資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表.doc

一：資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表 單位：萬元 資產(chǎn)2012-12-312011-12-31 變動(dòng)情況對(duì)總資產(chǎn)的影響（%）變動(dòng)額變動(dòng)率（%）流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金1602151866952648016.538.04應(yīng)收票據(jù)20025-175-87.50.05應(yīng)收賬款88008597除資產(chǎn)合計(jì)預(yù)付款項(xiàng)117166109應(yīng)收利息653791其他應(yīng)收款923336存貨5277758693-12000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)2891-其他流動(dòng)資產(chǎn)100005200-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)248174261300815666062199909非流動(dòng)資產(chǎn)：發(fā)放貸款及墊款1736513915113768895-長(zhǎng)期股權(quán)投資11503-00-固定資產(chǎn)原值51995460983619533996-累計(jì)折舊1736513915113768895-固定資產(chǎn)凈值34630321832482025101-固定資產(chǎn)3463032183248202510115535在建工程20107491646413261327無形資產(chǎn)109369849890191143424長(zhǎng)期待攤費(fèi)用11267163404259遞延所得稅資產(chǎn)3077278919291034445非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)8137950452406313561720789資產(chǎn)總計(jì)32955431175312219696238120698負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債：短期借款900012591700018391負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)應(yīng)付票據(jù)557338683828400019000應(yīng)付賬款2076423286237861535824337預(yù)收賬款10809140631004145425461應(yīng)付職工薪酬51224903336628443445應(yīng)交稅費(fèi)-1271052-16612411-748其他應(yīng)付款44062527263918843222其他流動(dòng)負(fù)債50774073284325131159流動(dòng)負(fù)債合計(jì)6062455031618445194281719其他非流動(dòng)負(fù)債4097357129672935-非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)40973571296729351910負(fù)債合計(jì)6472158602648115487683629股東權(quán)益：實(shí)收資本(或股本)338002600015000150006648資本公積175754183544570356762599盈余公積71825008255915973646未分配利潤(rùn)4180833968292761516018253歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)258540248519525393743331146少數(shù)股東權(quán)益62924631484739285924所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)264832253151573854136137069負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)32955431175312219696238120698評(píng)價(jià)：1. 從資產(chǎn)角度本公司總資產(chǎn)本期增加49400萬元，增長(zhǎng)幅度為5.03%，說明公司本年資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長(zhǎng)。進(jìn)一步分析可發(fā)現(xiàn)：（1） 流動(dòng)資產(chǎn)本期增加10100萬元，增長(zhǎng)幅度為4.62%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了1.03%。非流動(dòng)資產(chǎn)本期增加39300萬元，增長(zhǎng)幅度為5.14%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了4.00%。兩者合計(jì)使總資產(chǎn)增加了49400萬元，增長(zhǎng)幅度為5.03%。（2） 本期總資產(chǎn)的增長(zhǎng)主要由非流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)引起。相關(guān)變動(dòng)主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：A.固定資產(chǎn)凈值。固定資產(chǎn)凈值本期增加了27500萬元，增幅為4.36%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了2.80%，是非流動(dòng)資產(chǎn)中對(duì)總資產(chǎn)變動(dòng)影響最大的項(xiàng)目。固定資產(chǎn)規(guī)模體現(xiàn)了本公司的生產(chǎn)能力。固定資產(chǎn)凈值反映了企業(yè)在固定資產(chǎn)項(xiàng)目上占用的資金，其一方面受企業(yè)購(gòu)入新的機(jī)器設(shè)備的影響，一方面也受當(dāng)年固定資產(chǎn)折舊及固定資產(chǎn)的處置等影響。從總體上看，該公司購(gòu)入新的機(jī)器設(shè)備，生產(chǎn)能力能得到較大的提高。B. 長(zhǎng)期投資的增長(zhǎng)。長(zhǎng)期投資本期增加8800萬元，增幅為20.85%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了0.90%，其本身的增幅較大。對(duì)外投資的增加說明企業(yè)擴(kuò)大了投資的規(guī)?；蛲貙捔送顿Y的領(lǐng)域，在可能獲得跟好收益的同時(shí)也具有一定風(fēng)險(xiǎn)性，要引起謹(jǐn)慎，定時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定。C.無形資產(chǎn)的增長(zhǎng)。無形資產(chǎn)本期增長(zhǎng)3000萬元，增幅為3.30%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.31%，對(duì)公司未來經(jīng)營(yíng)有積極作用。（3）流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)，一定程度上體現(xiàn)了公司的資產(chǎn)流動(dòng)性有所增強(qiáng)。流動(dòng)資產(chǎn)的變動(dòng)主要體現(xiàn)在： A.貨幣資金本期增長(zhǎng)10000萬元，增長(zhǎng)的幅度為25.00%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為1.02%。