審核憑證要點

1、憑證審核要點一、費用審核項目一） 公務(wù)車報銷發(fā)票抬頭都為空白或車牌號碼；二） 發(fā)票丟失由經(jīng)辦人寫申請經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示后公司給予報銷（白條頂庫）；三）其他法人抬頭的發(fā)票在股份下報銷；發(fā)票抬頭不規(guī)范只寫比亞迪、個人或錯誤。四） 部門臨時卡充值用于招待客戶及供應(yīng)商在食堂就餐，無發(fā)票入業(yè)務(wù)招待費。五） 各法人手機話費、固定話費、外網(wǎng)費、社保發(fā)票都是開給股份，由轉(zhuǎn)帳單轉(zhuǎn)給各公司。六）鋰電總下公司固定資產(chǎn)由股份下四部在使用，每月折舊費以加工費形式開票給股份七）、業(yè)務(wù)招待費有沒有刷卡記錄，如沒有是否有王總簽字八）出差補助是否合理？簽字是否齊全？憑證單據(jù)是否齊全？九）員工借款是否及時沖帳和還款，沖帳或還款金額與幣別

2、是否正確？十）是否入錯科目或成本中心十一）每筆費用的支付是否有相關(guān)責(zé)任人的簽字，單據(jù)是否齊全，是否符合公司內(nèi)部文件規(guī)定，發(fā)票與合同內(nèi)容是否一致，若有白條，是否有相關(guān)說明并做備案。十二）對于視同銷售行為是否有按照規(guī)定不作進項發(fā)票抵扣,是否有相關(guān)文件,文件上是否有相關(guān)責(zé)任人的簽字十三）審核憑證的有關(guān)公司規(guī)定要點：、oa付款（材料和設(shè)備）審核：1、所有信息是否填寫完整。2、是否有會計初審。(后期審核員也要審)3、是否經(jīng)過最終審批人審批（一般付款只需事業(yè)部總經(jīng)理審批，計劃外支出或是計劃內(nèi)超支另需財務(wù)總監(jiān)審批，設(shè)備付款如是采購處代事業(yè)部采購，經(jīng)采購總監(jiān)審批后還需事業(yè)部總經(jīng)理審批）。4、預(yù)付款的需在oa審

3、批流程后附合同，投資付款是否有投資合同審批表，如果預(yù)付比例超過30%或是未到票尾款不足20%的需退回給總經(jīng)理二次審批。、付款復(fù)核復(fù)核出納填寫的付款資料是否與經(jīng)辦人申請的資料一致（主要核對收款人名稱和金額），付款方式是否相符（付票據(jù)/lc不能付現(xiàn)款），付款的法人公司是否相符。、借款審核：總經(jīng)理基金借款：在額度內(nèi)，經(jīng)過事業(yè)部總經(jīng)理審批。（報銷時提供合法的單據(jù)）活動經(jīng)費：在額度內(nèi)，經(jīng)過事業(yè)部總經(jīng)理審批，原則上以公對公方式轉(zhuǎn)帳，現(xiàn)金超過1萬的需財務(wù)總監(jiān)審批，超過5萬需總裁審批。（報銷時需按預(yù)算內(nèi)容執(zhí)行）備用金借款：特殊崗位享受備用金（采購、業(yè)務(wù)員、司機等），額度暫時無制度（司機一般是1000-2000

4、，）工傷、醫(yī)療借款必須走工傷醫(yī)療借款流程（需通過人力資源處確認），第二次借款需提供前一次的借款的發(fā)票或收據(jù)。其它的借款走一般借款流程（超過10000元需財務(wù)總監(jiān)審批，超過50000需總裁審批，因私不能借款）。、費用審核：1、所有信息是否填寫完整、規(guī)范，發(fā)票是否真實、有效，金額是否相符，有抬頭的發(fā)票是否同報銷人的法人公司一致，發(fā)票粘貼是否整齊。2、是否經(jīng)過最終審批人審批（一般費用經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批，招待費、住宿費無刷卡記錄、禮品費及特殊費用經(jīng)總裁審批）3、差旅費；補助是否在公司規(guī)定的額度內(nèi)，報銷時間是否超過公司規(guī)定的時間（出差返回時間至報銷單填列時間是否超過30天），出租車費是否注明路線及原因，

