「固定資產管理規(guī)范標準」.doc

集團公司固定資產管理規(guī)范1 目的為加強公司固定資產的管理，規(guī)范固定資產的購建、使用、調撥、清理等行為，嚴格控制固定資產規(guī)模，提高資金使用效益和固定資產使用效率。2 適用范圍適用于公司本部和辦事處固定資產的購建、使用、調撥、清理等行為。3 術語定義3.1固定資產：公司的固定資產是指同時具有以下特征的有形資產3.1.1為生產商品，提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；3.1.2使用期限超過一個會計年度；3.1.3單位價值在2000元以上。3.2固定資產折舊：指在固定資產的使用壽命內，按照一定的方法對固定資產價值進行的系統(tǒng)分攤。3.3折舊年限：采用直線法計提折舊時，用于分攤折舊額的折舊時間。3.4使用年限：指公司根據(jù)對固定資產的使用壽命統(tǒng)計，確定的固定資產最低使用時間。3.5固定資產計劃：固定資產計劃是總公司和各辦事處根據(jù)業(yè)務發(fā)展需求、結合自身固定資產狀況編制的固定資產購建計劃、固定資產融資租賃計劃、固定資產裝修及大修理計劃和固定資產清理計劃等。4 固定資產分類固定資產類別說 明4.1房屋及其建筑物（包括營業(yè)用房和非營業(yè)用房）是指自建或購入的為經(jīng)營活動使用的房屋、建筑物及其匹配的土地和附屬設施。其中，房屋、建筑物的附屬設施是指同房屋、建筑物不可分割的配套設施，包括房屋、建筑物內的各種管線、衛(wèi)生設備、車庫、停車場等；4.2機器及動力設備包括UPS電源、自動門、配電箱等；4.3通訊設備包括程控交換機、場地監(jiān)控設備、IP電話系統(tǒng)等;4.4電子設備包括各種電子數(shù)據(jù)處理設備、視頻設備、網(wǎng)絡設備及相關輔助設備等，如臺式電腦、筆記本電腦、服務器、集線器、路由器、交換機、防火墻等；4.5電器設備包括電視機、空調、投影儀、音像設備等；4.6辦公設備包括復印機、打印機、傳真機、辦公家具、裝訂器、保險柜、點鈔機、稅控機等；4.7交通及運輸設備包括小轎車、面包車、越野車、其他車輛等。5 職責部門/崗位職 責5.1總公司資金財會部固定資產計劃和貨幣價值管理的職能部門5.1.1貫徹落實國家有關法律、法規(guī)和制度，制定公司固定資產管理辦法，指導系統(tǒng)固定資產管理工作。5.1.2制定公司固定資產規(guī)劃，下達辦事處固定資產年度計劃。5.1.3監(jiān)督、檢查各辦事處固定資產管理工作。5.1.4負責總部固定資產的日常管理。5.1.5 制定固定資產管理規(guī)范等體系文件，并負責編制和下達年度固定資產計劃。5.2總裁辦公室固定資產實物管理的職能部門：公司總部除與電子信息化建設相關的其他固定資產外，其余由總裁辦公室統(tǒng)一調配管理5.3信息科技部固定資產實物管理的職能部門：全轄電子設備、網(wǎng)絡設備、打印機等與公司電子信息化建設有關的固定資產由信息科技部統(tǒng)一調配管理5.4辦事處辦公室辦事處固定資產調配管理。5.5辦事處資金財會部負責本級固定資產的價值管理，負責匯總編制本級固定資產預算，按時上報固定資產預算的執(zhí)行情況。6 固定資產預算規(guī)范事項規(guī)范說明記錄表格支持文件6.1固定資產年度計劃每年年底，各固定資產使用單位對固定資產購建、處置、融資租賃、辦公用房裝修及大修理等計劃分類別向公司資金財會部報送年度固定資產預算計劃。6.1.1年度固定資產計劃的上報各辦事處、公司總裁辦公室和信息科技部根據(jù)年度預算編制方案，編制固定資產預算，報公司總部資金財會部。包括：固定資產購建計劃、融資租賃計劃、辦公用房的裝修及大修理（10萬元以上，含10萬元）計劃、辦公用房、辦公用車以及單價超過30萬元的固定資產清理計劃等。年度內原則上不批復預算外固定資產的購建、融資租賃、房屋裝修及大修理等需求。