二部分預(yù)算的制定與執(zhí)行解讀預(yù)算管理辦法.ppt

1、第二部分預(yù)算的制定與執(zhí)行解讀預(yù)算管理辦法,工會預(yù)算管理辦法的解讀,一、預(yù)算管理辦法產(chǎn)生的背景,一）是經(jīng)費(fèi)收入情況變化的要求。 第一、全總頒布了新的財務(wù)制度，下發(fā)了預(yù)算管理辦法，我們要貫徹執(zhí)行。 第二、各地經(jīng)費(fèi)實行稅務(wù)代收、行政代扣，收繳渠道發(fā)生了變化，根據(jù)經(jīng)費(fèi)增加，如何收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，需要制定一個管理辦法,二、辦法內(nèi)容介紹 依據(jù)全總工會預(yù)決算管理辦法，結(jié)合 各地實際制定實施細(xì)則 參照北京市總工會預(yù)算管理辦法（試行）進(jìn)行講解，共8章49條,第一條 為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控，強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,保障北京市工會社會職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)中華人民共和國工會法、中華人民共和國預(yù)算法

2、等法律、法規(guī)，結(jié)合北京市工會實際以及工會經(jīng)費(fèi)（籌備金）稅務(wù)代收工作，制定本辦法。（根據(jù),第二條 工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費(fèi)年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預(yù)、決算。（概念,第三條 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的工會財務(wù)管理體制, 地方工會預(yù)算一般分為四級管理，即：市總工會；區(qū)、縣、產(chǎn)業(yè)、市總直管工會；街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會；基層工會。預(yù)算管理實行下管一級的原則。 （層級 是根據(jù)北京市情況確定，市總直管企業(yè)屬第二層，街道總工會是地區(qū)性的，基層工會是指總公司管理的下級工會。,第四條 區(qū)縣工會對獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單

3、位按規(guī)定上繳的收益列入本級預(yù)算;未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預(yù)算。 第五條 各級工會要認(rèn)真執(zhí)行上級工會批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。 第六條 預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。 第七條 預(yù)算收支以人民幣元為計算單位。 （4-7條原則規(guī)定,第二章 預(yù)算管理職權(quán) 第八條 工會預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。本級預(yù)算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費(fèi)收支（含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位）的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系的工會機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算,第九條 實行本級預(yù)算管理的工會，其職權(quán)是: 1. 編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。 2. 審批下一

4、級工會和依靠本級供給經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。 3. 組織本級預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。 4. 監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。 5. 協(xié)調(diào)處理工會與同級政府財政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 各級工會財務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理工作。（有五項職權(quán),第十條 實行單位預(yù)算管理的工會機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位，其職權(quán)是： 1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。 2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核

5、算業(yè)務(wù)，保證預(yù)算任務(wù)的完成。 3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務(wù)收支工作。 4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。 5.定期向主管工會財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況,第三章 預(yù)算收支范圍 （是按科目設(shè)置了收支范圍） 第十一條 工會預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。 預(yù)算收入包括: 1.會費(fèi)收入；2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入；3.上級補(bǔ)助收入；4.政府補(bǔ)助收入；5.行政補(bǔ)助收入；6.事業(yè)收入；7.投資收益；8.其他收入。 預(yù)算支出包括:1. 職工活動支出；2.維權(quán)支出；3.業(yè)務(wù)支出；4.行政支出；5.資本性支出；6.補(bǔ)助下級支出；7.事業(yè)支出；8.其他支出,第四章 預(yù)算編制與審批 北京市各級工會按市總的要求，以項目

6、為基礎(chǔ)編制算。同時編制預(yù)算項目申請文本，大項、小項要預(yù)算科學(xué)，對于工會經(jīng)費(fèi)的使用要有利于推動全市工作,第十二條 工會預(yù)算編制的原則是：統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實合法，精細(xì)高效。各級工會應(yīng)按照市總工會的要求以項目為基礎(chǔ)編制預(yù)算，同時編制預(yù)算項目申報文本。 第十三條 工會的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預(yù)算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。 第十四條 預(yù)算收入的編制，要按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制,第十五條 預(yù)算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約，體現(xiàn)工會工作特點(diǎn),

7、要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面。 第十六條 區(qū)縣工會行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。 第十七條 區(qū)縣工會接受的財政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理，依據(jù)財政確定的開支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途,第十八條 各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè), 根據(jù)工會法及國家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府或行政解決。 各級工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施,在政府或行政給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級工會批準(zhǔn),可以動用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足，上級工會也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助,第十九條 房屋建筑物購建、專項設(shè)備

8、購置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件，按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程項目，應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。 第二十條 各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時,必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書面報告,報職能部門審核，工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預(yù)算,第二十一條 區(qū)縣局總公司（含）以上工會預(yù)算,可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。 第二十二條 區(qū)縣局總公司（含）以上工會根據(jù)需要,可從本級經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要

