2021年企業(yè)資金管理規(guī)章制度學(xué)結(jié)

1、企業(yè)資金管理規(guī)章制度學(xué)結(jié) 資金身為企業(yè)的血液,是企業(yè)的核心,也是財務(wù)管理的基本問題，有效的資金管理,能夠體現(xiàn)企業(yè)的價值目標(biāo),增加企業(yè)價值。下面愛匯的企業(yè)資金管理規(guī)章，供你參考。 一、基本制度 1、開立兩個賬戶，基本戶用來付款，一般戶用來收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結(jié)，及時核對，保證賬實相符。 2、嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫。 二、現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支專人(出納)負(fù)責(zé)。 2、 出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬(流水賬)，每天結(jié)出余額并核對實存。做到日清

2、日結(jié)，賬實相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過一定數(shù)額(建議5000元，且是收入額)時必須存入銀行(一般戶)。 4、 出納收取銷售現(xiàn)金時，須立即登記現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的銷售單據(jù)，一聯(lián)銷售留存，一聯(lián)會計處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據(jù)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序?qū)徟?詳見支出 _度)。因或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關(guān)人員(如總經(jīng)理)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。 三、支票和網(wǎng)銀管理制度 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。并建立支票登記備查簿(包括支出和收取支票兩本)。 2、 出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序

3、登記銀行存款日記賬(流水賬)，結(jié)出余額，每天 _銀核對銀行存款實存。作到日清日結(jié)，賬實相符。 3、 出納收取支票時，須立即開具一式至少三聯(lián)的收據(jù)，繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關(guān)程序?qū)徟?詳見支出 _度)。所開出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時，由領(lǐng)取人在支票頭上簽收簽字認(rèn)可，并及時登記支票備查簿。 5、 基本戶余額不足時，申請按支出預(yù)算從一般戶轉(zhuǎn)過來(建議半月一次)。 四、印鑒的保管 1、銀行印鑒原則上必須分人保管。財務(wù)專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負(fù)責(zé)保管。 五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納至少每半月應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、

4、支出、結(jié)存情況，編制“半月報表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，指定人員于每半月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行不定期抽查。 2、 會計根據(jù)實際情況做好每月現(xiàn)金與銀行存款的帳務(wù)處理及其他帳務(wù)處理。 六、支出 _度 購買日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會務(wù)費、差旅費、工資與獎金等任何支出都要相應(yīng)審批。為簡化支出審批手續(xù)，提高效率，負(fù)責(zé)人可適當(dāng)將其權(quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給指定專人。 七、差旅費報銷規(guī)定 報銷人持原始憑證簽字，報負(fù)責(zé)人、會計簽字認(rèn)可，交會計報銷。 資金管理制度包含資金支付及費用核銷管理。 第一章 總則 第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資

5、金使用 成本，根據(jù)中華人民 _會計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)， 結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨 幣資金。 第三條 貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求是：貨幣資金收支與記賬的崗位分離;貨 幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離;支票(現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支 票)的保管與支取貨幣資金的財務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。 第四條 公司主管會計工作負(fù)責(zé)人對貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及 貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 第二章 分工與授權(quán) 第五條 公司財務(wù)部門要設(shè)置如下崗位： (一)出納員崗位，負(fù)責(zé)保管本單位

6、的庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號的銀行結(jié) 算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)，出納人 員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。 不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程; (二)設(shè)置貨幣資金核算崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會計 憑證、登記有關(guān)會計賬簿，對貨幣資金的賬簿記錄和實際金額進行核對; (三)設(shè)置貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司的貨幣資金核算、管理 工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章，擬定資金管理和 核算辦法、編制資金收支計劃、負(fù)責(zé)資金調(diào)度、負(fù)責(zé)資金籌集、負(fù)責(zé)公司的各項投 資等。

7、 第六條 公司應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資 金業(yè)務(wù)的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實行財務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的 輪換制度。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉 公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第七條 公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一由公司付總經(jīng)理在其授權(quán)范圍內(nèi)行使，超 過授權(quán)范圍的，由董事長行使。 第八條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式，付總經(jīng)理必須在付款通知書上簽 字批準(zhǔn)方能生效，付總經(jīng)理在外地急需用款的可在本人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的 貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但付總經(jīng)理回來后要立即補辦

