備考2015年經濟師考試（中級）經濟基礎知識公式匯總

備考 2015年經濟師考試（中級）經濟基礎知識公式匯總 第一章市場需求、供給和均衡價格 需求價格彈性系數(shù) =需求量的相對變化價格的相對變化弧彈性（ 1）如果 Ed 1，即需求缺乏彈性的商品，價格上升會使銷售收入增加，價格下降會使銷售收入減少。 銷售收入與價格變動成同方向變動趨勢。 （ 2）如果 Ed 1，即需求富有彈性的商品，價格上升會使銷售收入減少，價格下降會使銷售收入增加。 銷售收入與價格變動成反方向變動趨勢。 （ 3）如果 Ed=1，即需求單位彈性的商品，價格變動不會引起銷售收入的變動。 綜上，企業(yè)對于需求富有彈性的 商品適用實行薄利多銷的方法。 需求交叉價格彈性 Eij=商品 i需求量的相對變化 商品 j價格的相對變化 （ 1）需求交叉彈性系數(shù) Eij0,兩種商品之間存在替代關系，一種商品的需求量會隨著它的替代品的 價格的變動呈同方向的變動。 （ 2）需求交叉彈性系數(shù) Eij1，供給富有彈性 （ 2） Es1，供給缺乏彈性 （ 3） Es=1，供給單位彈性 （ 4） Es=0，供給無彈性，現(xiàn)實的市場很少見到 （ 5） Es=，供給完全有彈性，現(xiàn)實的市場很少見到 第二章消費者行為分析 1、總效用函數(shù)： 2、邊際效用： TU=f(Q)消費數(shù)量為 Q，總效用為 TU MU=TU Q 3、商品邊際替代率是指在效用水平不變的條件下，消費者增加一單位某商品時必須放棄的另一種商品的數(shù)量。 MRSX2,表示放棄第二種商品 X1X2個單位，獲得第一種商品 X1個單位。加符號是為了使 邊際替代率成為正數(shù)。 4、消費者的預算約束公式為： 消費數(shù)量為 X1、 X2，兩種商品價格為 P1、 P2P1X1P2X2m?？梢灾涞氖杖虢痤~是 m，兩種商品 第三章生產和成本理論 Qf(L,K)K-表示資本 1、一種可變要素的生產函數(shù)也稱短期生產函數(shù)，基本形式為： 量固定不變。 L-表示勞動量。 2、平均產量 (AP)APTP總產量（ TP） L-表示勞動量 L 2、邊際產量（ MP）：在其他投入保持不變條件下，由于新增一單位的投入而多生產出來的數(shù)量或產出。 MP 3、短期成本函數(shù)可分為固定成本與可變成本 C=b+f（ q），其中 b 固定成本、 f（ q） 變動成本、 C-總成本 （ 2）長期成本函數(shù)沒有固定成本（從長期看一切生產要素都是可變的） C=f（ q） 4、平均成本 單位產品成本，是生產每一單位產品的成本，是總成本除以總產量所得之商，即 ATC=TC/Q=TFC/Q+TVC/QTFC/Q 平均固定成本、 TVC/Q 平均可變成本 5、邊際成本 增加一個單位產量時總成本的增加額 TPL MC 邊際成本、 TC-增加的總成本、 Q-增加的產量 短期 總成本 =總固定成本 +總可變成本 TC=TFC+TVC TC/Q=AFC+AVC=TFC/Q+TVC/Q平均成本 (平均總成本 )分為平均固定成本與平均可變成本。 ATC= 6、平均總成本、平均固定成本、平均可變成本、邊際成本曲線 CMC（邊際成本） ATC（平均總成本） AVC（平均可變成本） AFC（平均固定成本） Q 商品邊際替代率：如果用 MRS表示商品邊際替代率，公式為： 當商品數(shù)量變化趨于無窮小時，上述公式可以表示為： 第四章市場結構理論 總收益：收益是指企業(yè)出售產品的收入。企業(yè)出售一定數(shù)量的產品獲得的全部收 入叫做總收益。 若以 R代表總收益， P代表單位產品價格， Q代表銷售量，則有： 則有： AR=R/Q PQ/Q=P（即，平均收益等于單位產品的價格） MR= R/ Q= (PQ)/ Q=P（即，邊際收益等于單位產品的價格） 由此可推出：在完全競爭市場上，邊際收益 MR=平均收益 AR=單位產品價格 PR=PQ平均收益：平均收益是按銷售量平均計算的收益，即總收益除以銷售量的商。以 AR代表平均收益，邊際收益：邊際收益是增加一個單位產品的銷售時總收益的增加量。 