6.1.2年度固定資產計劃的下達公司總部資金財會部在各部門和辦事處上報的固定資產計劃的基礎上，結合公司實際情況，進行綜合平衡后編制全系統(tǒng)年度固定資產計劃草案，經(jīng)公司戰(zhàn)略發(fā)展與資產負債管理委員會審議后，于每年年初將當年的固定資產計劃下達總部各部門和辦事處執(zhí)行。6.2辦公用房購置和裝修預算辦事處需要購置或裝修辦公用房時，應對辦公用房購置或裝修的成本、效益進行量化分析和多種方案比較，要慎重選擇辦公用房的地點、面積、購置價格或裝修標準、裝修費用，本著“經(jīng)濟實用、面積適中、簡潔大方”原則論證必要性和可行性，提出購置或裝修預案和預算，以辦事處發(fā)文形式報送總公司審批。公司總部將對辦事處辦公用房購置或裝修申請進行審核，由資金財會部呈報公司領導批準后，再批復相關辦事處。辦事處報送辦公用房購置或裝修預案時應包括但不限于以下內容：6.2.1購置或裝修辦公用房的必要性；6.2.2購置或裝修項目的整體情況：樓宇建成日期、地理位置、周邊環(huán)境、建筑面積、使用面積、使用土地性質、樓宇使用現(xiàn)狀，車庫及儲藏間情況，對開發(fā)商資質的審核情況，擬購置或裝修樓層、建筑面積、使用面積，購置或裝修預算（含相關稅費）、每平方米單價、人均面積，辦事處業(yè)務經(jīng)營狀況等；6.2.3擬購置項目方案與租賃辦公用房方案的成本、效益比較；6.2.4擬購置項目與同地區(qū)其它樓宇購置方案成本、效益比較；6.2.5現(xiàn)用辦公用房（租賃或自有）建成日期、地理位置、建筑面積、使用面積、使用狀況；如購置辦公用房，對現(xiàn)用辦公用房的安排方案，擬購置辦公用房與現(xiàn)用辦公用房成本、效益分析比較；6.2.6擬裝修辦公用房的裝修工程方案；6.2.7其他要求報送的事項。辦公用房實施裝修工程，應按照財務審查工作程序中有關規(guī)定實施“招投標”程序。6.3辦公用車的購置和更新預算辦事處因業(yè)務需要或因現(xiàn)有車輛毀損、報廢等需要更新購置辦公用車，應在編制年度財務預算時擬出辦公用車購置需求和預算，購車需求應包括但不限于以下內容：6.3.1購置車輛需求理由；6.3.2現(xiàn)有辦公用車的品牌、型號（要注明面包車和座位數(shù)）、車號、排氣量、購置日期、行使里程和車輛使用狀況等，即現(xiàn)有的“車輛登記表”；6.3.3需求辦公用車的品牌、型號及市場參考價（含車價和稅費）；6.3.4其他要求報送的事項。6.4電子信息化建設設備的需求預算對于電腦、打印機和服務器等公司電子信息化建設設備的購置、更新和清理計劃，各部門和辦事處統(tǒng)一報送信息科技部，由信息科技部匯總審核報資金財會部審批。6.5固定資產預算的審核6.5.1公司戰(zhàn)略發(fā)展與資產負債管理委員會審議全轄年度固定資產預算。6.5.2財務審查委員會負責審核審議單筆超過20萬元的固定資產購置及大修理等支出，確定采購預算和采購方式。6.5.3資金財會部的審核范圍1）對全系統(tǒng)年度固定資產購置計劃提出初審方案，供公司戰(zhàn)略發(fā)展與資產負債管理委員審議；2）審核辦事處或公司總部的固定資產零星購置計劃。3）審核辦事處或公司總部辦公用房和辦公用車的租賃、清理等事項。6.6 預算執(zhí)行情況的報告各辦事處和總裁辦公室、信息科技部應在季初對本年度固定資產執(zhí)行情況進行總結并形成總結報告，并報公司總部資金財會部。7 固定資產采購和驗收規(guī)范事項規(guī)范說明記錄表格支持文件7.1固定資產采購要求固定資產采購要做到公開辦事制度、辦事過程、辦事規(guī)則、辦事結果。加強內部控制和制約，減少損失和浪費，提高資金使用效益。7.2固定資產采購流程和方式7.2.1大額采購（一般指單筆采購金額在20萬元以上的項目）具體采購流程按照采購管理程序執(zhí)行；7.2.2小額采購要堅持“雙人經(jīng)辦”的原則，提高工作透明度，加強監(jiān)督和審計力度，防范各類違規(guī)、違紀行為。具體采購流程按照采購管理程序執(zhí)行；7.2.3采購部門需按照采購管理程序13.4的要求報告采購項目執(zhí)行進度和情況。