8、批準(zhǔn)手續(xù)。 第九條 簽字批準(zhǔn)后的貨幣資金支付通知書交出納員辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作，并配備專人對交易和支付行為審核。 第十條 公司應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 (一)支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向部門提交貨幣資金支付申請(個人借款的填寫借款單，直接付往來單位材料款的填寫付款單)注明款項的用途(事由)、金額、預(yù)算、結(jié)算種類等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟或相關(guān)證明資料。 (二)支付批準(zhǔn)。首先由部門負(fù)責(zé)人對支付申請進行

9、審批。 (三)支付復(fù)核。部門負(fù)責(zé)人審批完畢后，由財務(wù)部會計對貨幣資金支付申請 進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān) 合同或證明資料是否完備有效，金額計算是否準(zhǔn)確，結(jié)算種類、支付單位是否妥當(dāng) 等。復(fù)核無誤后，最后上報付總經(jīng)理審核。 (四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤并經(jīng)付總經(jīng)理簽字的支付申請，辦理貨 幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第三章 實施與執(zhí)行 第十二條 公司的庫存現(xiàn)金限額為 1 萬元人民幣，出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對一致，超過

10、庫存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)天下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果概由出納員和貨幣資金核算人員承擔(dān)。 第十三條 取得的現(xiàn)金收入一般應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。公司職工、其他單位和其他外來人員需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，督促及時還款或報賬以結(jié)清借款，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將出納員調(diào)離崗 位，由出納人員補足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。 第十四條 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳， 嚴(yán)禁收款不入賬。 第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開 具發(fā)票或內(nèi)部收款

11、收據(jù)等合法的憑據(jù);貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、 行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收據(jù)等合法的憑據(jù);如有與貨幣資金收 付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會計憑證之后。 第十六條 要嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理， 嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。要定期檢查、清理銀行賬戶的開 立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。每月的貨幣資金收付憑證由出納員登記日記 賬并連續(xù)編號后交貨幣資金核算人員填制會計憑證、登記會計賬簿并裝訂成冊，在 貨幣資金收付憑證裝訂成冊之前，其余人員未經(jīng)同意不得擅自翻查。 第十七條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或

12、遠期支票，套取 銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他 人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬 戶;不準(zhǔn)出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他 人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將其調(diào)離本崗位并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。 第十八條 貨幣資金核算人員應(yīng)當(dāng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，對出納編 制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行審核并簽字，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存 款對帳單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查明原因，及時進行上報處理。 第十九條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相 符

13、。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，進行相應(yīng)的處理。 第二十條 貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對銀行賬戶、盤點 庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實際 庫存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時查明原因，進行相應(yīng)的處理，否則以失 職論處。 第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制 第二十一條 購買貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出申請并負(fù)責(zé)購買，貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，由貨幣資金核算人員進行檢查監(jiān)督;在預(yù)支貨款、費用或帶款購貨時， 原則上不準(zhǔn)開空白支票，當(dāng)金額暫時無法確認(rèn)確需支付時，須經(jīng)過貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人特批，列明單位或限制金額方能開具空白支票，出納員對領(lǐng)

14、出的空白支票必須進行登記并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，并對領(lǐng)出的空白支票的用途進行跟蹤監(jiān)督，催促領(lǐng)用人及時交回支票存根或回單。 第二十二條 要加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人保 管，出納員名章由本人保管，其他個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由 一個人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng) 濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第五章 監(jiān)督與檢查 第二十三條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進行檢查監(jiān)督。 第二十四條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相 容職務(wù)混崗的

15、現(xiàn)象。 (二)貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金制度的授權(quán)批準(zhǔn) 手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 (三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由 一人保管的現(xiàn)象。 (四)銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的.購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全， 票據(jù)保管是否存在漏洞。 (五)隨機檢查庫存現(xiàn)金的賬實相符情況。 (六)貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。 第二十五條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查 單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以 便及時采取措施，加以糾正和完善。 第一章總

16、則 第一條：為了加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并 參照會計法的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。 第三條：公司設(shè)立出納崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)， 并進行核算、檢查與監(jiān)督，保管銀行銀行票據(jù)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 會計法和公司各項規(guī)定。 第四條：根據(jù)內(nèi)部會計控制制度的基本要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第五條：出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一 致，如有差異，在查清差異原因后,追究責(zé)任。 第二