第六章國民收入核算和簡單的宏觀經濟模型 GDP支出法下的 GDP包括消費支出、固定投資支出、政府購買和凈出口四個部分。用支出法計算 的公式可以表示為： GDP=C+I+G+（ X-M） （ X-M） 凈出口；其中： C 消費； I 投資；G 政府購買； 按收入法核算所得的國內生產總值為： 國內生產總值 =工資 +利息 +租金 +利潤 +間接稅和企業(yè)轉移支付 +折舊 +統(tǒng)計誤差 兩部門經濟中的儲蓄 -投資恒等式三部門經濟中的儲蓄 投資恒等式 其中， I-投資這種恒等關系就是兩部門經濟的總供給（ C+S）和總需求（ C+I）的恒等關系。其中， I-投資 S-儲 蓄 S-家庭儲蓄和企業(yè)儲蓄之和 ,可以通稱為私人儲蓄。 S+（ T-G） -整個社會的儲蓄 T-政府稅收 G-政府購買 T-G-政府部門的儲蓄 會的投資的恒等關系。 即：投資 =私人儲蓄 +政府部門的儲蓄，也就表示了整個社會的儲蓄（私人儲蓄和政府儲蓄之和）和整個社 四部門經濟中的儲蓄 投資恒等式其中：（ M-X） -外國在本國的儲蓄邊際消費傾向（ MPC）是指消費的增量和收入的增量之比率，也就是增加的 1單位收入用于增加消費的部分的比率，邊際消費傾向公式： 隨著人們收入的增長，人們的消費隨之增長；但消費 支出在收入中所占比重卻不斷減少。這是英國經濟學家凱恩斯提出的 邊際消費傾向遞減規(guī)律 平均消費傾向（ APC）是指消費總量在收入總量中所占的比例，用公式表示為： 平均消費傾向可能大于、等于或小于 l。 Y-由收入引致的消費。因此，消費等于自發(fā)消費和引致消費之和。 一個家庭的消費函數(shù)就是： a-財富的邊際消費傾向 WR-財產收入 YL-勞動收入 -勞動收入的邊際消費傾向 弗里德曼的持久收入理論 該理論認為，消費者的消費支出不是根據(jù)他的當前收入決定的，而是根據(jù)他的持久收入決 定的。該理論將人們的收入分為暫時性的收入和持久性的收入，并認為消費是持久性收入的穩(wěn)定的函數(shù)。 所謂持久收入，是指消費者可以預期到的長期收入，即預期在較長時期中可以維持的穩(wěn)定的收入流量。 Ct -現(xiàn)期消費支出 c-邊際消費傾向 YPt-現(xiàn)期持久收入 這一理論認為，在長期中，持久性收入是穩(wěn)定的，所以消費函數(shù)是穩(wěn)定的。 儲蓄函數(shù)的公式： -邊際儲蓄傾向（ MPS），邊際儲蓄傾向 +邊際消費傾向 =1 0MPS1。 消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)的關系消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)互為補數(shù)，二者之和總是等于收入。平均消 費傾向 +平均儲蓄傾向 =1，即 APC+APS=1。邊際消費傾向 +邊際儲蓄傾向 =1，即 MPC+MPS=1。 投資函數(shù)： II(r)edr e-自主投資，是由于人口、技術、資源等外生變量的變動所引起的投資，與利率無關， dr-引致投資，隨利率的變化呈反方向變化。即使利率為零也會存在。 投資乘數(shù)表達式 投資乘數(shù) k=Y1 11為邊際消費傾向 S為邊際儲蓄傾向。 IS 表明投資乘數(shù) k為邊際儲蓄傾向 S的倒數(shù)。邊際儲蓄傾向 =1-邊際消費傾向。 第六章國民收入核算和簡單的宏觀經濟模型 收入法國內生產總值 它是從 生產過程中創(chuàng)造原始收入的角度計算的國內生產總值。 收入法增加值 =勞動者報酬 +固定資產折舊 +生產稅凈額 +營業(yè)盈余 支出法國內生產總值 =最終消費 +資本形成總額 +凈出口 第七章經濟增長和經濟發(fā)展理論 經濟增長因素分解 1.兩因素分解法 假定其他因素不變，把經濟增長率按照勞動和勞動生產率兩項因素進行分解。 假定經濟增長取決于兩個因素，工作小時數(shù)（即勞動時間）的增加率和每小時產出的增加率（即勞動生產率的增長率）： 經濟增長率 =工作小時數(shù)的增加率 +每小時產出的增加率 即， GQ=GH+GP 式中， GQ-經濟增長率 GH-工作小時數(shù)增加率 GP-每小時產出的增加率 2.