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1、計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用主講:李玉琪個(gè) 人 簡(jiǎn) 介李玉琪 焦作大學(xué)經(jīng)管系講師、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 電子郵件地址: lwjlyq2831634電話:2916936 2627862郵編:454000第一章 會(huì)計(jì)電算化概論第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的基本概念第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的作用第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展第四節(jié) 學(xué)習(xí)目的第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的基本概念一、會(huì)計(jì)電算化的由來(lái)與演變 會(huì)計(jì)是一種管理活動(dòng),人們對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理技術(shù)主要經(jīng)歷三個(gè)發(fā)展階段: 1、手工處理階段 優(yōu)點(diǎn):良好的適應(yīng)性 和可靠性 缺點(diǎn):低速度、低效 率、高差錯(cuò)率 2、機(jī)械處理階段 運(yùn)用穿孔機(jī)、核對(duì)機(jī)、分類機(jī)、卡片機(jī)等機(jī)械設(shè)備 設(shè)備笨重

2、、昂貴, 難以推廣。 3、電子數(shù)據(jù)處理階段 1946年,世界上第一臺(tái)計(jì)算機(jī)ENIAC誕生。 1954年,美國(guó)通用電器公司將計(jì)算機(jī)用于工資計(jì)算。 1979年,我國(guó)長(zhǎng)春一汽試點(diǎn)。 1981年,我國(guó)提出“會(huì)計(jì)電算化”一詞。 會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的簡(jiǎn)稱,是一個(gè)用電子計(jì)算機(jī)來(lái)替代人工記賬、算賬、報(bào)賬,以及替代部分由人腦完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷過(guò)程。二、會(huì)計(jì)電算化的基本內(nèi)容(一)從會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的角度看(物理結(jié)構(gòu)) 1、人員 2、計(jì)算機(jī)硬件:電子設(shè)備、通訊設(shè)備、機(jī)房設(shè)施 3、計(jì)算機(jī)軟件: 系統(tǒng)軟件 會(huì)計(jì)軟件 4、會(huì)計(jì)規(guī)范(二)從會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展過(guò)程來(lái)

3、看(職能結(jié)構(gòu)) : 1、會(huì)計(jì)核算電算化 包括初始設(shè)置、制單、審核、記賬、結(jié)賬、成本計(jì)算和編制報(bào)表等一系列核算工作的電算化。 主要模塊:賬務(wù)處理、報(bào)表 其他模塊:工資、固定資產(chǎn)、材料、成本、銷售等。手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程 2、會(huì)計(jì)管理電算化 會(huì)計(jì)管理是依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析、控制與考核的實(shí)踐過(guò)程。它的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng),主要內(nèi)容有:資金管理、成本管理、收入及利潤(rùn)分配管理等。 主要模塊:資金籌集管理、投資管理、流動(dòng)資金管理、成本管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)分析與計(jì)劃等。 3、會(huì)計(jì)輔助決策支持電算化 是一種以計(jì)算機(jī)為工具,人機(jī)

4、交互式的,幫助決策者利用數(shù)據(jù)和模型來(lái)解決決策問(wèn)題的信息系統(tǒng)。決策支持本身并不作決策。系統(tǒng)一般由會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、方法庫(kù)、模型庫(kù)和用戶接口系統(tǒng)組成。(三)從會(huì)計(jì)電算化工作的角度看 1、會(huì)計(jì)電算化工作的組織 2、會(huì)計(jì)電算化工作的規(guī)劃 3、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立 4、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理 5、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn) 6、會(huì)計(jì)電算化制度的建立 7、計(jì)算機(jī)審計(jì)第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的作用多-職能多、提供信息多快-提供信息快好-人員素質(zhì)高、工作更規(guī)范省-省時(shí)、省力第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展一、國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展概況(一)發(fā)展過(guò)程 1、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)單項(xiàng)業(yè)務(wù)處理階段(50年代初-60年代中期) 2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)綜合處理階段(60年代中

5、-70年代初) 3、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)處理階段(70年代初至今) (二)會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè) 主要模塊:總賬、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款 其他模塊:存貨控制、工資、購(gòu)貨、 銷售、固定資產(chǎn)、作業(yè)成本 報(bào)表 等。 常用會(huì)計(jì)軟件:SAP、ORECAL二、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化概況(一)發(fā)展過(guò)程 1、單項(xiàng)處理階段(1979年-1992年) 2、全面會(huì)計(jì)核算階段(1993年-1998年) 3、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化處理階段(1998年至今)在應(yīng)用領(lǐng)域方面:?jiǎn)雾?xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)用(崗位級(jí))-財(cái)務(wù)部門應(yīng)用(部門級(jí))-企業(yè)內(nèi)部各部門(企業(yè)級(jí))系統(tǒng)平臺(tái):Dos-Windows95/98/NT/2000/XP或Browser網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu):文件/服務(wù)器(F/S

6、)結(jié)構(gòu)-客戶機(jī)/服務(wù)器(C/S)結(jié)構(gòu)-瀏覽器/服務(wù)器(B/S)結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)電算化的工作方式:桌面-網(wǎng)絡(luò)(二)會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè) 到95年,全國(guó)已有200多家會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)單位,是我國(guó)軟件業(yè)發(fā)展最成功的。 常用:用友、金蝶、浪潮國(guó)強(qiáng)、新中大、安易、金算盤等(三)發(fā)展趨勢(shì) 網(wǎng)絡(luò)化、智能化、決策支持型第四節(jié) 學(xué)習(xí)本課程的目的1、掌握會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的相關(guān)概念,學(xué)會(huì)用系統(tǒng)的觀念去分析會(huì)計(jì)核算和管理工作;2、掌握會(huì)計(jì)電算化的基本原理以及基層單位如何實(shí)施會(huì)計(jì)電算化;3、了解中國(guó)的會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)的基本情況;4、掌握用友軟件的基本操作,主要是賬務(wù)和報(bào)表兩大模塊。學(xué)習(xí)本課程應(yīng)準(zhǔn)備:1、會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐知識(shí)2、計(jì)算機(jī)理論知識(shí)和計(jì)算機(jī)