17、章現(xiàn)金管理 第六條：公司現(xiàn)金的使用范圍 1、支付給職工的個人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫(yī)藥費等款項; 2、支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人用于購買物資和勞動報酬; 3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出; 4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費; 5、結(jié)算起點(2000 元)以下的，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出; 6、公司總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批確定需支付現(xiàn)金的其它支出。 第七條：公司庫存現(xiàn)金最高限額為50000元，如需大額支出應(yīng)提前一天以上通知財 務(wù)部。 根據(jù)核定庫存限額，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金，不得超過核定的庫存限額，超過部分應(yīng)于當(dāng)日及時送存銀行;由于特殊原因當(dāng)日無法送存的，當(dāng)日1

18、6 時前報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員保衛(wèi)，妥善保管，未作安排或安排不落實的，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。 第八條：公司現(xiàn)金的收支管理 1、現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請假時，可由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定具備資格的專人臨時負(fù)責(zé)出納工作。 2、公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)及其它事項所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交財務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫”。出納員對收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。 3、取送款在 20000 元以上，必須安排專車或派人護送。 4、每筆現(xiàn)金收入、支出，都必須有簽批過的合法原始憑證作為收付款的書面證明。出納員必須認(rèn)真審核確認(rèn)是否辦理各項簽批手續(xù)、簽章是否齊全，對違 _規(guī)定的收、付

19、業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理;對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，應(yīng)予返回，補辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)當(dāng)日報告公司總經(jīng)理處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。 在實際工作中應(yīng)注意以下幾方面： 經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽批同意; 財務(wù)部出納審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批同意; 總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。 5、公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一購制的“現(xiàn)金收款收據(jù)” 給交款方。 6、出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管

20、理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”， “現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時，應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會計處定期繳銷時備查。 7、出納員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金制度，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)擅自與其他單位或個人相互借用現(xiàn)金，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，如特殊情況需辦理時，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。 8、在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查找并請示財務(wù)負(fù)責(zé)人，不得擅自處理。 第九條：公司現(xiàn)金的登記和保

21、護 1、公司設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。不準(zhǔn)用白條等不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 2、每日結(jié)存現(xiàn)金和己蓋章的支票，必須鎖進保險柜，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。 3、每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金收付月報表”由出納人員以及會計人員雙方簽字，以確保帳帳相符。 4、財務(wù)負(fù)責(zé)人要對現(xiàn)金管理進行抽查，不定期地組織庫存現(xiàn)金盤點工作。 5、現(xiàn)金、銀行單據(jù)等重要物品保存在公司的“保險箱”中。 第三章 銀行存款管理 第十條：公司銀

22、行存款的使用范圍和方法 1、公司除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。 2、公司發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，都必須通過銀行存款賬戶進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 3、公司與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。 4、銀行出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日16時前送存銀行，以便及時入賬。第十一條： 公司銀行存款的登記與清理 1、銀行出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常核對銀行對賬單。 當(dāng)存款不足時，要及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報，以便及時組織資金。如

23、不及時匯報，造成款項不能及時支付，要追究銀行出納員的責(zé)任。 2、銀行存款日記賬要分賬號設(shè)置，逐日逐筆順序登記，每日結(jié)出余額。做到日清月結(jié)， 銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進行核對。做到賬賬相符、賬款相符， 隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。 3、月終，出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整核對，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該歸檔。 4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當(dāng)日將其及時轉(zhuǎn)交會計人員進行賬務(wù)處理。第十二條：銀行帳戶的開立、使用和撤消 公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”的管理，凡是涉 及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“開戶(銷戶)申請

24、書”， 交公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報公司總經(jīng)理審批。 企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和精簡的原則開立一般存款帳戶; 企業(yè)在各銀行的預(yù)留印鑒應(yīng)保持一致; 企業(yè)每半年對銀行帳戶進行一次清理，及時撤消不需要的帳戶; 為便于存檔、查找，銀行帳戶開立、撤消的有關(guān)文件、資料應(yīng)作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據(jù)需要，出納可保留相關(guān)文件、資料的復(fù)印件。 公司賬戶不得以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。 第十三條：公司財務(wù)專用章及法人名章的管理 1、 公司財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時離崗，離崗前應(yīng)將印章交 由直接主管或跨級主管保管，并辦理交接手續(xù)。 2、公司財務(wù)加蓋公司財務(wù)專用章時，要嚴(yán)格按照公司

