完整版)自考工程經(jīng)濟(jì)02194復(fù)習(xí)資料11

1、自考工程經(jīng)濟(jì)復(fù)習(xí)資料第一章 工程經(jīng)濟(jì)分析的基本經(jīng)濟(jì)要素 工程經(jīng)濟(jì)分析的基本要素包括五方面內(nèi)容，它們是：現(xiàn)金流量、投資、成本費用及其構(gòu)成。本章的重點在于理解和記憶各個基 本概念的含義，并能夠估算固定資產(chǎn)投資、流動資金投資和總成本費用。一、現(xiàn)金流量1、現(xiàn)金流量的概念：它是以項目作為一個獨立系統(tǒng)，反映項目在整個壽命周期內(nèi)實際收入（收益）和實際支出（費用） 的現(xiàn)金活動。它只計算現(xiàn)金收支（包括現(xiàn)鈔，轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證。2、現(xiàn)金流量圖的繪制：繪制中要注意的是，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營費用或收益均在年末發(fā)生。二、投資1 、投資的基本概念與構(gòu)成 在這里，工程項目總投資可以理解為建設(shè)項目的投入和維持生產(chǎn)

2、投入的周轉(zhuǎn)資金的總和。投資后形成資產(chǎn)，我們看： 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用 時，以折舊的形式分批轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品的價值中去。無形資產(chǎn)是指沒有物質(zhì)實體，但卻可使擁有者長期受益的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等等。 遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，如開辦費等。流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收 預(yù)付款項、存貨等。2、投資的估算。 我國通常采用工程概算法。投資估算分為固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩方面。 這幾種估算方法應(yīng)該

3、掌握，特別是生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法和分項類比估算法，可以參照教材例題?？偼顿Y =固定資產(chǎn)投資 + 流動資金投資三、成本費用及其構(gòu)成 這一節(jié)也是要掌握兩方面內(nèi)容，一個是成本費用的概念，另一個是總成本費用的估算。首先來看概念，如下圖：1 、 總成本費用是指項目在一定時期（一年）內(nèi)，為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花的全部成本和費用?？偝杀举M用 =生產(chǎn)成本+管理費用+財務(wù)費用 +銷售費用2、經(jīng)營成本 =總成本費用 -折舊費-維簡費-攤銷費-利息支出（上圖中除去紅框部分）3 、產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量關(guān)系分為固定成本、可變成本和半可變成本。4 、產(chǎn)品成本指生產(chǎn)成本（制造成本），它包括直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。點

4、評：按教材說明，這里的 “制造費用 ”又包括了 “管理費用”，這和“總成本費用 ”中的“管理費用”是否交叉？不是的，制造 費用中的管理費用是指生產(chǎn)單位也就相當(dāng)于車間進(jìn)行生產(chǎn)管理而發(fā)生的費用，總成本中的管理費用是指整個企業(yè)為了組織管理 經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，前者包括車間主任的工資等，后者則包括企業(yè)人事部門人員工資等。采用制造成本法就是將與生產(chǎn)有密切關(guān)系的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用計入產(chǎn)品成本，而將其他管理 和財務(wù)費用及銷售費用從當(dāng)期收入中扣除。如上面圖中所示的只有一塊是生產(chǎn)成本。采用制造成本法的優(yōu)點是：有助于簡化成本核算有助于提高成本計算的準(zhǔn)確性有助于正確考核企業(yè)生產(chǎn)單位的成

5、本責(zé)任 有助于成本預(yù)測和決策。第二個內(nèi)容是總成本費用的估算。四、銷售收入、利潤和稅金1、銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。比如一家百貨公司，某日 的營業(yè)額就是當(dāng)日的銷售收入。2、利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果。產(chǎn)品銷售利潤 =產(chǎn)品銷售收入 -生產(chǎn)成本- （管理費用 +銷售費用+財務(wù)費用） -產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤 = 其他銷售收入 -其他成本費用 - 其他銷售稅金及附加3、稅金是指企業(yè)根據(jù)國家稅法向國家繳納的各種稅款，是企業(yè)為國家提供積累的重要方式。五、價格1、價格是產(chǎn)品價值的貨幣表現(xiàn)，它以產(chǎn)品的社會價值為基礎(chǔ)。而產(chǎn)品價值

6、是由生產(chǎn)過程中所消耗的生產(chǎn)資料價值和勞動 者生產(chǎn)必要產(chǎn)品價值以及勞動者為社會生產(chǎn)的剩余產(chǎn)品價值所構(gòu)成。2 、 市場價格是指實際發(fā)生的市場交易價格，它是計量財務(wù)支出和收入的直接依據(jù)。我國現(xiàn)行的市場價格主要采用出廠價 格、商業(yè)批發(fā)價格和市場零售價格三種。3 、 影子價格當(dāng)市場價格受國家政策影響等原因偏離實際價值的情況下，為了正確反映產(chǎn)品的價值，用于經(jīng)濟(jì)分析，而對 市場價格進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整得到的價格就是影子價格。第二章 工程經(jīng)濟(jì)分析的基本原理 工程經(jīng)濟(jì)分析的基本原理就是對技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析、計算和評價，從中選出最優(yōu)方案。這就需要通過一套完整 的指標(biāo)體系。在兩個以上技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效益比較時，必須使

7、它們 “可比 ”，因此要掌握 4 個可比原則，資金在運動中會產(chǎn)生價值 （隨時間變化），其增值部分就資金的時間價值，由于資金隨時間變化，不同時期的不同資金金額可以折算為某一時間點上相 同的金額，這就是資金的等值計算。除了識記部分，應(yīng)用部分重點掌握資金等值計算的六個公式。一、經(jīng)濟(jì)效益的概念（識記）1、工程實踐的經(jīng)濟(jì)效益是指工程實踐方案的 “所得 ”同“所費 ”的比較，或者是 “產(chǎn)出”同“投入”的比較。一般有兩種表達(dá)形式： 經(jīng)濟(jì)效益 =有用成果 /勞動耗費 （相對值） 經(jīng)濟(jì)效益 =有用成果 -勞動耗費 （絕對值）2、名詞： 勞動耗費指生產(chǎn)過程中消耗和占用的活勞動和物化勞動。（可以看出，有兩種勞動消耗

8、和兩種勞動占用，活勞動消耗是人 的腦力體力消耗，物化勞動是指原材料、燃料等一次性消耗和廠房、設(shè)備等的漸損消耗。物化勞動占用就是原材料等使用前的 儲備；勞動力占用就是一定生產(chǎn)周期內(nèi)所占用的全部勞動力數(shù)量。）有用成果就是生產(chǎn)活動中消耗與占用勞動后創(chuàng)造出來的對社會有用的成果。注意是有用的成果。二、經(jīng)濟(jì)效益評價的指標(biāo)體系（識記）1 、三類指標(biāo)體系中的各個指標(biāo)，對照下圖回憶各指標(biāo)的含義及其表達(dá)公式，識記各類指標(biāo)體系包含哪些具體指標(biāo)。2 、領(lǐng)會總產(chǎn)值和凈產(chǎn)值的區(qū)別。 總產(chǎn)值是由已消耗的生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值、勞動者為自己創(chuàng)造的價值和勞動者為社會創(chuàng)造的價值三部分組成。 凈產(chǎn)值是指企業(yè)在計劃期內(nèi)新創(chuàng)造的價值量的總