9、動用時，必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審議，工會常委會批準(zhǔn)，并報上級工會備案,第二十三條 市總工會應(yīng)根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務(wù)專用基金和工會干部權(quán)益保障金；區(qū)縣局總公司工會應(yīng)根據(jù)市總工會規(guī)定提取增收留成基金和工會干部權(quán)益保障金。 第二十四條 市總工會每年11月對區(qū)縣局總公司及市總直管工會提出下年度工會編制預(yù)算的要求。各區(qū)縣局總公司及市總直管工會應(yīng)根據(jù)上級工會編制預(yù)算的要求,結(jié)合實際情況進(jìn)行部署，并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預(yù)算。 （預(yù)算的時間可能還要提前。,第二十五條 市總工會本級預(yù)算草案，由市總工會業(yè)務(wù)部門申報、財務(wù)部門編制，經(jīng)市總工會預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)審議后報常委會討論

10、通過，并經(jīng)本級經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。 （程序，工會預(yù)算要從部門預(yù)算開始，精細(xì)預(yù)算按項目上報，從下而上層層上報?；A(chǔ)從各部門做起，財務(wù)來匯總。,各級工會的本級預(yù)算草案,由各級工會業(yè)務(wù)部門申報、工會財務(wù)部門編制，經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級工會根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。 依靠本級工會供給經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級工會審批,第二十六條 市總各直屬單位的預(yù)算應(yīng)在上年12月31日之前報送市總工會，區(qū)縣局總公司工會預(yù)算（附工會機(jī)關(guān)預(yù)算）,應(yīng)在

11、2月15日前報送市總工會審批,市總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù),第五章 預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 （共10條，主要是28、29、30這三條，對預(yù)算執(zhí)行中的工作提出了要求，預(yù)算批準(zhǔn)之前，一季度主要是日常支出，要在預(yù)算25%以內(nèi)掌握，不能夠有大型支出。,第二十七條 各級工會預(yù)算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)。 第二十八條 各級工會應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。 第二十九條 各級工會要按照全國總工會、市總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用。 第三十條 各級工會預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和

12、信息網(wǎng)絡(luò)購建等費(fèi)用一般不得開支，因特殊原因必須提前開支的，經(jīng)工會委員會（常委會）或主席辦公會議同意，可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行,第三十一條 各級工會應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計劃撥款。不得辦理超預(yù)算、超計劃的撥款,不得越級辦理預(yù)算撥款。 第三十二條 各級工會要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報，不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。 （講嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，精細(xì)、嚴(yán)肅，不能輕易調(diào)整預(yù)算。,第三十三條 各級工會要嚴(yán)格控制行政支出，專項資金必須專

13、款專用。應(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出，按有關(guān)規(guī)定辦理,第三十四條 各級工會應(yīng)編制項目支出預(yù)算明細(xì)表，所有的支出均應(yīng)納入具體項目。預(yù)算在執(zhí)行過程中，發(fā)生項目改變或追加項目，經(jīng)有關(guān)部門審核，報工會委員會（常委會）或主席辦公會議同意后，在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。 第三十五條 各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，預(yù)算收支總額需要增減變動時，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。 （34-35條強(qiáng)調(diào)調(diào)整預(yù)算的程序。,第三十六條 各級工會在日常預(yù)算管理中要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析。各直屬單位要加強(qiáng)財務(wù)狀況分析，找出預(yù)算執(zhí)行中偏差，及時進(jìn)行調(diào)整。 （把有限的經(jīng)費(fèi)用在最

14、需要的地方，要加強(qiáng)日常財務(wù)狀況分析。,第六章 決 算 第三十七條 工會決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應(yīng)按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。(概念,第三十八條 編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時（附報工會機(jī)關(guān)決算草案）。（要求） 第三十九條 跨年度的基本建設(shè)工程，決算前按年度撥出數(shù)編報，最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn), 按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額，編制年度決算。（跨年度決算,第四十條 決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。（程序） 第四十一條 區(qū)縣局總公司及市總直管工會的本級決算,應(yīng)在2月

15、底前報送市總工會審批,市總工會應(yīng)于20個工作日內(nèi)及時批復(fù)。市總工會本級決算在1月20日之前完成。（時間） 區(qū)縣局總公司以下工會決算的報批時間,由區(qū)縣局總公司工會確定。 第四十二條 各級工會的決算,應(yīng)按上級工會的要求逐級匯總上報,第七章 監(jiān) 督 第四十三條 各級工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。 （財務(wù)人員監(jiān)督） 第四十四條 各級工會的預(yù)算、決算要接受同級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查審計監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的審計監(jiān)督。（經(jīng)審會要審批，半年要檢查執(zhí)行情況。） 第四十五條 各級工會對年度預(yù)算安排的項目要逐步實行績效考評制度。每年對各單位的資金使用效益進(jìn)行專項考核。 （考評,第四十六條 有違反本辦法規(guī)定，