云浮固定資產(chǎn)作業(yè)辦法2.doc

ATL-Y 固定資產(chǎn)管理作業(yè)辦法一、 目的 為使本公司固定資產(chǎn)之運(yùn)用及管理作業(yè)有所遵循，方便財(cái)務(wù)課對公司內(nèi)部固定資產(chǎn)進(jìn)行保管及加強(qiáng)對其的使用管理，避免固定資產(chǎn)流失，特制定相應(yīng)的作業(yè)辦法，使公司內(nèi)各個(gè)相應(yīng)部門職責(zé)明確，更好的管理固定資產(chǎn)。二、 定義及分類1-1. 固定資產(chǎn)定義 凡購買設(shè)備單項(xiàng)金額超過人民幣2,000元（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許企業(yè)在遵循準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定的情況下根據(jù)實(shí)際行業(yè)需要自行確定）且產(chǎn)生之經(jīng)濟(jì)效益在一個(gè)會(huì)計(jì)年度以上者列入固定資產(chǎn)。（電腦、空調(diào)應(yīng)列入固定資產(chǎn)）1-2. 固定資產(chǎn)分類1-2.1按狀態(tài)分類 在建工程：指固定資產(chǎn)還在建設(shè)、調(diào)試期間，未達(dá)到使用狀態(tài)的。 固定資產(chǎn)：已完成調(diào)試，已達(dá)到使用狀態(tài)的。1-2.2 按類別分類及耐用年限設(shè)備種類 耐用年限（1） 房屋建筑廠房、營業(yè)用房、辦公用房、庫房 20年住宿用房、食堂及其他房屋等（2） 機(jī)器設(shè)備各種機(jī)器、機(jī)械機(jī)組、生產(chǎn)線及配套設(shè)備、 10年各種動(dòng)力、輸送傳導(dǎo)設(shè)備等（加工生技購入的夾治具，在設(shè)備調(diào)試階段的可同設(shè)備一起計(jì)入固定資產(chǎn)，設(shè)備轉(zhuǎn)固后，應(yīng)計(jì)入費(fèi)用）（3） 雜項(xiàng)設(shè)備電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù) 5年有關(guān)的器具、工具、家具等（4） 辦公設(shè)備辦公室內(nèi)小型電器用品，如：電腦、傳真機(jī)、 5年打印機(jī)等（5） 運(yùn)輸設(shè)備公務(wù)車、叉車等 5年（6） 模具（客戶模具：資產(chǎn)所有權(quán)屬于客戶， 2年但保存在本社）1-3. 下列性質(zhì)支出以費(fèi)用列帳不入固定資產(chǎn)項(xiàng)目（1） 新增資產(chǎn)耐用年限不及一年或金額在人民幣2000元以下者。（2） 固定資產(chǎn)保養(yǎng)性之修理支出，如油漆粉刷墻壁、屋頂。（3） 固定資產(chǎn)之裝修或置換零件，其增加之效能僅能于一年內(nèi)耗竭者。（4） 機(jī)器設(shè)備在廠內(nèi)重新配置之拆卸、搬運(yùn)重排之費(fèi)用。1-4. 固定資產(chǎn)耐用年限1-4.1 本公司設(shè)備耐用年限為配合所得稅法規(guī)定，制定各項(xiàng)設(shè)備耐用年限如下（若因稅法修正，則財(cái)務(wù)部自動(dòng)配合更正）1-4.2 上列設(shè)備之附屬設(shè)備，若無單獨(dú)使用價(jià)值者，其耐用年限隨其主要設(shè)備。1-4.3 設(shè)備依耐用年限使用分?jǐn)傊杀緸檎叟f，現(xiàn)行規(guī)定設(shè)備之殘值為原購入成本之10%，故設(shè)備每年提列之折舊費(fèi)用為：（取得成本-殘值）使用年限注：模具無殘值三、 固定資產(chǎn)的申購請購單位 財(cái)務(wù)課 采購課注：必須清楚列明使用的部門（鑄造、加工、管理）制定設(shè)備預(yù)算表YNNY填寫請購單審核432固定資產(chǎn)請購單 1 固定資產(chǎn)請購單 1 固定資產(chǎn)請購單 2 固定資產(chǎn)請購單 4 固定資產(chǎn)請購單 3 送使用單位存檔備查送往采購單位進(jìn)行采購作業(yè)本部門存檔備查判定是否作為 固定資產(chǎn)管理a. 財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)b. 總經(jīng)理確認(rèn)進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)作業(yè)處理國外采購？進(jìn)口報(bào)關(guān)作業(yè)處理填寫訂購單安排資金調(diào)度送往供應(yīng)商 200,000？設(shè)備審議聯(lián)絡(luò)會(huì)固定資產(chǎn)請購單 3 1.設(shè)備投資效益分析2.