2019會(huì)計(jì)繼續(xù)教育會(huì)計(jì)題

1、 “內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效益合效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（ ） 【正確答案】 對(duì) “對(duì)內(nèi)部控制的理解”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。 A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制 B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工 C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D.內(nèi)部控制是一種合理保證 【正確答案】 B 【答案解析】 內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，上到董事會(huì)、管理層、

2、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都需要參與進(jìn)來(lái)。 “企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（ ）。 A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B.內(nèi)部環(huán)境 C.控制活動(dòng) D.信息與溝通 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 內(nèi)部控制要素包括五個(gè)方面，除了上述四個(gè)選項(xiàng)外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。 “對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的理解”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，但簽

3、字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。（ ） 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。 內(nèi)部環(huán)境知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。 A.企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系 B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制 C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等 D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理

4、會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查 【正確答案】 D 其范圍主要包括財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式， 【答案解析】 會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查。 “信息與溝通”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒(méi)有溝通就沒(méi)有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用。（ ） 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 溝通是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的信息交流。信息交流是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒(méi)有信息交流就沒(méi)有組織。因此信息

5、的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用。 “內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。 A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià) B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證 C.內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 D.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià) 【正確答案】 D 【答案解析】 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。 貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境 (1).貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣

6、資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（ ）。 A.管理決策者 B.員工的職業(yè)道德 C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì) D.內(nèi)部審計(jì) 【正確答案】 A 【答案解析】 管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特別是在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識(shí)水 資金內(nèi)部控制 (1).出納人員任何情況下都不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié) ） 表的編制等工作。（ 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 出納人員一般不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核

7、、監(jiān)督。 “資金在具體業(yè)務(wù)中的內(nèi)控設(shè)置”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).下列有關(guān)資金在具體業(yè)務(wù)中的內(nèi)控設(shè)置的說(shuō)法中正確的有（ ）。 A.企業(yè)籌集的資金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案合理安排和使用，不得隨意改變資金用途 B.營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理 C.籌集的資金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案合理安排和使用，不得隨意改變資金用途 D.企業(yè)嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章集中于一人保管 【正確答案】 ABCD 采購(gòu)業(yè)務(wù) (1).企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。下列屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)不相容崗位的有（ ）。 A.請(qǐng)購(gòu)與審批

8、B.采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 C.供應(yīng)商的選擇與審批 D.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：請(qǐng)購(gòu)與審批；供應(yīng)商的選擇與審批；采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批；采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄；付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。 “驗(yàn)收與付款”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).銷售部門(mén)對(duì)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單、驗(yàn)收單、入庫(kù)單以及其他有關(guān)憑證審核后，與合同進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)企業(yè)授權(quán)人審批后向供應(yīng)商辦理結(jié)算。（ ） 錯(cuò) 【正確答案】 【答案解析】 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單、驗(yàn)收單、入庫(kù)單以及其他有關(guān)憑證審核后，與合同進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)企業(yè)授權(quán)人審批后向供應(yīng)商辦理結(jié)算。 “存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)”

9、知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).建立健全合理有效的存貨內(nèi)部控制不僅有助于防止存貨業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤記錄和舞弊行為的發(fā)生，還能使企業(yè)加強(qiáng)成本控制，實(shí)施低成本戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，達(dá)到以效益為中心，向管理要效益的目的，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要保證。（ ） 【正確答案】 對(duì) “存貨內(nèi)部控制的要點(diǎn)和方法”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).外購(gòu)存貨入庫(kù)前一般應(yīng)經(jīng)過(guò)一系列審驗(yàn)程序，以下屬于該系列審驗(yàn)程序的有（ ）。 A.檢查訂貨合同、入庫(kù)通知單、供貨企業(yè)提供的材料證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待驗(yàn)貨物之間是否相符 B.對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致 C.對(duì)

