內(nèi)部財務(wù)管理辦法.doc

內(nèi)部財務(wù)管理辦法為了建立健全內(nèi)部財務(wù)管理體系和財務(wù)管理辦法，為適應(yīng)集團公司的總體管理要求,進一步加強財務(wù)管理和會計核算，實行新的會計制度核算辦法，結(jié)合實際情況，特制定本辦法：一、為及時上交承包工程管理費和其它公司規(guī)定上繳的費用,根據(jù)公司規(guī)定每月上交收取工程款的4%，工程款進賬時即直接由財務(wù)直接劃撥公司。 二、工程收入結(jié)算管理。項目會計根據(jù)每個季度預(yù)算部門提供的結(jié)算資料確定工程的債權(quán)，每月預(yù)算部門在下月5日前將上月完成工作量上報公司。上報時注意分人工費，材料費，機械費，其他直接費及間接費分開上報。每月收取的工程款必須通過南京公司賬戶進行核算。實行誰有錢誰使用的原則,管理公司不得占用資金。三、成本費用開支管理。各項工程項目在開工前項目部均要測算工程項目的預(yù)算總成本，如果是跨年度工程均應(yīng)測算當(dāng)年度的預(yù)算總成本，按完工百分比法進行收入、成本確認。成本費用開支，應(yīng)實事求是，從嚴掌握，嚴格審核、審批制度；要符合國家的財經(jīng)政策和公司的財務(wù)管理規(guī)定。出納人員支付各項目部款項時，根據(jù)財務(wù)負責(zé)人撥付款項情況,由申請人填寫付款申請單,經(jīng)過處主任簽字批準、財務(wù)負責(zé)人審批后憑有效憑證付款。現(xiàn)金支付由現(xiàn)金會計根據(jù)審批的有效憑證支付。領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票在七天內(nèi)報賬，違者按使用額的千分之五對所屬項目部進行處罰。總賬會計必須對所屬承包人的資金實行控制，堅持誰有錢，誰使用的原則，對未經(jīng)管理公司領(lǐng)導(dǎo)書面同意而發(fā)生承包人賬面超支現(xiàn)象的，將對總賬會計進行處罰。處罰標準為：按實際超支額的5進行處罰，罰款從工資中扣除，并限其在一周內(nèi)收回超支款項。管理人員費用報支規(guī)定：每月報銷一次。四、預(yù)付賬款的管理。預(yù)付賬款是指企業(yè)及所屬項目部按照購貨合同等規(guī)定，預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。對于預(yù)付款項要按照供貨單位和供貨合同開設(shè)預(yù)付賬款明細賬戶，組織明細核算。按購貨合同供貨結(jié)束，應(yīng)及時結(jié)清。預(yù)付賬款支付除須符合合同規(guī)定外，還必須取得收款單位財務(wù)部門出具的收款收據(jù)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批和經(jīng)辦人員簽字后方可辦理。合同執(zhí)行基本結(jié)束時，要求供貨方及時開具發(fā)票進行成本核算。一切分包工程均應(yīng)簽訂合同，所簽訂的購貨、分包合同必須交財務(wù)部門備案。五、存貨管理的有關(guān)規(guī)定1、存貨采購計劃的確定：根據(jù)預(yù)算、施工部門提供的用貨計劃，扣除材料部門的存貨數(shù)量，確定存貨采購2、 存貨供應(yīng)商及采購價格的確定。根據(jù)市場情況、存貨供應(yīng)商的信譽確定合格供應(yīng)商。應(yīng)采用競標（競價）的方式確定供應(yīng)商，一萬元以上的材料必須簽定材料購銷合同3、存貨購入的驗收。項目部必須按照工程進度和資金情況組織采購，并根據(jù)采購部門提供的發(fā)票或送貨單對照存貨采購計劃或購貨合同實行三人驗收簽字，開具收料驗收單并登記庫存材料明細賬，財務(wù)部門在對發(fā)票賬單和驗收單審核無誤后，作賬務(wù)處理?；顒影宸康馁徣?拆搭必須由項目部根據(jù)合同制定結(jié)算單,財務(wù)部門憑結(jié)算單作為發(fā)票附件入帳,保管員在結(jié)算單中簽字驗收,不需另外開具驗收單。4材料領(lǐng)用。實行定額領(lǐng)料制度，班組領(lǐng)用材料需填制定額領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)定額領(lǐng)料單發(fā)貨和登記材料明細賬，會計部門根據(jù)定額領(lǐng)料單入賬，進行成本核算。5、材料退庫的有關(guān)規(guī)定。 期末或工程竣工，未用完或不需用的剩余存貨，要辦理退料手續(xù)。下期和新工程開工領(lǐng)用時，再辦理領(lǐng)用手續(xù)。倉庫保管員和會計部門憑退料手續(xù)登記材料明細賬、進行賬務(wù)處理。6、材料調(diào)撥。各工地之間調(diào)撥材料，必須辦理調(diào)撥手續(xù)。編制調(diào)撥存貨明細表，明確調(diào)撥存貨的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額及結(jié)算方式。各工地之間相互調(diào)撥的存貨，調(diào)進和調(diào)出單位的負責(zé)人必須在調(diào)撥存貨明細表上簽字。