25、有關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。 3、公司財務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行“章票分離”制度，負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用印章的人員，不得同時負(fù)責(zé)保管支票等各種票據(jù)。 4、公司法定代表人人名專用章由公司法定代表人自行管理或授權(quán)專人管理。 第四章 網(wǎng)銀管理 第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以 Bank Inter Web 為媒介，將公司以電匯、支票方 式改用以網(wǎng)絡(luò)電子方式進行的支付。 第十五條：網(wǎng)上銀行支付開通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開通申請。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程 (職責(zé)與權(quán)限) 1、出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效付款憑據(jù)，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。 2、財務(wù)負(fù)責(zé)人對網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)進行審核，并進行支付授權(quán)。財務(wù)負(fù)責(zé)人為網(wǎng)銀最終

26、審批人。網(wǎng)銀支付確認(rèn)后，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據(jù)付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或?qū)Ψ酵诉€入賬憑證進行重新審批確認(rèn)。 4、如審批操作員出差期間可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，授權(quán)他人進行網(wǎng)上銀行審批。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理 1、 網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙和操作員密碼。 2、 操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期修改。 3、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用， 出納員負(fù)責(zé)對網(wǎng)銀計算機進行日常管理與維護。 4、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙。第十八條：網(wǎng)銀支付給內(nèi)部單位款項，視同支付現(xiàn)金，必須遵守現(xiàn)金管

27、理規(guī)定， 按現(xiàn)金的使用范圍支付。 第五章 銀行票據(jù) 第十九條：銀行票據(jù)的購買、保管及使用 1、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由出納向開戶銀行購買，并保存于公司的“保險箱”中。 2、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。 3、出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書” 等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司財務(wù)報銷等管理制度的規(guī)定，審核

28、付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān) 單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。并要求收款對方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)” 的公司留底聯(lián)次上簽署名字。 第二十條：公司支票 公司支票是公司對外結(jié)算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)、通知銀行付款的一種書面證明。 1、公司支票的管理 (1)出納管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼，妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒卡。 (2)公司財務(wù)部要建立支票領(lǐng)用臺賬，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。 出納在將支票交給持票人或經(jīng)辦人前，應(yīng)要求其在支票存根上簽收，經(jīng)簽收后的支票存根作為原始憑證附在記帳憑證

29、后; (3)支票的使用人領(lǐng)用支票時，需填寫相關(guān)單據(jù)(依據(jù)各項制度填寫借款單或資金使用申請單)，按程序辦理完簽批手續(xù)后，方可到財務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部登記簽章。 (4)付出支票后，出納應(yīng)在憑證上加蓋“轉(zhuǎn)訖”或“銀行付訖”戳記; (5)凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處罰時，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)完全責(zé)任。 (6)簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票(內(nèi)容填寫不全的支票，屬空白支

30、票)。財務(wù)部不得辦理遲期或遠期支票。 (7)支票領(lǐng)用的報賬期限 一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報賬，如遇特殊情況不能報賬需延長時，必須寫出書面原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后送財務(wù)部備案。否則，財務(wù)部有權(quán)停止辦理下次支票，執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。 (8)支票金額起點每張 100 元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為 10 天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。 (9)公司收到的轉(zhuǎn)賬支票，必須當(dāng)天送銀行轉(zhuǎn)賬，如因銀行營業(yè)時間限制，必須于第二個工作日營業(yè)送存銀行。 (10) 公司支票使用人如丟失支票時，要立即向財務(wù)部聲明，由財務(wù)部及時向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失人要寫

31、出書面檢查，交總經(jīng)理。對造成經(jīng)濟損失的，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予處罰。 (11)公司支票到期未用，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。 (12)公司支票作廢時，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對退回的支票，財務(wù)部應(yīng)及時辦理注銷。 (13)出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。 (14)財務(wù)部門要加強對支票的管理，每周至少清查一次，并做到及時與銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴(yán)格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達賬項。 2、公司

32、支票的辦理 (1)辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。 (2)支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”： 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票;不準(zhǔn)簽發(fā)遠期支票;不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人;不準(zhǔn)將支票作抵押;不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票;不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。 第二十一條：其他結(jié)算方式采用銀行匯票、信用證、托收承付等方式結(jié)算時，應(yīng)遵循銀行相關(guān)制度， 遵循本制度中對銀行存款的管理進行控制。 第五章 附 則 第二十二條：本制度的制定、修改、解釋權(quán)屬于公司財務(wù)部。 第二十三條：本制度經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后實施。 【企業(yè)資金管理規(guī)章制度學(xué)結(jié)】相關(guān)文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 企業(yè)資金管理規(guī)章

