地稅局評估工作經驗交流材料

1、地稅局評估工作經驗交流材料近年來，市地稅局在加強稅源管理的過程中，把建“?！弊鳛榧訌姸愒垂芾淼闹匾ナ郑跃哂械胤教厣男袠I(yè)為突破口，構建了陶瓷貨運兩個行業(yè)的評估模型，在積極探索以?？囟?，實現(xiàn)行業(yè)稅收專業(yè)化管理上邁出了可喜的一步。我局建筑陶瓷行業(yè)評估模型被評為全省優(yōu)秀評估模型，并選送上報到國家稅務總局，中國稅務報也對我局納稅評估工作進行了介紹。一、主要做法（一）精心組織，合理調度，構建實用科學的行業(yè)評估模型為確保評估模型的實用性和科學性,市地稅局精心制作建模方案，成立編寫團隊,在借鑒總局、省局及兄弟省市的做法和評估方法的基礎上,確定陶瓷生產企業(yè)和貨運企業(yè)的預警指標。一是深入調查研究。組織人員下

2、企業(yè)進車間，與企業(yè)相關人員坐談，了解掌握陶瓷生產的工藝和流程，測算出不同規(guī)格的陶瓷各種長度的生產線一天的關鍵物耗、關鍵能耗和各種產品的日產量。二是確保數(shù)據(jù)真實。對稅收管理人員提出紀律要求，對評估模型指標系數(shù)嚴格保密，同時結合納稅申報表和其他信息，認真核實企業(yè)提供的有關數(shù)據(jù)，杜絕人為修改。三是認真開展評估。在大量調查摸底、全面分析研究的基礎上，通過合法、合理和合情的方法，對企業(yè)最低產量、最低銷售額、最低稅收負擔率進行了科學測算，對評估模型的預警信息認真組織開展納稅評估，逐條逐項進行疑點排查，逐步構建并完善出了一套陶瓷行業(yè)、貨運行業(yè)的納稅評估數(shù)據(jù)模型。模型歸集整理出行業(yè)內普遍存在的涉稅風險，涉及到

3、行業(yè)稅負遵從評估指標、主營業(yè)務收入稅負率、分稅種評估指標等，為行業(yè)納稅評估及稅源監(jiān)控提供了較為準確的切入點。（二）反復校驗，不斷修正，加速評估模型在稅收征管實踐中運用行業(yè)評估數(shù)據(jù)模型為企業(yè)稅源管理提供了簡單便捷的參考樣本，為稅源管理的后續(xù)管理和長效管理贏得了更多的時間，有利于提升行業(yè)稅收管理水平。我局借助評估模型在稅收征管工作中的輻射效應，采取以下措施，實行良性互動，加速了成果轉化：一是更新稅源監(jiān)控模式，有效破解了稅源監(jiān)控的瓶頸。稅收管理員有參照的稅源監(jiān)控臺帳和巡查日志，避免了重復勞動，從而可以有重點地放在對企業(yè)實施跟蹤管理，切實掌握企業(yè)實際經營情況，做到以點帶面有的放矢；稅源管理部門可以對企

4、業(yè)納稅指標進行實時監(jiān)控，實行動態(tài)管理。二是建立納稅評估與微觀稅收分析相結合的制度。由于行業(yè)評估模型揭示了企業(yè)生產工藝流程和主要數(shù)據(jù)指標之間的配比關系，為稅收微觀分析提供更精確的參考，可以對企業(yè)虛假申報進行初步判斷和及時攔截，確保稅收分析的針對性和實效性。三是建立納稅評估與稽查核動機制。納稅評估發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋到稽查部門，提高稅收稽查的針對性，稽查工作反過來修正行業(yè)納稅評估相關指標，促進納稅評估指標強維護完善。（三）明晰思路，管評互動，完善行業(yè)稅收征管辦法目前，在對我市建陶和貨運兩大支柱產業(yè)稅源管理過程中，我局強化日常管理以求獲取基礎涉稅信息，強化評估模型運用以求提高評估分析能力。評估中重點分