9、和。它和總產(chǎn)值的區(qū)別就在于凈產(chǎn)值不包括生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值。 舉個簡化的例子：企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)的原材料（包括輔助材料、動力、燃料等）花了 100 萬元，別的企業(yè)來料加工的材料 價值 10 萬元。一年里企業(yè)自己的原材料通過加工變成了商品，成品價值 200 萬元，來料加工費 20 萬元，固定資產(chǎn)折舊 5 萬 元。因此一年的總產(chǎn)值為 200+20+10=230 萬元而凈產(chǎn)值則是新創(chuàng)造的價值，除去生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值后，凈產(chǎn)值 =230-100-20-5=105 萬元三、工程經(jīng)濟(jì)分析的比較原理1 、要對可實現(xiàn)某一預(yù)定目標(biāo)的多種工程技術(shù)方案進(jìn)行比較選優(yōu)，就要對各方案進(jìn)行分析， 使他們具有可比的基礎(chǔ)和條件，工

10、程經(jīng)濟(jì)分析的比較原理就是要遵循四個可比原則，它們是滿足需要可比原則、消耗費用可比原則、價格可比原則、時間因素 可比原則（識記）。2、領(lǐng)會上述四項原則。（1 ） 滿足需要可比原則，是指相比較的各個技術(shù)方案滿足同樣的社會實際需要。它包括產(chǎn)量可比、質(zhì)量可比和品種可比 幾方面。對于產(chǎn)量可比是指各技術(shù)方案實際滿足社會需要的產(chǎn)品產(chǎn)量相等，當(dāng)產(chǎn)量不等且差別不顯著時，可用單位產(chǎn)品投資額和單 位產(chǎn)品經(jīng)營成本相比較。當(dāng)產(chǎn)量不等且差別顯著時，可重復(fù)建設(shè)一個方案再進(jìn)行比較。（2 ） 消耗費用可比原則，是指在計算和比較費用指標(biāo)時，不僅要計算和比較方案本身的各種費用，還應(yīng)考慮相關(guān)費用， 并且應(yīng)采用統(tǒng)一的地計算原則和方法來

11、計算各種費用。（3 ） 價格可比原則：是指在對技術(shù)方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)計算時，必須采用合理的一致的價格。（4 ） 時間因素可比原則：一是經(jīng)濟(jì)壽命不同的技術(shù)方案進(jìn)行比較時，應(yīng)采用相同的計算期作為基礎(chǔ)；二是技術(shù)方案在不 同時期內(nèi)發(fā)生的效益與費用，不能直接相加，必須考慮時間因素。四、資金的時間價值1、 概念：將資金作為某項投資，由于資金的運動（流通-生產(chǎn)- 流通）可得到一定的收益或利潤，即資金增了值，資金在這段時間內(nèi)所產(chǎn)生的增值就是資金的時間價值。2、資金時間價值的重要性（領(lǐng)會）：利息和利潤是資金時間價值的兩種表現(xiàn)形式。資金的時間價值表明，技術(shù)方案在不 同時間費用以及產(chǎn)出的收益是不同的。資金的時間價值是客觀

12、存在的，因此在商品經(jīng)濟(jì)中，為了提高整個社會的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng) 充分考慮資金的時間價值，自覺利用 “資金只有運動才能增值 ”的規(guī)律，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和生產(chǎn)的發(fā)展。五、資金的等值計算（應(yīng)用）資金等值是指在不同時期（時點）絕對值不等而價值相等的資金。1、如果在同一投資系統(tǒng)中，不同時刻數(shù)額不同的兩筆或兩筆以上資金，按照一定的利率和計息方式，折算到某一相同時 刻點得到的資金數(shù)額是相等的， 那么這兩筆或多筆資金是 “等值 ”的。折現(xiàn)就是把未來某時點的金額折算成現(xiàn)在時點的金額值 （就 是現(xiàn)值）的過程，而終值就是資金的現(xiàn)值按照一定利率，經(jīng)過一定時間間隔后的資金新值。2 、 等值計算的六個復(fù)利公式。這六個公式只需記牢三個，

13、其他三個正好是它們的逆運算。為了方便記憶，表示如下：圖中，現(xiàn)值為P，終值F,等額分付A表示。每個末級花括號中均是一對逆運算。在應(yīng)用時，首先看題中給出條件，是整付還是等額分付，然后再看是求現(xiàn)值還是求終值，如果是求分付的等額資金，還要 看一下是由終值 F 來求 A 還是由現(xiàn)值 P 來求 A. 最后套用正確的公式即可。有些題形變化要通過練習(xí)掌握。六、工程經(jīng)濟(jì)分析的一般程序（識記）1 、 確定目標(biāo)2 、 調(diào)查研究收集資料3 、 選擇對比方案4 、 把比較方案可比化5 、 建立經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型6 、 模型求解7 、 綜合分析論證8 、 與既定目標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)比較第三章 經(jīng)濟(jì)效益評價的基本方法經(jīng)濟(jì)效益評價方法分

14、為靜態(tài)評價法、動態(tài)評價法及不確定評價法三類。這三類評價法有各自的特點和適用場合。我們從下 圖中總體把握各類評價法：這么多的評價方法，靠背顯然是行不通的，因為每種方法均有計算應(yīng)用，因此要在理解的基礎(chǔ)上對照例題練習(xí)、做習(xí)題， 力爭掌握每種分析方法的應(yīng)用。一、投資回收期法（掌握）投資回收期又稱返本期，是指項目投產(chǎn)后，以每年取得的凈收益（包括利潤和折舊）將全部投資回收所需時間，一般以年 為單位，從建設(shè)年開始算起。基準(zhǔn)投資回收期 Pc 是取舍方案的決策標(biāo)準(zhǔn)。投資回收期的計算方法容易理解，在有現(xiàn)金流量表的情況下，計算公式一目了然： Pt= 累計凈收益為正的年份 -1+ 上年累 計凈收益的絕對值 / 當(dāng)年凈

15、收益二、投資收益率法（掌握）投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是工程項目投產(chǎn)后每年取得凈收益與總投資額之比。即投資收益率的評價準(zhǔn)則是基準(zhǔn)投資收益率Rc , Ra Rc則方案可取。三、差額投資回收期法（掌握） 差額投資回收期法是指在不計利息的條件下，用投資額大的方案比投資額小的方案所節(jié)約的經(jīng)營成本，來回收期差額投資所需的期限。差額投資法用于幾個都能滿足相同需要，但要求在這些方案中選優(yōu)時進(jìn)行比較。前提是各方案滿足可比要求。公式為：簡單的說，就是兩方案的投資差額比上兩方案的年經(jīng)營差額，算出來的是投資差額的回收期。當(dāng)兩上比較方案年產(chǎn)量不同時，以單位產(chǎn)品的投資費用和經(jīng)營費用來計算差額投資回收期，也就是每個費用

