施工企業(yè)會(huì)計(jì)課后答案.doc

施工企業(yè)會(huì)計(jì)課后答案第二章1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng) 目 銀行存款日記賬余額 加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì) 減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)調(diào)節(jié)后余額金額 48460 11000 360 59100項(xiàng) 目 銀行對(duì)賬單余額 加：企業(yè)已收銀行 未收的款項(xiàng)合計(jì) 減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì) 調(diào)節(jié)后余額單位：元金額67000 7900 15800 591002.（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000 （2）借：其他應(yīng)收款 2 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 （3）借：應(yīng)付賬款 18 000 貸：銀行存款 18 000（4）借：其他貨幣資金存出投資款 300 000 貸：銀行存款 300 000（5）借：其他貨幣資金外埠存款 60 000 貸：銀行存款 60 000 （6）借：應(yīng)付職工薪酬 56 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 56 000 （7）借：應(yīng)付賬款 12 000 貸：銀行存款 12 000 （8）借：銀行存款 86 000 貸：應(yīng)收賬款 86 000 （9）借：管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款 600（10）借：管理費(fèi)用 1 000 貸：銀行存款 1 000第三章1.(1)每月利息=900006%30360= 450(元)借：應(yīng)收票據(jù) 450 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 450 (2)票據(jù)到期值=90000+900006%120360=91800（元） 貼現(xiàn)天數(shù)=12071=49（天）貼現(xiàn)息=9180012%49360=1499.4（元） 貼現(xiàn)凈值=918001499.4=90300.6（元）借：銀行存款 90300.6貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300.6 應(yīng)收票據(jù) 900002.（1）借：應(yīng)收賬款 175 500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 150 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25 500 借：預(yù)收賬款 85 500 應(yīng)收票據(jù) 90 000 貸：應(yīng)收賬款 175 500（2）借：原材料 136 050 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 22 950 貸：應(yīng)收票據(jù) 90 000 銀行存款 69 000（3）借：應(yīng)收賬款 90 000貸：銀行存款 90 000（4）“壞賬準(zhǔn)備”賬戶期末數(shù)=（360000+90000）5%=22500（元） 本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 =22500（300）=22800（元） 借：資產(chǎn)減值損失 22 800 貸：壞賬準(zhǔn)備 22 8003. （1）210年年末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額=10000003%=30000（元） 借：資產(chǎn)減值損失 30 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 30 000（2）211年：借：壞賬準(zhǔn)備 80 000 貸：應(yīng)收賬款 80 000211年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備”余額=3000080000=50000（元）211年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后“壞賬準(zhǔn)備”余額=15000003%=45000（元） 211年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額=45000（50000）=95000（元）借：資產(chǎn)減值損失 95 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 95 000