7.3固定資產驗收職責原則上由固定資產的采購部門組織驗收?；痉止と缦拢?.3.1辦公用房及裝修工程、辦公用車和營業(yè)器具等由總裁辦公室（辦公室）負責驗收。7.3.2電子信息化建設相關設備由信息科技部等專門管理部門負責驗收。7.3.3驗收完畢后，驗收部門應書寫驗收報告并簽字。在驗收過程中如發(fā)現(xiàn)不符合要求時，應及時采取退貨、換貨或索賠等措施，情況嚴重的應立即報告領導采取適宜的方式解決。7.3.4固定資產驗收內容包括但不限于以下內容：1) 固定資產采購部門應對購置的所有固定資產組織驗收。2) 辦公用房的驗收內容包括批準立項的有關文件、有完整的技術檔案、有經(jīng)審計部門或委托的中介機構審定的竣工決算報告、有勘察、設計、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質量合格報告書、施工單位簽署的工程保修書、房屋產權證及土地使用權證、相關發(fā)票等；3) 其它固定資產的驗收應檢查設備是否符合合同約定并具有質量合格報告書、使用說明書、保修證書、相關發(fā)票等；7.4固定資產付款和入賬辦公用房驗收合格后，根據(jù)驗收報告辦理固定資產入賬的各項手續(xù)，固定資產管理部門和資金財會部分別設賬卡進行登記和管理。其他固定資產驗收完畢后，資金財會部根據(jù)驗收報告辦理固定資產入賬手續(xù)，根據(jù)合同或相關憑證辦理付款和記賬。設備管理部門應設立臺賬進行登記和管理。8固定資產計量規(guī)范事項規(guī)范說明記錄表格支持文件8.1固定資產初始計量固定資產應當按其歷史成本入賬，公司應依據(jù)企業(yè)會計準則第4號固定資產，針對固定資產的不同取得方式確定入賬價值。固定資產的價值確定后，除下列特殊情況外，一般不得調整： 1）國家統(tǒng)一規(guī)定的清產核資；2）將固定資產的一部分拆除；3）固定資產發(fā)生永久性損壞，經(jīng)主管稅務部門審核，可調整至該固定資產可回收金額，并確認損失；4）根據(jù)實際價值調整原暫估價值或發(fā)現(xiàn)原計價有錯誤。8.2計提固定資產折舊除以下情況外，公司應對所有固定資產計提折舊：1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產； 2）按規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。公司應當根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命、預計凈殘值，一經(jīng)選定，不得隨意調整。根據(jù)固定資產所含經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式，公司目前選擇平均年限法計提折舊。非經(jīng)公司總部統(tǒng)一調整，辦事處不得更改。固定資產應當按月計提折舊，并根據(jù)用途分別記入相關資產的成本或當期費用。在實際計提折舊時，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產計提折舊的年限分類。8.3固定資產后續(xù)支出計量固定資產維護分為日常修理、改良、裝修等。具體計量方法如下：8.3.1固定資產維修費用，直接計入當期費用。8.3.2固定資產改良支出，應計入固定資產賬面價值。8.3.3如果不能區(qū)分是固定資產修理還是改良，或修理和改良結合在一起，則按照上述原則進行判斷，發(fā)生的后續(xù)支出分別計入固定資產價值或計入當期費用。8.3.4固定資產裝修費用，符合上述原則可予資本化的，應在固定資產科目中核算并采用合理方法計提折舊。8.3.5融資租賃方式租入的固定資產發(fā)生的后續(xù)支出，比照上述原則處理。9固定資產維護與管理規(guī)范事項規(guī)范說明記錄表格支持文件9.1固定資產管理部門固定資產的日常管理部門包括：資金財會部、總裁辦公室、信息科技部門和固定資產的實際使用部門。