16、均除以相關(guān)的 產(chǎn)量，再行計算。特別是當(dāng)有多個方案進(jìn)行比較選優(yōu)時，首先要將其排序，以投資總額從小到大排列，再兩兩比較選優(yōu)。差額投資回收期法的評價準(zhǔn)則是基準(zhǔn)投資回收期，當(dāng)PaPc時，選投資小的方案，因為差額投資回收比基準(zhǔn)回收期還要慢，當(dāng)然不能多投資。最后，差額投資回收期法只能用來衡量方案之間的相對經(jīng)濟(jì)性，不能反映方案自身的經(jīng)濟(jì)效益。四、計算費用法（掌握）計算費用法， 就是把各個方案的一次性投資與經(jīng)常性的經(jīng)營成本， 統(tǒng)一成一種性質(zhì)相似的費用， 稱為計算費用。 也就是說， 它并不是實際的費用，因此又稱為 “折算費用 ”，在這里是一個名詞。當(dāng)多個方案進(jìn)行比較時，用計算費用法可以將二元值變?yōu)橐辉担窗淹?/p>

17、資與經(jīng)營成本兩個經(jīng)濟(jì)因素統(tǒng)一起來，從而大大 簡化了多方案的比較。此處有兩種計算費用，在運用計算費用法時，可根據(jù)需要選擇一種或兩種來進(jìn)行計算，在多方案比較時十分方便，只需算 出各方案的計算費用，最后取計算費用值最小的就是最優(yōu)的。注意，計算費用法應(yīng)用的前提條件是，各互比方案之間的收益相 同。一般在題中指明各方案達(dá)到同一需求水平。五、現(xiàn)值法（掌握） 現(xiàn)值法是指以某一個特定時間點為計算基準(zhǔn)點來計算的價值?；鶞?zhǔn)點一般定在投資開始的投入年份。1 、 凈現(xiàn)值（ NPV ）就是將技術(shù)方案的整個分析期內(nèi)不同時點上的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折算到基準(zhǔn)年的現(xiàn)值之和。 凈現(xiàn)值法根據(jù)具體情況有兩種，一是項目分析期內(nèi)年凈現(xiàn)

18、金流量相等 這個公式就是根據(jù)前面所學(xué)的等額分付現(xiàn)值公式和整付現(xiàn)值公式將各年等額的凈現(xiàn)金流量以及殘值折算成投資年份的現(xiàn)值。 另一種是項目分析期內(nèi)每年凈現(xiàn)金流量不等： 這個公式就是將每年的凈現(xiàn)金流量根據(jù)整付現(xiàn)值公式折算到投資年的現(xiàn)值。事實上，第一種情況也完全可以用第二個公式來計算。 復(fù)習(xí)一下上一章的資金時間價值的計算，這些公式就容易理解了。2、 現(xiàn)值成本法（PC）:僅適用于方案功能相同，并只有支岀或收入不易計算的情況，它是把方案所耗成本折算成現(xiàn)值， 其計算方法與 NPV 法相同。3、凈現(xiàn)值率法（ NPVR ）:是凈現(xiàn)值與投資額現(xiàn)值的比值，它是測定單位投資現(xiàn)值的尺度，用它可以對多個方案的進(jìn)行 比較相

19、對的經(jīng)濟(jì)效益。在多個方案中確定優(yōu)先順序時，如果資金沒有限額，則只按凈現(xiàn)值指標(biāo)大小排列，若資金有限額則采用凈現(xiàn)值率和凈現(xiàn)值 法結(jié)合，經(jīng)過反復(fù)試算來得到最佳方案。在現(xiàn)值法中，標(biāo)準(zhǔn)收益率的選定有兩個原則: 以貸款籌措資金時，投資的基準(zhǔn)收益率應(yīng)高于貸款利率（一般高 5% ） 自籌資金投資時，不需利息，基準(zhǔn)收益率應(yīng)大于等于貸款的利率。六、未來值法（了解） 未來值法是把技術(shù)方案在整個分析期內(nèi)不同時點上的所有凈現(xiàn)金流量，按基準(zhǔn)收益率全部折算為未來值并求和，然后根據(jù)未來值大小來評價方案的優(yōu)劣。其中凈未來值法（NFV ）是在已知方案的所有現(xiàn)金流入和流岀的情況下采用的方法，而未來值成本法（FC）則是在知其現(xiàn)金流岀

20、，不知現(xiàn)金流入時采用的方法。計算公式和凈現(xiàn)值的形式相同，不同的是求P變成了求F，在實際使用中，我們可以根據(jù) A，i，n的值，通過查表來計算F 的值，記為（ F/A ， i， n）。七、內(nèi)部收益率法（掌握）1、內(nèi)部收益率又稱內(nèi)部報酬率，是指方案的凈現(xiàn)值等于零時的收益率。即2、差額投資內(nèi)部收益率（ IRR）:又稱增量投資收益率，是指兩個方案的投資增量的凈現(xiàn)值等于零時的內(nèi)部收益率。即增量投資收益率i就是兩方案凈現(xiàn)值相等時的內(nèi)部收益率。當(dāng)i in時，則投資額大的方案更優(yōu)。因為差額投資收益率越小，表示增加的投資獲得的收益越小，當(dāng)這個收益率比基準(zhǔn)收益率還小時，自然是不合算的了。八、年值（金）法 年值（金）

21、法比較法是把所有現(xiàn)金流量化為與期等額的年值或年費用。用以評價方案的經(jīng)濟(jì)效益。1、年值法（ AW ）:用于項目的收和支岀皆為已知，在進(jìn)行方案比較時，分別計算各比較方案凈效益的等額年值，然后 進(jìn)行比較，以年值較大的方案為優(yōu)。公式為:AW=NPV （A/P ， i， n）其中NPV是凈現(xiàn)值，（A/P， i，n）是資本回收系數(shù)。2 、年費用比較法（ AC 法）:和年值法相似，用于技術(shù)方案的逐年收益無法或無需核算時，以計算各方案所耗費用來進(jìn)行 比較，并以費用最小的方案作為選優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。 年費用比較法就是將各技術(shù)方案壽命周期內(nèi)的總費用換算成等額年費用值 （年值）， 并以等額年費用最小的方案作為最優(yōu)方案。3、

22、年費用現(xiàn)值比較法:當(dāng)相互比較的技術(shù)方案投資額、投資時間、年經(jīng)營費用和服務(wù)期限均不相同時可用此法來選優(yōu)。 就是先計算各方案的等額年費用，然后將等額年費用換算為各自方案的總費用現(xiàn)值，并進(jìn)行比較，取年費用最小的方案為優(yōu)。點評:當(dāng)你一一理解領(lǐng)會上述各種動態(tài)評價方法之后會發(fā)現(xiàn)， 其實它們就是資金的時間價值在經(jīng)濟(jì)效益評價中的實際應(yīng)用， 也就是六個公式的綜合運用。不外乎把各個時點的值化為現(xiàn)值或未來值，把各時點的現(xiàn)值或未來值化為等額費用等，每一種公 式不必死記，主要應(yīng)理解這個方法是根據(jù)什么已知條件求什么結(jié)果，如果你畫岀了現(xiàn)金流量圖，用最原始的公式也能求岀來。九、盈虧平衡分析（掌握）盈虧平衡分析法是根據(jù)方案的成