7、操作技能3、數(shù)據(jù)庫(kù)原理4、其它相關(guān)知識(shí)第二章 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本概念第二節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特征第三節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程第四節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的劃分及其關(guān)系第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本概念一、數(shù)據(jù) 是用來(lái)記錄客觀事物性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號(hào)。是記錄下來(lái)的事物的屬性+屬性值。二、信息 是由數(shù)據(jù)或其他源泉(如談話、文字等)所能直接或間接推導(dǎo)得到的認(rèn)識(shí)、知識(shí)和消息。 數(shù)據(jù)和信息可看成是原料和成品之間的關(guān)系,信息更強(qiáng)調(diào)它對(duì)決策的實(shí)際價(jià)值,但又不是絕對(duì)對(duì)立的,兩者在許多場(chǎng)合下又是通用的。三、系統(tǒng)組成系統(tǒng)的元素至少有兩個(gè)以上。系統(tǒng)中元素是相互聯(lián)系、相互影響的,而

8、不是隨意湊合在一起的。這些元素結(jié)合在一起為著一個(gè)共同的目標(biāo)或意圖。 系統(tǒng)是由系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周圍環(huán)境共同構(gòu)成的。 四、信息系統(tǒng) 信息的傳輸 信息系統(tǒng)的五大基本功能數(shù)據(jù)的收集和輸入信息的存儲(chǔ)信息的加工信息的輸出 信息系統(tǒng)的分類: 1、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)(Electronic Data Processing System , 簡(jiǎn)稱 EDPS) 是以計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)、通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)處理技術(shù)為主的,一般不作任何預(yù)測(cè)、規(guī)劃、調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。 2、管理信息系統(tǒng)(Management nformation System , 簡(jiǎn)稱MIS) 是在EDPS的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的信息系統(tǒng)。它利用EDPS的

9、數(shù)據(jù)和大量定量化的科學(xué)的管理方法以實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程的預(yù)測(cè)、管理、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和控制。 3、決策支持系統(tǒng)(Decision Support System,簡(jiǎn)稱DSS) 是在MIS基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。它加強(qiáng)和改造了 MIS的“決策支持能力”,更加強(qiáng)調(diào)管理決策中的人工作用,支持面向決策者,處理半結(jié)構(gòu)化的管理決策問(wèn)題。 4、專家系統(tǒng)(Expert System,簡(jiǎn)稱ES) 是將某一領(lǐng)域的專家們長(zhǎng)期實(shí)踐中積累起來(lái)的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí),特別是他們處理該領(lǐng)域問(wèn)題時(shí)所用的事實(shí)和決策準(zhǔn)則編成計(jì)算機(jī)程序,供決策人員使用,從而改進(jìn)決策的質(zhì)量,這類系統(tǒng)稱為專家系統(tǒng)。 5、總裁信息系統(tǒng)(Executive Informa

10、tion System,簡(jiǎn)稱EIS) 是為一個(gè)組織的最高層管理者的特殊需求服務(wù), 在ES的支持下,從MIS中提取各種信息,為高層管理者提供綜合信息的信息系統(tǒng)。 6、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)(Office Automation,簡(jiǎn)稱OA)是提高辦公室工作人員工作效率的多功能綜合信息系統(tǒng)。如文字處理系統(tǒng)、電子郵件系統(tǒng)。 7、國(guó)際電子商貿(mào)系統(tǒng)(International Electronic Business processing System,簡(jiǎn)稱IEBPS)是借助于現(xiàn)代通信和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),將原來(lái)各個(gè)國(guó)家、各個(gè)部門和各個(gè)單位的商貿(mào)管理信息系統(tǒng)連成一體,形成國(guó)際化信息系統(tǒng)。五、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 取得原始憑證是收集原始

11、數(shù)據(jù); 填制記賬憑證和記賬是把會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)信息并進(jìn)行信息的傳遞和存儲(chǔ); 提供賬簿和報(bào)表是會(huì)計(jì)信息的輸出和使用。 會(huì)計(jì)活動(dòng)的每個(gè)步驟都有信息處理任務(wù),每一步都服從于一個(gè)統(tǒng)一的目標(biāo),所有步驟以及在各步驟中所采用的方法和程序加起來(lái)就形成一個(gè)可以活動(dòng)的有機(jī)整體,這個(gè)整體就是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。分為手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)兩種。第二節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特征會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)共性的特征電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)特有的特征,主要是比手工系統(tǒng)有哪些改進(jìn)之處。本節(jié)主要由學(xué)生自學(xué)。第三節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程磁介質(zhì)存儲(chǔ)顯示輸出打印輸出軟盤輸出成批處理實(shí)時(shí)處理直接輸入方式間接輸入方式自動(dòng)輸入方式計(jì)算機(jī)處理紙介