5、住宿費無刷卡記錄的需總裁審批。c 級以上才能報銷機票，c級以下的機票需總經(jīng)理特批，否則按火車硬座報銷。4、市內(nèi)交通費：金額是否在合理的范圍內(nèi)。5、誤餐費：注明時間、餐數(shù)，如有同行人須把工號、姓名寫上。6、營銷本部的銷售補貼：是否在銷售補貼額度內(nèi)，餐費和禮品費是否注明客戶名稱（禮品費超出1000元是否有申請），銷售補貼只需事業(yè)部總經(jīng)理審批。7、工傷費用：是否有工傷報告及人力資源處確認。需會計確認有無借款，有借款直接在報銷金額中扣除。8、醫(yī)療費用：需會計確認有無借款，有借款直接在報銷金額中扣除，有無人力資源處確認及財務(wù)總監(jiān)審批。9、車輛費用：公車是否有公車審核員審核、單據(jù)時間有沒異常、洗車費有沒異

6、常（如果已購買年票，平時報銷單據(jù)中不能再有洗車費，未買年票的每月不能超出60元；大巴車最多可以報銷150元，公務(wù)車費用在額度內(nèi)報銷（已有加油卡和粵通卡的報銷單據(jù)中不能再有油票和可以使用粵通卡的過路費）。員工加油和保險費是否經(jīng)過公務(wù)車審核人登記，加油的數(shù)量是否超過該車的額定油箱容量，票據(jù)的時間是否有不合理和涂改現(xiàn)象10、超支話費：是否有會計確認少于扣款金額。11、報關(guān)費：需提供明細（材料名稱、報關(guān)單號）。12、租賃費：第一次付款時需提供合同。13、招待費：按次核對開票人是否同明細相符（公司內(nèi)部人員餐費不能報），無刷卡記錄的需總裁審批。14、禮品費：附小票，總裁審批。15、水果費：發(fā)票上未注明數(shù)量

7、的，后面需附清單，并經(jīng)過前臺簽收。16、每年應(yīng)屆生車費報銷需給人力資源處審核。17、培訓(xùn)費：有培訓(xùn)申請，經(jīng)人力資源處審批后交財務(wù)總監(jiān)審批。18、招聘費：人力資源處審核批準（事業(yè)部對外聘的也要經(jīng)過人力資處審批）。19、社團活動：年初提交預(yù)算，在額度內(nèi)報銷，不在預(yù)算范圍內(nèi)或超出預(yù)算需另寫申請經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批。（預(yù)算應(yīng)盡可能詳細，另外社團購買的比如書籍、服裝等其它用品，是否需要登記，納入公司財產(chǎn)管理？待定）20、購買手機做測試需在檔案室登記。21、圖書費：公司圖書室登記（在寶龍）。22、零星采購是否有會計審核。23、運輸費：發(fā)票后需要附明細清，收款人是否和發(fā)票一致?？傻挚鄣牟荒艹^90天。24、長期出

8、差人員在外租住的房租，首次付款須提供合同，且其租賃合同須經(jīng)部門主管/經(jīng)理、分廠廠長（若沒有分廠廠長，則直接提交事業(yè)部總經(jīng)理簽批）和事業(yè)部總經(jīng)理簽批；若涉及外匯合同須經(jīng)財經(jīng)處確認。員工在申請房租費用報銷時，須提供正式發(fā)票。只能直接轉(zhuǎn)帳支付給出租方，不能使用現(xiàn)金支付。25、對于沒有銀行刷卡記錄的招待費、住宿費報銷，由報銷人擬寫書面報告說明出票單位的地址、聯(lián)系電話、費用發(fā)生的時間等（財經(jīng)處和審查部將不定期抽查），并附上報銷單據(jù)在事業(yè)部總經(jīng)理審批同意后，提交總裁審批。、26、外幣報銷時，先按原幣報銷或沖借款，不同幣種換算以報銷單審批之日的匯率折算（有正式的換算單的除外）。27、不規(guī)范的票據(jù)：（1）、普