23、本與收益關(guān)系確定盈虧平衡點（保本點），進(jìn)而選擇方案的一種不確定性分析方法。盈虧平衡模型分線性和非線性兩種基本形式。線性盈虧平衡模型是指方案的總成本費用、銷售收入與產(chǎn)量呈線性關(guān)系。平 衡點所對應(yīng)的產(chǎn)量是銷售收入等于總成本費用，利潤等于零時的產(chǎn)量（或銷售量）。非線性盈虧平衡模型是指方案的總成本費 用、銷售收入與產(chǎn)量為非線性關(guān)系。盈虧平衡點的確定有圖解法和計算法兩種。 對于線性模型，圖解法和計算法均較簡單， 計算法的公式如下： Q0=B/ （P-V-D ） 式中Q0為盈虧平衡點的產(chǎn)量，B為固定總成本費用，P是產(chǎn)品單價，V是單位產(chǎn)品可變成本費用，D為單位產(chǎn)品銷售稅 金及附加。對照教材例 23 和例 2

24、4 掌握盈虧平衡分析的應(yīng)用。十、 敏感性分析（掌握） 敏感性分析是指研究某些不確定性因素（如銷售收入、成本、投資、生產(chǎn)能力、價格、壽命、建設(shè)期、達(dá)產(chǎn)期等）對經(jīng)濟(jì) 效益評價值（如投資收益率、現(xiàn)值、年值等）的影響程度，從許多不確定因素中找出敏感因素，并提出相應(yīng)的控制對策，供決 策者研究分析。敏感性分析的基本步驟如下：1 、 確定敏感性分析指標(biāo)2 、 計算目標(biāo)值3 、 選取不確定因素4、計算不確定因素變動對分析指標(biāo)的影響程度5 、 找出敏感因素6 、 綜合其他對比分析結(jié)果采取措施十一、概率分析 概率分析又叫風(fēng)險分析，是一種利用概率值定量研究不確定性的方法。概率分析方法是在已知概率情況下，通過計算期望

25、 值和標(biāo)準(zhǔn)差（或均方差）可以表示其特征。概率分析決策的方法有決策收益表法和決策樹法。1、決策收益表法是概率分析決策的基本方法，該表首先分別計算各方案在不同自然狀態(tài)下的收益值，然后按大小加權(quán)平 均計算出各方案的期望收益值進(jìn)行比較，從中選出一個最佳方案。2、決策樹法是以圖解方式分別計算各個方案在不同自然狀態(tài)下的損益值， 通過綜合損益值的比較， 作出決策。其步驟為：（1 ）畫決策樹。決策點用方框表示，機(jī)會點用圓圈表示。概率枝末稍用表示。（ 2） 計算各機(jī)會點的期望值。計算時從右向左逆向進(jìn)行。（ 3 ） 修枝選優(yōu)，作出決策。第四章 工程項目的可行性研究一、可行性研究1、可行性研究：就本課程而言，可行性

26、研究是指對擬建項目在技術(shù)上是否適用，經(jīng)濟(jì)上是否有利、建設(shè)上是否可行所進(jìn) 行的綜合分析和全面科學(xué)論證的工程經(jīng)濟(jì)研究活動。其目的是為了避免或減少建設(shè)項目決策的失誤，提高投資的綜合效果。2、可行性研究的對象：可行性研究的對象很廣泛，包括新建、改建、擴(kuò)建的工業(yè)項目、民用項目、科研項目、地區(qū)開發(fā)、 技術(shù)措施的應(yīng)用與技術(shù)政策的制定等。本章著重工程項目的可行性研究。3、工程項目建設(shè)的全過程分為三個時期：投資前時期、投資時期和生產(chǎn)時期。4、可行性研究的程序和每一階段的任務(wù)：可行性研究主要在投資前時期進(jìn)行。可行性研究的程序包括機(jī)會研究、初步可 行性研究、詳細(xì)可行性研究及評價報告和決策。（1 ） 機(jī)會研究（投資機(jī)

27、會論證）：這一階段的主要任務(wù)是提出工程項目投資方向的建議。機(jī)會研究要解決兩個方面的問 題：一是社會是否需要；二是有沒有可以基本條件。（ 2 ） 初步可行性研究（預(yù)可行性研究）：是在對機(jī)會研究的結(jié)論仍有懷疑時才進(jìn)行，一般可以越過這個階段而進(jìn)入詳細(xì) 可行性研究。（ 3） 詳細(xì)可行性研究 （技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究） ：是可行性研究的主要階段。 它為投資開發(fā)的工程項目投資決策提供技術(shù)、 經(jīng)濟(jì)、生產(chǎn)等各方案的依據(jù)，作出詳細(xì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價，提出最后的結(jié)論。（ 4） 評價報告和決策：評價報告是可行性研究的最后結(jié)論。5、可行性研究的主要內(nèi)容：（ 1 ） 市場調(diào)查（ 2 ） 企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模（ 3 ） 技術(shù)選擇（4 ）

28、 廠址選擇（5 ） 投資估算和總成本費用估算（6 ） 經(jīng)濟(jì)評價二、市場調(diào)查1 、 市場調(diào)查的作用與內(nèi)容 作用：就是要掌握可靠的市場信息，有利于工程項目設(shè)想的產(chǎn)生，克服盲目性，加強(qiáng)自覺性，使產(chǎn)品適銷對路。了解市場 的大小和性質(zhì)，決定產(chǎn)品的銷售量。內(nèi)容：（ 1）調(diào)查國內(nèi)需求量；（ 2）調(diào)查國內(nèi)供應(yīng)量；（ 3 ）調(diào)查國外需求量；（ 4）調(diào)查國外供應(yīng)量。2 、 市場調(diào)查的方式：普查、典型調(diào)查和抽樣調(diào)查三種。3、市場調(diào)查的方法：（ 1 ）觀察法；（ 2 ）調(diào)查法；（ 3）實驗法。4 、 市場需求的內(nèi)涵：一個產(chǎn)品的市場需求是在一定的地理區(qū)域和一定的時期內(nèi)，一定的營銷環(huán)境和一定的營銷方案下， 由特定的顧客群

29、愿意購買的總數(shù)量。此中有 8 個要素，界定了這 8 個要素，才能確定一個市場需求。三、市場預(yù)測1 、 市場預(yù)測的作用（概括為發(fā)展依據(jù)、計劃依據(jù)和決策基礎(chǔ)）（1 ） 為企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模及其發(fā)展任務(wù)、新的工程項目的設(shè)立提供依據(jù)。（2 ） 為企業(yè)制定經(jīng)營計劃提供依據(jù)。（3 ） 為企業(yè)的經(jīng)營決策提供基礎(chǔ)。2 、 市場預(yù)測的程序（明目標(biāo)、搜資料、先方法、建模型、評結(jié)果）1）明確預(yù)測目標(biāo)2）搜集分析資料3）選擇預(yù)測方法4）建立預(yù)測模型5）評價修正結(jié)果3、市場預(yù)測的方法： 一類是定性的方法包括專家座談法、 銷售人員綜合意見、 特爾菲法，主觀概率法和交叉影響分析法， 一類是定量的方法包括時間序列法和回歸分析法。其