12、質(zhì)存儲(chǔ)手工填制、計(jì)算、審核報(bào)表手工登帳、計(jì)算、查找、核對(duì)記帳憑證(紙張)手工處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)信息報(bào)告輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)的收集或輸入一、手工和電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程比較:二、數(shù)據(jù)流程圖和業(yè)務(wù)流程圖(一)數(shù)據(jù)流程圖 是按事先約定的符號(hào)繪制而成的描述系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和變換過(guò)程的主要工具。它能精確地在邏輯上描述系統(tǒng)的功能、輸入、輸出和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。由以下四個(gè)基本元素構(gòu)成: 1、數(shù)據(jù)的源點(diǎn)和終點(diǎn) 2、數(shù)據(jù)流 3、處理(加工) 4、數(shù)據(jù)文件(二)業(yè)務(wù)流程圖 是將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程用規(guī)范化的圖示直觀、簡(jiǎn)潔地描繪出來(lái)。 會(huì)計(jì) 靜態(tài)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 系統(tǒng) 動(dòng)態(tài)的業(yè)務(wù)流程 可細(xì) 化為 作業(yè)流程或操作流程三、電算化會(huì)計(jì)

13、系統(tǒng)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的影響(一)會(huì)計(jì)科目編碼的變化 手工系統(tǒng)中編碼已經(jīng)存在,但在電算化系統(tǒng)中要求更嚴(yán)格、完整。 編碼的目的、要求和方法在書上。(二)記賬憑證的變化 內(nèi)容上基本不變,產(chǎn)生、取得和分類卻不同。 手工編制后輸入 直接根據(jù)業(yè)務(wù)在機(jī)上編制輸入 由軟盤拷貝或網(wǎng)絡(luò)傳入 機(jī)制憑證(三)會(huì)計(jì)核算形式的變化 手工 科目匯總表、多欄式日記賬等五種系統(tǒng) 平行登記 標(biāo)注過(guò)賬標(biāo)志等計(jì)算機(jī) 以上方式都已失去意義系統(tǒng) 記賬完全自動(dòng)(四)賬簿和報(bào)表的變化 賬簿:日記賬、明細(xì)賬和總賬的分類已無(wú)必要 只是現(xiàn)在大多會(huì)計(jì)軟件仍按手工習(xí)慣。 報(bào)表:事先定義,自動(dòng)生成。(五)內(nèi)部控制的變化 1、差錯(cuò)糾正控制已無(wú)必要 2、控制

14、范圍:財(cái)會(huì)部門和計(jì)算機(jī)處理部門 3、控制方式:組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面控制(六)會(huì)計(jì)職能及方法的變化1、會(huì)計(jì)職能的擴(kuò)展: 對(duì)外報(bào)表 加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理 事后核算 全面核算 提供信息 干預(yù)生產(chǎn)、參與決策2、會(huì)計(jì)方法的發(fā)展: 初等數(shù)學(xué)方法 高等數(shù)學(xué)、系統(tǒng)論、控制論等3、會(huì)計(jì)管理職能的強(qiáng)化: 跨事前、事中和事后三個(gè)階段 集核算、監(jiān)督、控制、分析、預(yù)測(cè)于一體 全方位、多功能的管理第四節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的劃分及關(guān)系采購(gòu)子系統(tǒng)總帳子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)銷售子系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)查詢系統(tǒng)其他管理系統(tǒng)購(gòu)銷存 財(cái)務(wù)管理分析 財(cái)務(wù)及企業(yè)管理信息系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)成本管理資金管理應(yīng)收子系統(tǒng)應(yīng)付子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)報(bào)表子系

15、統(tǒng)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)一、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的劃分(一)財(cái)務(wù)系統(tǒng)1、總賬子系統(tǒng)。以憑證為原始數(shù)據(jù),通過(guò)憑證輸入和處理,完成記賬和結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬簿查詢及打印輸出,以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理等工作。2、工資子系統(tǒng)。以職工個(gè)人的原始工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),完成職工工資的計(jì)算、工資費(fèi)用的匯總和分配,計(jì)算個(gè)人所得稅,查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表,自動(dòng)編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn)帳憑證傳遞給賬務(wù)處理等功能。3、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。存儲(chǔ)和管理固定資產(chǎn)卡片,自動(dòng)進(jìn)行固定資產(chǎn)變動(dòng)核算;完成計(jì)提折舊和分配,生成各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表,費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理子系統(tǒng)。4、應(yīng)收子系統(tǒng)。完成對(duì)各種應(yīng)收賬款的登記、核銷工作;動(dòng)態(tài)反映各客戶信息;進(jìn)

16、行賬齡分析和壞賬估計(jì);提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析,幫助財(cái)會(huì)人員有效地管理應(yīng)收款。5、應(yīng)付子系統(tǒng)。完成對(duì)各種應(yīng)付賬款的登記、核銷以及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測(cè)工作;及時(shí) 分析各種流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額及償還所需資金;提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析,幫助財(cái)會(huì)人員有效地管理應(yīng)付款。6、成本子系統(tǒng)。根據(jù)成本核算的要求,通過(guò)用戶對(duì)成本核算對(duì)象的定義,對(duì)成本核算方法的選擇,以及對(duì)各種費(fèi)用分配方法的選擇,自動(dòng)對(duì)從其他子系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)或用戶手工錄入的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算,輸出用戶需要的成本核算結(jié)果或其他統(tǒng)計(jì)資料。7、報(bào)表子系統(tǒng)。根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與匯總工作;生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表;根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生