10、待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家協(xié)助進(jìn)行 D.對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨或索賠 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 外購(gòu)存貨入庫(kù)前一般應(yīng)經(jīng)過(guò)以下驗(yàn)收程序：(1）檢查訂貨合同、入庫(kù)通知單、供貨企業(yè)提供的材料證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待驗(yàn)貨物之間是否相符；(2）對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致；(3）對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家協(xié)助進(jìn)行；(4）對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)

11、辦理退貨或索賠；(5 “立項(xiàng)與招標(biāo)控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).按照中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法的相關(guān)規(guī)定，工程造價(jià)確定原則：一是能最大限度地滿足招標(biāo)文件中規(guī)定的各項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；二是滿足招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性要求，并已通過(guò)評(píng)審，投標(biāo)價(jià)格最低。對(duì)于大中型工程，技術(shù)復(fù)雜，專業(yè)項(xiàng)目多，難度大，這類工程的造價(jià)確定一般采用分項(xiàng)評(píng)議和綜合評(píng)議相結(jié)合的辦法，適用第一條造價(jià)確定原則。對(duì)于小型建設(shè)工程項(xiàng)目，技術(shù)復(fù)雜程度小，可采用第二條原則。（ ） 對(duì) 【正確答案】 “建設(shè)與驗(yàn)收控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，原則上不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需組織竣工驗(yàn)收的，應(yīng)同時(shí)組織竣工決算審計(jì)。（

12、） 【正確答案】 對(duì) “科學(xué)規(guī)范的決策過(guò)程”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)及相關(guān)部門(mén)共同實(shí)施。（ ） 【正確答案】 對(duì) “固定資產(chǎn)使用、維護(hù)環(huán)節(jié)的控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).折舊控制的主要作用在于保證固定資產(chǎn)使用年限及殘值估計(jì)的合理正確。為此，企業(yè)應(yīng)廣泛征求有經(jīng)驗(yàn)的工程技術(shù)人員和會(huì)計(jì)人員的意見(jiàn)；收集類似設(shè)備的各種歷史資料，參照稅務(wù)部門(mén)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)。（ ） 【正確答案】 對(duì) “銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).銷售中可能由于貨物在運(yùn)輸中被損壞、變質(zhì)，或

13、裝運(yùn)中出現(xiàn)數(shù)量或品種錯(cuò)誤等情況，因而要給予客戶一定的折扣。（ ） 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 銷售中可能由于貨物在運(yùn)輸中被損壞、變質(zhì)，或裝運(yùn)中出現(xiàn)數(shù)量或品種錯(cuò)誤等情況，因而要給予客戶一定的折讓或發(fā)生貨物退回；銷售折扣是企業(yè)信用政策中的一個(gè)重要組成部分，它是企業(yè)在得到一定利益的情況下放棄部分銷售收入，是信用經(jīng)濟(jì)條件下的必然產(chǎn)物。 “企業(yè)銷售內(nèi)部控制要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).下列屬于銷售與收款不相容崗位的有（ ）。 A.客戶信用管理、與銷售合同協(xié)議的審批、簽訂 B.銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨 C.銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 D.銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理 【正確答案】

14、 ABCD 【答案解析】 銷售與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：(1)客戶信用管理、與銷售合同協(xié)議的審批、簽訂；(2)銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；(3)銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；(4)銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；(5)銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、 管理；(6)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。 “固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)的控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) 應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門(mén)或管理部門(mén)填制正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，對(duì)使用期滿、(1). 固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。（ ） 【正確答案】 對(duì) “與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).企業(yè)至少應(yīng)

15、當(dāng)關(guān)注涉及無(wú)形資產(chǎn)的下列（ ）風(fēng)險(xiǎn)： A.無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。 B.無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 C.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。 D.無(wú)形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 除此之外，還需要關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：無(wú)形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損；無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。 “無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).下列屬于無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位的有（ ）