30、中特爾菲法有三大特征：匿名性、反饋性和統(tǒng)一性。在應(yīng)用上要掌握時間 序列法和回歸分析法：（1 ）時間序列法：就是用自身的過去和現(xiàn)在的情況來預(yù)測未來。有移動平均法和指數(shù)平滑法。移動平均法是用前n 期的平均值作為下期的預(yù)測值。而指數(shù)平均法則用一種特殊的加權(quán)移動平均法，取上一期的預(yù)測值和本期的實際觀察值來計算下期 的預(yù)測值。（2 ）回歸分析法：是通過對歷史資料的統(tǒng)計與分析，尋求變量之間相互依存的相關(guān)關(guān)系規(guī)律的一種數(shù)理統(tǒng)計方法。四、財務(wù)評價工程建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)評價分財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價。1、 財務(wù)評價的含義： 是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系， 分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用， 編制財務(wù)報表，

31、計算評價指標(biāo)，考察項目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。2 、常用的基本報表：有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運用表資產(chǎn)負(fù)債表及外匯平衡表。2 、 基本報表的用途：（1）現(xiàn)金流量表： 反映項目計算期內(nèi)各年的現(xiàn)金收支， 用以計算各項動態(tài)和靜態(tài)評價指標(biāo)， 進(jìn)行項目財務(wù)盈利能力分析。（2 ） 損益表：反映項目計算期內(nèi)各年的利潤總額、所得稅及稅后的分配情況，用以計算投資利潤率、投資利稅率和資本 金利潤率等指標(biāo)。（3 ） 資金來源與運用表：反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償 還計劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。（4 ）

32、資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及關(guān)系，以考察項目資產(chǎn)、負(fù)債、 所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理、用以計算資產(chǎn)負(fù)債第、流動比率及速動比率，進(jìn)行清償能力分析。（5 ） 財務(wù)外匯平衡表。它適用于有外匯收支的項目，用以反映項目計算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。3 、 常用指標(biāo) 財務(wù)評價指標(biāo)主要有盈利能力分析的指標(biāo)和清償能力分析的指標(biāo)。盈利能力分析的靜態(tài)指標(biāo)有： 全部投資回收期、 投資利潤率、 投資利稅率和資本金利潤率。 動態(tài)指標(biāo)有： 財務(wù)內(nèi)部收益率、 財務(wù)凈現(xiàn)值。清償能力分析的指標(biāo)有：借款償還期、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和速動比率。以上指標(biāo)的計算在前面章節(jié)已經(jīng)學(xué)過

33、，這些指標(biāo)大部分可以從字面上理解其含義并到得到其計算公式。五、國民經(jīng)濟(jì)評價1 、 國民經(jīng)濟(jì)評價的含義：是按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，分析、計算項目對國民 經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，據(jù)以判斷項目的經(jīng)濟(jì)合理性。2 、 常用的基本報表：國民經(jīng)濟(jì)評價的基本報表一般包括國民經(jīng)濟(jì)效益費用流量表（全部投資）、國民經(jīng)濟(jì)效益費用流量 表（國內(nèi)投資）和經(jīng)濟(jì)外匯流量表。3 、 常用評價指標(biāo)：國民經(jīng)濟(jì)盈利能力指標(biāo)和外匯效果指標(biāo)兩類。前者包括經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率和經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值；后者有經(jīng)濟(jì)外 匯凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)換匯成本和經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。（1 ） 經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率：是項目計算期內(nèi)各年經(jīng)濟(jì)凈效益流量的現(xiàn)值累計等于零時的折

34、現(xiàn)率。（2 ） 經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值：是指用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)各年的凈效益流量折算到建設(shè)期初現(xiàn)值之和。（3 ） 經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值：是反映項目實施后對國家外匯收支直接或間接影響的重要指標(biāo)。它是用社會折現(xiàn)率將項目計算期 內(nèi)各年的凈外匯流量折算到建設(shè)期初現(xiàn)值之和。（4 ） 經(jīng)濟(jì)換匯成本：它的經(jīng)濟(jì)意義是換取 1 美元外匯所需要的人民幣金額。（5 ） 經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本：它的經(jīng)濟(jì)意義是替代 1 美元進(jìn)口產(chǎn)品而所需投入人民幣金額。4 、 財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價的區(qū)分（1 ） 評價角度不同（財務(wù)角度考察，盈利狀況、償還能力vs 國家角度出發(fā)，對國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)和代價。）（2 ） 計算效益與費用所包括的項目不同（實際收支v

35、s 提供社會有用產(chǎn)品及耗費社會有用資源）（3 ） 采用的價格不同（財務(wù)價格 VS 影子價格）（4 ） 采用主要參數(shù)不同（官方匯率和行業(yè)基準(zhǔn)收益率VS 影子匯率和社會折現(xiàn)率）六、技術(shù)改造項目的經(jīng)濟(jì)評價1 、 技術(shù)改造項目的特點和評價指標(biāo) 特點是：利用原資產(chǎn)資源，小增投入大增效；效益費用識別計算復(fù)雜；難以定量計算。根據(jù)這些特點，對技改項目的經(jīng)濟(jì) 評價著重考察增量投資的經(jīng)濟(jì)效益，來判定項目的經(jīng)濟(jì)可行性。指標(biāo)分財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價，其指標(biāo)和一般建設(shè)項目基本相同。財務(wù)評價指標(biāo)：（ 1）財務(wù)內(nèi)部收益率（增量全部投資、增量國內(nèi)投資）；（2 ）財務(wù)凈現(xiàn)值（全部增量投資）；（ 3）投資回收期；（ 4 ）投資利

36、潤率；（ 5 ）投資利稅率；（ 6 ）資本金利潤率（增量利潤總額）；（ 7 ）資產(chǎn)負(fù)債率；（ 8 ）固定資產(chǎn) 投資借款償還期；（ 9 ）流動比率；（ 10 ）速動比率。國民經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)：（ 1）經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（增量全部投資、增量國內(nèi)投資）；（2 ）經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（增量全部投資、增量國內(nèi)投資）；（ 3）經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值（增量凈外匯）；（ 4 ）經(jīng)濟(jì)換匯（節(jié)匯）成本。2 、 增量收益和增量費用兩種計算方法的比較增量收益和增量費用的計算有兩種方法： “前后比較法 ”和“有無比較法 ”。前后比較法是對比技術(shù)改造 “前”與 “后”的收益和費用等有關(guān)數(shù)據(jù)，計算其差值，從而評價技改項目的經(jīng)濟(jì)效益。 有無比較法是對

37、比 “有 ”和 “無”技術(shù)改造情況下的收益和費用等有關(guān)數(shù)據(jù)，計算其差值，用來評價技改項目的經(jīng)濟(jì)效益。 前后比較法本身是 “改造前 ”與“改造后”兩個方案比較，改造后方案的計算值是對未來若干時期的預(yù)測，改造前方案是過去 或者現(xiàn)在某一特定時點的靜止?fàn)顟B(tài)。二者在時間上是不可比的。（動態(tài)結(jié)果比靜態(tài)結(jié)果）有無比較法則是將兩方案（改造、不改造）建立在同一時間比較的基礎(chǔ)上，也就是同時對改造、不改造的未來狀況進(jìn)行預(yù) 測，然后加以比較。這是符合工程經(jīng)濟(jì)的比較原理的。（動態(tài)結(jié)果比動態(tài)結(jié)果）因此只有假設(shè)不改造維持現(xiàn)狀不變，兩種方法的結(jié)論才是一致的。七、技術(shù)引進(jìn)項目的經(jīng)濟(jì)評價 技術(shù)引進(jìn)項目財務(wù)評價的一些常用指標(biāo)有：