33、制度學(xué)結(jié) 資金身為企業(yè)的血液,是企業(yè)的核心,也是財務(wù)管理的基本問題，有效的資金管理,能夠體現(xiàn)企業(yè)的價值目標(biāo),增加企業(yè)價值。下面愛匯的企業(yè)資金管理規(guī)章，供你參考。 一、基本制度 1、開立兩個賬戶，基本戶用來付款，一般戶用來收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結(jié)，及時核對，保證賬實相符。 2、嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫。 二、現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支專人(出納)負(fù)責(zé)。 2、 出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬(流水賬)，每天結(jié)出余額并核對實存。做到日清日結(jié)，賬實相符。

34、 3、 庫存現(xiàn)金超過一定數(shù)額(建議5000元，且是收入額)時必須存入銀行(一般戶)。 4、 出納收取銷售現(xiàn)金時，須立即登記現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的銷售單據(jù)，一聯(lián)銷售留存，一聯(lián)會計處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據(jù)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序?qū)徟?詳見支出 _度)。因或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關(guān)人員(如總經(jīng)理)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。 三、支票和網(wǎng)銀管理制度 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。并建立支票登記備查簿(包括支出和收取支票兩本)。 2、 出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記

35、賬(流水賬)，結(jié)出余額，每天 _銀核對銀行存款實存。作到日清日結(jié)，賬實相符。 3、 出納收取支票時，須立即開具一式至少三聯(lián)的收據(jù)，繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關(guān)程序?qū)徟?詳見支出 _度)。所開出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時，由領(lǐng)取人在支票頭上簽收簽字認(rèn)可，并及時登記支票備查簿。 5、 基本戶余額不足時，申請按支出預(yù)算從一般戶轉(zhuǎn)過來(建議半月一次)。 四、印鑒的保管 1、銀行印鑒原則上必須分人保管。財務(wù)專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負(fù)責(zé)保管。 五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納至少每半月應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，

36、編制“半月報表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，指定人員于每半月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行不定期抽查。 2、 會計根據(jù)實際情況做好每月現(xiàn)金與銀行存款的帳務(wù)處理及其他帳務(wù)處理。 六、支出 _度 購買日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會務(wù)費、差旅費、工資與獎金等任何支出都要相應(yīng)審批。為簡化支出審批手續(xù)，提高效率，負(fù)責(zé)人可適當(dāng)將其權(quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給指定專人。 七、差旅費報銷規(guī)定 報銷人持原始憑證簽字，報負(fù)責(zé)人、會計簽字認(rèn)可，交會計報銷。 資金管理制度包含資金支付及費用核銷管理。 第一章 總則 第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用 成本，根

37、據(jù)中華人民 _會計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)， 結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨 幣資金。 第三條 貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求是：貨幣資金收支與記賬的崗位分離;貨 幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離;支票(現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支 票)的保管與支取貨幣資金的財務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。 第四條 公司主管會計工作負(fù)責(zé)人對貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及 貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 第二章 分工與授權(quán) 第五條 公司財務(wù)部門要設(shè)置如下崗位： (一)出納員崗位，負(fù)責(zé)保管本單位的庫存現(xiàn)金，保管

38、銀行支票等有編號的銀行結(jié) 算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)，出納人 員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。 不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程; (二)設(shè)置貨幣資金核算崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會計 憑證、登記有關(guān)會計賬簿，對貨幣資金的賬簿記錄和實際金額進行核對; (三)設(shè)置貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司的貨幣資金核算、管理 工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章，擬定資金管理和 核算辦法、編制資金收支計劃、負(fù)責(zé)資金調(diào)度、負(fù)責(zé)資金籌集、負(fù)責(zé)公司的各項投 資等。 第六條 公司應(yīng)

39、當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資 金業(yè)務(wù)的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實行財務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的 輪換制度。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉 公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第七條 公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一由公司付總經(jīng)理在其授權(quán)范圍內(nèi)行使，超 過授權(quán)范圍的，由董事長行使。 第八條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式，付總經(jīng)理必須在付款通知書上簽 字批準(zhǔn)方能生效，付總經(jīng)理在外地急需用款的可在本人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的 貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但付總經(jīng)理回來后要立即補辦批準(zhǔn)手續(xù)。 第九

