固定資產(chǎn)與存貨財(cái)務(wù)管理制度(doc 3頁(yè)).doc

1、固定資產(chǎn)與存貨財(cái)務(wù)管理制度固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度1、 固定資產(chǎn)由使用部門管理，要建立卡片、分類、編號(hào)。財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳、折舊帳。2、 每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)，做到帳、卡、物三點(diǎn)相符，對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫出書報(bào)告。3、 固定資產(chǎn)盤虧報(bào)廢審批權(quán)限，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額數(shù)量較大的設(shè)備盤虧報(bào)廢需報(bào)董事會(huì)及酒店管理公司財(cái)務(wù)部審批。4、 報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)作技術(shù)鑒定，符合報(bào)廢條件者，由使用部門提出報(bào)告，會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批（或酒店管理公司財(cái)務(wù)部）方可報(bào)廢。5、 需新增加固定資產(chǎn)事先由各部門提出設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部提出意見后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購(gòu)置。存貨

2、管理制度第一條 存貨是指飯店在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，是飯店流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)很重要項(xiàng)目，其金額占流動(dòng)資產(chǎn)的較大部分。因此，管理好用好存貨， 是加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理的關(guān)健。第二條 飯店的存貨主要指儲(chǔ)存在庫(kù)房?jī)?nèi)的各項(xiàng)物資材料，包括：食品原料、酒水飲料物料用品、低值易耗品、工程維修材料等等。第三條 存貨購(gòu)入的計(jì)價(jià)。主要計(jì)價(jià)方法有：先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、后進(jìn)后出法等等。財(cái)務(wù)部可根據(jù)存貨管理的實(shí)際情況制定有關(guān)計(jì)價(jià)方法。第四條 存貨管理的要求：（1） 科學(xué)合理地制定存貨定額。對(duì)存貨不同類別要根據(jù)飯店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的要求，分別制定最高限量和最低庫(kù)存量，以此防止積壓或不能保證各部門業(yè)務(wù)

3、領(lǐng)用需要的情況出現(xiàn)。（2） 加強(qiáng)存貨的驗(yàn)收制度。對(duì)購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)物資材料應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫(kù)制度，在驗(yàn)收數(shù)量的同時(shí)要驗(yàn)收質(zhì)量。（3） 建立存貨的保管制度。對(duì)存貨的各項(xiàng)物資材料，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度。設(shè)置有數(shù)量金額的輔助明細(xì)帳，以利核算與查對(duì)。（4） 健全存貨的領(lǐng)發(fā)手續(xù)。嚴(yán)格按領(lǐng)用的制度辦理領(lǐng)貨手續(xù)，倉(cāng)管員憑單發(fā)貨，明確領(lǐng)發(fā)人的責(zé)任。（5） 物資材料實(shí)行先進(jìn)先出制度。倉(cāng)管人員對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)實(shí)行先進(jìn)先出的制度，以防止物資的霉?fàn)€變質(zhì)。（6） 勤進(jìn)快運(yùn)，壓縮庫(kù)存。對(duì)貨源供應(yīng)正常的物資盡可能勤進(jìn)快運(yùn)，降低庫(kù)存以加速資金周轉(zhuǎn)。（7） 及時(shí)處理庫(kù)存積壓的物資材料。對(duì)近保持期或?qū)⒁冑|(zhì)的物資要及時(shí)早發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行處理

4、。第五條 建立定期盤點(diǎn)制度，及時(shí)處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。（1） 按存貨的分類，每月盤點(diǎn)1次。年終進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)。（2） 做好盤點(diǎn)清查準(zhǔn)備工作。確定盤點(diǎn)清查的目的與范圍以及具體盤點(diǎn)清查的方法與程度等等。（3） 通過盤點(diǎn)清查，認(rèn)真編制“存貨盤點(diǎn)表”，以反映盤點(diǎn)結(jié)果，并據(jù)此計(jì)算存貨溢余和短缺的具體數(shù)額。（4） 對(duì)清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等問題，應(yīng)認(rèn)真查明原因，分別情況進(jìn)行處理。同時(shí)要寫出情況報(bào)告，按審批制度規(guī)定，逐級(jí)上報(bào)，報(bào)準(zhǔn)后方能進(jìn)行處理。第六條 食品原料及酒水飲料的庫(kù)存管理：（1） 食品飲料入庫(kù)前，要根據(jù)收貨驗(yàn)查單逐一對(duì)食品飲料，按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收。核對(duì)合格后開出驗(yàn)收單并簽