38、（1 ）技術(shù)引進(jìn)項目的投資總額（包括固定資產(chǎn)投資、引進(jìn)項目投產(chǎn)前期費用、 流動資金、技術(shù)引進(jìn)費）；（ 2 ）資金籌措；（ 3）產(chǎn)品總成本費用和利潤計算；（ 4 ）賣方利潤分享率；（ 5 ）提成率；（ 6 ） 外資償還期。第五章 新產(chǎn)品開發(fā)與價值工程一、新產(chǎn)品開發(fā)1 、新產(chǎn)品開發(fā)的重要性：（ 1 ）是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的需要；（ 2 ）是人民生活水平不斷提高的需要；（ 3）企業(yè)生存和 發(fā)展的需要；（ 4）企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的需要。2 、 新產(chǎn)品的概念與分類：新產(chǎn)品是指具有新的原理、構(gòu)思和設(shè)計，采用新的材料和元件，具有新的性能特點，肯有新的 用途或市場的產(chǎn)品。新產(chǎn)品的分類見上圖。3、新產(chǎn)品開發(fā)的主要

39、方式：主要有三種方式：（ 1 ）自行研制；（ 2）技術(shù)引進(jìn)；（ 3 ）自行研制和技術(shù)引進(jìn)相結(jié)合。4 、 新產(chǎn)品開發(fā)的過程及每一階段任務(wù)：（1）調(diào)查研究和前期開發(fā)階段 尋找產(chǎn)品構(gòu)思；（2 ） 樣品設(shè)計與試制階段 編制任務(wù)書、試制、鑒定。（3 ） 小批試生產(chǎn)階段 驗證考核新產(chǎn)品，為正式生產(chǎn)作準(zhǔn)備。（4 ） 正式生產(chǎn)和銷售階段 完善和穩(wěn)定產(chǎn)銷新產(chǎn)品的各方面工作。5 、 產(chǎn)品市場壽命周期的各個階段特點及營銷戰(zhàn)略。（領(lǐng)會） 產(chǎn)品的市場壽命周期是指一個產(chǎn)品完成試制定型以后，從投入市場開始直到被市場淘汰停止生產(chǎn)為止所經(jīng)過的時間。任何 一種產(chǎn)品的市場壽命周期都可以分為：投入期、成長期、成熟期和衰退期 4 個階

40、段。（1 ）投入期或引入期，這是新產(chǎn)品投入市場的初始階段。營銷戰(zhàn)略有四種：1 ） 快速撇取戰(zhàn)略。即高價格高促銷。注意它的假定條件：大部分人沒有意識到本產(chǎn)品；知道的人渴望得到該產(chǎn)品并有能 力照價付款；公司沒有競爭對手。簡言之：不知者眾，知者急需，沒有競爭。2 ） 緩慢撇取戰(zhàn)略。即高價格低促銷。假定條件是：市場有限，已知者眾，高價愿買，競爭來緩。3 ） 快速滲透戰(zhàn)略。即低價格高促銷。假定條件是：市場較大，不知新品，價格敏感，競爭強(qiáng)烈，成本下降。4 ） 緩慢滲透戰(zhàn)略。即低價格低促銷。假定條件是：市場較大，產(chǎn)品出名，價格敏感，潛在競爭。 這四種戰(zhàn)略各有側(cè)重，一般高促銷（或低價格）是爭取快速滲透市場，獲

41、得更多的份額，而高價格（低促銷）是為了獲得更多 的盈利。（2 ）成長期或稱發(fā)展期，這是產(chǎn)品銷量迅速增長的時期。營銷戰(zhàn)略是：改進(jìn)質(zhì)量，增加特色，廣告引購，開辟新市場， 降低價格吸引需求等。（3 ）成熟期或稱飽和期，產(chǎn)品銷售成長率到達(dá)某點后放慢或停止，進(jìn)入成熟階段。營銷戰(zhàn)略不外乎增加功能，改進(jìn)特點， 美化新產(chǎn)品等。中國目前的彩電產(chǎn)品就是處于這種狀態(tài)。（5 ） 衰退期或稱滯銷期，此期間要根據(jù)退出市場或堅持生產(chǎn)的不同情況來確定營銷戰(zhàn)略。退出則應(yīng)考慮善后問題，堅持 則應(yīng)考慮投資走向問題。二、新產(chǎn)品的評價方法 新產(chǎn)品的評價方法有：技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價法、產(chǎn)品市場壽命周期評價法、產(chǎn)品獲利能力評價法、產(chǎn)品系列平衡法和

42、臨界收益平 衡法五種。1 、 技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價法（1 ） 技術(shù)價值是指新產(chǎn)品的功能評價相對于理想產(chǎn)品能達(dá)到的程度。一般以理想產(chǎn)品的評價為1，而相對評價獲得的比例數(shù)值就是新產(chǎn)品的技術(shù)價值，一般小于 1.（2 ） 經(jīng)濟(jì)價值就是指理想生產(chǎn)成本與實際生產(chǎn)成本之比，一般在01 范圍內(nèi)。（3 ） 綜合評價優(yōu)度：采用技術(shù)價值和經(jīng)濟(jì)價值的均值或雙曲線值求得優(yōu)度準(zhǔn)數(shù)S 來分析評價。技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價法的步驟是， 首先分別進(jìn)行技術(shù)評價和經(jīng)濟(jì)評價， 然后將二者的結(jié)果根據(jù)均值法或雙曲線法合成一個準(zhǔn)數(shù)S，根據(jù)合成結(jié)果再行綜合評價。2、產(chǎn)品市場壽命周期評價法是運用產(chǎn)品市場壽命周期的理論，根據(jù)銷售增長率指標(biāo)，確定產(chǎn)品所年的市場壽命階

43、段，計 算公式為：銷售增長率=（本年度銷售量-上年度銷售量）/上年度銷售量 X100%.根據(jù)某些企業(yè)的經(jīng)驗，投入期銷售增長率 不穩(wěn)定，小于 10% ，成長期在 10% 以上，成熟期在 0.1%10% 之間，衰退期為負(fù)數(shù)。3、 產(chǎn)品獲利能力評價法是根據(jù)資金利潤率水平來評價和選擇產(chǎn)品。資金利潤率=銷售利潤率X資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。（每周轉(zhuǎn) 一次就可以獲利一次），理解產(chǎn)品資金利潤率坐標(biāo)圖，在 4 個產(chǎn)品區(qū)中，銷售利潤率和周轉(zhuǎn)次數(shù)越高則獲利能力越強(qiáng)。4、產(chǎn)品系列平衡法是把市場需要和企業(yè)條件結(jié)合起來，利用每種產(chǎn)品的市場引力和企業(yè)實力這兩個綜合因素，按照一定 的分?jǐn)?shù)標(biāo)準(zhǔn)，劃分為大中小 3 等，形成 9 種組合方式