三因素分解法 （ 1）經濟增長按照勞動投入、資本投入和全要素生產率等三個因素進行分解，計算這三項因素對經濟增長的貢獻份額。 經濟增長率 =技術進步率 +（勞動產出彈性 勞動增加率） +（資本產出彈性 資本增長率）即： GY=GA+GL+Gk GA-技術進步率或全要素生產率 -t時期的勞動產出彈性 -t時期的資本產出彈性 （ 2） 索羅余值 -通過經濟增長率的公式，求出技術進步率 全要素生產率（簡稱 TFP），即將勞動、 資本等要素投入數(shù)量等因素對經濟增長率的貢獻扣除之后，技術進步因素對經濟增長的貢獻份額。 技術進步率 =經濟增長率 -（勞動產出彈性 勞動增加率） -（資本產出彈性 資本增長率） GA=GY-GL-Gk 1、奧肯定律：相對于潛在的 GDP， GDP每下降 2個或 3個百分點，失業(yè)率就會上升 l個百分點。或者說，相對于自然失業(yè)率，失業(yè)率每提高 1個百分點，GDP就會下降 2 3個百分點。 奧肯定律表明了在經濟增長和失業(yè)之間存在一定的負相關關系，政府應當把促進經濟增長作為降低失業(yè)率的主要途徑。 2、菲利普斯曲線：是一條描述通貨膨 脹與失業(yè)或經濟增長之間相互關系的曲線。 菲利普斯曲線最初是反映失業(yè)率與貨幣工資率之間變化關系的，失業(yè)率越低，工資增長率高。 后來菲利普斯曲線表示通貨膨脹率和失業(yè)率之間的替代關系。當失業(yè)率降低時，通貨膨脹率就會趨于上升，當失業(yè)率上升時，通貨膨脹率就會趨于下降。政府進行決策時可以用高通貨膨脹率來換取低失業(yè)率，或者用高失業(yè)率換取低通貨膨脹率。 第十六章 費雪的現(xiàn)金交易數(shù)量說貨幣供求與貨幣均衡 （ 1）美國經濟學家費雪在貨幣購買力中提出了費雪方程式。 （ 2）費雪方程式 PMV 其中： P-物價水平，是隨著貨 幣量的變動而被動的變動。 T-商品和勞務的交易量，取決于資本、勞動和自然資源的供給狀況以及生產技術水平 等非貨幣因素，大體上也是穩(wěn)定的。 V-代表貨幣流通速度，由制度因素決定，在短期內難以改變，視為常數(shù)。 M-代表貨幣量，是最活躍的因素，會經常變動，并且是主動變動。 即：貨幣量 *貨幣流通速度 =物價水平 *商品和勞務的交易量 所以，交易方程式反映的是貨幣量決定物價水平的理論。 劍橋學派的現(xiàn)金余額數(shù)量說 （ 1）劍橋學派的主要代表人是庇古。 （ 2）劍橋方程式 KY -貨幣價值（ 即貨幣購買力，為物價指數(shù)的倒數(shù)） Y-總資源（總收入） K-總資源中愿意以貨幣形式持有的比重（相當于交易方程式中貨幣流通速度的倒數(shù)） M-名義貨幣供給 KY-真實貨幣需求 庇古認為貨幣的價值由貨幣供求的數(shù)量關系決定。 貨幣需求是以人們的手持現(xiàn)金來表示，不僅是作為交易媒介的貨幣，也包括貯藏貨幣，這是劍橋方程式區(qū)別于交易方程式的關鍵所在，等式中 K就集中反映了這一思想。 劍橋方程式和交易方程式本質是一致的，都是試圖說明物價和貨幣價值的升降取決于貨幣量的變化。假定其他因素不變，物價 水平與貨幣量成正比，貨幣價值與貨幣量成反比。 凱恩斯的貨幣需求理論 流動性偏好論 凱恩斯的貨幣需求函數(shù)是： L（貨幣需求） =L1（ y） +L2（ i）弗里德曼的貨幣需求函數(shù) M P=f（ Yp； W； im,ib,ie； 1/pdp/dt;） 注意： W 代表非人力財富占總財富的比例 1/pdp/dt代表物價水平的預期變動率 我國貨幣層次劃分為： （ 1） M0=流通中現(xiàn)金 （ 2） M1=M0+銀行活期存款 （ 3） M2=M1+定期存款 +儲蓄存款 +證券公司客戶保證金 注意：流通中現(xiàn)金和銀行活期存款為流通中的貨幣，是我國的狹 義貨幣供應量（ M1）； M2是廣義貨幣量， 包括 M1以及潛在的貨幣量。 