9.2固定資產價值管理資金財會部負責固定資產的日常價值管理，主要內容包括：固定資產的核算管理、臺賬管理（財會部門的臺賬即為財會系統(tǒng)固定資產卡片）和賬務清點核對等。 9.2.1核算管理：嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度要求和本公司的相關規(guī)定對固定資產進行確認和計價；及時對固定資產的購建、重估、處置、租入、租出、修理等經(jīng)濟事項進行會計核算；按規(guī)定計提固定資產折舊。 9.2.2臺賬管理：資金財會部按固定資產卡片與設備管理部門的固定資產臺賬應協(xié)調一致，統(tǒng)一編號。對成批購入設備，資金財會部錄入卡片時，應按設備明細逐一錄入，不得將成批設備錄在同一張卡片上。9.2.3賬務清點核對：資金財會部與設備管理部門應每年底對固定資產卡片與臺賬進行全面清點與核對，切實做到“賬卡相符”。辦事處應在決算報告中對固定資產核對清點情況進行說明。9.3固定資產實物管理總裁辦公室（辦公室）負責辦公用房、辦公用車、營業(yè)器具等的保管和日常維護；信息科技部負責電腦設備等的保管和日常維護。使用部門需要維護修理固定資產時，應報告設備管理部門，由其負責聯(lián)系維護、維修、更換等相關事宜。實物管理的主要內容包括： 9.3.1辦理購建固定資產所需的各項手續(xù)，整理產權證明等相關法律文書，取得購建固定資產原始憑證。 9.3.2固定資產購入后，根據(jù)信息資料登記入賬、填寫出入庫單，后憑原始憑證、出入庫單據(jù)交資金財會部進行賬務處理和核算。 9.3.3設置實物臺賬。對所有固定資產，按類別填寫、登記、編號， 形成固定資產臺賬。臺賬應反映固定資產名稱、類別、來源、使用狀況、會計系統(tǒng)編碼等要素，并動態(tài)更新。9.3.4固定資產的日常維護和保養(yǎng)。實物管理部門負責固定資產的日常維護和保養(yǎng)，發(fā)生的維修費用分別按照成本費用管理規(guī)范和財務審查工作程序的相關要求辦理。9.3.5固定資產的存放與領用 a)對己入庫存放的固定資產，要按照各類資產的使用說明和存放要求進行保管，定期檢查，庫存固定資產未經(jīng)管理人員同意，任何人不準領用或調換；b)使用部門領用固定資產須填寫固定資產領用申請單，經(jīng)主管領導同意后，固定資產實物管理人員憑單填寫固定資產使用記錄卡并記入固定資產臺賬； c)不經(jīng)批準，任何個人不得以任何理由占用固定資產。如需借用固定資產，須經(jīng)主管領導同意后，辦理借用手續(xù)； d)實物管理部門對配備給個人使用的固定資產或物品，要建立領用交還制度，并督促使用人愛護所用資產。使用人員工作調動時，應在其辦理所用資產交還手續(xù)后，方可辦理調動手續(xù)。 9.3.6固定資產的保險 固定資產的保險工作由總裁辦公室（辦公室）、信息科技部和資金財會部根據(jù)固定資產的狀況，對所管理的固定資產賬面價值和使用價值做出充分的衡量后，按照實際需要實施投保。投保工作應采用招標、詢價等市場化方式進行。 固定資產使用情況發(fā)生改變時，如使用人員發(fā)生變化等情況，原固定資產的使用部門應及時通知總裁辦公室（辦公室）、信息科技部，及時調整固定資產臺帳和卡片賬記錄，履行相應的變更登記手續(xù)。9.4固定資產使用管理固定資產的具體使用部門或使用人負責對固定資產使用的日常管理。固定資產使用管理的總體要求是：固定資產使用部門或使用人應確保固定資產的完整性、安全性和有效性，未經(jīng)實物管理部門認可，任何人不得對其使用的固定資產進行處理。因使用部門或使用人使用不當或保管不當?shù)确菢I(yè)務原因造成的資產損耗，經(jīng)實物管理部門認定后，由使用部門或使用人承擔維護費用。房屋及建筑物、交通運輸設備、電子化設備和其他機器設備的日常管理須達到以下要求： 9.4.1房屋及建筑物的使用管理 總公司和各辦事處應指定專人負責房屋及建筑物的日常維護、保潔和安全保衛(wèi)。有必要和有條件的辦事處可聘請專業(yè)物業(yè)公司承擔此項工作。