調(diào)進單位到調(diào)出單位辦理領(lǐng)料時，調(diào)出單位的倉庫保管員憑調(diào)進單位經(jīng)辦人簽字的調(diào)撥明細表才能發(fā)貨。調(diào)出、調(diào)入單位的工地或倉儲部門和會計部門應(yīng)分別根據(jù)內(nèi)部調(diào)撥單登記材料明細賬和進行賬務(wù)處理。7、結(jié)賬報賬。倉庫保管按月根據(jù)收料單、驗收單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單編制存貨進、消、存月報表，經(jīng)項目經(jīng)理審核后交財務(wù)部門。每月購進的材料必須在次月10日前由采購人員（無采購員的項目由項目指定專人代替）負責(zé)將當(dāng)月的帳全部結(jié)清，開好票據(jù)后轉(zhuǎn)項目會計記往來。注意次月10日后不再處理上月及以前的材料，如發(fā)生由責(zé)任人負責(zé)。違者處以材料票據(jù)金額10%的處罰。8、建立存貨盤點制度。定期進行存貨的盤點，必要時組織抽查，年度終了前必須進行一次清查。在盤點中，發(fā)現(xiàn)盤虧及毀損、報廢等情況，要查明原因，落實責(zé)任，經(jīng)批準后分別處理。實施處理時扣除過失人和殘料價值后，按下列原則處理，屬項目部物資供應(yīng)部門和倉庫在組織材料物資采購過程中發(fā)生的，計入采購成本，屬于項目部施工、生產(chǎn)部門在施工生產(chǎn)過程中發(fā)生的，以及項目部行政管理部門發(fā)生的，計入間接費用；屬非常損失的部分，計入營業(yè)外支出。必要時管理公司委派專人參與盤點。9、存貨的核算方法。存貨采用實際成本法核算。10、收料單(材料驗收單)一式叁聯(lián)，一聯(lián)留倉庫據(jù)以登記材料明細賬，財務(wù)結(jié)帳聯(lián)由采購員連同供貨單位發(fā)票送財務(wù)部門報賬，并據(jù)以財務(wù)核算，另一聯(lián)留作存根。驗收材料時必須將材料名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量及金額寫清楚，杜絕使用模糊概念的計量單位。領(lǐng)料單一式叁聯(lián)，其中一聯(lián)留倉庫作為發(fā)料的依據(jù)，并據(jù)以登記材料明細賬，一聯(lián)交財會部門，另一聯(lián)留作存根。 對于磚、灰、砂、石等現(xiàn)場材料，由于使用量大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁，一般平時只計算領(lǐng)用數(shù)量，月末盤點實際結(jié)存數(shù)，以本月初結(jié)存數(shù)加本月收入數(shù)減本月末結(jié)存數(shù)，計算當(dāng)月實際耗用數(shù)量，一次填寫領(lǐng)料單或編制現(xiàn)場材料計算單，作為領(lǐng)料憑證。六、勞動分配及日常管理。搞好勞動定額的日常核算，做到按季度分配計算到職工工資賬戶。月生活費按照40元/考勤計算，扣除每月的伙食費由后計發(fā)。管理人員按照年薪的1/12扣除當(dāng)月伙食費后計發(fā)月生活費。項目部指定專人負責(zé)日?？记诠ぷ?，每月做好考勤的匯總并負責(zé)造表后交會計組織發(fā)放。分包單位生活費發(fā)放與內(nèi)部單位生活費同時發(fā)放。時間初步為每月中旬。七、人員管理辦法 施工工人一旦錄用后必須簽定勞動合同，嚴禁使用三無人員（無身份證，無固定居所，沒有達到法定年齡）。分包單位必須以勞務(wù)公司名義與南通四建簽定勞務(wù)合同。根據(jù)規(guī)定，除南通四建及南通四建勞務(wù)公司職工外，其他用工必須以勞務(wù)公司名義與南通四建簽訂合同。八、相關(guān)人員職責(zé)委派會計1、認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策，遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行集團公司及管理公司的相關(guān)財務(wù)規(guī)定和制度，加強財務(wù)審核監(jiān)督，做好成本核算、資金管理、利費上繳等工作。2、編制本單位年度財務(wù)計劃，根據(jù)本單位生產(chǎn)計劃，負責(zé)編制年、季度財務(wù)收支計劃和成本降低計劃，合理安排財務(wù)收支，平衡資金，定期分析節(jié)超原因，提出整改意見。3、根據(jù)工程合同和施工進度，及時配合承包人向建設(shè)單位收取工程預(yù)付款，工程進度款和工程尾款，按月與建設(shè)單位，材料供應(yīng)商、分包單位、內(nèi)部往來單位核對往來，保證往來無差錯，督促有關(guān)人員及時清收債務(wù)。每月向承包人匯報重大往來的清收情況。特別是春節(jié)分配時，必須提前與相關(guān)班組及人員核對好往來，扣清所有預(yù)付和借款。4、作為成本核算第一責(zé)任人，組織指導(dǎo)和督促項目會計及時提供項目材料費、人工費、機械費等相關(guān)數(shù)據(jù)，按完工百分比法進行收入、成本核算和盈虧分析，督促預(yù)算員對合同成本預(yù)測，并搞好竣工決算，及時做好竣工財務(wù)決算，搞好季度財務(wù)經(jīng)濟活動分析。