16、。 A.無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批 B.無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行 C.無(wú)形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付 D.無(wú)形資產(chǎn)的使用、保管與會(huì)計(jì)處理 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（1）無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；（2）無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；（3）無(wú)形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；（4）無(wú)形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行；（5）無(wú)形資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（6）無(wú)形資產(chǎn)的使用、保管與會(huì)計(jì)處理。 “投資可行性研究、評(píng)估與決策控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).企業(yè)因發(fā)展戰(zhàn)略需要，在原投資基礎(chǔ)上追加投資的，不必繼續(xù)履行控制程序。（ ） 【正確答案】 錯(cuò) 【答案

17、解析】 企業(yè)因發(fā)展戰(zhàn)略需要，在原投資基礎(chǔ)上追加投資的，仍應(yīng)嚴(yán)格履行控制程序。 “投資執(zhí)行控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).有市價(jià)的長(zhǎng)期投資是否計(jì)提減值準(zhǔn)備，可根據(jù)下列（ ）跡象判斷。 A.市價(jià)持續(xù)1年低于賬面價(jià)值 B.該項(xiàng)投資暫停交易1年或1年以上 C.被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損 D.被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損 【正確答案】 BCD 【答案解析】 有市價(jià)的長(zhǎng)期投資是否計(jì)提減值準(zhǔn)備，可根據(jù)下列跡象判斷： 1.市價(jià)持續(xù)2年低于賬面價(jià)值；2.該項(xiàng)投資暫停交易1年或1年以上；3.被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損；4.被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損；5.被投資單位進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象。 “籌

18、資內(nèi)部控制的崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).授權(quán)批準(zhǔn)是指企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)以便進(jìn)行控制。在公司制企業(yè)中，一般由管理層授權(quán)給部門(mén)小組。企業(yè)每一層的管理人員既是上級(jí)管理人員的授權(quán)客體，又是對(duì)下級(jí)管理人員授權(quán)的主體。（ ） 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 授權(quán)批準(zhǔn)是指企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)以便進(jìn)行控制。在公司制企業(yè)中，一般由股東會(huì)授權(quán)給董事會(huì)，然后再由董事會(huì)授權(quán)給企業(yè)的總經(jīng)理和有關(guān)管理人員。企業(yè)每一層的管理人員既是上級(jí)管理人員的授權(quán)客體，又是對(duì)下級(jí)管理人員授權(quán)的主體。 “籌資償付控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定財(cái)會(huì)部門(mén)嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)

19、定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息和租金，經(jīng)有關(guān)人員審核確認(rèn)后，與債權(quán)人進(jìn)行核對(duì)。本金與應(yīng)付利息必須和債權(quán)人定期對(duì)賬。如有不符，應(yīng)查明原因，按規(guī)定及時(shí)處理。企業(yè)支付籌資利息、股息、租金等，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可支付。企業(yè)通過(guò)向銀行等金融機(jī)構(gòu)舉借債務(wù)籌資，其利息的支付方式也可按照雙方在合同協(xié)議、協(xié)議中約定的方式辦理。（ ） 【正確答案】 對(duì) “全面預(yù)算關(guān)鍵內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括（ ）。 A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行 B.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核 C.預(yù)算編制與預(yù)算審批 D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整 【正確答案】 ABC 【答案解析】 預(yù)算編制包括預(yù)算調(diào)整，

20、兩者是相容的。 “預(yù)算調(diào)整控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).預(yù)算調(diào)整的程序一般包括（ ）。 A.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng) B.預(yù)算執(zhí)行情況的分析 C.在預(yù)算年度開(kāi)始前編制完成全面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，以文件形式下達(dá)執(zhí)行 D.預(yù)算調(diào)整的審查 【正確答案】 ABD 【答案解析】 選項(xiàng)C屬于預(yù)算編制程序。 成本費(fèi)用內(nèi)部控制的目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).成本費(fèi)用內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（ ）。 A.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支的合理性 B.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的合法性 C.加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益 D.保證成本費(fèi)用的正確核算，及時(shí)提供真實(shí)、可靠的成本費(fèi)用信息資料 【正確答案】 ABCD “成本費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)

