行政單位會計(jì)分錄匯總

3-1某行政單位10月份發(fā)生如下現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)：10月1日，開出現(xiàn)金支票從銀行提取600元作為備用金，其會計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 600貸：銀行存款 60010月8日，本機(jī)關(guān)工作人員王欣因公出差預(yù)支現(xiàn)金200元。其會計(jì)分錄為： 借：暫付款200貸：現(xiàn)金 20010月12日，用現(xiàn)金120元購買辦公用品。其會計(jì)分錄為： 借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出公務(wù)費(fèi) 120 貸：現(xiàn)金 12010月15日，職工王欣報(bào)銷差旅費(fèi)150元，退回現(xiàn)金50元。其會計(jì)分錄為： 借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出公務(wù)費(fèi) 150 現(xiàn)金 50 貸：暫付款 20010月25日，將本日超庫存現(xiàn)金80元送存銀行。其會計(jì)分錄為： 借：銀行存款 80 貸：現(xiàn)金 80例3-2某行政單位盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金發(fā)生如下會計(jì)事項(xiàng)：盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金比賬面數(shù)短少18元，因暫時(shí)無法查明原因先作暫付款處理。其會計(jì)分錄為： 借：暫付款 18 貸：現(xiàn)金 18經(jīng)查明分析，短少的現(xiàn)金是工作失誤所致，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同意作經(jīng)費(fèi)指出報(bào)銷。其會計(jì)分錄為：借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出其他費(fèi)用 18 貸：暫付款 18 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存數(shù)比賬面數(shù)多30元，暫時(shí)無法查明原因，先作暫存款處理。 借：現(xiàn)金 30 貸：暫存款 30經(jīng)查明，多余的現(xiàn)金不屬于本單位所有，也沒找到失主，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作無主款處理，轉(zhuǎn)作應(yīng)繳預(yù)算款。 借：暫存款 30 貸：應(yīng)繳預(yù)算款 30例3-3某行政單位收到財(cái)政部門預(yù)撥經(jīng)費(fèi). 借：銀行存款 貸：撥入經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi) 例3-4某行政單位向其下屬單位撥出經(jīng)費(fèi) 借：撥出經(jīng)費(fèi)撥出經(jīng)常性經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 例3-5某行政單位收到應(yīng)繳預(yù)算款80000，存入銀行。 借：銀行存款 80000 貸：應(yīng)繳預(yù)算款 80000例3-6某行政單位修繕房屋，按合同規(guī)定以轉(zhuǎn)賬支票方式支付預(yù)付款60000. 借：暫付款 60000 貸：銀行存款 60000例3-7某行政單位收到外單位匯入的本單位學(xué)習(xí)進(jìn)修人員的工資2000元 借：銀行存款 2000 貸： 暫存款 2000例3-8某行政單位開出銀行轉(zhuǎn)賬支票購買材料2000元，一般辦公用品500元。 借：庫存材料 2000 經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出公務(wù)費(fèi) 500 貸：銀行存款 2500例3-9某行政單位用結(jié)余資金購入國庫券元。借：有價(jià)證券 貸： 銀行存款 例3-10某行政單位收回到期的國庫券本息52500元，其中50000為本金，2500元為利息收入。 借：銀行存款 52500 貸：有價(jià)證券 50000 其他收入 2500例3-11某行政單位因急需用款，將以前年度購買的尚未到期的有價(jià)證券在流通市場上出售，實(shí)收價(jià)款元，該像有價(jià)證券的賬面金額為元。 借：銀行存款 貸：有價(jià)證券 其他收入 10000例3-12某行政單位職工張三出差預(yù)借差旅費(fèi)2500元，財(cái)務(wù)部門以現(xiàn)金支付。 借：暫付款 張三 2500 貸：現(xiàn)金 2500例3-13某行政單位下屬部門從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取備用金20000元，財(cái)務(wù)部門開出現(xiàn)金支票支付。借：暫付款 *部門 20000 貸：銀行存款 20000 例3-14職工張三出差回單位報(bào)銷差旅費(fèi)2200元，交回多余現(xiàn)金300元。 借：現(xiàn)金 300 經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出公務(wù)費(fèi) 2200 貸：暫付款 2500例3-15年終，某行政單位的下屬部門到財(cái)務(wù)部門交回發(fā)票23000元，補(bǔ)付現(xiàn)金3000元。 、 借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出公務(wù)費(fèi) 23000 貸：暫付款 20000 現(xiàn)金 3000例3-16某行政單位為購買辦公設(shè)備通過銀行預(yù)付50000元給供貨方。 借：暫付款 *單位 50000 貸：銀行存款 50000假設(shè)10天后，收到供貨單位發(fā)來的設(shè)備，已驗(yàn)收。發(fā)票上的貨款為80000元，通過銀行補(bǔ)付差額款。 