會計面試題庫

1、1、一般納稅人可抵扣票證有哪些？納稅申報的流程如何？1. 營業(yè)范圍內(nèi)的商品購進(jìn)的發(fā)票進(jìn)項稅可以抵扣（必須是增值稅專用發(fā)票）2. 與經(jīng)營相關(guān)的固定資產(chǎn)購進(jìn)的發(fā)票進(jìn)項稅可以抵扣（必須是增值稅專用發(fā)票） 3公路河內(nèi)貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票進(jìn)項稅可以抵扣（進(jìn)項稅額=運(yùn)費(fèi)總額X 7%）4鐵路運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項稅額可以抵扣（進(jìn)項稅額=（鐵建基金+運(yùn)費(fèi)）X 7%）一、第 1、3 項可以直接在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)驗票通過進(jìn)項抵扣，如自己有驗票機(jī)的話，可自行驗證抵扣二、第 2 項需要報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)定，如認(rèn)定為經(jīng)營相關(guān)的，即可抵扣，操作程序參見第一條三、第 4 項需要通過四小票采集系統(tǒng)進(jìn)行錄入，根據(jù)當(dāng)?shù)貒惥值囊笊蟼鞯郊{稅申

2、報系統(tǒng)即可 報稅流程是先抄稅，然后做帳，把財務(wù)報表做出來，輸入主表，附表一，附表二，打印出來后即可報稅。2、客戶扣款（已開具發(fā)票）如何進(jìn)行會計處理？需要附哪些原始單據(jù)？增值稅專用發(fā)票 :發(fā)票未抵扣 ,同時是當(dāng)月的話 ,可以要求客戶把發(fā)票把原發(fā)票作廢重開;如未抵扣 ,是上月的 ,可以讓客戶開具退發(fā)票證明,你到當(dāng)時稅務(wù)局開具紅字發(fā)票申請單,然后開紅字發(fā)票 ,現(xiàn)按實際收款開具發(fā)票 ;如已抵 ,讓客戶去他們的稅務(wù)局開具紅字發(fā)票申請單,申請理由可以寫成商品折讓3、年終獎是如何計算繳納個人所得稅的？一般來說，年終獎是 /12 （如果高于起征點 2000 ）來確定其稅率商數(shù)，根據(jù)個調(diào)稅稅率表 公式：全年一次

3、性年終獎 *稅率 -速算扣除數(shù) 如果低于起征點 2000，由年終獎 /12 確定稅率 公式：（全年一次性年 終獎-2000 ） *稅率 -速算扣除數(shù)4、財政年報和匯算清繳報表口徑有什么差異？ 會計年報是根據(jù)會計準(zhǔn)則或會計制度核算出來的， 所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)是根據(jù)稅法的規(guī)定和會計年報的數(shù)據(jù)進(jìn)行 計算調(diào)整的，兩者的差異就是會計核算與稅法規(guī)定之間的差異。財政年報和匯算清繳報表是不同類的報表，財政年報一般就是財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表），而 匯算清繳報表是指年度企業(yè)所得稅表。5、公司購買裝修材料用來裝修租用的辦公用房，如何進(jìn)行會計處理？公司購買裝飾材料裝飾租用辦公室，這樣處理。購入材料

4、時，借：在建工程，貸：現(xiàn)金銀行存款；完工時，借：長 期待攤費(fèi)用，貸：在建工程；在攤銷時，可一次攤銷，借：管理費(fèi)用 -其他資產(chǎn)攤銷，貸：長期待攤費(fèi)用。也可分 5 年攤銷。 可先記入在建工程，完工后轉(zhuǎn)入長期待攤費(fèi)用，攤銷期不低于5 年。6、公司開辦費(fèi)如何進(jìn)行會計核算？所得稅清繳時如何進(jìn)行調(diào)整？開辦費(fèi)計入 “管理費(fèi)用 開辦費(fèi) ”開辦費(fèi)也是你公司為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的，取得發(fā)票了就能正常稅前抵扣，無需調(diào)整！ 沒有發(fā)票的話就不能稅前扣除了，就得相應(yīng)在調(diào)增會計利潤。開辦費(fèi)可以計入“管理費(fèi)用”在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以計入“長期待攤費(fèi)用”按照新企業(yè)所得稅稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理這是由企業(yè)自行