40、條 簽字批準(zhǔn)后的貨幣資金支付通知書交出納員辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作，并配備專人對交易和支付行為審核。 第十條 公司應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 (一)支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向部門提交貨幣資金支付申請(個人借款的填寫借款單，直接付往來單位材料款的填寫付款單)注明款項的用途(事由)、金額、預(yù)算、結(jié)算種類等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟或相關(guān)證明資料。 (二)支付批準(zhǔn)。首先由部門負(fù)責(zé)人對支付申請進行審批。 (三)支

41、付復(fù)核。部門負(fù)責(zé)人審批完畢后，由財務(wù)部會計對貨幣資金支付申請 進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān) 合同或證明資料是否完備有效，金額計算是否準(zhǔn)確，結(jié)算種類、支付單位是否妥當(dāng) 等。復(fù)核無誤后，最后上報付總經(jīng)理審核。 (四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤并經(jīng)付總經(jīng)理簽字的支付申請，辦理貨 幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第三章 實施與執(zhí)行 第十二條 公司的庫存現(xiàn)金限額為 1 萬元人民幣，出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對一致，超過庫存限額的現(xiàn)金必

42、須在當(dāng)天下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果概由出納員和貨幣資金核算人員承擔(dān)。 第十三條 取得的現(xiàn)金收入一般應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。公司職工、其他單位和其他外來人員需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，督促及時還款或報賬以結(jié)清借款，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將出納員調(diào)離崗 位，由出納人員補足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。 第十四條 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳， 嚴(yán)禁收款不入賬。 第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開 具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)

43、;貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、 行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收據(jù)等合法的憑據(jù);如有與貨幣資金收 付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會計憑證之后。 第十六條 要嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理， 嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。要定期檢查、清理銀行賬戶的開 立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。每月的貨幣資金收付憑證由出納員登記日記 賬并連續(xù)編號后交貨幣資金核算人員填制會計憑證、登記會計賬簿并裝訂成冊，在 貨幣資金收付憑證裝訂成冊之前，其余人員未經(jīng)同意不得擅自翻查。 第十七條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取

44、銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他 人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬 戶;不準(zhǔn)出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他 人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將其調(diào)離本崗位并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。 第十八條 貨幣資金核算人員應(yīng)當(dāng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，對出納編 制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行審核并簽字，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存 款對帳單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查明原因，及時進行上報處理。 第十九條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相 符。發(fā)現(xiàn)不符，及時

45、查明原因，進行相應(yīng)的處理。 第二十條 貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對銀行賬戶、盤點 庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實際 庫存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時查明原因，進行相應(yīng)的處理，否則以失 職論處。 第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制 第二十一條 購買貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出申請并負(fù)責(zé)購買，貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，由貨幣資金核算人員進行檢查監(jiān)督;在預(yù)支貨款、費用或帶款購貨時， 原則上不準(zhǔn)開空白支票，當(dāng)金額暫時無法確認(rèn)確需支付時，須經(jīng)過貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人特批，列明單位或限制金額方能開具空白支票，出納員對領(lǐng)出的空白支票必須

46、進行登記并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，并對領(lǐng)出的空白支票的用途進行跟蹤監(jiān)督，催促領(lǐng)用人及時交回支票存根或回單。 第二十二條 要加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人保 管，出納員名章由本人保管，其他個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由 一個人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng) 濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第五章 監(jiān)督與檢查 第二十三條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進行檢查監(jiān)督。 第二十四條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相 容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 (二)貨

47、幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金制度的授權(quán)批準(zhǔn) 手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 (三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由 一人保管的現(xiàn)象。 (四)銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的.購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全， 票據(jù)保管是否存在漏洞。 (五)隨機檢查庫存現(xiàn)金的賬實相符情況。 (六)貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。 第二十五條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查 單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以 便及時采取措施，加以糾正和完善。 第一章總 則 第一條：為了

48、加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并 參照會計法的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。 第三條：公司設(shè)立出納崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)， 并進行核算、檢查與監(jiān)督，保管銀行銀行票據(jù)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 會計法和公司各項規(guī)定。 第四條：根據(jù)內(nèi)部會計控制制度的基本要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第五條：出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一 致，如有差異，在查清差異原因后,追究責(zé)任。 第二章現(xiàn)金管理 第六