嚴禁擅自改動建筑物結構。定期對房屋、建筑物進行安全、消防檢查，杜絕責任事故隱患。 9.4.2交通運輸設備的使用管理 1）嚴禁公務用車私用。 2）每輛車應保存照片和行駛證復印件，定期辦理車輛年檢手續(xù)； 3）公司所有車輛必須購買車輛保險。 9.4.3電子化設備的使用管理 電子化設備的日常管理應嚴格按照信息科技部門的要求執(zhí)行。 9.4.4其他機器設備的使用管理 使用機器設備的部門應按說明書要求正確使用機器設備，定期檢查、維護機器設備。鍋爐等特種設備需有專人管理，定期維護和辦理年檢手續(xù)，并取得技術質量監(jiān)督部門頒發(fā)的使用證書。9.5固定資產維護的報批9.5.1對于辦公用房的裝修及大額修理支出事項（10萬元以上）均須報公司總部資金財會部審批，由資金財會部審核通過后經(jīng)辦部門按照前款規(guī)定執(zhí)行。 9.5.2對于辦公用車修理費支出超過辦公用車原值15%的，應上報本級財務審查委員會審議通過，并報公司總部資金財會部備案。 9.5.3對于其他固定資產的修理支出在5萬元以下的，由辦事處本著節(jié)約和必要的原則自行安排支付；對于超出5萬元（含5萬元）的固定資產修理支出，辦事處支付完畢后報公司總部資金財會部備案。9.6固定資產的調撥9.6.1總裁辦公室（辦公室）、信息科技部應對庫存未使用固定資產進行清理，盡量減少庫存；有關部門應將已領用而暫未使用或不需用的固定資產及時報告總裁辦公室（辦公室）、信息科技部，以便統(tǒng)一安排資產調撥，充分發(fā)揮固定資產的使用價值。 9.6.2對申請調撥的固定資產，總裁辦公室（辦公室）、信息科技部應根據(jù)現(xiàn)有固定資產以及使用狀況，重新衡量該固定資產使用價值，根據(jù)物有所需、物盡其能的原則重新安排固定資產使用。 9.6.3固定資產的調撥包括內部使用部門之間的調撥和跨辦事處之間的調撥。對于辦事處內部調撥由辦事處辦公室統(tǒng)一調配自行安排；對于跨辦事處之間固定資產的調撥，經(jīng)相關辦事處提出申請，經(jīng)總公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排批復后，辦理調撥手續(xù)，相關辦事處應做好調撥固定資產的卡片賬變更和會計賬務處理。10固定資產清理規(guī)范事項規(guī)范說明記錄表格支持文件10.1固定資產清理的內容固定資產的清理主要包括處置和報廢。其中，固定資產的處置主要包括固定資產的轉讓、置換等（置換專指辦公用房的置換）。固定資產的清理應遵循回收價值最大化的原則，盡可能采取對外公開出售的方式進行處置；對于確實失去出售價值且達到固定資產報廢處理標準的設備，應進行報廢處理。10.2固定資產清理的授權辦事處固定資產清理實行有限授權管理。10.2.1凡辦公用房、辦公用車以及單個固定資產原值超過30萬元的，應撰寫清理方案，經(jīng)辦事處財務審查委員會審議通過后，上報公司總部審批。10.2.2其他固定資產，經(jīng)辦事處財務審查委員會審議通過后自行處理，其中電子信息化建設所涉及的電腦、筆記本、打印機等設備，辦事處自行清理后上報信息科技部備案。10.2.3固定資產清理方案應包括但不限于以下內容：1）擬清理固定資產的品牌、型號、數(shù)量、購置日期、擬出售或清理固定資產的日期、固定資產原值、至固定資產清理日固定資產累計折舊、固定資產凈值、預計出售或清理收入、清理凈收入或凈損失等；2）擬采取的固定資產清理預案；3）對于肇事等意外事故造成固定資產毀損或其他原因，應獲得保險賠償?shù)馁r償情況；4）其他需報送的事項。10.3固定資產的報廢標準10.3.1辦公用房報廢的標準1）已提足固定資產折舊費，達到使用年限，已無使用價值或者修理費用超過房屋及建筑物原值；2）因市政規(guī)劃等原因必須拆遷、拆除的辦公用房，需提供政府部門有關文件。10.3.2交通運輸設備報廢的標準交通運輸設備報廢依照國家關于發(fā)布的通知（國經(jīng)貿經(jīng)1997456號）和關于調整汽車報廢標準若干規(guī)定的通知（國經(jīng)貿資源20001202號）有關規(guī)定執(zhí)行。