借：固定資產(chǎn) 80000 貸：固定基金 80000 借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出設(shè)備購置費(fèi) 80000貸：暫付款*單位 50000 銀行存款 300003-17某行政單位以銀行存款購回用量較大的通用材料一批30000元（含增值稅價(jià)），以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)500元。借：庫存材料 30000 貸：銀行存款 30000借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出業(yè)務(wù)費(fèi) 500 貸：現(xiàn)金 500例3-18某行政單位收到政府統(tǒng)一采購的某材料一批，價(jià)值25000元，材料已驗(yàn)收入庫，根據(jù)財(cái)政部門開具的撥款通知書入賬。 借：庫存材料 25000 貸：撥入經(jīng)費(fèi) 25000例3-19某行政單位用料部門領(lǐng)用材料一批，按加權(quán)平均成本計(jì)價(jià)1000元。 借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出業(yè)務(wù)費(fèi) 1000 貸：庫存材料 1000例3-20某行政單位期末盤點(diǎn)庫存材料，結(jié)果盤盈甲材料80公斤，單價(jià)20元，價(jià)款合計(jì)1600元；盤虧乙材料50公斤，單價(jià)25元，價(jià)款合計(jì)125元。經(jīng)分析認(rèn)為盤虧材料屬自然損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，盤盈、盤虧的材料分別減、增經(jīng)費(fèi)支出。 借：庫存材料甲材料 1600 貸：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出業(yè)務(wù)費(fèi) 1600 借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出業(yè)務(wù)費(fèi) 1250 貸：庫存材料乙材料 1250例3-21某行政單位將多余不用的材料變價(jià)處理，收到變價(jià)收入款1000元。處理材料的實(shí)際成本為1400元 借：現(xiàn)金 1000 經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出業(yè)務(wù)費(fèi) 400 貸：庫存材料 1400例3-22某行政單位用預(yù)算撥款資金購入設(shè)備1臺，買價(jià)元，增值稅17000元，運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi)3000元，貨款以銀行存款方式支付。 借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出設(shè)備購置費(fèi) 貸：銀行存款 同時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 例3-23某行政單位用上級撥入?？钯徣肫囈惠v，該汽車購價(jià)元，發(fā)生與該汽車有關(guān)的費(fèi)用10000元，共計(jì)元，均以銀行存款支付。借：經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)支出設(shè)備購置費(fèi) 貸：銀行存款 同時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 例3-24某行政單位用專項(xiàng)撥款改擴(kuò)建其辦公樓。改擴(kuò)建支出元，改擴(kuò)建過程中獲得殘料出售收入5000元。借：經(jīng)費(fèi)支出 專款支出設(shè)備購置費(fèi) 貸：銀行存款 同時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 例3-25某行政單位接受外單位捐贈汽車一輛，價(jià)值元，發(fā)生與汽車有關(guān)的費(fèi)用50000元，均以銀行存款支付。 借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出設(shè)備購置費(fèi) 50000 貸：銀行存款 50000同時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 例3-26某行政單位經(jīng)上級批準(zhǔn)有償出售舊固定資產(chǎn)一項(xiàng)，賬面原值為元，獲出售收入70000元，貨款收妥并已存入銀行。 借：固定基金 貸：固定資產(chǎn) 同時(shí)： 借：銀行存款 70000 貸：其他收入 70000例3-27某行政單位上級批準(zhǔn)無償調(diào)出已使用過、先不需用的設(shè)備一臺給相關(guān)部門，該設(shè)備賬面原值元。借：固定基金 貸：固定資產(chǎn) 例3-28某行政單位經(jīng)上級批準(zhǔn)保費(fèi)已無法使用得固定資產(chǎn)一項(xiàng)，賬面原值60000元，其變現(xiàn)收入10000元已收到并存入銀行，以現(xiàn)金支付清理費(fèi)1000元借：固定基金 60000 貸：固定資產(chǎn) 60000同時(shí)：借：銀行存款 10000 貸：其他收入 10000借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出 其他費(fèi)用 1000 貸：現(xiàn)金 1000例3-29某行政單位在固定資產(chǎn)清查過程中，盤虧設(shè)備一臺，賬面原值元，現(xiàn)今有關(guān)部門批準(zhǔn)后予以銷賬。 借：固定基金 貸：固定資產(chǎn) 例3-30某行政單位在固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)未入賬的設(shè)備一臺，完全重置價(jià)值為30000元。借：固定資產(chǎn) 30000 貸：固定基金 30000例3-31某行政單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定收到各種行政性收費(fèi)8000元存入銀行。 借：銀行存款 8000 貸：應(yīng)繳預(yù)算款行政性收費(fèi) 8000例3-32某行政單位依法收得罰沒收入7000元存入銀行。