9、通發(fā)票丟失扣減票的10%后報銷。（不需備案，需吳總審批）（2）、無法取得正規(guī)的票據(jù)需遞交書面報告，經(jīng)過審批后到投資經(jīng)營發(fā)展部備案后由財務(wù)總監(jiān)審批。（無法取得發(fā)票的小費，不需要備案。但需附詳細說明，視同招待費處理。審批方式和審批流程隨主報銷單）（3）、發(fā)票抬頭寫比亞迪、住宿費寫個人名稱、員工車輛費用的寫個人或車牌的可以認定為規(guī)范票據(jù)，發(fā)票未寫抬頭，經(jīng)投資經(jīng)營發(fā)展部備案后報銷。28、公司宿舍用品：要求報銷人單獨寫報告，詳細說明為什么買、具體用途、由誰保管、預(yù)計使用期限等，要有保管人簽字、事業(yè)部總經(jīng)理簽字即可報銷。二、應(yīng)收賬款審核要點一）轉(zhuǎn)字憑證中的調(diào)整賬務(wù)對于應(yīng)收會計每月做的轉(zhuǎn)字憑證，如果為重要的

10、賬務(wù)調(diào)整，需帶有附件或者支持自己所做賬務(wù)調(diào)整的證明。二）回簽單的管理回簽單的搜集和管理已放置事業(yè)部下，各事業(yè)部的應(yīng)收會計應(yīng)嚴格按照文件要求整理回簽單，對于每月未收回的回簽單不斷跟進，直至收回。三）收款入賬應(yīng)收會計應(yīng)及時對賬，將客戶的回款及時入賬到sap系統(tǒng)，以免其流入待查款中四）清賬應(yīng)收會計應(yīng)按照業(yè)務(wù)員的回款明細清賬，并且將回款和出貨相對應(yīng)，一般在確保沒有問題的情況下清賬，不能沒有依據(jù)亂清賬。五）票據(jù)入賬票據(jù)包括銀票、商票以及信用證的入賬方式和以前有所不同，所以應(yīng)收會計在入賬時或事業(yè)部分款時要注意這一點。六）異?？蛻舻母M對于各事業(yè)部的客戶，應(yīng)收會計應(yīng)對事業(yè)部內(nèi)的異?？蛻?，包括客戶財務(wù)狀況出現(xiàn)

11、問題、客戶回款異常、超賬期、超額度等情況都要和業(yè)務(wù)員進行溝通，了解詳細情況，嚴重的要向領(lǐng)導(dǎo)匯報，減少壞賬發(fā)生的可能性。七）客戶余額為負并且賬齡較長客戶余額為負并且賬齡較長，要核對看前期是否有漏記收入的情況。八）sam賬戶的清理各事業(yè)部應(yīng)對一次性賬戶的應(yīng)收賬款回款及出貨進行清理，和客戶賬務(wù)有混淆的應(yīng)及時調(diào)整并且保證此賬戶的賬務(wù)清晰。九）手工入賬 如個別事業(yè)部未上erp系統(tǒng)，采用手工入賬的方式，一定要注意單據(jù)的完整和保證賬務(wù)的準確，并且做好系統(tǒng)外的備查工作，這樣以便后面的回款清賬和賬務(wù)的查核。十）報表的自查 每月應(yīng)收會計報送的報表都應(yīng)仔細檢查再正式發(fā)出，包括應(yīng)收賬齡表、應(yīng)收票據(jù)表、賬齡分析報告等，

12、對其中的數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)員、營銷部、客戶組等信息都要仔細核對。十一）關(guān)聯(lián)方對賬 各應(yīng)收會計對于每月提交的關(guān)聯(lián)方余額調(diào)節(jié)表應(yīng)仔細核對，保證余額調(diào)節(jié)表雙方余額相等，并對雙方存在的未達等差異及時解決，只能保留一個月的未達。十二）與客戶的對賬 與客戶的半年對賬，各應(yīng)收會計應(yīng)給客戶發(fā)詢證函，客戶回函金額如與發(fā)函金額不相等，應(yīng)編制雙方的余額調(diào)節(jié)表，對于差異再和客戶確認。十三）報關(guān)單的核對 報關(guān)單一定要仔細的核對，對于其中的差異需和業(yè)務(wù)員確認后再進行調(diào)整。對于外銷沒有報關(guān)的部分轉(zhuǎn)內(nèi)銷需要業(yè)務(wù)員確認稅金問題；如果本月出貨下月報關(guān)在調(diào)整收入的同時需同時調(diào)整成本。十四）樣品出貨管理 事業(yè)部應(yīng)按文件對樣品出貨進行嚴格管