地方政府對于車輛報廢另有規(guī)定的，可按照當?shù)剀囕v報廢標準執(zhí)行。10.3.3其他固定資產報廢的標準1) 超過公司規(guī)定的固定資產使用年限，不能再繼續(xù)使用的。2) 已超過折舊年限，但未達到使用年限的固定資產，符合以下條件之一的： a)技術陳舊，功能落后不能滿足正常工作需要； b)存在較大安全隱患，影響到人身安全； c)預計修理費用超過重置價格50%。3) 未達到折舊年限，但由于非正常原因（如自然災害、偷盜、火燒、爆炸、水浸、腐蝕、摔壓等事故）毀損而無法修復的，可以進行報廢；4）其它原因造成應予以報廢的固定資產。10.4辦公用房（含閑置土地）的清理辦公用房（含閑置土地）的清理主要包括辦公用房的報廢和處置（主要包括轉讓和置換）等內容。10.4.1辦公用房的報廢，是指達到規(guī)定使用年限的有形損耗，不能修復繼續(xù)使用，對原有的辦公用房按照有關規(guī)定進行的產權注銷行為，以及由于自然災害等非常損失或責任事故而發(fā)生的辦公用房毀損，或市政規(guī)劃等原因造成的辦公用房的拆除。10.4.2辦公用房的轉讓，是指對閑置或超標準的辦公用房通過拍賣等方式進行出售，辦公用房的轉讓必須遵循辦公用房及其所匹配的土地使用權整體轉讓的原則。10.4.3辦公用房的置換，是指因市政規(guī)劃等原因將本公司的辦公用房與其他單位或個人的房產進行互換的行為。辦公用房的置換包括補價置換、等價置換和退價置換。10.4.4閑置的土地(無地上建筑物的土地)使用權轉讓一律由總公司審批。10.5辦公用房清理的程序10.5.1總公司和各辦事處對準備清理的辦公用房和土地，應向總公司報送申請文件，并附辦公用房轉讓、報廢申請書或土地使用權轉讓申請書辦公用房的入賬原始憑證復印件、所有權證明復印件、擬轉讓房屋的轉讓合同草案等相關材料。10.5.2辦公用房的清理方案應取得當?shù)刎敱O(jiān)辦同意，報經(jīng)總公司審核批準后，方可辦理相關手續(xù)。辦公用房的出售必須符合當?shù)胤康禺a交易部門的有關規(guī)定，按不低于市場公允價格出售。辦公用房清理后應根據(jù)當?shù)囟悇詹块T要求，及時辦理變更登記手續(xù)。10.6其他固定資產的清理其他固定資產的清理指除辦公用房以外的其他固定資產的報廢和處置等內容。10.6.1除辦公用房以外的其他固定資產報廢，是指固定資產由于長期使用形成有形損耗，并達到規(guī)定使用年限，不能修復繼續(xù)使用；或者由于技術進步形成無形損耗，使得必須用新的、更先進的固定資產予以替換時，對原有固定資產應該進行報廢處理。10.6.2除辦公用房以外的其他固定資產轉讓，是指各部門和辦事處根據(jù)經(jīng)營活動需要，對其占有或使用的不適用或不需用的固定資產進行產權轉讓、產權注銷的行為。各管理部門應加強不適用、不需用資產的管理，提高資產使用效率。10.7其他固定資產清理的程序10.7.1各辦事處其他固定資產的清理由辦事處財務審查委員會審議通過并經(jīng)總經(jīng)理批準，固定資產申請轉讓需向公司財務審查委員會提交固定資產入賬原始憑證復印件、所有權證明復印件、擬轉讓方案等相關材料。固定資產轉讓后，實物管理部門需填寫“固定資產處置報告單”，資金財會部以此為依據(jù)登記會計賬簿，固定資產的保管部門和資金財會部分別記錄固定資產的減少。10.7.2 固定資產清理，原則上采取公開拍賣的形式進行處置。對于處置回收金額較小、通過公開市場造成處置成本過高的物品，也可采取詢價等其他方式進行處置，并經(jīng)公司（辦事處）財務審查委員會審議通過。10.7.3 達到報廢標準的其他固定資產，由使用部門提出報廢申請，報送信息科技部、總裁辦公室或辦事處辦公室等相應的審核部門進行審查。其中電子信息化建設所涉及的電腦、筆記本、打印機等設備的報廢，辦事處自行清理后上報信息科技部備案。發(fā)生固定資產清理損失的應報總公司資金財會部審批。