2021年村級(jí)資金管理方案.doc

1、2021年村級(jí)資金管理方案（征求意見(jiàn)稿）第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村_資金管理，維護(hù)村_資金安全，保護(hù)資金所有者、使用者的合法權(quán)益，提高資金的使用效益，不斷增加_積累，發(fā)展壯大_經(jīng)濟(jì)實(shí)力，根據(jù)根據(jù)財(cái)政部村合作經(jīng)濟(jì)_財(cái)務(wù)制度（試行）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱農(nóng)村_資金指村原有積累、取得發(fā)包及上交收入、經(jīng)營(yíng)收入、租賃收入、投資收入、征用土地補(bǔ)償收入、_資產(chǎn)變賣收入、上級(jí)撥付資金收入、借入資金收入、其他收入等所形成的貨幣資金及有價(jià)證券。第三條村級(jí)資金全面實(shí)行“村由鄉(xiāng)管縣監(jiān)督”財(cái)務(wù)管理模式，即在堅(jiān)持村級(jí)資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變的情況下，強(qiáng)化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”委托

2、代理服務(wù)中心監(jiān)管職能，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”委托代理服務(wù)中心對(duì)村級(jí)資金和財(cái)務(wù)賬目實(shí)行統(tǒng)一管理，即代理記賬、代管資金。第二章資金管理方式第四條鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”委托代理服務(wù)中心設(shè)村級(jí)代理會(huì)計(jì)一名，負(fù)責(zé)村級(jí)賬務(wù)會(huì)計(jì)核算和村賬銀行賬戶管理。每村設(shè)報(bào)帳員一名。第五條各行政村一律撤銷銀行賬戶，將原有資金轉(zhuǎn)入由縣財(cái)政局統(tǒng)一開(kāi)設(shè)的村級(jí)銀行賬戶，每村一戶，其現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算和監(jiān)督、會(huì)計(jì)報(bào)表編制、會(huì)計(jì)檔案管理等工作，集中由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心村級(jí)代理會(huì)計(jì)辦理和承擔(dān)。第六條統(tǒng)一使用會(huì)計(jì)科目、賬本、憑證、單據(jù)、表冊(cè)等，采用借貸記賬法。收支確認(rèn)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，按新會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)期

3、間為每年_月_日至_月_日。第七條一村一賬，各項(xiàng)收入支出分組記賬，村級(jí)代理會(huì)計(jì)按自然組分組設(shè)置明細(xì)賬，不得挪用、平調(diào)村組資金。第八條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)賬制，村代理會(huì)計(jì)對(duì)村報(bào)賬員報(bào)送的報(bào)賬單和所附原始憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后開(kāi)具支票支付，并依據(jù)報(bào)賬單編制記賬憑證，登記銀行存款日記賬、往來(lái)款項(xiàng)賬和村級(jí)明細(xì)分類賬和總分類賬。村報(bào)賬員每周五報(bào)賬，村級(jí)代理會(huì)計(jì)月清月結(jié)，按季編制科目余額表，按年編制資產(chǎn)負(fù)債表、收益分配表。每季度未科目余額表上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）農(nóng)村_“三資”委托代理服務(wù)中心，下發(fā)各村委會(huì)。第三章財(cái)務(wù)管理制度第九條現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金實(shí)行“收支兩條線”管理。（二）實(shí)行備用金制度。1、是實(shí)行限額管

4、理，備用金限額根據(jù)各村級(jí)日常業(yè)務(wù)開(kāi)支所需要的現(xiàn)金量核定，最高不超過(guò)_元，超過(guò)5000的轉(zhuǎn)賬支付。2、是按程序申領(lǐng)。村報(bào)賬員向鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心提出申請(qǐng)，中心進(jìn)行核實(shí)，做出初步審核意見(jiàn)后報(bào)所負(fù)責(zé)人審批。根據(jù)負(fù)責(zé)人審批的備用金限額開(kāi)出現(xiàn)金支票，發(fā)放備用金并登記備案。3、是按程序核銷。村級(jí)代理會(huì)計(jì)對(duì)備用金支付的情況進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。并及時(shí)審核、整理已支付備用金的原始憑證，及時(shí)報(bào)賬。每年終了，村級(jí)必須結(jié)清本年度的備用金，下年度重新辦理相應(yīng)的備用金領(lǐng)用手續(xù)。4、是嚴(yán)格收支管理。村_經(jīng)濟(jì)_收到的各項(xiàng)資金須在_日內(nèi)上交村級(jí)專戶，不得擅自從所取得的現(xiàn)金收入中提取、補(bǔ)充