5、選定的7. 你覺得費(fèi)用支出如何處理？（一般為服務(wù)行業(yè)）根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)分別記入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用或相當(dāng)資產(chǎn)科目8. 公司成本如何核算？（一般為制造成本計算需要根據(jù)本企業(yè)的物資管理狀態(tài)， 設(shè)置取得計算成本需要的數(shù)據(jù)的關(guān)鍵點- 如 材料領(lǐng)用消耗的計量，人工費(fèi)用的消耗，制造費(fèi)用的消耗，生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量統(tǒng)計，生產(chǎn)工時統(tǒng)計等等、一般成本核算包括成本費(fèi)用的歸集，成本費(fèi)用的分配。設(shè)置成本項目：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用進(jìn)行核算。生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā) 生的費(fèi)用計入到生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本中， 領(lǐng)用原材料， 原材料減少記貸方。 借 生產(chǎn)成本 -產(chǎn)品 貸 原材料發(fā) 生人工及生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的間接費(fèi)用則分別貸記應(yīng)

6、付職工薪酬和制造費(fèi)用。制造費(fèi)用用于核算間接計入費(fèi)用即無法直接計入產(chǎn)品成本所消耗的費(fèi)用，發(fā)生時借記制造費(fèi)用。貸記生產(chǎn)車間發(fā)生的機(jī)器折舊等。由于制造費(fèi)用也是因為生 產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的，所以制造費(fèi)用要按照相關(guān)的分配方法分配至產(chǎn)品成本中：如人工工時、人工工資、機(jī)器工時、年 度計劃分配等方法。借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用。如果月末有在產(chǎn)品，要在完工和在產(chǎn)之間分配計算完工和在產(chǎn)的成本，在產(chǎn)品成本一般是按約當(dāng)產(chǎn)量法計算。產(chǎn)品完工入庫時要結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的成本，即借：產(chǎn)成品 /庫存商品 -產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本 -產(chǎn)品 -直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。完工的產(chǎn)品銷售出去時會形成收入同時要 結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營業(yè)務(wù)

7、成本 貸：產(chǎn)成品 /庫存商品。在會計面試之前也應(yīng)該做些準(zhǔn)備，首先了解應(yīng)聘單位的企業(yè)性質(zhì)，然后再看公司需要什么樣的人才，例如會成本核 算，你應(yīng)該在這時多了解成本的內(nèi)容，有些公司需要稅收方面的需要，你應(yīng)該在這方面做點準(zhǔn)備，例如面試者可能 會問你，如何合理避稅，目前稅收的最新優(yōu)惠政策是什么，等等，你覺得面試官最有可能提出什么問題，你心理都 一定要有點譜。支票填寫要求 1、支票正面蓋財務(wù)專用章和法人章在填寫金額一欄的下面，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只 能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。2、出票日期數(shù)字必須大寫。3、現(xiàn)金支票收款人寫本單位名稱。4、人民幣（大寫） ：數(shù)字大寫要正

8、確。5、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“羊 ”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。6、用途：一般填寫 “備用金 ”“差旅費(fèi) ”“工資 ”勞“務(wù)費(fèi) ”等。7、蓋章：支票正面蓋財務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作 廢，換一張重新填寫重新蓋章。轉(zhuǎn)帳支票有何特點？限額是多少？填寫要求？（一）特點 1、無金額起點的限制； 2、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金；3、轉(zhuǎn)賬支票可以轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人； 4、客戶簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳；5、付款人的開戶銀行和收款人的開戶銀行即可以是同一家專業(yè)銀行，也可以是不同的專業(yè)銀行；6、收、

9、付款人必須在同一城區(qū)內(nèi)或同一縣區(qū)內(nèi)的銀行開立存款帳戶。（二）轉(zhuǎn)賬支票最低限額為 100 元。（三）轉(zhuǎn)賬支票收款人寫收款公司的名稱，轉(zhuǎn)帳支票只需要在正面蓋你們公司的財務(wù)章和法人章。其它的和現(xiàn)金支 票沒有區(qū)別。現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)帳支票有何區(qū)別？ 現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票是用來轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不可以支取現(xiàn)金。企業(yè)怎樣來保管支票？有哪些要求？1、支票由出納員負(fù)責(zé)購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管，實行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度。2、領(lǐng)用支票要填寫 “支票領(lǐng)用申請表 ”，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)會計審核后由出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)，出納員要在支票上 一、公司每月主要繳納稅種的計算及分錄國稅：1、增值稅 a、小