10.8固定資產清理的要求已清理的固定資產必須及時進行處理，不得繼續(xù)使用。固定資產報廢必須據(jù)實辦理，嚴禁以偽造證明材料等方式虛假報廢、重復報廢。要掌握好新舊固定資產的銜接，不能由于清理造成使用缺口，影響正常工作。10.9固定資產清理的核算10.9.1資金財務部門應認真檢查批準手續(xù)是否齊全，批準權限是否適當，審核無誤后，作相應的賬務處理。10.9.2固定資產清理收入必須全額納入賬內核算，及時上劃總公司。嚴禁截留挪用固定資產清理收入。10.9.3固定資產清理的收入和發(fā)生的費用支出應單獨核算。嚴禁以固定資產清理收入坐支費用。11固定資產的租出和租入規(guī)范事項規(guī)范說明11.1融資性租賃固定資產融資租賃固定資產實質上轉移了固定資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃方式。融資租賃資產應將租入資產作為一項固定資產入賬，同時確認相應的負債，并采用與自有應折舊資產相一致的折舊政策計提折舊?？偛亢娃k事處融資租賃固定資產一律按照年度預算要求報公司總部資金財會部審批。11.2經(jīng)營性租賃辦公用房11.2.1辦公用房租用，是指租用具有合法手續(xù)的房產項目。租用的營業(yè)辦公用房項目必須能夠使用方便、功能齊全、價格合理、環(huán)境適宜、形象優(yōu)美。11.2.2各辦事處租用營業(yè)辦公用房原則上應為經(jīng)營性租賃，一次合同的年限一般為3-5年，合同期滿可以續(xù)租。11.2.3辦公用房經(jīng)營租賃有關事宜一律報公司總部資金財會部審批。11.3經(jīng)營性租賃辦公用車辦公用車的經(jīng)營租賃事宜由辦事處在公司規(guī)定的費用額度內，按照成本費用及營業(yè)外支出管理規(guī)范和財務審查工作程序的相關要求辦理，并將租賃事項報公司總部資金財會部備案。超出額度的租賃事宜報公司總部資金財會部審批。11.4經(jīng)營租賃其他固定資產各辦事處可以根據(jù)經(jīng)營活動的需要以經(jīng)營性租賃的形式租用除營業(yè)辦公用房以外的其它固定資產。具體的審批權限如下：11.4.1單項資產、單筆租金在2萬元（含）以上的由總公司審批；11.4.2單項資產、單筆租金在2萬元以下的由各辦事處總經(jīng)理自行審批，年末匯總報公司總部資金財會部備案。11.5固定資產的出租和出借11.5.1為提高固定資產使用效益，加大閑置固定資產處置力度，總裁辦公室（辦公室）、信息科技部等實物管理部門應對現(xiàn)有固定資產及時進行整理分析，對閑置固定資產進行分析認定，并提出對閑置固定資產 適宜的處置方式，采取出租、出借或出售等方式進行處置。11.5.2閑置固定資產的出租，租金水平原則上應符合同類固定資產的市場租賃行情，且應高于閑置固定資產的折舊費、房產稅、維修維護費等運營成本支出。閑置固定資產的出借方案，必須經(jīng)過公司總部財務審查委員會審議通過。有關不動產出租或出借均應事先訂立契約合同書。12固定資產的清查盤點規(guī)范事項規(guī)范說明12.1固定資產清查12.1.1每年會計決算前，資金財會部向各實物管理部門提供固定資產清單，由各實物管理部門進行固定資產清查盤點。首先，資金財會部核對賬務，做到賬賬相符；其次，實物管理部門會同實物使用部門盤點固定資產，做到賬實相符。固定資產盤點要求按實物編碼分部門進行，同時必須檢查固定資產的使用狀態(tài)。盤點結束后填制固定資產盤盈、盤虧明細表，并及時錄入到固定資產管理數(shù)據(jù)庫進行更新，及時按權限處理盤點結果。清查盤點工作每年應至少于年末進行一次，并于12月15日前完成。12.1.2固定資產清查盤點之后，要對固定資產管理中存在的問題，采取相應措施，堵塞漏洞。對造成固定資產短缺、損壞的，要及時查明原因，追究有關人員責任。12.2固定資產盤盈在財產清查中，發(fā)生盤盈固定資產，須按固定資產取得的下列管理規(guī)定執(zhí)行，上級公司批復意見后，按以下規(guī)定確定其入賬價值，填制“固定