借：銀行存款 7000 貸：應(yīng)繳預(yù)算款罰沒款 7000例3-33某行政單位將多年無人認(rèn)領(lǐng)的多件財(cái)務(wù)出售，獲得價(jià)款4500元存入銀行。 借：銀行存款 4500 貸：應(yīng)繳預(yù)算款無主財(cái)物變價(jià)款 4500例3-34某行政單位將本月取得的罰沒收入和規(guī)費(fèi)收入等共計(jì)元全數(shù)上繳財(cái)政。 借：應(yīng)繳預(yù)算款 貸：銀行存款 例3-35某行政單位收到未納入財(cái)政預(yù)算管理的預(yù)算外收費(fèi)50000元存入銀行。借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款行政性收費(fèi) 50000例3-36某行政單位收到按確定比例上繳的預(yù)算外資金80000元存入銀行，其中上繳比例為70%，分成留用30%。 借：銀行存款 80000 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 56000 預(yù)算外資金收入 24000例3-37月末，某行政單位按規(guī)定上繳應(yīng)繳預(yù)算外收入元，以銀行存款繳納。 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 貸：銀行存款 10600例3-38某行政單位的預(yù)算外資金收入實(shí)行結(jié)余上繳辦法，本期預(yù)算外資金收入元，本期預(yù)算外支出90000元，年終將預(yù)算外資金結(jié)余上繳。 取得預(yù)算外資金收入時(shí)： 借：銀行存款 貸：預(yù)算外資金收入 發(fā)生預(yù)算外資金支出時(shí)： 借：經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算外資金支出 90000 貸：銀行存款 90000年終結(jié)算時(shí)：借：預(yù)算外資金收入 90000 貸：結(jié)余 90000借：結(jié)余 90000 貸：經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算外資金支出 90000 本期結(jié)余=-90000=30000（元）借：預(yù)算外資金收入 30000 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 30000將預(yù)算外資金結(jié)余上繳時(shí)： 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 30000 貸：銀行存款 30000例3-39某財(cái)政局財(cái)務(wù)部門收到其他單位預(yù)訂統(tǒng)一帳表資料的匯款3000元 借：銀行存款 3000 貸：暫存款*單位 3000例3-40假設(shè)某財(cái)政局印制帳表時(shí)，通過“庫存材料”科目核算入庫，則發(fā)出帳表時(shí)，應(yīng)貸記“庫存材料”科目?，F(xiàn)已按訂購對象發(fā)出帳表價(jià)款3000元。 借：暫存款*單位 3000 貸：庫存材料 3000例3-41假設(shè)某財(cái)政局印制帳表時(shí)，未通過“庫存材料”科目核算入庫，而是直接作為經(jīng)費(fèi)支出開支了，則發(fā)出帳表的價(jià)款應(yīng)沖減經(jīng)費(fèi)支出。現(xiàn)已向訂購對象發(fā)出帳表價(jià)款30000元。 借：暫存款*單位 3000 貸：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出業(yè)務(wù)費(fèi) 3000例3-42某行政單位收到A公司租用的本單位房屋的押金15000元存入銀行。 借：銀行存款 15000 貸：暫存款A(yù)公司 15000例3-43某行政單位收到某省考察團(tuán)攜帶現(xiàn)金80000元，暫存此處。借：現(xiàn)金 80000 貸：暫存款*單位 80000例3-44承上例，該考察團(tuán)提走代管款80000元。借：暫存款 80000 貸：現(xiàn)金 80000例3-45某行政單位以預(yù)算撥款購置設(shè)備一臺，價(jià)值元，貨款從銀行支付。借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 同時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出設(shè)備購置費(fèi) 貸：銀行存款 例3-46某行政單位以專項(xiàng)撥款自動設(shè)備一臺，價(jià)值70000元，貨款以支票支付。 借：固定資產(chǎn) 70000 貸：固定基金 70000 同時(shí)： 借：經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)支出設(shè)備購置款 70000 貸：銀行存款 70000例3-47某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)有償出售不需用設(shè)備一臺，賬面原值25000元，以15000元出售。 借：固定基金 25000 貸：固定資產(chǎn) 25000 同時(shí)： 借：銀行存款 15000 貸：其他收入 15000例3-48某行政單位報(bào)廢無法繼續(xù)使用得房屋一幢，賬面原值元，收到殘值收入30000元，支付清理費(fèi)10000元 借：固定基金 貸：固定資產(chǎn) 同時(shí)： 借：銀行存款 30000 貸：其他收入 30000 借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出 其他費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 10000例3-49某行政單位年終將“撥入經(jīng)費(fèi)”貸方余額元，“預(yù)算外資金收入”貸方余額元，“其他收入”貸方余額“元，“經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出”借方余額元，“撥出經(jīng)費(fèi)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)”借方余額元，“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”借方余額元，轉(zhuǎn)入“結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余”。