13、理，大于usd200的須報關(guān)出口，如不報關(guān)則要確認稅金由誰承擔(dān)的問題。且對于樣品出貨做備查，及時跟進回款，保證小金額的樣品款能及時收回。十五）特殊賬務(wù)情況的處理應(yīng)收會計對于從未接觸過的賬務(wù)處理要請示領(lǐng)導(dǎo)，不能私自做賬到某一賬戶下。十六）寄售庫存的核對對于有寄售的客戶，事業(yè)部應(yīng)收會計應(yīng)定期核對庫存，使客戶的庫存數(shù)據(jù)和我司的相符。十七）增值稅發(fā)票的開具增值稅發(fā)票開具必須保證客戶的名稱等開票信息準確。十八）模具收入的管理 對于事業(yè)部開模產(chǎn)生的收入須及時入賬，對于賬面負數(shù)余額較大的應(yīng)核對其回款和出貨，和相關(guān)人員確認，以免有模具收入漏記。十九）廢料出貨 每月廢料報表上的所有廢料出倉須保證有款項收回。三、

14、應(yīng)付帳款一）系統(tǒng)內(nèi)參考號與憑證上“sap參照號”是否一致；轉(zhuǎn)字憑證參考號是否連號,是否存在缺號、漏號現(xiàn)象；二）手工記賬的所做會計科目是否正確；三）異常情況入賬是否有經(jīng)辦人所在部門或事業(yè)部的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準、簽字，是否有必須經(jīng)吳總簽字而未簽入賬處理的；四）是否有無附件或附件不齊全的憑證？系統(tǒng)入賬需要的附件與憑證后附件是否一致？五）發(fā)票校驗憑證審核：（一）國內(nèi)發(fā)票、銷貨清單、采購訂單明細清單齊全；供應(yīng)商發(fā)票名稱與系統(tǒng)下訂單、收貨、入賬的名稱是否一致；是否有稅率維護錯誤導(dǎo)致應(yīng)抵稅金未抵或不能抵扣的部分計了稅金；交易金額較大的供應(yīng)商是否開具的增值稅專用發(fā)票入賬；是否因入賬錯誤有關(guān)聯(lián)憑證生成；手工暫估入賬的

15、，聯(lián)務(wù)聯(lián)進倉單、發(fā)票、銷貨清單是否齊全；手工暫估的，財務(wù)聯(lián)進倉單填寫是否規(guī)范，有無更改，更改后是否有相關(guān)人員簽名；（二）國外加工貿(mào)易及一般貿(mào)易進口入賬：關(guān)單或關(guān)單清單、合同、發(fā)票是否齊全?(缺一不可)轉(zhuǎn)廠入賬： 關(guān)單或關(guān)單清單、合同、發(fā)票、出口方出口關(guān)單復(fù)印件四者是否齊全入帳金額是否與關(guān)單發(fā)票金額一致?；供應(yīng)商降價或提價導(dǎo)致的與系統(tǒng)最補下訂單、收貨金額不符，是否有供應(yīng)商的debit note 或credit memo 、相關(guān)說明,及事業(yè)部老總、吳總的簽字確認后才入賬？手工暫估入賬的，關(guān)單或關(guān)單清單、合同、發(fā)票、財務(wù)聯(lián)進倉單是否齊全；六）付款憑證審核；（一）入賬科目是否正確;（二）oa付款申請單

16、、銀行底單是否齊全；（三）預(yù)付款, oa付款申請單、預(yù)付款合同、銀行底單是否齊全；（四）預(yù)付關(guān)稅、增值稅憑證，付款申請單、銀行底單、稅單是否齊全；（五）07年4月份以后的憑證中，aaa的供應(yīng)商是否存在較大金額的供應(yīng)商未創(chuàng)建專用代碼？;（六）入賬日期和憑證中的日期是否一致；七）其它項預(yù)付賬款是否存在長帳齡情況，到票后是否及時清賬？各項清賬是否正確？發(fā)票是否都蓋有“發(fā)票已審”章？ 四、固定資產(chǎn)審核要點一）外購固定資產(chǎn)入賬憑證（一）入賬資料是否齊全1.1國產(chǎn)設(shè)備需要：發(fā)票，一般納稅人需要提供增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人提供普通發(fā)票，特殊情況的提供商品銷售發(fā)票。入賬單，一式兩聯(lián)合同審批表、合同、產(chǎn)地證