5、析生產能力、主要成本的耗用、獲利能力等，判斷企業(yè)的申報數(shù)據(jù)的真實性，進而有針對性地對有疑點的納稅人和重點問題進行評估，不斷探索行業(yè)評估的規(guī)律。為增強稅源管理合力，我局實行管評結合，以管補評、以評促管，做到了管評互動。同時注重分析行業(yè)運作特點、經營方式和市場規(guī)則，發(fā)掘行業(yè)涉稅共性問題，切實抓好了行業(yè)稅收的后續(xù)規(guī)范管理。近兩年來，我局先后修訂完善了市地稅局陶瓷行業(yè)稅收管理辦法和市地稅局貨物運輸行業(yè)稅收管理辦法。（四）完善機制，強化監(jiān)控，提升行業(yè)稅收管理水平針對行業(yè)稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)，我局從以下幾個方面著手，全面提升行業(yè)稅收管理水平。一是通過政府搭橋，建立信息交換平臺。積極拓展第三方信息源，不斷加強

6、對第三方信息的采集和分析，根據(jù)需要進行分類、加工，從而形成標準化的稅源管理信息，并充分利用這些信息作為納稅評估等工作的重要參考依據(jù)，確保獲取的信息有效服務于稅收征管工作。二是成立評估機構，指導全局的評估工作。對評估指標超出預警值的企業(yè)，及時確認為評估對象，通過評估軟件，下發(fā)至屬地分局，有效防范了稅收風險，到達了行業(yè)稅收管理事半功倍的效果。三是抓住征管難點分析，找準管理突破口。針對陶瓷和貨運行業(yè)，隱瞞銷售收入現(xiàn)象普遍、盤點庫存困難、財務核算不健全等實際情況，找準精細化管理實施的關鍵，確立“以稅收分析查問題，以基礎管理強監(jiān)控，以納稅評估查缺失促落實”的行業(yè)稅收管理模式。積極開業(yè)行業(yè)稅負分析，確定了

7、“統(tǒng)一管理、促進規(guī)范、抓好落實”的工作方向，促進陶瓷行業(yè)、貨運行業(yè)稅負逐漸趨于合理化。二、主要成效該局建陶和貨運行業(yè)納稅評估模型的建立，為稅收管理員評價和確定企業(yè)應納稅額提供了有力武器，很好地解決了長期困擾評估質量提高的關鍵問題，取得了較為明顯的成效。一是行業(yè)納稅評估模型應用的引領作用得到了較好的發(fā)揮。我局建陶和貨運行業(yè)納稅評估模型運行以來，指導納稅人修正涉稅偏差和評估疑點130多個，涉稅金額近500萬元，評估入庫稅款384萬元，陶瓷行業(yè)稅負率由%增至%，貨運產業(yè)的稅負率由%增至%，企業(yè)申報質量有了明顯提高。二是稅收執(zhí)法與服務相統(tǒng)一的功能得到了進一步彰顯。行業(yè)納稅評估模型的推廣應用，既適應了稅

8、收專業(yè)化管理的要求，有效增加了稅收收入，又為建陶和貨運企業(yè)提供了有價值的深層服務，減少了納稅人的涉稅風險，搭建了分析測算各稅種涉稅指標和稅基的良好平臺。同時也整頓了行業(yè)稅收秩序，為地區(qū)間稅收的平衡發(fā)展創(chuàng)造了公平競爭的執(zhí)法環(huán)境。三是稅收管理員業(yè)務能力得到了錘煉。通過行業(yè)評估，稅收管理員業(yè)務水平得到了明顯的提高，不僅熟悉了稅收工作本身，還了解了行業(yè)生產經營情況；不但掌握了計算機運用水平，而且掌握了案頭分析、約談、核查多項技能。四是行業(yè)稅收監(jiān)管能力得到了明顯提高。通過對納稅人納稅申報的真實性、合法性進行核實，及時發(fā)現(xiàn)了疑點，提供了預警幫助，把問題有效解決在萌芽狀態(tài)和起始階段，征管基礎得到了進一步夯實。三、幾點體會1、轉變思維認識是樹立新型稅源管理模式的先導。目前，稅源管理主要是以片或區(qū)域管理為主的方式進行管理，其弊端顯而易見，如果能按照行業(yè)管稅、模型控稅的稅源管理模式，用評估模型指標進行行業(yè)稅源監(jiān)控，必將極大地提高稅源管理的針對性和有效性。2、規(guī)范指標設定是推廣評估模型征管運用的基礎。在稅收征管實踐中，納稅評估模型指標的設定還缺乏規(guī)范性，隨意性較大。如果對模型指標的設置作出相應規(guī)范，既有利于模型建立和推廣應用，提高評估模型的可操作性和適用性，也有利于實現(xiàn)模型的信息化，加快