5、備用金，進(jìn)而坐收坐支。5、是強(qiáng)化監(jiān)督檢查。農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心對(duì)村級(jí)備用金依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，杜絕公款私存、坐收坐支、_、挪用備用金等現(xiàn)象的發(fā)生。（三）村報(bào)賬員、村級(jí)代理會(huì)計(jì)要每月_日前核對(duì)帳目，并填寫“村級(jí)賬務(wù)余額確認(rèn)表”，雙方確認(rèn)簽字，月清月結(jié)，做到帳款相符。（四）_債權(quán)和各項(xiàng)收入、捐贈(zèng)等統(tǒng)一由村報(bào)賬員收取，并出具由某縣農(nóng)村_三資管理工作_審批同意的收款收據(jù)。其他任何人員不得私自截留保管村級(jí)資金。（五）不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存、私借，不準(zhǔn)挪用公款，不得以支抵收。（六）不合規(guī)的支出會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付，未按規(guī)定程序辦理借款的，由當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，

6、村_不承擔(dān)債務(wù)。（七）現(xiàn)金（收款收據(jù)）村報(bào)賬員必須在_日內(nèi)交銀行賬戶，并向村級(jí)代理會(huì)計(jì)報(bào)賬。第十條票據(jù)管理制度（一）村級(jí)_組強(qiáng)統(tǒng)一使用由某縣農(nóng)村_三資管理工作_審批同意的收款收據(jù)。（二）收據(jù)使用實(shí)行領(lǐng)用回收登記和核銷制度，由村報(bào)賬員統(tǒng)一到本鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心領(lǐng)取。（三）原始票據(jù)一律使用正規(guī)票據(jù)。第十一條審批制度（一）票據(jù)由村、鄉(xiāng)兩級(jí)審批。一切開(kāi)支均須取得正式報(bào)賬票據(jù)，由經(jīng)手人在原始票據(jù)上注明事項(xiàng)并簽字，報(bào)村民主理財(cái)小組審核蓋“民主理財(cái)專用章”。然后由報(bào)賬員根據(jù)原始憑證填制財(cái)務(wù)支出審批單（“某縣農(nóng)村_三資管理工作_”監(jiān)制的某縣農(nóng)村_經(jīng)濟(jì)_財(cái)務(wù)支出審批（審核）單）。（二）_元

7、以下支出由村報(bào)賬員將財(cái)務(wù)支出審批單及其附件交村委會(huì)主任在指定位置簽注意見(jiàn)及本人姓名、時(shí)間。經(jīng)以上審批同意后，村報(bào)賬員在規(guī)定的時(shí)間持財(cái)務(wù)支出審批單及其附件報(bào)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心審核，村級(jí)代理會(huì)計(jì)報(bào)賬。（三）_元至_元支出由村報(bào)賬員將財(cái)務(wù)支出審批單及其附件依次提交村委會(huì)主任、村支部書(shū)記審批，并在指定位置簽注意見(jiàn)及本人姓名、時(shí)間。書(shū)記、主任一肩挑的，同時(shí)在兩個(gè)指定位置簽署意見(jiàn)。經(jīng)以上審批同意后，村報(bào)賬員在規(guī)定的時(shí)間持財(cái)務(wù)支出審批單及其附件報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心審核，村級(jí)代理會(huì)計(jì)報(bào)賬。（四）_元以上支出由村報(bào)賬員將財(cái)務(wù)支出審批單及其附件依次提交村委會(huì)主任、村支

8、部書(shū)記、村監(jiān)會(huì)主任審批，并在指定位置簽注意見(jiàn)及本人姓名、時(shí)間。書(shū)記、主任一肩挑的，同時(shí)在兩個(gè)指定位置簽署意見(jiàn)。經(jīng)以上審批同意后，村報(bào)賬員在規(guī)定的時(shí)間持財(cái)務(wù)支出審批單及其附件報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心審核，村級(jí)代理會(huì)計(jì)報(bào)賬。第四章財(cái)務(wù)收入管理制度第十二條村_經(jīng)濟(jì)_應(yīng)當(dāng)依法、合理_收入，加強(qiáng)貨幣資金管理。第十三條村_經(jīng)濟(jì)_收入主要包括。村內(nèi)興辦_公益事業(yè)籌資籌勞資金、_統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及村辦企業(yè)上繳收入、投資收益、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付以及獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助、補(bǔ)償資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、_建設(shè)用地收益和其他收入等。第十四條村_經(jīng)濟(jì)_取得的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的票據(jù)，確保收入有據(jù)可查并在一定的時(shí)限內(nèi)及時(shí)

9、、足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村_“三資”委托代理服務(wù)中心入帳核算，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)、坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務(wù)。上級(jí)轉(zhuǎn)移支付以及獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助、補(bǔ)償資金等須直接撥入鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村_“三資”委托代理服務(wù)中心帳戶。第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村_“三資”委托代理中心要經(jīng)常核查村級(jí)有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來(lái)帳目，定期與開(kāi)戶銀行核對(duì)，定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。第五章財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度第十六條村（組）_經(jīng)濟(jì)_編制本村財(cái)務(wù)收支預(yù)算表，并經(jīng)村民主理財(cái)小組討論蓋章，上報(bào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十七條村級(jí)代理會(huì)計(jì)根據(jù)農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，編制農(nóng)村財(cái)務(wù)收支決算表，對(duì)收益部分按照規(guī)定作出分配。第六章財(cái)務(wù)檔案管理制度第十八條村（組）原始憑證