17、明，國產(chǎn)設(shè)備必須提供產(chǎn)地證明帶銘牌的說明書，國產(chǎn)設(shè)備必須提供帶銘牌的說明書1.2進口設(shè)備需要報關(guān)單、invoice，（代替發(fā)票）入賬單，一式兩聯(lián)合同審批表、合同、（二）各種資料是否準確2.1 審核發(fā)票后面是否有“發(fā)票已審”字樣，如果沒有的話，退回。2.2 審核入賬單的內(nèi)容是否與系統(tǒng)一致根據(jù)入賬單的資產(chǎn)號碼和公司代碼，進入“資產(chǎn)瀏覽器”中查看系統(tǒng)中的資產(chǎn)名稱、成本中心、使用人、入賬金額、購置途徑、折舊年限與入賬單是否一致。2.3審核各項簽字。經(jīng)辦人、驗收人、批準、制單、審核處是否都有簽字2.4審核合同審批表、合同的金額與入賬單、系統(tǒng)是否一致2.5審核入賬單和發(fā)票金額是否一致。（三）賬務(wù)處理是否正

18、確輸入憑證號和公司代碼，進入“顯示憑證”查看入賬是否正確。入賬的日期是否和平整皮上的日期一致，正確的分錄應(yīng)是： dr：gr/ir-其他應(yīng)付款 cr：其他應(yīng)付款-非關(guān)聯(lián)進入環(huán)境原始憑證，檢查做到票的資產(chǎn)是否正確。（四）特別注意4.1 是否有該合同的預(yù)付款沒有清賬。4.2 如是進口設(shè)備，預(yù)付款清賬產(chǎn)生的大于2000元的借方匯兌損益，是否有做進資產(chǎn)中。4.3 如是進口設(shè)備，是否有海關(guān)打單費、關(guān)稅、增值稅等需要做進資產(chǎn)中的相關(guān)費用，如有，要做資產(chǎn)增加。二）在建轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)憑證（一）資料是否齊全1.1自制設(shè)備完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)需要的資料有：在建工程交付簽收單內(nèi)部訂單清單（二）資料是否準確進“資產(chǎn)瀏覽器”

19、查看交付簽收單的在建工程號、固定資產(chǎn)號是否正確，系統(tǒng)中維護的資產(chǎn)名稱是否正確。在建轉(zhuǎn)固的金額與交付單的金額是不是一致的，成本中心是否一致。審核交付簽收單的各項簽字（三）賬務(wù)處理是否正確3.1 自制設(shè)備轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的分錄為：dr：固定資產(chǎn) cr：在建工程此時，該在建工程的余額是0，該固定資產(chǎn)的余額就是在建轉(zhuǎn)固的那一筆。3.2 進口設(shè)備相關(guān)費用由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)會計分錄和上面一樣。審核時要注意，進口費用與進口設(shè)備的對應(yīng)，一般以合同號為判斷標準。此時，在建工程的余額是0，固定資產(chǎn)中應(yīng)該有在建轉(zhuǎn) 固的一筆。三）付款憑證（一）付款資料是否齊全銀行的客戶回單付款申請表（已請過款的可以沒有）信用證項下到

20、單通知書（付信用證的外幣需要）（二）檢查資料是否正確2.1銀行回單的付款人、收款人是否和付款申請一致，金額是否和付款申請一致。2.2審核付款登記表中請款金額和付款金額是否一致，有沒有批注此次付款的情況（三）賬務(wù)處理3.1 根據(jù)憑證號進“顯示憑證”中審核憑證日期、憑證號、文本、付款金額是否正確。3.2 進“供應(yīng)商行項目”審核有沒有付錯供應(yīng)商，是否應(yīng)該清賬，清賬清的對不對。3.3 用商票付款的，檢查分錄是否正確，dr：其他應(yīng)付款 cr：應(yīng)付票據(jù)3.4 檢查是預(yù)付款還是票到付款，如果是預(yù)付款，特別總賬是否用錯，3.5 付款的原因是否是b113.6 用票據(jù)付款的，審核填寫的出票日、付款日是否正確四）資