21、部控制制度”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).下列有關(guān)成本費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不正確的是（ ） A.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付 B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長(zhǎng)時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù) C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度 D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法 【正確答案】 A 【答案解析】 對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)追加預(yù)算。 “擔(dān)保評(píng)估與審批控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).以下情況中，企業(yè)不得提供擔(dān)保的有（ ）。 A.擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的 B.財(cái)務(wù)

22、狀況良好 C.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 D.管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的 【正確答案】 ACD 【答案解析】 選項(xiàng)B應(yīng)該是財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債的。 “擔(dān)保執(zhí)行控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).違規(guī)擔(dān)保的成因主要集中（ ）兩個(gè)方面。 A.擔(dān)保未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，程序不規(guī)范 B.與其他企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)糾紛 C.在一股獨(dú)大的背景下，上市公司的獨(dú)立性難以保證 D.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序 【正確答案】 AC “外包業(yè)務(wù)控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).對(duì)外包承包商選擇是外包決策順利實(shí)施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。（ ） 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 對(duì)外包

23、活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制是外包決策順利實(shí)施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。 “子公司管理的主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).對(duì)子公司管理涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)主要有（ ）。 A.關(guān)聯(lián)方之間違反母公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)定，可能造成信息披露不真實(shí)或受到相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰 B.子公司超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限從事相關(guān)交易或事項(xiàng)，可能給企業(yè)造成投資失敗、法律訴訟和資產(chǎn)損失 C.子公司治理結(jié)構(gòu)不完善、組織架構(gòu)不健全、人員選任不恰當(dāng)，可能導(dǎo)致決策失誤、串通舞弊、效率低下等 D.企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法的制定和執(zhí)行不正確，合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致企業(yè)自身及投資者、相關(guān)各方?jīng)Q策失誤或企業(yè)面臨法律訴訟 【正

24、確答案】 ABCD “對(duì)子公司的關(guān)鍵內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).母公司可以采用下列（ ）方式對(duì)子公司的負(fù)債籌資活動(dòng)進(jìn)行控制。 A.資產(chǎn)負(fù)債比率控制 負(fù)債總額控制B. C.資產(chǎn)負(fù)債比率與企業(yè)績(jī)效掛鉤控制 D.負(fù)責(zé)編制母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表 【正確答案】 ABC (1).內(nèi)部控制僅能為董事會(huì)和管理部門(mén)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理的保證。（ ） 【您的答案】對(duì) 【正確答案】 對(duì) 【答案正確】 “財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制的內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1). 企業(yè)可以通過(guò)人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)下列（ ）項(xiàng)目進(jìn)行 校驗(yàn)。 A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額是否正確

25、 B.財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系 C.財(cái)務(wù)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系 D.財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系 【正確答案】 BCD “信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、變更、運(yùn)行與維護(hù)控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).企業(yè)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)遵循（ ）原則。 A.實(shí)質(zhì)重于形式原則 B.成本效益原則 C.因地制宜原則 D.理念與技術(shù)并重原則 【正確答案】 BCD “會(huì)計(jì)信息化及其控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說(shuō)法中不正確的是（ ）。 A.會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過(guò)程 B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系

26、統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作 C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度 D.信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤(pán)介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù) 【正確答案】 B 【答案解析】 企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。 “衍生金融工具的特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).衍生金融工具的特點(diǎn)包括（ ）。 A.衍生性 B.杠桿性 C.契約性和未來(lái)性 D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移性 ABCD 【正確答案】 “衍生金融產(chǎn)品的特殊性”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).衍生金融產(chǎn)品的特殊性質(zhì)使一些傳統(tǒng)內(nèi)部控制方法失去效力，