貨幣供應量的公式 M=Bk 其中： B-基礎貨幣 ，包括現(xiàn)金和商業(yè)銀行在中央銀行的存款 k-基礎貨幣的擴張倍數(shù)稱為 貨幣乘數(shù) ，取決于商業(yè)銀行在其所吸收的全部存款中需存入中央銀行部分所占比重即存款準備金率，以及需轉化為現(xiàn)金及財政存款等所占比重的貨幣結構比率。即貨幣乘數(shù) =存款準備金率和貨幣結構比率合計的倒數(shù) 貨幣供應量（ M1）應當與 GDP同步增長，即 M=YM。 10 Y-GDP增長率 M0-上期貨幣 量 本期貨幣增量 M1=（ GDP的增長率 Y+物價自然上漲率 P） M0, 或者：貨幣供應量增長率 M=Y+P 該式反映了貨幣均衡與經濟增長及物價水平的關系。 第二十一章統(tǒng)計與統(tǒng)計數(shù)據(jù) 確定各組組距。 組距 =極差值 組數(shù) 上限值與下限值的平均數(shù)稱為組中值。即： 為解決 不重 的問題，統(tǒng)計分組時習慣上規(guī)定 上組限不在內 ，即當相鄰兩組的上下限重疊時，恰好等于某一組上限的觀察值不算在本組內，而 計算在下一組內。 中位數(shù)計算： 根據(jù)未分組數(shù)據(jù)計算中位數(shù)時，要先對數(shù)據(jù)進行排序，然后確定中位數(shù)的位置， n為數(shù)據(jù)的個 數(shù)，其 公式為： 簡單算術平均數(shù) 簡單算術平均數(shù)主要用于處理未分組的原始數(shù)據(jù)。算術平均數(shù)易受極端值的影響 簡單算術平均數(shù)的計算公式為： 加權算術平均數(shù) 加權算術平均數(shù)主要用于處理經分組整理的數(shù)據(jù)。 加權算術平均數(shù)的計算公式為： Xi各組的組中值 fi各組的頻數(shù) 幾何平均數(shù) 1、涵義： n個觀察值連乘積的 n次方根就是幾何平均數(shù)。 2、計算公式：公式為：幾何平均數(shù) XG12.nnXi 3、主要用途： （ 1）對比率、指數(shù)等進行平均 （ 2）計算平均發(fā)展速度。 離散程度的測度，主要包括極差、方差和標準差、離散系數(shù)等。 極差 1、含義：極差是最簡單的變異指標。它就是總體或分布最大的標志值與最小的標志值之差，又稱全距，用 R表示。 2、計算公式： 3、極差反映的是變量分布的變異范圍或離散幅度，在總體中任何兩個單位的標志值之差都不可能超過極差。極差計算簡單，含義直觀，運用方便。但它僅僅取決于兩個極端值的水平，不能反映其間的變量分布情況，同時易受極端值的影響。 標準差和方差 1、含義：方差：總體所有單位標志值與其平均數(shù)離差之平方的平均數(shù)。 標準差：方差的平方根，用 2、計算： （ 1）未整理的原始數(shù)據(jù) 表示。 （ 2）用于分組數(shù)據(jù) 標準差和方差是應用最廣泛的統(tǒng)計離散程度的測度方法。 離散系數(shù)（標準差系數(shù)） 1、極差、標準差、方差都是反映數(shù)據(jù)分散程度的絕對值，其數(shù)值大小受到變量值水平高低和計量單位的影響。 2、為消除變量值水平高低和計量單位不同對離散程度測度值的影響，需要計算離散系數(shù)。 離散系數(shù)通常是就標準差來計算的，因此也稱標準差系數(shù)。它是一組數(shù)據(jù)的標準差與其相應的算術平均數(shù)之比，是測度數(shù)據(jù)離散程度的相對指標，用 表示。 離散系數(shù)主要是用于比較對不同組別數(shù)據(jù)的離散程度。離散系數(shù)大的 說明數(shù)據(jù)的離散程度也就大，離散系數(shù)小的說明數(shù)據(jù)的離散程度也就小。 由時點序列計算序時平均數(shù)： （ 1）第一種情況，由連續(xù)時點（逐日登記）計算。又分為兩種情形。 資料逐日排列且每天登記。即已掌握了整段考察時期內連續(xù)性的時點數(shù)據(jù)，可采用簡單算術平均數(shù)的方法計算。 資料登記的時間單位仍然是 1天，但實際上只在指標值發(fā)生變動時才記錄一次。