17、成各種分析表和分析圖等。8、資金管理子系統(tǒng)。以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證為依據(jù),記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務(wù);處理對(duì)內(nèi)、對(duì)外的收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù);提供逐筆計(jì)息管理功能,實(shí)現(xiàn)每筆資金的管理;提供積數(shù)計(jì)息管理功能,實(shí)現(xiàn)往來(lái)存貸資金管理;提供各單據(jù)的動(dòng)態(tài)查詢情況以及各類統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。(二)購(gòu)銷存系統(tǒng)1、采購(gòu)子系統(tǒng)。根據(jù)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理和采購(gòu)成本核算的實(shí)際需要,制定采購(gòu)計(jì)劃,對(duì)采購(gòu)訂單、采購(gòu)到貨以及入庫(kù)狀況進(jìn)行全程管理,為采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確及時(shí)的信息,輔助管理決策。2、存貨子系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算,掌握存貨的耗用情況,及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本

18、項(xiàng)目和成本對(duì)象上,為企業(yè)的成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù);動(dòng)態(tài)反映存貨資金的增減變動(dòng),提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析,為降低庫(kù)存,減少資金積壓,加速資金周轉(zhuǎn)提供決策依據(jù)。3、銷售子系統(tǒng)。是以銷售業(yè)務(wù)為主線,兼顧輔助業(yè)務(wù)管理,實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)管理與核算一體化。一般和產(chǎn)成品核算相聯(lián)系,實(shí)現(xiàn)對(duì)銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤(rùn)的核算;生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格;生成產(chǎn)品銷售明細(xì)賬等賬簿;自動(dòng)編制機(jī)制憑證供總賬子系統(tǒng)使用。4、商業(yè)進(jìn)銷存系統(tǒng)。以商品銷售業(yè)務(wù)為主線,將商品采購(gòu)業(yè)務(wù)、存貨核算業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來(lái),實(shí)現(xiàn)進(jìn)銷存核算和管理一體化的子系統(tǒng)。(三)管理分析系統(tǒng)1、財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)。從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)

19、庫(kù)中提取數(shù)據(jù),運(yùn)用各種專門的分析方法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做進(jìn)一 步加工,生成各種分析和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息;編制預(yù)算和計(jì)劃,并考核預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況。2、領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)。它可以從各子系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù),并將數(shù)據(jù)進(jìn)一步加工、整理、分析和研究,按照領(lǐng)導(dǎo)的要求提取有用信息,并以最直觀的表格和圖形顯示。在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中,更加直接。3、決策支持子系統(tǒng)。利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通信技術(shù)和決策分析方法,通過(guò)建立數(shù)據(jù)庫(kù)和決策模型,利用模型向企業(yè)的決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等信息,幫助決策者對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)方向和目標(biāo)進(jìn)行量化分析和論證,從而對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出科學(xué)的決策。二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系(一)集

20、中傳遞式銷售與應(yīng)收賬款子系統(tǒng)采購(gòu)與庫(kù)存子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)成本子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)報(bào)表子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析與領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)(二)賬務(wù)處理中心式銷售及應(yīng)收賬款子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)采購(gòu)與存貨子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)報(bào)表子系統(tǒng)成本子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析與領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)(三)直接傳遞式總賬子系統(tǒng)銷售與應(yīng)收賬款子系統(tǒng)采購(gòu)與庫(kù)存子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)報(bào)表子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析與領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)成本子系統(tǒng)基層單位開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作必須做好以下基本工作:1、建立和健全會(huì)計(jì)電算化組織機(jī)構(gòu)。2、制定會(huì)計(jì)電算化工作發(fā)展規(guī)劃。3、配置必要的硬、軟件環(huán)境。4、組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)。5、制定會(huì)計(jì)電算化

21、規(guī)章制度。6、實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工記賬。第三章 基層單位會(huì)計(jì)電算化的組織與實(shí)施第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化工作的組織與計(jì)劃制定發(fā)展規(guī)劃的原則:整體性原則階段性原則客觀可比性原則領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)原則第二節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立一、硬件的配置 計(jì)算機(jī)機(jī)型的選擇 中小型機(jī) 微機(jī) 工作方式的選擇 單機(jī)系統(tǒng) 多用戶系統(tǒng): 終端不具獨(dú)立數(shù) 據(jù)處理能力 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) 文件服務(wù)器 客戶機(jī)/服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的主要功能: 資源共享、信息傳遞客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu): 由客戶機(jī)和服務(wù)器構(gòu)成。它把應(yīng)用程序所要完成的任務(wù)分派到客戶機(jī)和服務(wù)器上,任務(wù)由雙方協(xié)同完成。其中客戶機(jī)是前臺(tái)處理機(jī),它是與用戶接口的界面,其任務(wù)側(cè)重于表現(xiàn);服務(wù)器是后臺(tái)處理機(jī),

22、它的任務(wù)是側(cè)重于大量數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理和計(jì)算。二、系統(tǒng)軟件的配置1、操作系統(tǒng): DOS WINDOWS、WINDOWS NT UNIX(多用戶多任務(wù)、分時(shí)操作系統(tǒng))2、漢字操作系統(tǒng): UCDOS3、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng):小型數(shù)據(jù)庫(kù)FOXPRO、ACCESS 大型數(shù)據(jù)庫(kù)ORCALE、 SQL SERVER4、程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言:VB、VC5、工具軟件和辦公自動(dòng)化軟件三、會(huì)計(jì)軟件的配置1、選擇通用會(huì)計(jì)軟件 由學(xué)生自學(xué)問(wèn)題:假設(shè)你是一名財(cái)務(wù)科長(zhǎng),準(zhǔn)備給本單位購(gòu)買一種會(huì)計(jì)軟件,你會(huì)考慮哪些問(wèn)題?2、定點(diǎn)開(kāi)發(fā) 大型企事業(yè)單位和一些行業(yè)特點(diǎn)突出的,如鐵路、電力、郵電、金融等通常采用此方式。 優(yōu)點(diǎn):開(kāi)發(fā)的軟件一般較