44、，形成 9 個象限，每個產(chǎn)品根據(jù)得分情況在象限中找到自己的位置，作出 綜合評價和決策。5、臨界收益平衡法是應(yīng)用盈虧平衡點的原理研究和評價各種不同產(chǎn)品組合方案，從中選擇能達(dá)到利潤目標(biāo)的最佳方案的 方法。臨界收益是指銷售收入減去可變成本后所余下的部分，或等于固定成本加利潤。5、優(yōu)度圖分析。產(chǎn)品資金利潤率坐標(biāo)圖及對策。分布象限圖。三、價值工程1 、 價值工程（ Value Engineering ）：是一種通過各相關(guān)領(lǐng)域的協(xié)作，對所研究對象的功能與費用進(jìn)行系統(tǒng)分析，不斷 創(chuàng)新，力圖以最低的壽命周期成本， 可靠地實現(xiàn)必要的功能， 旨在提高所研究對象的價值的思想方法和管理技術(shù)。 （三個概念： 壽命周期成

45、本，必要功能，價值）2、 產(chǎn)品壽命周期成本與功能的關(guān)系（1） 產(chǎn)品壽命周期成本就是總成本，它包括總成本費用C1 和使用成本 C2. （我們說小汽車買得起養(yǎng)不起就是說它的使用成本大大于其出廠前的總成本費用。）（2 ） 必要功能是指對象為滿足使用者的需求而必須具備的功能，包括基本功能和輔助功能。（3 ） 壽命周期成本的高低與產(chǎn)品的功能水平具有內(nèi)在的聯(lián)系，在技術(shù)水平不變的情況下，隨著產(chǎn)品功能水平的提高，則 總成本費用上升，使用成本下降，而壽命周期成本則呈馬鞍形變化。（4） VE 中價值的概念；它就是從上述兩者的關(guān)系中得出的，公式為V=F/C ，即產(chǎn)品的價值由它的功能和實現(xiàn)這一功能所耗費的成本之間的比

46、例關(guān)系所確定。這個價值是指對用戶的價值。3、提高產(chǎn)品價值的途徑有 5種，不用記憶，就是把公式 V=F/C中的F/C的值提高，那么就可以提高 F,降低C,或一 個變大（變?。硪粋€不變，或一個變得多，一個變得少來找辦法。思考一下就可以得到答案。4、VE的特征：（1 ）目標(biāo)上 著眼于提高對象的價值；（2 ）方法上 通過功能與成本的綜合分析；（3 ）階段上 側(cè)重于設(shè)計 與計劃階段；（ 4）組織上 依靠集體智慧；（ 5）本質(zhì)上 是提高價值的創(chuàng)新活動。5、VE 的工作程序：（ 1 ）初始階段；（ 2）信息階段；（ 3）革新階段；（ 4）評價階段；（ 5）實施階段。是一個合理 的系統(tǒng)的有組織的過程。四、

47、VE 對象選擇1 、 VE 對象選擇的原則價值工程的研究對象是物品或工作。選擇 VE 對象的一般原則是：（ 1 ）同企業(yè)發(fā)展方針密切相關(guān)，適應(yīng)社會需要的項目；（2）投入的人力、物力、財力不多，預(yù)計在短期內(nèi)可以取得成果的項目； （3 ）有明顯的改進(jìn)余地，節(jié)約潛力較大，或積累效益較多的項目；（ 4 ）信息資料較齊全，目標(biāo)比較明確，有發(fā)展前途的項目； （6）具備某方面的技術(shù)管理人才，對某些問題有改進(jìn)能力，并預(yù)計成功率較高的項目。（簡言之就是：適應(yīng)需要；見效快；節(jié)約增效；有前途；專門人才成率高。）2 、 選擇 VE 對象的方法（ 1 ） ABC 分析法：基本原理是處理任何事情都要分清主次、輕重，區(qū)別關(guān)

48、鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)，根據(jù)不同情況進(jìn)行分 析。ABC分析法的優(yōu)點是能抓住重點，把數(shù)量少而成本大的零部件或工序選為VE對象，利于集中精力，重點突破，取得較大效果。缺點是在實際工作中，由于成本分配不合理，常常會出現(xiàn)有的零部件功能比較次要而成本卻高，也會出現(xiàn)有的零部件或 能比較重要而成本卻低。導(dǎo)至重要零部件因成本低而未被選上，解決的辦法可用強(qiáng)制確定法等結(jié)合進(jìn)行綜合分析。為了便于記 憶，我將本法稱？ quot ；成本比例排序分析法 “（2）FD 法：就是強(qiáng)制確定法，它的基本思想是產(chǎn)品的每個零部件成本應(yīng)該與其功能的重要性相稱。通過求算功能評價 系數(shù)、成本系數(shù)，得出價值系數(shù)，根據(jù)價值系數(shù)判斷對象的價值，把

49、價值低的選為VE 對象。對于價值系數(shù)小于 1 的對象，應(yīng)考慮降低成本，對于價值系數(shù)大于 1 的對象，應(yīng)考慮提高其功能。（ 3 ）最合適區(qū)域法：其求算價值系數(shù)的方法與 FD 法相同，但選擇 VE 對象基本思想有所不同，這種方法不是簡單地根據(jù) 價值系數(shù)來確定 VE 對象，它不把價值系數(shù)相同的零件同等看待，而是優(yōu)先選擇對產(chǎn)品價值影響大的為對象。它提出一個價值 系數(shù)的最合適區(qū)問題，凡是分布在最合適區(qū)以內(nèi)的零件，都視為合理，不作為 VE 對象；凡是分布在區(qū)域以外的零件，都視為 不合理，可作為 VE 對象；凡是遠(yuǎn)離區(qū)域的，則作為 VE 的重點對象。這就考慮到成本系數(shù)和功能評價系數(shù)，對于這兩個系數(shù) 絕對值較

50、大的對象（也就是在功能上和成本上的重點對象）要從嚴(yán)控制。反之則放寬控制。這樣可以使VE 抓住少數(shù)對象進(jìn)行工作。（4 ） 除了上述方法，選擇 VE 對象的方法還有：費用比重分析法、經(jīng)驗估計法、用戶評分法、成本模型法和功能重要性 分析法等。五、功能分析 功能分析包括功能定義和功能整理。1 、 功能定義：價值工程的重要特征就是功能分析。要進(jìn)行功能分析首先應(yīng)給功能下定義，就是指出產(chǎn)品或零部件的本質(zhì) 屬性，也就是說把對象產(chǎn)品或零部件所具有的效用或功用一件一件地加以區(qū)分限定，然后對這些效用一一弄清楚。2、功能定義的目的：（ 1 ）明確所要求的功能；（ 2）便于進(jìn)行功能評價；（ 3）便于構(gòu)思方案。3、功能定