5、上字。如發(fā)現(xiàn)有問題要及時(shí)與收貨員或采購(gòu)員聯(lián)系。（2） 按各種食品原料、飲料的性能與要求，分類妥善儲(chǔ)藏。要經(jīng)常檢查翻曬，防止霉?fàn)€、變質(zhì)和積壓。（3） 冷庫(kù)要保持溫度，定期刮霜沖洗。干貨、飲料庫(kù)房也要保持一定的溫度。搞好清潔衛(wèi)生，貨品堆放要整齊。（4） 采用科學(xué)合理的保管方法，制定食品、飲品的最高限量與最低儲(chǔ)存量。（5） 嚴(yán)格領(lǐng)發(fā)料制度。發(fā)貨時(shí)需憑廚師長(zhǎng)簽過字的領(lǐng)料單，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤、計(jì)量正確后才予發(fā)料。（6） 建立貨卡和數(shù)量明細(xì)帳。根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細(xì)帳。經(jīng)常核對(duì)帳卡物使之保持一致。月底同食品帳務(wù)員核帳對(duì)平。（7） 熟悉掌握庫(kù)存食品的存放量和各廚房的需求量。經(jīng)常及時(shí)地向物資管理員報(bào)告有關(guān)庫(kù)存情

6、況，及時(shí)提出有關(guān)建議和改進(jìn)措施。（8） 根據(jù)廚房需用量和海鮮原料的上市情況，做好食品原料、飲料的申購(gòu)計(jì)劃。及時(shí)將補(bǔ)充庫(kù)存計(jì)劃上報(bào)管理員。（9） 定期進(jìn)行清倉(cāng)盤點(diǎn)工作，如有差錯(cuò)缺損應(yīng)及時(shí)查明原因，寫出報(bào)告上報(bào)管理員。第七條 物料用品庫(kù)存管理：（1） 嚴(yán)格驗(yàn)收入庫(kù)物資。根據(jù)收貨驗(yàn)查單逐一核對(duì)入庫(kù)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量，驗(yàn)收合格后開出驗(yàn)收單并簽名。（2） 合理利用倉(cāng)庫(kù)備件，分門別類保管好各類物品，做好清潔工作，保持庫(kù)房清潔。倉(cāng)庫(kù)物品做到先入先出，防止損耗變質(zhì)。要勤檢查，發(fā)現(xiàn)霉變情況及時(shí)采取措施解決。（3） 采用科學(xué)合理的方法管理庫(kù)房。根據(jù)各部門對(duì)物品的業(yè)務(wù)需求量，制定各類物品的最高限量和最低儲(chǔ)

7、存量。及時(shí)制定申購(gòu)計(jì)劃上報(bào)，督促進(jìn)貨補(bǔ)充貨存。（4） 建立貨卡和物資數(shù)量明細(xì)帳。根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細(xì)帳，經(jīng)常核對(duì)帳、卡、物，以保持一致。月底將倉(cāng)庫(kù)帳與物品記帳員的明細(xì)帳核對(duì)相符。（5） 注意做好倉(cāng)庫(kù)消防工作。按消防規(guī)定堆放物品，留出消防通道，同時(shí)做好倉(cāng)庫(kù)防盜工作。（6） 定期進(jìn)行清倉(cāng)盤點(diǎn)工作。對(duì)盤盈盤虧等情況要查明原因及時(shí)上報(bào)，按審批同意的意見辦理有關(guān)手續(xù)。低值易耗品的管理：（1） 飯店的低值易耗品大致可分為以下幾類： 床上用品。主要有羊毛毯、鴨絨被、床罩、枕芯等。 布件。主要有床上用布件，洗理用巾、餐廳專用布件、各種簾套等。 器皿餐具。主要有金屬類、下班類、陶瓷類、廚房用具等。 工具類

8、：主要有度、量、衡具、公用工具、個(gè)人工具、計(jì)算工具等。（2） 由各部門每月提出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu)，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。（3） 低值易耗品由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理，建立卡片和帳冊(cè)。卡片一式兩份，由采購(gòu)部門專人管一份，使用部門專人管一份，財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類帳。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字。（4） 低值易耗品的領(lǐng)用一般實(shí)行以舊換新的辦法。領(lǐng)用前應(yīng)先辦理報(bào)廢手續(xù)。各部門憑報(bào)廢單、領(lǐng)料單來領(lǐng)用新的低易品，屬新增或定額管理范圍內(nèi)的，需先經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn)。（5） 年終對(duì)庫(kù)存的低值易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并寫出盈虧報(bào)告及原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或入帳。對(duì)損壞和丟失的低值易耗品，分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字