23、合理、科學(xué)、便于使用,使用效率高。 缺點(diǎn):需較強(qiáng)的技術(shù)力量、開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、費(fèi)用大。3、選擇通用會(huì)計(jì)軟件與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結(jié)合。 即先購(gòu)買通用會(huì)計(jì)軟件,再針對(duì)本單位情況進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)。此方式較理想。第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制的建立崗位責(zé)任制就是要明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍,切實(shí)做到事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查。第四節(jié) 會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)簡(jiǎn)介財(cái)政部門組織的初級(jí)、中級(jí)培訓(xùn)。第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的管理一、宏觀管理:財(cái)政部門負(fù)責(zé)二、微觀管理:企業(yè)自已負(fù)責(zé) 手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)再現(xiàn)手工會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))軟件號(hào)稱管理型的財(cái)務(wù)軟件ERP2001我國(guó)財(cái)務(wù)軟件市場(chǎng)簡(jiǎn)圖第四章 商品化會(huì)計(jì)軟件2.再現(xiàn)手工會(huì)計(jì)

24、的財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))軟件 也叫做核算型財(cái)務(wù)軟件,從80年代起開(kāi)始開(kāi)發(fā)起,到97年左右,國(guó)產(chǎn)軟件都屬于此類,這類軟件的典型特征是在計(jì)算機(jī)上簡(jiǎn)單再現(xiàn)手工會(huì)計(jì)的絕大部分過(guò)程。 現(xiàn)在,這類軟件已不多見(jiàn),大部分軟件都增加了一些統(tǒng)計(jì)分析查詢等可以叫做管理的功能,擠進(jìn)管理型財(cái)務(wù)軟件的行列了。1.手工會(huì)計(jì)系統(tǒng) 這類軟件一般劃分為工資、固產(chǎn)、賬務(wù)、銷售-應(yīng)收、采購(gòu)-應(yīng)付、庫(kù)存等子系統(tǒng)。 我們的教材就是以這類軟件作為藍(lán)本的?;蛘哒f(shuō),這類軟件就是以我們教材所倡導(dǎo)的理論開(kāi)發(fā)的。 代表軟件:用友6.0及以前版本、安易和金蝶的早期作品、降龍99等。3.管理型的財(cái)務(wù)軟件 從97年起,國(guó)產(chǎn)軟件商先是喊起了核算型向管理型軟件過(guò)渡的口

25、號(hào),進(jìn)而跨過(guò)了MRPii,宣稱ERP時(shí)代來(lái)臨了。 代表軟件: 99、2000年用友和安易分別推出的UFErp和Anyi 2000Erp等軟件系統(tǒng)。 我個(gè)人認(rèn)為,這些國(guó)產(chǎn)軟件確實(shí)具備了一定的管理功能,但是從根本上說(shuō)不過(guò)是財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)一廂情愿的擴(kuò)展而已,最多稱做管理型財(cái)務(wù)軟件。4.ERP ERP的概念是90年代初由Gartner Group Inc.公司提出的,它的發(fā)展經(jīng)歷了從60年代的開(kāi)環(huán)MRP到70年代的閉環(huán)MRP,再到80年代的MRPII,最后發(fā)展為90年代的ERP。 MRP: Materiel Request Plan MRPII: Manufacturing Resource Planni

26、ng ERP: Enterprise Resourse Plan 代表軟件:SAP R/3,Oracle 11i 企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)(ERP)是一種可以提供跨地區(qū)、跨部門、甚至跨公司整合實(shí)時(shí)信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。它在企業(yè)資源最優(yōu)化配置的前提下,整合企業(yè)內(nèi)部主要或所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、生產(chǎn)計(jì)劃及管理、物料管理、銷售與分銷等主要功能模塊,以達(dá)到效率化經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。 企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)在應(yīng)用過(guò)程中,常伴隨著企業(yè)流程再造(BPR)的實(shí)施。 ERP除了傳統(tǒng)MRP系統(tǒng)的制造、供銷、財(cái)務(wù)功能外,在功能上增加了支持物料流通體系的運(yùn)輸管理、倉(cāng)庫(kù)管理(供應(yīng)鏈上供、產(chǎn)、需各個(gè)環(huán)節(jié)之間都有運(yùn)輸和倉(cāng)

27、儲(chǔ)的管理問(wèn)題);支持在線分析處理(OLAP)、售后服務(wù)及質(zhì)量反饋;支持生產(chǎn)保障體系的質(zhì)量管理、實(shí)驗(yàn)室管理、 設(shè)備維修和備品備件管理;支持跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的多國(guó)家地區(qū)、多工廠、多語(yǔ)種、多幣制需求;支持多種生產(chǎn)類型或混合型制造企業(yè),匯合了離散型生產(chǎn)、流水作業(yè)生產(chǎn)和流程型生產(chǎn)的特點(diǎn);支持遠(yuǎn)程通信、電子數(shù)據(jù)交換(EDI)。 事實(shí)上, 當(dāng)前一些ERP軟件的功能已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了制造業(yè)的應(yīng)用范圍,成為一種適應(yīng)性強(qiáng)、具有廣泛意義的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。 ERP有狹義、廣義兩種解釋,狹義僅指企業(yè)“內(nèi)部”信息系統(tǒng);廣義是指將代表著整合企業(yè)“內(nèi)、外部”信息的經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)。造成這種現(xiàn)象的原因,是由于產(chǎn)業(yè)界將ERP視為企業(yè)資源計(jì)劃軟