21、產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證（一）審資產(chǎn)調(diào)動單檢查調(diào)動單上所調(diào)資產(chǎn)的資產(chǎn)號是否正確，相關(guān)信息是否與系統(tǒng)一致，以及調(diào)動單上相關(guān)審批人員簽字是否完整。（二）審系統(tǒng)中賬務(wù)系統(tǒng)中的分錄應(yīng)為：借：累計折舊（按原值）固定資產(chǎn)清理 （或應(yīng)收、應(yīng)付關(guān)聯(lián)）貸：固定資產(chǎn)借：累計折舊 （按凈值）固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理清賬牽涉到內(nèi)部銀行的多一筆分錄：（資產(chǎn)調(diào)出公司不是所屬法人的總公司時）例如：1001公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)出借：內(nèi)部銀行（1001）貸：內(nèi)部銀行（1000）（三）審內(nèi)部銀行結(jié)算單做了內(nèi)部銀行分錄的在憑證附件中必須附有內(nèi)部銀行結(jié)算單，單據(jù)上所結(jié)算金額為所轉(zhuǎn)資產(chǎn)的凈值。單據(jù)上制單、復(fù)核、批準欄必須由相關(guān)人

22、員簽字審批（制單4.欄由資產(chǎn)調(diào)出方的資產(chǎn)會計簽字、批準欄由資產(chǎn)調(diào)出方的財務(wù)負責(zé)人簽字，復(fù)核欄由資產(chǎn)調(diào)入主資產(chǎn)會計做賬復(fù)核后簽字。）（四）審發(fā)票跨法人調(diào)動的資產(chǎn)調(diào)出時必須由調(diào)出方開出資產(chǎn)銷售發(fā)票，審核發(fā)票上的銷貨與購貨公司名稱是否正確，金額是否與內(nèi)部銀行結(jié)算單一致。發(fā)票一式兩聯(lián)，資產(chǎn)調(diào)出方的憑證中保存記賬聯(lián)，資產(chǎn)調(diào)入方保存發(fā)票聯(lián)。五）資產(chǎn)報廢憑證（一）資料是否齊全資產(chǎn)報廢需要的資料是資產(chǎn)報廢流程單（二）資料信息是否準確（三）賬務(wù)處理是否正確3.1 進入“顯示憑證”，根據(jù)憑證號和公司代碼。審核分錄憑證日期、憑證號、分錄、是否正確，檢查報廢的資產(chǎn)是否正確。3.2進“資產(chǎn)瀏覽器”查看該資產(chǎn)的余額是否是

23、03.3檢查“營業(yè)外支出”這個賬戶是否清賬六）低耗品及費用性采購入賬憑證（一）入賬資料是否齊全、正確1.1發(fā)票（發(fā)票聯(lián)是否已標注“已審”字樣，若無，則要求審票）1.2入賬單，若是單價大于2000元，使用年限超過1年的低耗品，查看是否有低耗品入賬單（包括：代碼、名稱、型號、供應(yīng)商、成本中心、數(shù)量、單價、總值及批準、驗收、經(jīng)辦人、制單和財務(wù)審核處的簽字。）若作為費用性采購的，或單價未超過2000元的低耗品，則不需要入賬單。1.3銷售清單，對于需要附銷售清單的發(fā)票，查看清單上金額、發(fā)票號是否與發(fā)票一致。1.4銷貨清單上的印章是否是“發(fā)票專用章”。（二）賬務(wù)處理是否正確2.1進fb03“顯示憑證”輸入

24、憑證號、公司代碼、會計年度，回車查看：憑證日期以記賬日期是否一致；期間是否正確；憑證幣別是否正確；參考號是否正確若含可抵扣的增值稅，查看進項稅額、總額是否與發(fā)票一致。2.2進入環(huán)境原始憑證，查看工廠是否是憑證錄入的公司代碼；錄入的采購訂單是否與清單上訂單號、物料一致?！盎緮?shù)據(jù)”與“細節(jié)”里的文本是否都 錄入了發(fā)票號。dr：其他應(yīng)付款-非關(guān)聯(lián) 應(yīng)交稅金-進項稅金（不可抵的，則無項） cr：gr/ir-其他應(yīng)付款一定要檢查系統(tǒng)中維護的稅金和發(fā)票中的稅金是否一致。2.3查看是否已經(jīng)進zrfi_jcd開具進倉單，并在發(fā)票交接單上登記。（三）憑證封面及附件是否正確3.1憑證皮上備注文本（含金額）是否正確；制單是否簽字；附件數(shù)是否正確3.2附件內(nèi)容：若是可抵扣增值稅發(fā)票，附件中只含有“發(fā)票聯(lián)”和附貼發(fā)票聯(lián)