27、主要表現(xiàn)在（ ） A.衍生金融工具的投資常常與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān)，這一特點(diǎn)使內(nèi)部控制制度所依賴的授權(quán)、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的理念在實(shí)踐中難以有效貫徹 B.衍生金融工具有著“雙刃劍”的特點(diǎn)，由于衍生工具的使用即可能降低也可能增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，衍生工具的使用后果容易被人誤解，特別是隨著交易合同的日益復(fù)雜化，一項(xiàng)衍生工具的價(jià)值以及其實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的有效性，在該衍生工具被凈額結(jié)算之前變得越來(lái)越難確定 C.衍生金融工具一般不需要凈初始投資或者初始凈投資與那些預(yù)期對(duì)市場(chǎng)條件有類似反映的其他合同相比要少，這就使傳統(tǒng)的通過(guò)設(shè)定現(xiàn)金支出權(quán)限對(duì)投資進(jìn)行內(nèi)部控制的方法對(duì)衍生金融產(chǎn)品投資完全或部分失效 D.衍生金融工具具

28、有多樣化的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等 【正確答案】 ABCD “企業(yè)并購(gòu)的崗位責(zé)任制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（ ）。 A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 B.并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批 C.并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行 D.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核 【正確答案】 A 【答案解析】 并購(gòu)交易的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄是不相容崗位，但是并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。 “并購(gòu)前期準(zhǔn)備工作”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).以下關(guān)于企業(yè)并購(gòu)前期準(zhǔn)備工作的說(shuō)法中正確的有（ ）。 A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的防范商業(yè)機(jī)密泄露機(jī)制

29、B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制并購(gòu)意向書(shū)，以便為隨后的并購(gòu)活動(dòng)提供合作框架 C. 高級(jí)管理人員必須及時(shí)將審核意見(jiàn)以書(shū)面形式反饋給企業(yè)并購(gòu)交易歸口管理部門(mén) D. 企業(yè)草擬(或委托外部咨詢機(jī)構(gòu)草擬）的并購(gòu)意向書(shū)，應(yīng)當(dāng)提交企業(yè)總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師以及其他相關(guān)高級(jí)管理人員審核 【正確答案】 ABD 【答案解析】 選項(xiàng)C高級(jí)管理人員可以將審核意見(jiàn)以郵件、電話等形式反饋給企業(yè)并購(gòu)交易歸口管理部門(mén)，并不一定必須采用書(shū)面形式。 “關(guān)聯(lián)方界定”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).B公司為A公司的母公司，C公司為A公司的子公司，D公司為A公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，以下列示的各方屬于A公司關(guān)聯(lián)方的有（ ）。 A.B公司 B.D公司 C.C公司 D.

30、B公司的董事會(huì)主席 ABCD 【正確答案】 “關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)控制”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)制度，明確關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)程序，確保關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允。關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循下列原則（ ）。 A.既無(wú)獨(dú)立第三方的市場(chǎng)價(jià)格，也無(wú)獨(dú)立的非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格可供參考的，則應(yīng)以合理的構(gòu)成價(jià)格作為定價(jià)的依據(jù)，構(gòu)成價(jià)格為合理成本費(fèi)用加合理利潤(rùn) B.交易事項(xiàng)實(shí)行政府定價(jià)的，直接適用此價(jià)格 C.關(guān)聯(lián)事項(xiàng)無(wú)可比的獨(dú)立第三方市場(chǎng)價(jià)格的，應(yīng)在政府指導(dǎo)價(jià)的范圍內(nèi)合理確定交易價(jià)格 D.交易事項(xiàng)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的，應(yīng)在政府指導(dǎo)價(jià)的范圍內(nèi)合理確定交易價(jià)格 【正確答案】 ABD “內(nèi)部報(bào)告的形成”知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí) (1).以下說(shuō)法中不正確的是（ ）。 A. 書(shū)面報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點(diǎn)，是最常見(jiàn)的內(nèi)部報(bào)告形式 B. 口頭介紹通常是書(shū)面報(bào)告的補(bǔ)充形式，并常用于一些緊急狀況下 C. 為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采用定期報(bào)告形式 D. 公司董事會(huì)