28、件的代名詞,因此當(dāng)市面上的企業(yè)資源計(jì)劃軟件擴(kuò)張功能時(shí),ERP的意義也隨之?dāng)U大。 所以探討ERP的功能要從基本功能、擴(kuò)展功能兩方面來(lái)看。 基本功能是所有ERP系統(tǒng)軟件必須提供的入門功能,強(qiáng)調(diào)將企業(yè)“內(nèi)部”價(jià)值鏈上所有功能活動(dòng)加以整合。 一般包括五個(gè)基本功能: 1. 物料管理:協(xié)助企業(yè)有效地控管材物料,以降低存貨成本。包括采購(gòu)、 庫(kù)存管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理、 發(fā)票驗(yàn)證、 庫(kù)存控制、 采購(gòu)信息系統(tǒng)等。 2. 生產(chǎn)規(guī)劃系統(tǒng):讓企業(yè)以最優(yōu)水平生產(chǎn),并同時(shí)兼顧生產(chǎn)彈性。包括生產(chǎn)規(guī)劃、物料需求計(jì)劃、生產(chǎn)控制及制造能力計(jì)劃、生產(chǎn)成本計(jì)劃、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)信息系統(tǒng)。 3. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng):提供企業(yè)更精確、跨國(guó)且實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)信息。包

29、括間接成本管理、 產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)、利潤(rùn)分析、 應(yīng)收應(yīng)付帳款管理、固定資產(chǎn)管理、一般流水帳、特殊流水帳、作業(yè)成本、總公司匯總帳。 4. 銷售、分銷系統(tǒng):協(xié)助企業(yè)迅速地掌握市場(chǎng)信息,以便對(duì)顧客需求做出最快速的反應(yīng)。包括銷售管理、 訂單管理、發(fā)貨運(yùn)輸、發(fā)票管理、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。 5.企業(yè)情報(bào)管理系統(tǒng):提供決策者更實(shí)時(shí)有用的決策信息。包括決策支持系統(tǒng)、企業(yè)計(jì)劃與預(yù)算系、利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)系統(tǒng)。 擴(kuò)展功能則是將整合的觸角由企業(yè)內(nèi)部拓展到企業(yè)的后端廠商和前端顧客,與后端廠商信息系統(tǒng)加以整合的是屬于供應(yīng)鏈管理(SCM)方面的功能,加強(qiáng)整合前端顧客信息的則是屬于顧客關(guān)系管理(CRM)和銷售自動(dòng)化(SFA)方面的功能,而

30、最近最受矚目的則是推出了電子商務(wù)(EC)方面的解決方案。BPR: Business Process Re-engineeringSCM: Supply Chain ManagementCRM: Customer Relationship ManagementSFA: Sales Force AutomationEC: Electronic commerceERPOA采購(gòu)商務(wù)生產(chǎn)配送計(jì)劃研發(fā)質(zhì)檢產(chǎn)品服務(wù)銷售市場(chǎng)WEB供應(yīng)鏈管理 SCM客戶關(guān)系管理 CRMPLM 產(chǎn)品研發(fā)管理供應(yīng)商代理商大客戶直接客戶B2BB2BB2OB2C策略合作伙伴企業(yè)電子商務(wù)全圖第六章 賬務(wù)處理系統(tǒng)賬務(wù)處理系統(tǒng)概述賬務(wù)處理初

31、始化憑證處理期末業(yè)務(wù)處理第一節(jié) 賬務(wù)處理系統(tǒng)概述一、賬務(wù)處理流程(總賬系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖)(一)手工系統(tǒng): 設(shè)置賬戶 復(fù)式記賬 填制和審核憑證 登記賬簿 成本計(jì)算 財(cái)產(chǎn)清查 編制報(bào)表 設(shè)置會(huì)計(jì)科目復(fù)式記帳填制憑證審核憑證登記賬簿成本計(jì)算財(cái)產(chǎn)清查編制會(huì)計(jì)報(bào)表(二)電算化系統(tǒng): 初始設(shè)置 憑證輸入 憑證審核 記賬 期末處理賬務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)具備:快速方便準(zhǔn)確建帳正確輸入記賬憑證靈活的查詢統(tǒng)計(jì)完善的數(shù)據(jù)維護(hù)二、功能模塊結(jié)構(gòu)圖 也就是系統(tǒng)的功能菜單。它包括系統(tǒng)具有的全部功能??梢园础白皂斚蛳?,層層分解”的原理,逐層分解模塊結(jié)構(gòu)圖,直到不能再分解為至。 在掌握此圖的基礎(chǔ)上,還應(yīng)掌握軟件的運(yùn)行次序,為實(shí)際操作打