此時需采用加權算術平均數(shù)的方法計算序時平均數(shù)，權數(shù)是每一指標值的持續(xù)天數(shù)。 例題見教材 212頁。 （ 2）第二種情況，由間斷時點（不逐日登記）計算。又分為兩種情形。 每隔一定的時間 登記一次，每次登記的間隔相等。間隔相等的間斷時點序列序時平均數(shù)的計算公式 為： 間斷相等的間斷時點序列序時平均數(shù)的計算思想是 兩次平均 ：先求各個時間間隔內的平均數(shù)，再對這些平均數(shù)進行簡單算術平均。 每隔一定的時間登記一次，每次登記的間隔不相等。 間隔不相等的間斷時點序列序時平均數(shù)的計算公式為： 間隔不相等的間斷時點序列序時平均數(shù)的計算也采用 兩次平均 的思路，且第一次的平均計算與間隔相等的間斷序列相同；進行第二次平均時，由于各間隔不相等，所以應當用間隔長度作為權數(shù)，計算加權算術平均數(shù)。 相對數(shù)或平均數(shù)時 間序列序時平均數(shù)的計算 相對數(shù)或平均數(shù)時間序列是派生數(shù)列，相對數(shù)或平均數(shù)通常是由兩個絕對數(shù)對比形成的。 計算思路：分別求出分子指標和分母指標時間序列的序時平均數(shù)，然后再進行對比，用公式表示如下： ya b 增長量：報告期發(fā)展水平與基期發(fā)展水平之差，反映報告期比基期增加（減少）的絕對數(shù)量。用公式表示為：增長量報告期水平基期水平 （ 1）逐期增長量 -報告期水平與前一期水平之差 （ 2）累計增長量 -報告期水平與某一固定時期（通常是時間序列最初水平）水平之差。 注意：同一時間序列中，累計增長量等于相 應時期逐期增長量之和。 平均增長量 平均增長量是時間序列中逐期增長量的序時平均數(shù)，它表明現(xiàn)象在一定時段內平均每期增加（減少）的數(shù)量。其計算公式為： 平均增長量 =逐期增長量的合計逐期增長量的個數(shù)累計增長量時間序列項數(shù)1發(fā)展速度 1、發(fā)展速度：是以相對數(shù)形式表示的兩個不同時期發(fā)展水平的比值，表明報告期水平已發(fā)展到基期水平的幾分之幾或若干倍。 發(fā)展速度 =報告期水平 基期水平 由于基期選擇的不同，發(fā)展速度有定基與環(huán)比之分。 （ 3）定基發(fā)展速度與環(huán)比發(fā)展速度之間的關系 第一，定基發(fā)展速度等于相應時期內各環(huán)比發(fā)展速度的連 乘積： 推導：定基發(fā)展速度 yn y0y1y0y2y1y3y2yn=各環(huán)比發(fā)展速度的連乘積 yn1 第二，兩個相鄰時期定基發(fā)展速度的比率等于相應時期的環(huán)比發(fā)展速度 推導： 平均發(fā)展速度：反映現(xiàn)象在一定時期內逐期發(fā)展變化的一般程度。 平均發(fā)展速度是一定時期內各期環(huán)比發(fā)展速度的序時平均數(shù)。 目前計算平均發(fā)展速度通常采用幾何平均法。 n表示環(huán)比發(fā)展速度的時期數(shù)。 2、平均增長速度：反映現(xiàn)象在一定時期內逐期增長（降低）變化的一般程度。 3、平均發(fā)展速度與平均增長速度的關系： 平均增長速度平均發(fā)展速度 1 增長 1%的絕 對值 是進行這一分析的指標。它反映同樣的增長速度，在不同時間條件下所包含 的絕對水平。 第二十四章 基期加權綜合指數(shù) -拉氏指數(shù)。數(shù)據(jù)特征的測度 1864年德國學者拉斯貝爾斯提出的。是在計算一組項目的綜合指數(shù)時，把作為權數(shù)的各變量值固定在基期。拉氏質量指數(shù) P拉氏數(shù)量指數(shù)qp1q0p0q0p0q1p0q0（基期的數(shù)量作為權數(shù)）（基期的價格作為權數(shù)） 報告期加權綜合指數(shù) -帕氏指數(shù) 1874年德國學者帕煦提出的，是在計算一組項目的綜合指數(shù)時，把作為權數(shù)的變量值固定在報告期。