10、、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬本、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料完整安全。第十九條村（組）財(cái)務(wù)檔案資料由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心統(tǒng)一管理。第二十條除國(guó)家法律授權(quán)的部門外，未經(jīng)縣“三資”管理領(lǐng)導(dǎo)小組同意，任何單位和個(gè)人不得私自對(duì)村（組）財(cái)務(wù)檔案資料拆封、抽走、查閱、外借。第二十一條對(duì)保管期滿的財(cái)務(wù)檔案資料，在縣“三資”管理領(lǐng)導(dǎo)小組和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心共同監(jiān)督、有關(guān)村民委員會(huì)主要負(fù)責(zé)人的參與下，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心依照有關(guān)銷毀財(cái)務(wù)檔案資料的規(guī)定負(fù)責(zé)銷毀。第七章審計(jì)監(jiān)查第二十二條農(nóng)村_資金由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心監(jiān)督，同時(shí)接受縣財(cái)政、審計(jì)部門指導(dǎo)

11、和監(jiān)督。第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心負(fù)責(zé)村委會(huì)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離接任審計(jì)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)村級(jí)代理會(huì)計(jì)人員離接任審計(jì)。第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）人民政府每年應(yīng)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會(huì)）人民代表大會(huì)報(bào)告農(nóng)村_資金預(yù)決算情況，接受群眾督。第八章財(cái)務(wù)公開(kāi)制度第二十五條村_經(jīng)濟(jì)_應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)公開(kāi)作為村務(wù)公開(kāi)的重要內(nèi)容。第二十六條村_經(jīng)濟(jì)_應(yīng)當(dāng)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行公開(kāi)：（一）財(cái)務(wù)預(yù)算；（二）各項(xiàng)收入；（三）各項(xiàng)支出；（四）資產(chǎn)資源及處置情況；（五）債權(quán)債務(wù)；（六）收益分配；（七）村民承擔(dān)的費(fèi)用和勞務(wù)；（八）其他應(yīng)向村民公開(kāi)的事項(xiàng)。第二十七條財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)做到年初公布預(yù)算方案，每季度公布

12、收支情況，年末公布預(yù)算執(zhí)行、決算、資產(chǎn)資源和債權(quán)債務(wù)、收益分配、_籌集和使用等情況，接受群眾監(jiān)督。第二十八條群眾關(guān)心的“三資”管理熱點(diǎn)問(wèn)題，要專項(xiàng)公開(kāi)。第二十九條村_經(jīng)濟(jì)_應(yīng)在便于村民觀看的地方設(shè)立固定的公開(kāi)欄，同時(shí)也可以采用其他有效的方式進(jìn)行公開(kāi)。第九章債權(quán)債務(wù)第三十條村委會(huì)與村民主理財(cái)小組，對(duì)本村債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理，清理結(jié)果及處理意見(jiàn)應(yīng)張榜公布，接受群眾監(jiān)督。第三十一條在清理村級(jí)_債務(wù)中，要重點(diǎn)做好債務(wù)界定工作，凡假借村_名義發(fā)生的債務(wù)，誰(shuí)借誰(shuí)還。第三十二條村_債務(wù)清理結(jié)束后，村委會(huì)與村民主理財(cái)小組，共同作出債務(wù)償還計(jì)劃和處理方案，并提交村民大會(huì)和村民代表大會(huì)討論通過(guò)后，方可實(shí)施。第十章

13、村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)和村（組）干部報(bào)酬第三十三條村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)是指縣財(cái)政為保證村級(jí)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)撥付的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付_。辦公經(jīng)費(fèi)使用權(quán)屬于各村民委員會(huì)，按各自職責(zé)進(jìn)行管理，按相關(guān)報(bào)賬審批程序?qū)徟鷪?bào)賬，?？顚Ｓ谩５谌臈l村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)支出范圍。村辦公用品、報(bào)刊訂閱、水電費(fèi)，取暖費(fèi)、村干部差旅費(fèi)和通訊費(fèi)等。第十一章監(jiān)督與處罰第三十五條農(nóng)村_資金財(cái)務(wù)公開(kāi)高資辦_年_文件相關(guān)要求進(jìn)行公開(kāi)。第三十六條加強(qiáng)對(duì)村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)和村組干部（村會(huì)計(jì)）報(bào)酬資金分配、撥付、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督檢查，縣監(jiān)察、_、財(cái)政、審計(jì)、農(nóng)經(jīng)、金融等部門做好監(jiān)督管理工作。第三十七條村級(jí)各項(xiàng)收入必須納入帳內(nèi)核算，嚴(yán)禁瞞報(bào)、少報(bào)收入和私設(shè)“小金庫(kù)”和“賬外賬”，否則按財(cái)政違法行為處罰處分條例處理。觸犯法律的，視情節(jié)嚴(yán)重，移交司法機(jī)關(guān)處