32、下基礎(chǔ)。12初始化步驟帳套管理權(quán)限設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置初始余額錄入憑證類別設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)帳定義13日常使用憑證填制憑證審核記賬自動(dòng)轉(zhuǎn)帳結(jié)帳總帳查詢明細(xì)帳查詢?nèi)沼泿げ樵償?shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)第二節(jié) 賬務(wù)處理初始化一、初始化前的準(zhǔn)備工作 系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的準(zhǔn)備 人員分工的準(zhǔn)備 會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)備 科目 余額 未達(dá)賬項(xiàng) 憑證類型二、初始化設(shè)置工作(一)設(shè)置賬簿:即建立新賬套。 按照建賬向?qū)б徊讲酵瓿杉纯?。單擊單擊單擊單擊(二)人員管理:只有系統(tǒng)管理員才可進(jìn)行人員分工。單擊單擊雙擊(三)科目設(shè)置(非常重要) 1、科目設(shè)置的內(nèi)容 科目編碼 科目名稱 科目類型 不可缺省 賬頁(yè)格式 助記碼 可有可無(wú) 賬類 是難點(diǎn),對(duì)

33、需進(jìn)行輔助核算的科目設(shè) 計(jì)量單位 對(duì)需進(jìn)行數(shù)量核算的科目設(shè) 外幣名稱 對(duì)需進(jìn)行外幣核算的科目設(shè)2、科目設(shè)置的操作步驟:?jiǎn)螕魡螕魡螕?2、科目設(shè)置時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題(1)科目的建立順序(2)科目的修改(3)銀行類科目的設(shè)置(4)個(gè)人往來(lái)科目的設(shè)置(比較三種方法)(5)單位往來(lái)科目的設(shè)置(6)部門核算科目的設(shè)置(7)項(xiàng)目核算科目的設(shè)置(四)設(shè)置憑證類型 可分三種、五種、自定義,也可不分類。(五)錄入科目余額 在已建立的會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)上進(jìn)行余額錄入。 1、年初啟用:錄年初余額 2、年中啟用:錄使用月期初余額和一至使用月前的借貸方發(fā)生額合計(jì)。 以上五步是初始設(shè)置必不可少的步驟。(六)常用摘要定義(七)常用憑

34、證定義 這兩步是為了提高憑證輸入速度進(jìn)行的初始設(shè)置(八)匯率管理 為外幣輔助核算科目進(jìn)行匯率的初始設(shè)置。(九)結(jié)算方式設(shè)置 為銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的方式進(jìn)行初始設(shè)置。 往來(lái)、部門、項(xiàng)目等的初始設(shè)置也應(yīng)進(jìn)行。只是放在下一章各輔助模塊進(jìn)行介紹。輸入?yún)R率112第三節(jié) 憑證處理一、憑證輸入 是日常工作的重點(diǎn),工作量最大,也最重要,因?yàn)樗撬邪l(fā)生額數(shù)據(jù)的來(lái)源。(一)憑證輸入的基本內(nèi)容 是憑證的基本要素,輸入時(shí)必不可少。且輸入時(shí)有以下控制手段: 1、日期:不可倒流,且不能大于業(yè)務(wù)日期。 2、憑證類型:需與限制科目相一致。 3、科目:最明細(xì)科目,且應(yīng)已存在。 4、金額:借貸平衡。(二)輔助核算數(shù)據(jù)的輸入 是與科目

35、設(shè)置中的賬類相一致的,需以此為前提。具體分七種情況:P76(三)提高憑證錄入速度的技巧 1、常用摘要 2、常用憑證 3、參照輸入二、憑證修改 1、“無(wú)痕跡”修改 未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò) 已審核但未記賬 2、“有痕跡”修改 已記賬三、憑證審核 1、靜態(tài)審核 2、屏幕審核 3、二次錄入校驗(yàn)四、記賬(一)記賬原理(二)記賬過(guò)程 正式記賬后,不得中斷此過(guò)程,否則記賬錯(cuò)誤,需恢復(fù)數(shù)據(jù)至未記賬前狀態(tài)。(三)記賬時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題第四節(jié) 期末業(yè)務(wù)處理一、期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬二、試算平衡、對(duì)賬三、結(jié)賬(一)自定義結(jié)轉(zhuǎn) 由于各個(gè)企業(yè)情況不同,各種計(jì)算方法也不盡相同,特別是對(duì)各類成本費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)方式的差異,必然會(huì)造成各個(gè)企業(yè)這類

36、轉(zhuǎn)賬的不同。在電算化方式下,為實(shí)現(xiàn)在各個(gè)企業(yè)的通用,用戶可自行定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證。(二)對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn) 就是對(duì)兩個(gè)科目進(jìn)行一一對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的科目可為非末級(jí)科目,但其下級(jí)科目的科目結(jié)構(gòu)必須一致(相同明細(xì)科目),如有輔助核算,則兩個(gè)科目的輔助賬類也必須一一對(duì)應(yīng)。(三)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 是指將月末商品(或產(chǎn)成品)銷售數(shù)量乘以庫(kù)存商品(或產(chǎn)成品)的平均單價(jià)計(jì)算各類商品銷售成本并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。(四)匯總損益結(jié)轉(zhuǎn) 用于期末自動(dòng)計(jì)算外幣賬戶的匯總損益,并在轉(zhuǎn)賬生成中自動(dòng)生成匯總損益轉(zhuǎn)賬憑證。它只能處理以下賬戶:外幣存款戶、外幣現(xiàn)金、外幣結(jié)算的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù),不包括所有者權(quán)益類賬戶,成本類賬戶和損益類賬戶。(五)期間損