帕氏質量指數(shù) 帕氏數(shù)量指數(shù) Pp1q1p0q1（以報告期的數(shù)量作為權數(shù)）（以報告期的價格作為權數(shù)） q1p1q1p1q0 總量指數(shù)：總量指數(shù)是由兩個不同時期的總量對比形成的相對數(shù)。 （ 1）可以由不同時期的實物總量對比形成：如總產量指數(shù) （ 2）可以由不同時期的價值總量對比形成，通常稱為 價值指數(shù) ：如產品總成本、商品銷售額?？偭客ǔ？梢苑纸鉃槿舾蓸嫵梢兀投囗検挛锒?，綜合總量指數(shù)的一般形式可以寫成： v1p1q1p0q0 銷售額指數(shù) =p1q1 p0q0 帕氏價格指數(shù) = 拉氏數(shù)量指數(shù) = 銷售額變動 =p1q1p0q1p0q1p0q0p1q1-p0q0= 價格變動的影響額 = 銷售量變動的影響額 = 三者關系： p1q1-p0q1-p0q1=p0q0= 銷售額變動 15326元 =價格變動的影響額 9106元 +銷售量變動的影響額6220元全社會商品零售價格總指數(shù)。 Pkwk-個體指數(shù)或各層的類指數(shù) w-各層銷售額比重權數(shù) 通貨膨脹率報告期居民消費價格指數(shù)基期居民消費價格指數(shù) 基期消費價格指數(shù) 通貨購買力指數(shù) 1 居民消費價格指數(shù) 實際工資名義工資 消費價格指數(shù) 股票價格 =票面價值預期股息 存款利息率 股票價格計算公式： Pp1iqip0iqi P1i為第 i種股票報告期價格； P0i為第 i種股票基期價格 qi為第 i種股票的發(fā)行量，可以確定為基期也可以確定為報告期，但大多數(shù)股價指數(shù)是以報告期發(fā)行量為 權數(shù)計算的。 第二十七章 會計等式： 1、資產、負債、所有者權益三者關系：會計概論 資產 =權益 =債權人權益 +所有者權益 =負債 +所有者權益 反映資產的歸屬關系。 2、在不考慮調整因素，如直接計入當期利潤的利得和損失等情況下： 利潤 =收入 費用 反映了企業(yè)利潤的形成過程。 無論發(fā)生什么經濟業(yè)務，都不會破壞上述資產與負債和所有者權益各會計要素之間的平衡關系。賬戶中 登記本期增加的金額為本期增加發(fā)生額；登記本期減少的金額為本期減少發(fā)生額，增減相抵后的差額為余額，余額按時間不同分為期初余額和期末余額，基本關系為： 期末余額 =期初余額 +本期增加發(fā)生額 -本期減少發(fā)生額。 對于資產、成本、費用類賬戶： 期末余額 =期初余額 +本期借方發(fā)生額 -本期貸方發(fā)生額。 對于負債、所有者權益、收入類賬戶： 期末余額 =期初余額 +本期貸方發(fā)生額 -本期借方發(fā)生額。 借貸記賬法記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等 試算平衡公式：全部賬戶借方發(fā)生額合計全部賬戶貸方發(fā)生額合計 全部賬戶期末借方余額合計全 部賬戶貸方余額合計 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 =經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額 +投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 +籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 +匯率變動對現(xiàn)金的影響額 經營活動產生現(xiàn)金流量凈額 =凈利潤 +不影響經營活動現(xiàn)金流量但減少凈利潤的項目 -不影響經營活動現(xiàn)金流量但增加凈利潤的項目 +與凈利潤無關但增加經營活動現(xiàn)金流量的項目 -與凈利潤無關但減少經營活動現(xiàn)金流量的項目 調節(jié)公式是： 經營活動產生現(xiàn)金流量凈額 =凈利潤 +計提的資產減值準備 +固定資產折舊 +無形資產攤銷 +長期待攤費用攤銷 +待攤費用減少 +預提費用增加 +處置固定 資產無形資產和其他長期資產的損失 +固定資產報廢損失 +公允價值變動損失 +財務費用 +投資損失 +遞延稅款貸項 +存貨減少 +經營性應收項目的減少 +經營性應付項目的增加 +其他不減少現(xiàn)金的費用、損失 第二十九章 償債能力分析 財務報表分析 短期償債能力的比率：流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率長期償債能力的比率：資產負債率、產權比率、已獲利息倍數(shù)指標名稱 指標計算 到期債務的能力。 