貨幣資金的增長(zhǎng)對(duì)提高企業(yè)的償債能力、滿足資金流動(dòng)性需要是有利的，同時(shí)因從資金利用的效果等深入分析。 B.應(yīng)收賬款的增加。應(yīng)收賬款本期增加9500萬元，增幅為61.29%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.97%。該項(xiàng)目會(huì)對(duì)流動(dòng)資金有一定影響，因?qū)灸甓蠕N售規(guī)模、信用政策和收賬政策綜合深入評(píng)價(jià)，做好應(yīng)收賬款的控制工作。 C存貨及短期借款有一定幅度的減少，但對(duì)總資產(chǎn)的影響不大。2.從權(quán)益角度 （1）負(fù)債本期增長(zhǎng)28343萬元，增長(zhǎng)的幅度為8.44%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)2.4%；股東權(quán)益本期增長(zhǎng)了25557萬元，增幅為3.65%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了2.60%，兩者結(jié)合使權(quán)益總額本期增長(zhǎng)了49400萬元，增幅為5.03%。 （2）本期權(quán)益總額增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在負(fù)債的增長(zhǎng)上，流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)是其主要原因。流動(dòng)負(fù)債本期增長(zhǎng)20243萬元，增幅為32.09%，對(duì)權(quán)益總額的影響為2.06%，這種變動(dòng)可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)主要由短期借款的增加引起，本期增加了17400萬元，增幅為46.28%，公司將面臨較大的償債壓力，風(fēng)險(xiǎn)增加。 （3）股東權(quán)益本期增加了25557萬元，增幅為3.65%，對(duì)權(quán)益總額的影響為2.60%。其主要受未分配利潤(rùn)的增長(zhǎng)的影響，本期增長(zhǎng)了27020萬元，增幅達(dá)252.52%，說明本期盈利狀況好，企業(yè)快速發(fā)展。其它各項(xiàng)的變動(dòng)可能為企業(yè)會(huì)計(jì)政策造成。二：資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表： 單位：萬元 資產(chǎn)2012-12-312011-12-31 2012（%）2011（%）變動(dòng)情況（%）流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金160215186695除資產(chǎn)合計(jì)16.53%2011-2012應(yīng)收票據(jù)20025應(yīng)收賬款88008597預(yù)付款項(xiàng)117166109應(yīng)收利息653791其他應(yīng)收款923336存貨5277758693-12000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)2891-其他流動(dòng)資產(chǎn)100005200-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)248174261300815666062199909非流動(dòng)資產(chǎn)：發(fā)放貸款及墊款1736513915113768895-長(zhǎng)期股權(quán)投資11503-00-固定資產(chǎn)原值51995460983619533996-累計(jì)折舊1736513915113768895-固定資產(chǎn)凈值34630321832482025101-固定資產(chǎn)3463032183248202510115535在建工程20107491646413261327無形資產(chǎn)109369849890191143424長(zhǎng)期待攤費(fèi)用11267163404259遞延所得稅資產(chǎn)3077278919291034445非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)8137950452406313561720789資產(chǎn)總計(jì)32955431175312219696238120698負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債：短期借款90001259170001839125468應(yīng)付票據(jù)557338683828400019000應(yīng)付賬款2076423286237861535824337預(yù)收賬款10809140631004145425461應(yīng)付職工薪酬51224903336628443445應(yīng)交稅費(fèi)-1271052-16612411-748其他應(yīng)付款44062527263918843222其他流動(dòng)負(fù)債50774073284325131159流動(dòng)負(fù)債合計(jì)6062455031618445194281719其他非流動(dòng)負(fù)債4097357129672935-非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)40973571296729351910負(fù)債合計(jì)6472158602648115487683629股東權(quán)益：實(shí)收資本(或股本)338002600015000150006648資本公積175754183544570356762599盈余公積71825008255915973646未分配利潤(rùn)4180833968292761516018253歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)258540248519525393743331146少數(shù)股東權(quán)益62924631484739285924所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)264832253151573854136137069負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)32955431175312219696238120698評(píng)價(jià)：1. 從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)角度（1）.從靜態(tài)方面分析。本期流動(dòng)資產(chǎn)比重為22.14%，而非流動(dòng)資產(chǎn)比重高達(dá)77.86%，說明企業(yè)資產(chǎn)彈性較差，不利企業(yè)靈活調(diào)動(dòng)資金，風(fēng)險(xiǎn)較大。（2）.從動(dòng)態(tài)角度分析。本期流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了0.09%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重上升了0.09%，結(jié)合各項(xiàng)資產(chǎn)項(xiàng)目來看，變動(dòng)幅度不大，說明公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)比較穩(wěn)定。2.從資本結(jié)構(gòu)角度（1）.從靜態(tài)角度來看，公司的股東權(quán)益比重為70.32%，負(fù)債比重為29.68%，資產(chǎn)負(fù)債率低，說明財(cái)