借：撥入經(jīng)費(fèi)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi) 預(yù)算外資金收入經(jīng)常性收入 其他收入 貸：結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余 同時(shí)：借：結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余 貸：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出 撥出經(jīng)費(fèi)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi) 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 例3-50某行政單位有專項(xiàng)資金收支，年末“撥入經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”貸方余額80000元，“經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)支出”借方余額元，“撥出經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”借方余額25000元，將其余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余專項(xiàng)結(jié)余“。借：撥入經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 80000 貸：結(jié)余專項(xiàng)結(jié)余 80000同時(shí)：借：結(jié)余專項(xiàng)結(jié)余 貸：經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)支出 撥出經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 25000例4-1某行政單位收到同級財(cái)政機(jī)關(guān)通過銀行撥來的本月預(yù)算經(jīng)費(fèi)60000元。 借： 銀行存款 60000 貸： 撥入經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi) 60000例4-2某行政單位收到同級財(cái)政機(jī)關(guān)撥來的設(shè)備?？?0000元。 借：銀行存款 60000 貸：撥入經(jīng)費(fèi)撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 60000 例4-3某行政單位職工工資由財(cái)政統(tǒng)發(fā)，本月單位職工工資總額50000元，依據(jù)財(cái)政部門開具的撥款通知書、單位職工工資表等有關(guān)憑證記賬。 借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出 50000 貸：撥入經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi) 50000例4-4某行政單位所用某材料實(shí)行政府統(tǒng)一采購，按照協(xié)議該材料購買價(jià)款由單位自籌資金支付20%，本次采購材料總金額50000元。 單位將自籌資金10000元?jiǎng)澣胝少徺Y金專戶。借：暫付款支付采購款 10000 貸：銀行存款 10000材料到貨，驗(yàn)收入庫。憑財(cái)政部門開具的撥款通知書等有關(guān)憑據(jù)記賬。借：庫存材料 50000 貸：暫付款支付采購款 10000 撥入經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi) 40000例4-5收到政府采購專項(xiàng)任務(wù)所需設(shè)備一臺，價(jià)款由財(cái)政預(yù)算資金全額支付，共計(jì)20000元。 借：經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)支出設(shè)備購置費(fèi) 20000 貸：撥入經(jīng)費(fèi)撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 20000同時(shí)：借：固定資產(chǎn) 20000 貸：固定基金 20000例4-6某行政單位將多撥的行政經(jīng)費(fèi)8000元繳回財(cái)政機(jī)關(guān)。 借：撥入經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi) 8000 貸：銀行存款 8000例4-7某行政單位收到購買國庫券的利息收入6000元。 銀行存款 6000 貸：其他收入 6000例4-8某行政單位出售廢品，獲得廢品變價(jià)收入200元。 借：現(xiàn)金 200 貸：其他收入 200例4-9某行政單位多收的款項(xiàng)600元退還給原繳款單位。 借：其他收入 600 貸：銀行存款 600例4-10年終，某行政單位將“其他收入”科目貸方余額元轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目。 借：其他收入 貸：結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余 例4-11某行政單位從銀行提取，發(fā)放職工的基本工資20000元，津貼10000元，獎(jiǎng)金8000元。 借：現(xiàn)金 38000 貸：銀行存款 38000借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出基本工資 20000 補(bǔ)助工資 18000 貸：現(xiàn)金 38000例4-12上例中的該單位實(shí)行由財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的辦法，憑工資單和財(cái)政部門開具的撥款通知書等票據(jù)記賬。借：經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常性支出基本工