品局，省扶貧移民局，省供銷社，市委辦公廳，市人大常委會(huì)辦公廳，市政府辦公