49、條：公司現(xiàn)金的使用范圍 1、支付給職工的個人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫(yī)藥費等款項; 2、支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人用于購買物資和勞動報酬; 3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出; 4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費; 5、結(jié)算起點(2000 元)以下的，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出; 6、公司總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批確定需支付現(xiàn)金的其它支出。 第七條：公司庫存現(xiàn)金最高限額為50000元，如需大額支出應(yīng)提前一天以上通知財 務(wù)部。 根據(jù)核定庫存限額，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金，不得超過核定的庫存限額，超過部分應(yīng)于當(dāng)日及時送存銀行;由于特殊原因當(dāng)日無法送存的，當(dāng)日16 時前報公司財

50、務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員保衛(wèi)，妥善保管，未作安排或安排不落實的，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。 第八條：公司現(xiàn)金的收支管理 1、現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請假時，可由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定具備資格的專人臨時負(fù)責(zé)出納工作。 2、公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)及其它事項所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交財務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫”。出納員對收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。 3、取送款在 20000 元以上，必須安排專車或派人護送。 4、每筆現(xiàn)金收入、支出，都必須有簽批過的合法原始憑證作為收付款的書面證明。出納員必須認(rèn)真審核確認(rèn)是否辦理各項簽批手續(xù)、簽章是否齊全，對違 _規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理;

51、對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，應(yīng)予返回，補辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)當(dāng)日報告公司總經(jīng)理處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。 在實際工作中應(yīng)注意以下幾方面： 經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽批同意; 財務(wù)部出納審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批同意; 總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。 5、公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)危诖_定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一購制的“現(xiàn)金收款收據(jù)” 給交款方。 6、出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“

52、現(xiàn)金收款收據(jù)”， “現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時，應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會計處定期繳銷時備查。 7、出納員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金制度，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)擅自與其他單位或個人相互借用現(xiàn)金，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，如特殊情況需辦理時，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。 8、在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查找并請示財務(wù)負(fù)責(zé)人，不得擅自處理。 第九條：公司現(xiàn)金的登記和保護 1、公司設(shè)立

53、“現(xiàn)金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。不準(zhǔn)用白條等不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 2、每日結(jié)存現(xiàn)金和己蓋章的支票，必須鎖進保險柜，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。 3、每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金收付月報表”由出納人員以及會計人員雙方簽字，以確保帳帳相符。 4、財務(wù)負(fù)責(zé)人要對現(xiàn)金管理進行抽查，不定期地組織庫存現(xiàn)金盤點工作。 5、現(xiàn)金、銀行單據(jù)等重要物品保存在公司的“保險箱”中。 第三章 銀行存款管理 第十條：公司銀行存款的使用范圍

54、和方法 1、公司除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。 2、公司發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，都必須通過銀行存款賬戶進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 3、公司與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。 4、銀行出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日16時前送存銀行，以便及時入賬。第十一條： 公司銀行存款的登記與清理 1、銀行出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常核對銀行對賬單。 當(dāng)存款不足時，要及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報，以便及時組織資金。如不及時匯報，造成

55、款項不能及時支付，要追究銀行出納員的責(zé)任。 2、銀行存款日記賬要分賬號設(shè)置，逐日逐筆順序登記，每日結(jié)出余額。做到日清月結(jié)， 銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進行核對。做到賬賬相符、賬款相符， 隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。 3、月終，出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整核對，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該歸檔。 4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當(dāng)日將其及時轉(zhuǎn)交會計人員進行賬務(wù)處理。第十二條：銀行帳戶的開立、使用和撤消 公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”的管理，凡是涉 及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“開戶(銷戶)申請書”， 交公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報公司總經(jīng)理審批。 企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和精簡的原則開立一般存款帳戶; 企業(yè)在各銀行的預(yù)留印鑒應(yīng)保持一致; 企業(yè)每半年對銀行帳戶進行一次清理，及時撤消不需要的帳戶; 為便于存檔、查找，銀行帳戶開立、撤消的有關(guān)文件、資料應(yīng)作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據(jù)需要，出納可保留相關(guān)文件、資料的復(fù)印件。 公司賬戶不得以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。 第十三條：公司財務(wù)專用章及法人名章的管理 1、 公司財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，如因假