37、益結(jié)轉(zhuǎn) 主要用于在一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目中,從而及時(shí)反映企業(yè)利潤(rùn)的盈虧情況。主要是對(duì)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售收入、營(yíng)業(yè)外收支等科目的結(jié)轉(zhuǎn)。自定義轉(zhuǎn)賬的操作步驟1、自定義結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置1)輸入轉(zhuǎn)賬目錄條件 包括轉(zhuǎn)賬序號(hào)、轉(zhuǎn)賬說(shuō)明、憑證類別等。2)定義借方轉(zhuǎn)賬分錄信息 如科目編碼、方向等。3)輸入公式 直接輸入金額公式 引導(dǎo)輸入金額公式4)定義貸方同借方類似。2、轉(zhuǎn)賬生成由于轉(zhuǎn)賬是按照已記賬的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的,所以在進(jìn)行月末轉(zhuǎn)賬工作之前,應(yīng)將所有未記賬憑證記賬。對(duì)于一組相關(guān)轉(zhuǎn)賬分錄,必須按順序依次生成。轉(zhuǎn)賬憑證每月只生成一次。轉(zhuǎn)賬憑證生成后,自動(dòng)追加到原最后一張憑證

38、后,需再進(jìn)行審核、記賬。結(jié)賬之前應(yīng)作下列檢查:1、本月業(yè)務(wù)是否全部記賬。2、月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證必須全部生成并記賬。3、上月未結(jié)賬,本月不能結(jié)賬。4、核對(duì)總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否已一致,否則總賬不能結(jié)賬。5、損益類賬戶是否全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢。6、如果與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用,其他子系統(tǒng)是否結(jié)賬。 結(jié)賬前,要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。輔助核算三步曲一、設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí),對(duì)需要輔助核算的科目設(shè)置相應(yīng)的賬類;同時(shí)可設(shè)置各基礎(chǔ)分類檔案。二、核算 在輸入記賬憑證時(shí),遇到要求進(jìn)行輔助核算的科目,系統(tǒng)將自動(dòng)請(qǐng)求用戶輸入相應(yīng)的輔助信息。在日常業(yè)務(wù)處理后,就可查詢相應(yīng)的輔助核算賬。三、管理 在輔助核算的基礎(chǔ)上

39、,系統(tǒng)提供了一些輔助管理的功能,如部門收支分析、往來(lái)賬齡分析等。 第七章 賬務(wù)處理系統(tǒng)(下)第一節(jié) 往來(lái)核算與管理一、往來(lái)設(shè)置(一)客戶分類如:01 長(zhǎng)期客戶 02 中期客戶 03 短期客戶(二)客戶檔案如:001 天津海達(dá)公司(三)供應(yīng)商分類如:01 工業(yè) 02 商業(yè) 03 事業(yè)(四)供應(yīng)商檔案(五)錄入往來(lái)科目期初余額二、往來(lái)核算 即查詢往來(lái)輔助核算賬,包括客戶、供應(yīng)商和往來(lái)個(gè)人。(一)往來(lái)余額表 用于查詢客戶往來(lái)科目各個(gè)客戶的期初余額、本期借貸發(fā)生額合計(jì)、期末余額。 它包括按業(yè)務(wù)員、客戶分類、客戶部門、客戶項(xiàng)目、客戶地區(qū)分類等多種查詢方式。(二)往來(lái)明細(xì)賬 用于查詢客戶往來(lái)科目下各個(gè)往來(lái)

40、客戶的往來(lái)明細(xì)賬。三、往來(lái)管理(一)往來(lái)勾對(duì) 1、自動(dòng)勾對(duì) 專認(rèn):按業(yè)務(wù)號(hào) 逐筆:同一單位,金額相同,方向相反。 全額:同一單位,發(fā)生額合計(jì)相同,方向相反。 往來(lái)賬自動(dòng)勾對(duì)要求填制憑證時(shí)輸入的輔助信息要嚴(yán)格、規(guī)范,特別是對(duì)于有業(yè)務(wù)號(hào)的賬項(xiàng)在填制憑證時(shí)必須規(guī)范輸入。這樣。不論是“一借一貸”、“一借多貸”、“多借一貸”,系統(tǒng)都能自動(dòng)勾對(duì)。2、手工勾對(duì) 對(duì)于一些特殊原因造成使用自動(dòng)勾對(duì)無(wú)法勾銷的情況,系統(tǒng)提供了手工勾對(duì)的方式,勾對(duì)后應(yīng)進(jìn)行平衡檢查。(二)往來(lái)催款單 在輔助菜單中,單擊客戶往來(lái)催款單選擇客戶、截止日期,輸入函證信息,確定后,即顯示催款單,可打印。(三)往來(lái)賬齡分析 是指按照往來(lái)科目進(jìn)行分析各往來(lái)單位賬齡情況。系統(tǒng)提供6個(gè)賬齡區(qū)間段供使用者定義,并提供各賬齡區(qū)間段的客戶數(shù)量及該區(qū)間段金額占總額的百分比。第二節(jié) 項(xiàng)目核算和管理一、項(xiàng)目設(shè)置在建工程、對(duì)外投資、技術(shù)改造、融資成本、在產(chǎn)品成本、課題、合同訂單等,均可按項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算和管理。(一)定義項(xiàng)目大類 即項(xiàng)目核算的分類類別。如產(chǎn)品銷售收入按產(chǎn)品項(xiàng)目核算,項(xiàng)目大類可定義為產(chǎn)品核算。1、增加項(xiàng)目大類名稱。2、定義項(xiàng)目級(jí)次。3、定義項(xiàng)目欄目。(二)指定核算科目如:將直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等科目指定為生產(chǎn)成本項(xiàng)目大類。注:一個(gè)項(xiàng)目大類可指定多個(gè)科目,一個(gè)科目只能指定一個(gè)項(xiàng)目大類。(三)定義

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