51、義的方法：（ 1 ）用動詞和名詞功能簡潔地描述出來；（ 2）名詞部分要采用可測定的詞匯； （3）動詞部分要使用力求擴(kuò)大思路的詞匯；（ 4）注意實現(xiàn)功能的制約條件； （5）掌握以事實為基礎(chǔ)的功能；（ 6）站在物品的立場上來下定義；（ 7 ）一項功能下一個定義。4、功能整理：功能整理就是按照一定的邏輯體系，把各個構(gòu)成要素的功能相互連接起來，繪制功能系統(tǒng)圖，從局部功能 和整體功能的相互關(guān)系上分析研究問題，以便掌握必要功能，發(fā)現(xiàn)和消除不必要功能，明確功能改善區(qū)域。5、功能整理使用的技術(shù)是 C.比塞韋開發(fā)的功能分析系統(tǒng)技術(shù)（FAST ）作圖法。六、功能評價功能評價回答了 “它的成本是多少？ ”、 “它的

52、價值是多少？ ”的基本提問。1 、 功能評價及其目的：功能評價就是對各功能區(qū)域的價值進(jìn)行定量分析，從中找出價值低的功能區(qū)域作為改善對象。它 的目的是：（ 1）確定功能目標(biāo)成本（即功能評價值）；（ 2）評定現(xiàn)實功能的價值，預(yù)測價值改善效果；（ 3 ）進(jìn)一步選準(zhǔn) VE 對象，鼓舞 VE 人員信心。2、 功能評價的步驟：（ 1 ）求功能評價值（或功能重要性系數(shù)）；（ 2 ）確定功能現(xiàn)實成本（或功能成本系數(shù)）；（ 3） 計算功能價值系數(shù)；（ 4）計算成本降低幅度，即改善期望值；（ 5 ）選擇功能價值低，改善期望值大的功能作為 VE 對象。3 、 功能評價值的含義：功能評價值是指可靠地實現(xiàn)所需功能的最低

53、成本。它是通過把項目或零件的功能成本與能保證完 成同樣功能的類似的外部項目的成本作創(chuàng)造性的比較而確定的。4、功能價值系數(shù)的計算（1 ）絕對值計量法功能價值系數(shù)：此法的公式前面已經(jīng)學(xué)過，見教材第125 頁關(guān)于 VE 的價值，二者是相同的，不過前面講的是價值，而此處換作了價值系數(shù)：功能價值系數(shù)V功能評價值F/功能實現(xiàn)成本C .這里要注意功能對成本的分?jǐn)偡椒?。?）相對值計量法計量功能價值系數(shù)：公式是： 功能價值系數(shù) Vi= 功能評價系數(shù) Fi/ 功能成本系數(shù) Ci 它是把功能 F 和費用 C 都按所占比重的大小進(jìn)行定量評價，再進(jìn)行比較。1 ）FD 法：第一步，用功能之間對比打分的方法求出功能單元的

54、功能評價系數(shù)；第二步求同每個功能單元占用功能單元成 本總和的功能成本系數(shù)；第三步求出功能價值系數(shù)。根據(jù)另定的目標(biāo)成本和上面求出的功能評價系數(shù)可以得到每個功能單元的 目標(biāo)成本，可以選擇價值系數(shù)低或成本降幅大的功能單元為功能改善對象。2 ）平均先進(jìn)分值法：克服了 FD 法分析結(jié)果保守的缺點，它不以總平均分值為評價標(biāo)準(zhǔn)，而是以先進(jìn)功能單元的平均分值 為標(biāo)準(zhǔn)。這里有一個平均分值的概念，它就是總成本 /總功能得分，即每一分功能花多少成本。FD 用的就是全部成本和所有功能的平均分值，而平均先進(jìn)分值法選取了幾個價值系數(shù)高的功能單元來求它們的功能平均 成本，也就是先進(jìn)平均分值。根據(jù)這個先進(jìn)平均分值，再去計算每

55、個功能單元所需的目標(biāo)成本就可以了。即用它來乘以某單元 的功能得分。3 ）基點法：本法也是為了克服 FD （強(qiáng)制確定法）求價值系數(shù)不準(zhǔn)確的弱點而提岀的，用它求價值系數(shù)是為了消除功能單 元得分總和與功能單元實現(xiàn)成本總和中不合理的部分。 因此采用的方法就是確定一個成本與功能匹配的 “基點 ”，以基點的成本 / 功能分值作為基點系數(shù)來求每個功能單元（要素）的價值系數(shù)和目標(biāo)成本。故名基點法。4）成對比較法：此法與 FD 的步驟相同，但是功能評價系數(shù)和功能成本系數(shù)的求法不同， FD 法的功能評價系數(shù)是用兩兩 比較取 1 和 0 值的辦法求得，功能成本是由實際花費按比例求得的；而成對比較法中，功能評價系數(shù)和

56、功能成本系數(shù)均是由功 能單元兩兩比較根據(jù)重要程度差別（或成本花費差別）按 0 到 3 分來打分，再求得總分及功能單元所占比例（也就是系數(shù)）， 最后可以得到功能價值系數(shù)。大家可仔細(xì)看上述總結(jié)理解各種方法的特點。七、創(chuàng)造構(gòu)思技術(shù)1、創(chuàng)造的含義：創(chuàng)造就是通過對過去的經(jīng)驗和知識的分解與組合，使之實現(xiàn)新的功能。2、創(chuàng)造性思維的特征：求異性、創(chuàng)新性、連動性、多向性、綜合性、洞察性3 、 創(chuàng)造技法：（ 1）智暴法：頭腦風(fēng)暴法，由提案人自由奔放、打破常規(guī)、創(chuàng)造性地思考問題抓住瞬時的靈感或意識得到新的構(gòu)思方案， 此法以開會形式進(jìn)行，規(guī)則（ 1）不批判別人意見（ 2）歡迎自由提意見（ 3）希望提岀大量方案（ 4）

57、要求在改善和結(jié)合別人意 見的基礎(chǔ)上提方案。（2）哥頓法：抽象類比法，把研究問題抽象化，以利尋求新解法，主要抽象功能定義中的動詞部分。（3 ）仿生類比法：通過仿生學(xué)對自然系統(tǒng)生物分析和類比的啟發(fā)創(chuàng)造新方法。 （4）提問法：通過系統(tǒng)的提岀問題，針對問題進(jìn)行思考，使設(shè)計所需要的信息更充分，解法設(shè)想更趨合理和完善，有奧 斯本提問法和阿爾諾特提問法。（5 ）檢核表法：顧名思義，檢就是檢查，核就是核對，針對分析對象的特點，把應(yīng)考慮的問詳盡列表，作為VE 活動的指導(dǎo)準(zhǔn)則，工作中進(jìn)行一一檢查核對。（ 6）形態(tài)綜合法：是探索總功能的解決方案的有效方法。先把問題從功能上加以分解， 然后把實現(xiàn)每一分功能的已知和可能想到的所有方案特征（功能載體）都按形態(tài)的程式匯總在一個矩陣表中，并把它們組合成 多種解決方案。八、方案評價 得到方案后，要對方案進(jìn)行評價以選取最優(yōu)的方案。方案評價包括概略評價和詳細(xì)評價。1、概略評價和詳細(xì)評價的作用：概略評價主要是在方案創(chuàng)造階段對提出的很多設(shè)想進(jìn)行粗略評價，目的是從多個設(shè)想方 案中選擇價值較高的方案，作為具體制定方