2.流動比率是衡量短期債務清償能力最常用的比率， 指標分析 1.反映企業(yè)可在短期內轉變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產償還 流動比率 流動比率 是衡量短期風險的指 標。流動比率越高，說明資產的流動性越大、短期償債能力越強。 3.一般認為流動比率應維持在 2： 1左右。過高的流動比率，說明企業(yè)有較多資金滯留在流動資產上未加以更好的運用，如出現(xiàn)存貨超儲積壓、擁有過分充裕的現(xiàn)金、資金周轉可能減慢從而影響其盈利能力。 流動資產 =流動負債 速動比率 =速動資產 該比率反映企業(yè)短期內可變現(xiàn)資產償還短期內到期債務的能力 一般情況下，速動比率越高，表明企業(yè)償還流動負債的能力越強。 一般認為，速動比率應維持在 1： 1左右較為理想。速動比率小于 1企業(yè)會依賴出售存貨或舉借新債務償還到期債務，可 能帶來存貨削價損失或利息支出。對速動比率進行分析時，要注重應收賬款變現(xiàn)能力的分析。 該比率反映企業(yè)的即刻變現(xiàn)能力?，F(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。 流動負債 速動比率（也稱為：酸性實驗比率） 其中： 速動資產 流動資產存貨 計算該比率要排除存貨原因是：存貨是流動資產中流動性最差的一種。 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金流動負債比率 = 現(xiàn)金 流動負債 該比率衡量企業(yè)長期償債能力，用來衡量企業(yè)利用債權人提供資金進行經營活動的能力。反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。 資產負債率又稱負債比率或舉債經營比率 資產負債率 =負債總額 100% 資產總額 一般來說，企業(yè)的資產總額應大于負債總額，資產負債率應小于 1.如果企業(yè)的資產負債率較低（ 50%以下），說明企業(yè)有較好的償債能力和負債經營能力。在企業(yè)資產凈利潤率高于負債資本成本率的條件下，企業(yè)負債經營會因代價較小使所有者的收益增加。 產權比率 = 產權比率也稱負債對所有者權益的比率 = 衡量長期償債能力的指標。 產權比率反映基本財務結構是否穩(wěn)定，一般來說，所有者提供的資本大于借入資本為好，指標越低，表明企業(yè)的長期償債能力越強，債權人權益的保障程度越高，承擔的風險越小，該指標同時也表明債權人投入的 資本受到所有者權益保障的程度，或者說是企業(yè)清算時對債權人利益的保障程度。 負債總額 100% 所有者權益總額 負債總額 資產總額負債總額 分子分母都除以資產總額，會得到產權比率資產負債率 1資產負債率 反映企業(yè)用經營所得支付債務利息的能力。用來衡量 已獲利息倍數(shù) 已獲利息倍數(shù)又稱為利息保障倍數(shù) =息稅前利潤 利息費用 利潤總額利息費用 利息費用 盈利能力對債務償付的保證程度。 利息費用包括財務費用中的利息和計入固定資產成本的資本化利息。 一般來說，已獲利息倍數(shù)至少應等于 1 已獲利息倍數(shù)越高，支付債務利息 的能力越強，企業(yè)長期償債能力越強。 營運能力分析 營運能力是指通過企業(yè)生產經營資金周轉速度等指標所反映出來的企業(yè)資金利用的效率，是衡量企業(yè)整體經營能力高低的一個重要方面。