資金需求規(guī)劃注：購買超過2百萬的資產(chǎn)必須請示日本愛信集團(tuán)董事會(huì)固定資產(chǎn)管理部門 采購單位 財(cái)務(wù)課四、 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收填制固定資產(chǎn)“增設(shè)明細(xì)”表32增設(shè)明細(xì)表 1“增設(shè)明細(xì)”表 1 1. 填寫資產(chǎn)資產(chǎn)卡片2. 更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳3. 落實(shí)基層使用責(zé)任人存檔備查賬務(wù)處理（固定資產(chǎn)編號入檔、入賬等）固定資產(chǎn)擔(dān)當(dāng)、采購擔(dān)當(dāng)與供貨商共同驗(yàn)貨（數(shù)量、完整性等）“增設(shè)明細(xì)”表 2 “增設(shè)明細(xì)”表 3 整理統(tǒng)一發(fā)票、合同、訂購單等有效單據(jù)審核整理后付款注：固定資產(chǎn)的臺(tái)帳必須列明：編號、名稱、日期、規(guī)格、增加方式、存放地點(diǎn)、使用部門、管理部門、折舊方法、使用狀況等詳細(xì)信息。簽名確認(rèn)五、固定資產(chǎn)的管理u 在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)使用單位 財(cái)務(wù)課在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)聯(lián)絡(luò)單是否具有竣工完成結(jié)算書和驗(yàn)收記錄？N經(jīng)理確認(rèn)估價(jià)入賬Y調(diào)整價(jià)值登記臺(tái)帳u 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移修改臺(tái)賬確認(rèn)固定資產(chǎn)管理部門填寫轉(zhuǎn)移聯(lián)絡(luò)單轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門財(cái)務(wù)課總經(jīng)理財(cái)務(wù)課填寫固定資產(chǎn)金額，日期等信息財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)入保管單位歸屬確認(rèn)u 固定資產(chǎn)改造或改良改造費(fèi)用與資產(chǎn)原值比較分析財(cái)務(wù)課作業(yè)處理制造費(fèi)用固定資產(chǎn)價(jià)值=改造前固定資產(chǎn)凈值+改造費(fèi)用轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)確認(rèn)總經(jīng)理轉(zhuǎn)在建工程費(fèi)用 10%？財(cái)務(wù)課生技作業(yè)經(jīng)理指示YYYNu 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查12月末財(cái)務(wù)課管理部門打印固定資產(chǎn)明細(xì)賬單賬實(shí)核對經(jīng)理審核確認(rèn)財(cái)務(wù)課賬務(wù)調(diào)整總經(jīng)理部門經(jīng)理生產(chǎn)部門經(jīng)理6月末盤盈盤虧確認(rèn)共同執(zhí)行u 固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售處理。NYNY填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢（處分）單確認(rèn)需要報(bào)廢固定資產(chǎn)填寫原始成本、累計(jì)折舊、殘值及其他信息部門經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理審核出售？采購課執(zhí)行出售作業(yè)到達(dá)使用年限 ？下一年匯兌清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)備財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理 2固定資產(chǎn)報(bào)廢（處分）單 1固定資產(chǎn)報(bào)廢（處分）單 1固定資產(chǎn)報(bào)廢（處分）單 2采購部財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理處理固定資產(chǎn)清理與營業(yè)外支出/收入處理固定資產(chǎn)清理存檔備查固定資產(chǎn)用友信息系統(tǒng)操作：基礎(chǔ)設(shè)置系統(tǒng)初始化 增減方式設(shè)置使用狀況設(shè)置部門設(shè)置資產(chǎn)組設(shè)置資產(chǎn)類別設(shè)置折舊方法定義卡片樣式定義卡片項(xiàng)目定義四需要填寫：變動(dòng)單；評估單日常操作原始卡片錄入卡片刪除卡片拆分資產(chǎn)減少卡片修改采購資產(chǎn)