5、按材料合同并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后支付材料款，合同結(jié)束必須及時取得合法結(jié)算憑證進行財務(wù)結(jié)算，對超額支付貨款的必須拒付，同時向單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門提出，分包工程款的支付必須憑分包工程合同進行。6、嚴禁將資產(chǎn)出借給無業(yè)務(wù)關(guān)系的人員或個人；一般不同意個人借款，特殊情況下個人借款不能突破其本年可扣回數(shù)額；備用金、轉(zhuǎn)帳支票必須在規(guī)定時間內(nèi)結(jié)報；指導(dǎo)督促現(xiàn)金會計的工作。7、嚴格按管理公司與各個項目部簽定的協(xié)議及時收取管理費，及時與各個項目部核對往來，做到專款專用。8、負責(zé)及時編制會計報表。負責(zé)會計憑證、帳冊、報表的整理、裝訂和保管工作，做好有關(guān)業(yè)務(wù)資料的審核、統(tǒng)計工作。9、配合審計提供真實的財務(wù)數(shù)據(jù)，做好會計資料的歸檔工作。10、完成已完工項目的財務(wù)決算工作。11、每月負責(zé)對四個項目會計的憑證審核工作。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項?，F(xiàn)金會計職責(zé)1、嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅持財務(wù)制度，按規(guī)定的開支標準和手續(xù)辦理差旅費、辦公費和其它費用的開支報銷，凡不符合規(guī)定的手續(xù)憑證，堅決拒報。2、按規(guī)定辦理支票和現(xiàn)金的收付事項，及時記載銀行存款和現(xiàn)金帳冊，隨時與銀行核對，做到帳款相符、余額無差。不得坐支或超限額存放現(xiàn)金。3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，一切現(xiàn)金收付都要按手續(xù)制度辦好，不得以白條抵充現(xiàn)金。支付材料款及預(yù)付款時，均以購貨合同，材料發(fā)票、倉庫保管員開具的驗收單、領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)齊全后方可辦理。4、正確及時地編制管理公司記帳憑證，做到科目對、數(shù)字準、摘要欄書寫清楚，一目了然。5、負責(zé)管理公司項目部以外人員考勤編制工作，并組織發(fā)放工資，辦理有關(guān)應(yīng)收、代扣款事項，并做好結(jié)轉(zhuǎn)工作。6、完成所管項目部的項目會計工作。7、完成日常的費用交納工作。、倉庫保管員1、嚴格收料手續(xù)，做到無表單不收料，根據(jù)送料憑證，材料要由三人共同檢驗，驗收合格后進行入庫，驗收中發(fā)現(xiàn)損壞、數(shù)量短缺、質(zhì)次或憑證不全等，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。2、進庫的材料、設(shè)備，必須遵照倉庫管理制度，按規(guī)格分類堆放，排列整齊。驗收材料時必須將材料名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量及金額寫清楚，杜絕使用模糊概念的計量單位。經(jīng)常檢查盤點庫存所存材料、設(shè)備，發(fā)現(xiàn)問題、及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報情況和原因，以便追查管理，對所缺料具，及時向材料員提出購買建議，不致停工待料。對積壓材料提出處理意見。3、嚴格辦理材料領(lǐng)用退換手續(xù)，材料入庫單、出庫單做到簽字齊全，并對簽字負責(zé)。對急需出庫的物資要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后才能放行，事后將手續(xù)補齊，重要物資要有可追溯性記錄。4、辦理工程多余材料退庫手續(xù)，保管員要對材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量，及時記帳入庫。5、材料調(diào)撥。各工地之間調(diào)撥材料，必須辦理調(diào)撥手續(xù)。編制調(diào)撥存貨明細表，明確調(diào)撥存貨的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額及結(jié)算方式。各工地之間相互調(diào)撥的存貨，調(diào)進和調(diào)出單位的負責(zé)人必須在調(diào)撥存貨明細表上簽字。調(diào)進單位到調(diào)出單位辦理領(lǐng)料時，調(diào)出單位的倉庫保管員憑調(diào)進單位經(jīng)辦人簽字的調(diào)撥明細表才能發(fā)貨。調(diào)出、調(diào)入單位的工地或倉儲部門和會計部門應(yīng)分別根據(jù)內(nèi)部調(diào)撥單登記材料明細賬和