10、規(guī)模。b、一般納稅人2、企業(yè)所得稅1、增值稅A 、小規(guī)模 3%采購：借：原材料貸：應(yīng)付賬款 銷售：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅交稅：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款B、一般納稅人 一一17%采購：借：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅 貸：應(yīng)付賬款銷售：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 =銷項進(jìn)項上期留抵 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金未交增值稅2、企業(yè)所得稅一、按季度預(yù)繳（ 3 月、 6月、 9月、 12月必須計提當(dāng)季企業(yè)所得稅）A、每季度計提所得稅=（截止本季度累計會計利潤總額-以前年度虧損）X稅率-截止本季

11、累計已納企業(yè)所得 稅借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤貸：所得稅交稅 借：所得稅貸：銀行存款B、季度申報表如何填制（4月、7月、10月、12月15號之前）1、營業(yè)收入 =主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入2 、營業(yè)成本 = 主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本3 、實際利潤 =本季利潤 - 以前年度累計剩余可彌補(bǔ)虧損A 、當(dāng)沒有以前年度虧損時，填本季會計利潤之和。B 、當(dāng)有以前年度虧損時a、當(dāng)季利潤v 0，填本季會計利潤之和。b、當(dāng)季利潤0，且大于以前年度剩余可彌補(bǔ)虧損，填差額。c、當(dāng)季利潤0，且小于以前年度虧損，填 0。二、年度清算A 、應(yīng)獲取哪些數(shù)據(jù)I 、稅前會計利潤總額2、以前年度虧損（

12、Q找出上年度清算表 b企業(yè)所得稅報稅系統(tǒng)）3 、主營業(yè)務(wù)收入4、應(yīng)發(fā)工資（Q應(yīng)付工資b生產(chǎn)成本/營業(yè)/管理/制造-工資借方）5 、應(yīng)發(fā)福利費(fèi)（生產(chǎn)成本 /營業(yè)/管理/制造-福利費(fèi)借方）6 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（營業(yè) /管理/制造-招待費(fèi)借方）7 、廣告費(fèi)（營業(yè)費(fèi)用）8 、捐贈（營業(yè)外支出）B、應(yīng)調(diào)整哪些項目1、應(yīng)發(fā)福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)=應(yīng)發(fā)工資X 14%2、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)= 業(yè)務(wù)招待費(fèi)X 60%=主營業(yè)務(wù)收入X 5 %03、廣告費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)= 主營業(yè)務(wù)收入X 15%4 、研發(fā)費(fèi)可多列支 50%（高新技術(shù)企業(yè)） 調(diào)減 5 、殘疾職工工資，可 100%扣除 調(diào)減6 、國債利息收入， 調(diào)減 7 、稅收滯納金，行政罰款（如罰稅）全部調(diào)增8 、非公益性捐贈全部調(diào)增9 、贊助支出全部調(diào)增10 、沒有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用全部調(diào)增II 、公益性捐贈=（稅前會計利潤+調(diào)增-調(diào)減）X 12%0、公益性捐贈要最后調(diào)整也就是他的會計利潤經(jīng)調(diào)整后的會計利潤b、非公益性捐贈全部調(diào)整非公益性：沒有發(fā)票沒有經(jīng)過國家紅十字會，國家認(rèn)可的，非盈利性C 、年度清算公式1、應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納所得稅額X稅率=（稅前會計利潤+調(diào)增調(diào)減以前年度虧損）X稅率2、應(yīng)補(bǔ)交退回企業(yè)所得稅=應(yīng)納企業(yè)所得稅已納企業(yè)所得稅3、補(bǔ)交后分錄：借：以前年底虧損貸：銀行存款退回后分錄：借：銀行存款貸：以前年度虧損地稅：、 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 = （增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅）