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文檔簡(jiǎn)介

1、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告 目 錄第一部分:公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全面完成情況一、公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況二、公司重點(diǎn)工作三、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況及主要成績(jī)總結(jié)第二部分:本年度公司經(jīng)營(yíng)情況一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況二、公司資產(chǎn)狀況分析三、現(xiàn)金流量分析四、綜合分析第三部分:重大事項(xiàng)說明第四部分:存在的問題分析第五部分:采取的措施和建議第六部分:經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)分析第一部分:公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全面完成情況一、公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況見下表: 單位:元調(diào)整金額必須逐項(xiàng)進(jìn)行說明:1、2、二、公司重點(diǎn)工作完成情況:(資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書列示內(nèi)容:進(jìn)度、完成情況) 1、2、三、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況及主要成績(jī)總結(jié) 1、根據(jù)年初各單位簽訂的經(jīng)營(yíng)責(zé)任管

2、理目標(biāo),一一對(duì)比,說明完成情況并分析原因。 2、在全面反映企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上,主要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中取得的成績(jī)及原因進(jìn)行說明。第二部分:公司經(jīng)營(yíng)情況。(可以列表說明) 公司經(jīng)營(yíng)價(jià)值樹: 單位:萬元固定資產(chǎn)凈資產(chǎn)收益率 銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用無形資產(chǎn)存貨應(yīng)收帳款凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)銷售收入產(chǎn)品成本費(fèi)用營(yíng)運(yùn)資金管理費(fèi)用稅收現(xiàn)金和存款預(yù)算實(shí)際數(shù)毛利率對(duì)比 一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 1、收入指標(biāo)完成情況分析截止*月末,實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬元,完成年度預(yù)算的 ,較上年同期增長(zhǎng) %;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 萬元,完成年度預(yù)算的 %,較上年同期增長(zhǎng) %。、公司各主要產(chǎn)品收入實(shí)現(xiàn)情況見下表:預(yù)算完成分析說明:、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同

3、期分析:與上年同期分析說明:、銷售增長(zhǎng)分析:公司收入構(gòu)成分析(現(xiàn)銷收入和賒銷收入):主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成分析(地路內(nèi)路外):影響收入的價(jià)格因素與銷售量因素分析:、詳細(xì)分析經(jīng)營(yíng)情況: 2、利潤(rùn)指標(biāo)完成情況分析。截止*月末,公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬元,占全年預(yù)算的%。其中銷售毛利*萬元,期間費(fèi)用*萬元。、銷售價(jià)格變化對(duì)銷售毛利的影響*萬元,詳細(xì)情況見下表:、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本對(duì)銷售毛利的影響*萬元,詳細(xì)見下表:預(yù)算完成情況分析說明:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與上年同期分析,詳細(xì)見下表:與上年同期分析說明:(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額=本年實(shí)際成本按本年實(shí)際銷售量計(jì)算的上年實(shí)際成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額按本年實(shí)際銷售

4、量計(jì)算的上年實(shí)際成本) 、主要可比產(chǎn)品單位成本與預(yù)算成本對(duì)比表:上表中,單位成本和預(yù)算比較差距較大的產(chǎn)品主要是*、*、*,具體原因分析于下:產(chǎn)品1產(chǎn)品2主要可比產(chǎn)品與上年同期單位成本對(duì)比表: 上表中,單位成本和上年同期比較差距較大的產(chǎn)品主要是*、*、*,具體原因分析于下:產(chǎn)品1產(chǎn)品2、制造費(fèi)用及期間費(fèi)用分析。營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分析,找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。物耗、修理費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等是否突破預(yù)算,與去年同期比較,如何控制,抓住重點(diǎn)和異常問題,重點(diǎn)分析。(可列表說明) 二、公司資產(chǎn)狀況分析 截止*月末,資產(chǎn)總額*萬元,負(fù)債總額*萬元,所有者權(quán)益*萬元,資產(chǎn)負(fù)

5、債率*%,期末存貨*萬元,期末應(yīng)收賬款*萬元,主要指標(biāo)列示如下表:1、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況全面分析。資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額變動(dòng)分析,說明原因。2、資產(chǎn)分析。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析(流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重及其變動(dòng));資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析; 3、流動(dòng)資產(chǎn)分析。流動(dòng)資產(chǎn)增減變動(dòng)分析;流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析。 應(yīng)收賬款分析。重點(diǎn)說明本年應(yīng)收賬款變動(dòng)原因及采取的措施;壞帳準(zhǔn)備分析。 存貨分析。存貨規(guī)模與變動(dòng)情況分析;存貨結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況分析;存貨計(jì)價(jià)和計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)利潤(rùn)的影響。 4、投資分析。長(zhǎng)期投資分析;短期投資分析。 5、負(fù)債分析。負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)及其對(duì)負(fù)債成本的影響分析;流

6、動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析;長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)趨勢(shì)分析。 6、稅金分析。已交稅金;應(yīng)交稅金。 7、股東權(quán)益分析。所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析;資產(chǎn)保值增值能力分析。 三、現(xiàn)金流量分析(重點(diǎn)分析,可列表說明) 1、現(xiàn)金流量總體分析。預(yù)算完成情況;與上年相比變動(dòng)情況,分析原因;現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。 2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。與預(yù)算和上年相比,分析原因;結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析;當(dāng)期銷售回款、應(yīng)收款清欠分析;分產(chǎn)品和路內(nèi)外回款分析;原材料采購(gòu)付款率分析。 3、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。投資收益、投資前景分析。 4、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析?;I資方式、籌資結(jié)構(gòu)、籌資成本是否合理,籌資能力分析。 5、采用指標(biāo):、凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率

7、凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率是用于確定企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金能否充分用于支付其各項(xiàng)資本支出、存貨凈投資及發(fā)放現(xiàn)金股利的程度。其計(jì)算公式如下: 凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量之和/(資本支出存貨增加額現(xiàn)金股利)四、綜合分析(重點(diǎn)分析) 見附件:杜邦分析表凈資產(chǎn)收益率是一個(gè)綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo),是杜邦分析系統(tǒng)的核心。通過杜邦分析體系看出,決定凈資產(chǎn)率高低的因素有三個(gè):銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)負(fù)債率。杜邦分析方法的作用,主要是解釋各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的變動(dòng)原因和揭示各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)相互之間的關(guān)系,利用杜邦分析方法分析下列指標(biāo):1、盈利能力、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 、銷售現(xiàn)金比率 =(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流

8、量銷售收入)100% 、凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量,凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量在所有評(píng)價(jià)盈利質(zhì)量的指標(biāo)中最為綜合,它對(duì)識(shí)別人為操縱利潤(rùn)、防范信息使用者決策失誤有重要作用。該指標(biāo)低,說明企業(yè)凈收益質(zhì)量不高;該指標(biāo)較高,說明收入、費(fèi)用的確認(rèn)與現(xiàn)金收付之間差距較小,凈收益有足夠的現(xiàn)金保障,凈收益質(zhì)量較高。計(jì)算公式: 凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~凈利潤(rùn)相關(guān)指標(biāo):銷售現(xiàn)金率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷售額;注:凈利潤(rùn)剔除投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額等,用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈利潤(rùn)替代凈利潤(rùn); 、總資產(chǎn)報(bào)酬率和現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率反映企業(yè)營(yíng)業(yè)所得現(xiàn)金占其資產(chǎn)總額的比重,反映以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的資產(chǎn)報(bào)酬率。其計(jì)算公式

9、如下:現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)總額注:現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率反映企業(yè)總資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率。該指標(biāo)越高,說明企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率越高。該指標(biāo)應(yīng)該與總資產(chǎn)報(bào)酬率指標(biāo)相結(jié)合運(yùn)用,對(duì)于總資產(chǎn)報(bào)酬率較高的企業(yè),如果該指標(biāo)較低,說明企業(yè)的銷售收入中的現(xiàn)金流量的成分較低,企業(yè)的收益質(zhì)量就會(huì)下降。綜合分析、評(píng)介,要求結(jié)合公司具體經(jīng)營(yíng)情況,具體分析。 2、償債能力分析 、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額 、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 流動(dòng)負(fù)債 3、資產(chǎn)管理能力分析(重點(diǎn)分析) 、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入平均應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

10、=360應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款360)銷售收入注: 1)第一要明確其局限性:季節(jié)性經(jīng)營(yíng)企業(yè);大量分期收款,大量現(xiàn)金結(jié)算;應(yīng)收款大幅變動(dòng)等情況計(jì)算的結(jié)果是沒有用處的。2)在銷售收入中應(yīng)該加入稅金這一塊;3)平均應(yīng)收款取期末和期初兩個(gè)數(shù)計(jì)算。4)把應(yīng)收款中實(shí)際不能收回部分剔除。、存貨周轉(zhuǎn)率,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨360)銷貨成本 第三部分:重大事項(xiàng)說明1、公司資本性支出情況; 2、公司專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性支出情況3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況; 4、重大訴訟、仲裁事項(xiàng); 5、公司收購(gòu)兼并、資產(chǎn)重組事項(xiàng);6、對(duì)公司有重大影響的國(guó)家政策、行業(yè)政策變化; 7、或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng),重大合同(擔(dān)保、抵押等)事項(xiàng); 8、重大投資、融資活動(dòng)。 第四部分:存在的問題分析(重點(diǎn)分析)在全面財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上,對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

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